國(guó)企實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)制度文檔

國(guó)企實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)制度

1總則

企業(yè)在實(shí)物資產(chǎn)的收發(fā)、使用和保管過(guò)程中，因種種原因可能造成資產(chǎn)的實(shí)物結(jié)

存數(shù)量、價(jià)值與賬面結(jié)存不符，為了加強(qiáng)公司的實(shí)物資產(chǎn)管理，確保帳物相符，根據(jù)

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,制定本制度。

本制度所稱的盤點(diǎn)是指定期或不定期對(duì)公司的實(shí)物資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量和狀況進(jìn)行

實(shí)際清查，合理確定資產(chǎn)的數(shù)量和狀況，查明帳物是否相符，對(duì)不相符的查明原因，

落實(shí)責(zé)任并在帳物相符的基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方法。

2盤點(diǎn)的范圍

范圍包括屬于儲(chǔ)備資金中的各庫(kù)房的原材料、半成品，生產(chǎn)資金中的在制品，成

品資金中的產(chǎn)成品，固定資產(chǎn)中的房屋、設(shè)備、在建工程。

3盤點(diǎn)的時(shí)間

盤點(diǎn)的時(shí)間原則上每個(gè)季度盤點(diǎn)一次，如果某季度因生產(chǎn)任務(wù)集中，需要加班加

點(diǎn)與盤點(diǎn)有沖突時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)可免于盤點(diǎn)，但是每年年末必須停產(chǎn)盤點(diǎn)。

4盤點(diǎn)的責(zé)任部門及責(zé)任

4.1儲(chǔ)備資金組織責(zé)任部門為采供部門，生產(chǎn)資金的組織責(zé)任部門為生產(chǎn)管理部

門，成品資金的組織責(zé)任部門為銷售部門，房屋的組織責(zé)任部門為工程部門，機(jī)器設(shè)

備的組織責(zé)任部門為設(shè)備分廠（計(jì)算機(jī)設(shè)備資產(chǎn)由計(jì)算機(jī)中心負(fù)責(zé)）。各歸口責(zé)任部門

對(duì)盤點(diǎn)的質(zhì)量及資產(chǎn)帳物相符的情況負(fù)全部責(zé)任。

4.2年末盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門協(xié)同平時(shí)盤點(diǎn)責(zé)任部門組織統(tǒng)一安排，組織包括審計(jì)機(jī)

構(gòu)人員進(jìn)行抽查。

4.3各組織責(zé)任部門負(fù)責(zé)盤點(diǎn)計(jì)劃的安排：盤點(diǎn)計(jì)劃包括盤點(diǎn)考核指標(biāo)的分解計(jì)

劃、盤點(diǎn)的時(shí)間安排、盤點(diǎn)范圍和場(chǎng)所的確定、盤點(diǎn)前會(huì)議及任務(wù)的布置、盤點(diǎn)表單

的設(shè)計(jì)、盤點(diǎn)結(jié)果的匯總及盈虧分析等方面。

4.4各組織責(zé)任部門負(fù)責(zé)盤點(diǎn)計(jì)劃的實(shí)施：在盤點(diǎn)實(shí)施中，應(yīng)組織盤點(diǎn)抽查小組

對(duì)盤點(diǎn)情況進(jìn)行抽查，并對(duì)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的情況及時(shí)協(xié)調(diào)。

4.5各組織責(zé)任部門盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)（原則上季度盤點(diǎn)1（）天內(nèi)，年度盤點(diǎn)

15天內(nèi)）將盤點(diǎn)結(jié)果匯總情況、盈虧分析、處理意見(jiàn)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門。

4.6財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總盤點(diǎn)結(jié)果，負(fù)責(zé)對(duì)各責(zé)任部門盤點(diǎn)工作質(zhì)量進(jìn)行考核，并

根據(jù)匯總中的盈虧數(shù)量和金額提出處理意見(jiàn)交公司管理層或董事會(huì)審核，并根據(jù)審核

意見(jiàn)及時(shí)作出帳務(wù)處理。

5實(shí)物盤點(diǎn)的要求

5.1各單位應(yīng)于盤點(diǎn)日前將所有存貨整理排列，毀損、陳舊、過(guò)時(shí)、殘次及所有

權(quán)不屬于本單位的實(shí)物區(qū)分，將生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)及庫(kù)房等地所有報(bào)廢零件物資拖離現(xiàn)場(chǎng)，確

保盤點(diǎn)正確性。

5.2盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)包括在有關(guān)協(xié)作廠及加工單位的產(chǎn)權(quán)屬于本公司的實(shí)物資產(chǎn)，這批

物資需由對(duì)方出具證明，證明內(nèi)容包括：品名、數(shù)量、產(chǎn)權(quán)屬向等。凡是產(chǎn)權(quán)不屬于

本公司的實(shí)物不應(yīng)列入盤點(diǎn)范圍，但如果盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)有該類實(shí)物的，應(yīng)貼上標(biāo)簽，注明

品名、數(shù)量、產(chǎn)權(quán)屬向等。

5.3各倉(cāng)庫(kù)、分廠應(yīng)以盤點(diǎn)實(shí)物為準(zhǔn)，所有盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)未經(jīng)相應(yīng)的組織責(zé)任部門批

準(zhǔn)的借條均作盤虧處理。

5.4生產(chǎn)分廠所盤的屬于原材料的在制品、半成品，應(yīng)按件折算。

5.5所有盤點(diǎn)日在熱處理分廠產(chǎn)權(quán)屬股份公司的熱處理零件由熱處理分廠清盤，

并編制“盤點(diǎn)清冊(cè)”，其編制的“盤點(diǎn)清冊(cè)”應(yīng)分清存貨部門。編制后直接交生產(chǎn)管

理部門，由生產(chǎn)管理部門按存貨的部門發(fā)到各部門核對(duì)。

5.6在制品盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)將盤點(diǎn)正確數(shù)字填制“零件清點(diǎn)卡”，并將一式二聯(lián)的“零件

清點(diǎn)卡”與實(shí)物一起存放，以便核查人員核對(duì)后收取該卡?！氨P點(diǎn)清冊(cè)”應(yīng)按“零件

清點(diǎn)卡”的數(shù)目填報(bào)，并做到一單一欄。

5.7各倉(cāng)庫(kù)物資及固定資產(chǎn)（在建工程的實(shí)物盤點(diǎn)，不要求填制一式二聯(lián)“零件

清點(diǎn)卡”）自查和抽查工作按帳、卡、物三相符的要求進(jìn)行。

5.8根據(jù)盤點(diǎn)要求，存貨盤點(diǎn)正確率在98%以上，抽查時(shí)誤差比例超過(guò)2%者將推

翻重盤。

6盤點(diǎn)抽查要求

6.1季度盤點(diǎn)由各組織責(zé)任部門根據(jù)盤點(diǎn)的需求組織有關(guān)部門人員成立抽查小組,

年度盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)的需求組織有關(guān)部門人員成立抽查小組并進(jìn)行分工，在

抽查前通知到相關(guān)部門及人員。

6.2各抽查人員應(yīng)于規(guī)定的時(shí)間到規(guī)定地點(diǎn)集中，由相應(yīng)的抽盤組織部門部署檢

查事項(xiàng)及要求。

6.3抽查的要求：抽查人員到實(shí)物現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)列入盤點(diǎn)范圍的實(shí)物是否已經(jīng)適當(dāng)整理

和排列、并附有盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)；應(yīng)當(dāng)從各單位的實(shí)物盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至實(shí)物，以

檢查盤點(diǎn)記錄的準(zhǔn)確性；應(yīng)當(dāng)從實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至實(shí)物盤點(diǎn)記錄，以檢查盤點(diǎn)記

錄的完整性。

6.4檢查對(duì)各單位提出的實(shí)物有毀損、陳舊、過(guò)時(shí)及殘次的，是否己分別排列區(qū)

分，是否已提出處理意見(jiàn)、損失預(yù)計(jì)。

6.5為保證抽查工作的質(zhì)量，要求抽盤盤點(diǎn)的數(shù)量到達(dá)盤點(diǎn)數(shù)量的80%以上或金

額到70%以上。

6.6抽盤時(shí)將“清單卡”收回一聯(lián)，以備盤點(diǎn)抽查匯總用。

6.7抽盤結(jié)束后，檢查人員到指定地點(diǎn)匯報(bào)檢查過(guò)程，并對(duì)抽盤結(jié)果作出書面匯

報(bào)C

7報(bào)表編制要求及報(bào)送時(shí)間

7.1各單位在實(shí)物盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上要編制二類表格，一類是正常的實(shí)物盤盈盤虧報(bào)

表，另一類是呆滯資產(chǎn)（包括陳舊、過(guò)時(shí)、殘次的實(shí)物資產(chǎn)）盤點(diǎn)報(bào)表，由于二類報(bào)

表在時(shí)間上、在財(cái)務(wù)處理上是不同的，因此必須分別編報(bào)。

7.2實(shí)物盤盈盤虧報(bào)表每季度編制一次，內(nèi)容包括件名、規(guī)格、賬面數(shù)量、賬面

金額、盤點(diǎn)數(shù)量、盤點(diǎn)金額、盈虧數(shù)量、盈虧金額等格式編制。

7.3呆滯物資盤點(diǎn)報(bào)表按如下各表內(nèi)容進(jìn)行：

7.3.1儲(chǔ)備資金呆滯物資盤點(diǎn)報(bào)表內(nèi)容：呆滯物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、呆

滯金額、呆滯原因、部門處理意見(jiàn)（改制、降價(jià)處理、報(bào)廢）、部門預(yù)計(jì)損失。

7.3.2生產(chǎn)資金呆滯物資盤點(diǎn)報(bào)表內(nèi)容：呆滯物資件名、件號(hào)、工序名稱、工序

號(hào)、呆滯數(shù)量、單價(jià)、呆滯金額（其中工費(fèi)、料費(fèi)）、呆滯時(shí)間、呆滯原因、部門處

理意見(jiàn)（改制、降價(jià)處理、報(bào)廢）、部門預(yù)計(jì)損失。

7.3.3成品資金呆滯物資盤點(diǎn)報(bào)表內(nèi)容：成品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、呆滯金

額、呆滯時(shí)間、呆滯原因、部門處理意見(jiàn)（改制、報(bào)廢）、部門預(yù)計(jì)損失。

7.3.4返修泵庫(kù)存盤點(diǎn)報(bào)表內(nèi)容：名稱、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、部門預(yù)計(jì)返

修費(fèi)用。

7.3.5制泵庫(kù)存盤點(diǎn)報(bào)表內(nèi)容：名稱、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、部門預(yù)計(jì)改制

費(fèi)用。

7.3.6呆滯固定資產(chǎn)（在建工程）盤點(diǎn)報(bào)表內(nèi)容：名稱、編號(hào)、入帳時(shí)間、原值、

凈值、目前狀態(tài)、呆滯原因、呆滯時(shí)間、部門處理意見(jiàn)（改制、降價(jià)處理、報(bào)廢）、

部門預(yù)計(jì)損失。

7.3.7產(chǎn)成品成本大于售價(jià)明細(xì)表內(nèi)容：產(chǎn)品名稱及型號(hào)規(guī)格、數(shù)量、單位成本、

總成本、單位售價(jià)（不含稅）、總銷售收入、成本大于售價(jià)金額、原因說(shuō)明。

7.4各類盤點(diǎn)報(bào)表（包括呆滯物資盤點(diǎn)報(bào)表）均要求有填制部門蓋章、制表人簽

字、盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字、本部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。

7.5各類盤點(diǎn)報(bào)表一式三份，各編報(bào)部門自留一份，其他兩份在規(guī)定的期限內(nèi)交

相應(yīng)的組織責(zé)任部門，由組織責(zé)任部門審核、組織責(zé)任部門負(fù)責(zé)人簽字后交一份到財(cái)

務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門匯總盈虧金額及呆滯物資金額交公司管理層或董事會(huì)審核，根據(jù)審

核意見(jiàn)及時(shí)作出帳務(wù)處理.

8盤點(diǎn)考核工作辦法

各組織責(zé)任部門對(duì)相應(yīng)盤點(diǎn)工作的結(jié)果負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門可組織人員對(duì)盤點(diǎn)工作進(jìn)

行抽查復(fù)核。抽查組發(fā)現(xiàn)盤點(diǎn)數(shù)最錯(cuò)誤率超過(guò)2%,責(zé)任部門應(yīng)重新盤點(diǎn)，并按經(jīng)濟(jì)

責(zé)任制專項(xiàng)給予考核。

9全資子公司的盤點(diǎn)

9.1全資控股子公司盤點(diǎn)工作按上述要求自行組織，但需事先通知公司財(cái)務(wù)部門，

由財(cái)務(wù)部門和審計(jì)機(jī)構(gòu)聯(lián)合組織對(duì)子公司進(jìn)行抽查。

9.2全資控股子公司的各類盤點(diǎn)報(bào)表按要求編報(bào)，并經(jīng)法人代表簽字后，報(bào)公司

財(cái)務(wù)部門。

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