稅收主題班會(huì)

稅收主題班會(huì)匯報(bào)人：文小庫(kù)2023-12-26Contents目錄稅收基本知識(shí)個(gè)人所得稅企業(yè)所得稅稅收籌劃與合理避稅納稅服務(wù)與權(quán)益保護(hù)稅收基本知識(shí)01稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性的特點(diǎn)，是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。稅收主要用于國(guó)家建設(shè)和公共服務(wù)，如國(guó)防、教育、醫(yī)療等。稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，按照法定程序向居民和經(jīng)濟(jì)組織強(qiáng)制、無(wú)償征收的財(cái)政收入。稅收的定義與特點(diǎn)以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象，如增值稅、消費(fèi)稅等。流轉(zhuǎn)稅以個(gè)人或組織的所得為征稅對(duì)象，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等。所得稅以財(cái)產(chǎn)價(jià)值為征稅對(duì)象，如房產(chǎn)稅、車船稅等。財(cái)產(chǎn)稅如關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。其他稅種稅收的種類與結(jié)構(gòu)03稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)稅收征管，防止和打擊各種偷稅、逃稅行為，保障國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。01稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)稅收征收與管理，包括制定稅收政策、征收稅款、管理稅務(wù)登記、稅務(wù)稽查等。02納稅人應(yīng)依法納稅，遵守稅收法規(guī)，及時(shí)申報(bào)納稅并進(jìn)行稅務(wù)登記。稅收的征收與管理個(gè)人所得稅02工資、薪金所得包括個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得包括個(gè)人從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得。對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得包括個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得。個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)租賃所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得利息、股息、紅利所得偶然所得包括個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。包括個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息，各類債券利息，個(gè)人投資分紅利等取得的所得。包括個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。個(gè)人所得稅的征收范圍工資、薪金所得財(cái)產(chǎn)租賃所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得利息、股息、紅利所得，偶然所得和…對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)…個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用20%的比例稅率。以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。適用20%的比例稅率。以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。個(gè)人所得稅的計(jì)算方法免稅項(xiàng)目包括個(gè)人的工資薪金所得中的國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；個(gè)人按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；保險(xiǎn)賠款等。減稅項(xiàng)目包括殘疾人員個(gè)人取得的勞務(wù)所得；個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得以及國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定的其他專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或者儲(chǔ)蓄性專項(xiàng)基金存款的利息所得等。個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅03

企業(yè)所得稅的征收范圍居民企業(yè)包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)等。非居民企業(yè)包括外國(guó)企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)等。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)按照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算個(gè)人所得稅，不征收企業(yè)所得稅。123企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。應(yīng)納稅所得額基本稅率為25%，對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，稅率為20%；國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，稅率為15%。稅率如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免等。稅收優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅的計(jì)算方法企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。稅收籌劃與合理避稅04稅收籌劃是指在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先規(guī)劃和安排，以降低稅負(fù)、實(shí)現(xiàn)稅后利益最大化的行為。稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、事前性、成本效益等原則，確?；I劃行為既不違反法律法規(guī)，又能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化。稅收籌劃的概念與原則稅收籌劃的原則稅收籌劃的概念合理避稅的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的組織形式、調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)移定價(jià)等，通過(guò)這些方法可以有效降低稅負(fù)。合理避稅的方法避稅技巧包括合理安排稅務(wù)籌劃時(shí)間、注重細(xì)節(jié)、充分利用會(huì)計(jì)和稅收政策差異等，以提高避稅效果和降低風(fēng)險(xiǎn)。避稅技巧合理避稅的方法與技巧稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)稅收籌劃存在多種風(fēng)險(xiǎn)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等，籌劃不當(dāng)可能導(dǎo)致稅務(wù)糾紛或經(jīng)濟(jì)損失。風(fēng)險(xiǎn)防范措施為防范稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)和研究、合理評(píng)估籌劃方案的可行性和效益、建立健全內(nèi)部控制制度等，以確?；I劃行為的合法性和有效性。稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與防范納稅服務(wù)與權(quán)益保護(hù)05提供稅收法律法規(guī)咨詢、納稅申報(bào)輔導(dǎo)、稅務(wù)登記辦理、發(fā)票領(lǐng)用等方面的服務(wù)。納稅服務(wù)內(nèi)容通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站、納稅服務(wù)熱線、實(shí)體辦稅服務(wù)廳等渠道，為納稅人提供便捷、高效的服務(wù)。納稅服務(wù)方式納稅服務(wù)的內(nèi)容與方式納稅權(quán)益的保障與維護(hù)納稅權(quán)益保障確保納稅人依法享有稅收優(yōu)惠、減免稅等政策，保障其合法權(quán)益不受侵犯。納稅權(quán)益維護(hù)鼓勵(lì)納稅人維護(hù)自身權(quán)益，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)意見和建議。通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)解解決納稅爭(zhēng)議，達(dá)成