《財表與現(xiàn)金流》課件

財表與現(xiàn)金流課程導(dǎo)入理解財務(wù)報表財務(wù)報表是企業(yè)的語言，反映企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。學(xué)習(xí)財務(wù)報表是理解企業(yè)經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況的必要前提?，F(xiàn)金流的重要性現(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展的命脈，了解現(xiàn)金流的來源和去向，可以幫助企業(yè)更好地進(jìn)行經(jīng)營決策。財務(wù)報表概述資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在特定日期的財務(wù)狀況利潤表反映企業(yè)在特定期間的經(jīng)營成果現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在特定期間的現(xiàn)金流入和流出資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的報表，它以會計恒等式“資產(chǎn)=負(fù)債+股東權(quán)益”為基礎(chǔ)，將企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益列示出來，并提供企業(yè)財務(wù)狀況的概覽。資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)資產(chǎn)資產(chǎn)代表企業(yè)擁有的資源，例如現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等。負(fù)債負(fù)債代表企業(yè)對外部的債務(wù)，例如應(yīng)付賬款、借款等。股東權(quán)益股東權(quán)益代表企業(yè)所有者對企業(yè)的投資，例如實收資本、盈余公積等。資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表，其分析主要關(guān)注以下方面：流動性分析：評估企業(yè)償還短期債務(wù)的能力，主要關(guān)注流動資產(chǎn)和流動負(fù)債之間的比例關(guān)系。償債能力分析：評估企業(yè)償還所有債務(wù)的能力，主要關(guān)注資產(chǎn)總額和負(fù)債總額之間的比例關(guān)系。盈利能力分析：評估企業(yè)通過資產(chǎn)獲取利潤的能力，主要關(guān)注利潤總額和資產(chǎn)總額之間的比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)分析：評估企業(yè)資金來源結(jié)構(gòu)的合理性，主要關(guān)注股權(quán)資金和債務(wù)資金之間的比例關(guān)系。流動資產(chǎn)1現(xiàn)金現(xiàn)金是指企業(yè)可以隨時使用的貨幣資金，包括銀行存款、庫存現(xiàn)金等。2短期投資短期投資是指企業(yè)持有期限在一年以內(nèi)的投資，主要包括股票、債券等。3應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指企業(yè)向客戶銷售商品或提供服務(wù)后，客戶尚未支付的款項。4存貨存貨是指企業(yè)用于生產(chǎn)商品或提供服務(wù)的原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。非流動資產(chǎn)長期投資非流動資產(chǎn)是指預(yù)計使用期限超過一個會計年度的資產(chǎn)，包括長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)。固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)包括土地、房屋、機(jī)器設(shè)備等，通常用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，具有使用期限長、價值較高、可重復(fù)使用等特點。無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指沒有實物形態(tài)但具有經(jīng)濟(jì)價值的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，具有使用期限有限、價值難以確定等特點。流動負(fù)債定義流動負(fù)債是指企業(yè)在一年內(nèi)到期的債務(wù)。例如：應(yīng)付賬款、預(yù)收款項、短期借款等。重要性流動負(fù)債反映企業(yè)短期償債能力，影響企業(yè)短期資金周轉(zhuǎn)效率和盈利能力。非流動負(fù)債長期借款企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上的資金。債券企業(yè)向投資者發(fā)行的債券，承諾在未來償還本金和利息。租賃負(fù)債企業(yè)租賃資產(chǎn)所產(chǎn)生的負(fù)債，包括租賃期間的租金和預(yù)計租賃期結(jié)束時的資產(chǎn)價值。股東權(quán)益定義股東權(quán)益是指公司所有者對公司資產(chǎn)的凈權(quán)益，是公司資產(chǎn)減去負(fù)債后的剩余價值。構(gòu)成股東權(quán)益主要包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。重要性股東權(quán)益反映了公司的財務(wù)實力和盈利能力，是投資者評估公司價值的重要指標(biāo)。利潤表利潤表，又稱損益表，是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)經(jīng)營成果的報表。它主要通過列示企業(yè)收入、成本、費用等項目的金額，來計算并反映企業(yè)的利潤或虧損。利潤表是財務(wù)報表分析中重要的組成部分，可以幫助我們了解企業(yè)盈利能力、經(jīng)營效率、成本控制等情況。利潤表的結(jié)構(gòu)1營業(yè)收入公司銷售商品或提供服務(wù)所取得的收入。2營業(yè)成本銷售商品或提供服務(wù)發(fā)生的直接成本。3管理費用公司為管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費用。4財務(wù)費用公司因籌集資金、借款、投資而發(fā)生的費用。5凈利潤公司在一定時期內(nèi)的最終盈利或虧損。利潤表分析1收入銷售商品或提供服務(wù)獲得的收入2成本直接與產(chǎn)品或服務(wù)相關(guān)的成本3費用為經(jīng)營活動發(fā)生的間接費用4利潤收入減去成本和費用后的凈收益現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況，是反映企業(yè)資金來源和使用情況的報表。現(xiàn)金流量表是企業(yè)財務(wù)報表的重要組成部分，可以幫助投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者了解企業(yè)資金狀況、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)1經(jīng)營活動現(xiàn)金流主要反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，如銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，支付的工資、利息等2投資活動現(xiàn)金流主要反映企業(yè)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，如出售固定資產(chǎn)、收回投資收到的現(xiàn)金，購買固定資產(chǎn)、進(jìn)行投資支付的現(xiàn)金等3融資活動現(xiàn)金流主要反映企業(yè)籌資和償還債務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，如發(fā)行股票、借款收到的現(xiàn)金，償還債務(wù)、支付股利支付的現(xiàn)金等現(xiàn)金流量表分析2023年2022年分析現(xiàn)金流量表可以幫助我們了解企業(yè)的盈利能力和償債能力。經(jīng)營性現(xiàn)金流核心業(yè)務(wù)主要來自企業(yè)核心業(yè)務(wù)的日常運營，如銷售商品、提供服務(wù)等產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。經(jīng)營活動包括與經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出，如購買原材料、支付員工工資等。盈利能力反映企業(yè)經(jīng)營活動的盈利能力，是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的關(guān)鍵指標(biāo)。投資性現(xiàn)金流固定資產(chǎn)購買或出售廠房、機(jī)器設(shè)備、土地等固定資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出。無形資產(chǎn)購買或出售專利、商標(biāo)、版權(quán)等無形資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出。投資證券購買或出售股票、債券等證券產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出。融資性現(xiàn)金流從銀行借款或發(fā)行債券等融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入償還債務(wù)或支付利息等融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出發(fā)行股票等融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入現(xiàn)金流量表的作用評估企業(yè)的償債能力現(xiàn)金流量表能夠反映企業(yè)在一定時期內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，幫助投資者判斷企業(yè)償還債務(wù)的能力。預(yù)測未來的盈利能力通過分析現(xiàn)金流量的變化趨勢，可以預(yù)測企業(yè)未來的盈利能力，幫助投資者判斷企業(yè)的投資價值。揭示經(jīng)營活動的真實情況現(xiàn)金流量表能反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和融資活動的現(xiàn)金流入和流出情況，揭示企業(yè)真實的經(jīng)營狀況。常見財務(wù)比率分析通過計算不同財務(wù)指標(biāo)之間的比率,可以更深入地了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營效率.財務(wù)比率分析可以幫助投資者、債權(quán)人、管理層等利益相關(guān)者做出更明智的決策.常用的財務(wù)比率包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、毛利率等.流動比率1流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)是指一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)可以變現(xiàn)為現(xiàn)金的資產(chǎn)。2流動負(fù)債流動負(fù)債是指一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)。速動比率速動比率反映企業(yè)短期償債能力。速動比率越高，表明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。資產(chǎn)負(fù)債率定義資產(chǎn)負(fù)債率是指企業(yè)負(fù)債總額占資產(chǎn)總額的比例，反映企業(yè)負(fù)債水平。計算公式資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額意義資產(chǎn)負(fù)債率過高，表明企業(yè)負(fù)債水平較高，償債風(fēng)險較大；資產(chǎn)負(fù)債率過低，表明企業(yè)負(fù)債水平較低，可能存在資金利用效率不高的問題。凈資產(chǎn)收益率15%凈資產(chǎn)收益率衡量企業(yè)盈利能力的關(guān)鍵指標(biāo)。20%高凈資產(chǎn)收益率通常意味著公司運營效率高，投資回報率高。10%低凈資產(chǎn)收益率可能表明公司經(jīng)營效率低下，或投資回報率低。毛利率定義毛利率是指毛利與銷售收入的比率，反映企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)的盈利能力。計算公式毛利率=毛利/銷售收入*100%意義毛