《會(huì)計(jì)綜合技能實(shí)訓(xùn)》參考答案 回曉敏 1-50分錄答案

《會(huì)計(jì)綜合技能實(shí)訓(xùn)》答案1、⑴借：材料采購(gòu)—乙材料27000 —丙材料2400 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3726 貸：預(yù)付賬款—南京宏大6970 應(yīng)付票據(jù)—南京宏大26156⑵借：原材料—乙材料20000 —丙材料1600 材料成本差異7800 貸：材料采購(gòu)—乙材料27000—丙材料24002、借：庫(kù)存現(xiàn)金1800貸：銀行存款18003、借：其他應(yīng)收款—王郴500貸：庫(kù)存現(xiàn)金5004、借：周轉(zhuǎn)材料400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52貸：庫(kù)存現(xiàn)金4525、借：債券投資—成本50000—利息調(diào)整1000貸：銀行存款510006、借：交易性金融資產(chǎn)—成本24000貸：其他貨幣資金—存出投資款23985投資收益157、借：其他應(yīng)收款—華魯3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金30008、借：銀行存款40680貸：其他業(yè)務(wù)收入—甲材料36000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）46809、借：銀行存款307350貸：應(yīng)收賬款—遼原工廠30735010、借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)30000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1800貸：銀行存款3180011、⑴借：周轉(zhuǎn)材料—低耗品360應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）46.80貸：庫(kù)存現(xiàn)金406.80⑵借：管理費(fèi)用—辦公用品費(fèi)220制造費(fèi)用—生產(chǎn)車間106輔助生產(chǎn)成本—機(jī)修車間34貸：周轉(zhuǎn)材料—低耗品36012、借：應(yīng)收賬款—明星公司56952貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—co127000—co223400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）655213、借：稅金及附加—印花稅75貸：庫(kù)存現(xiàn)金7514、⑴借：材料采購(gòu)—甲材料51000 —乙材料1281—丙材料3570應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7260.63貸：銀行存款63111.63⑵借：原材料—甲材料50000—乙材料1200—丙材料3360材料成本差異1291貸：材料采購(gòu)—甲材料51000 —乙材料1281—丙材料357015、借：管理費(fèi)用—招待費(fèi)660貸：庫(kù)存現(xiàn)金66016、借：應(yīng)收賬款—新豐1880.32貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—CO21664應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）216.3217、⑴借：材料采購(gòu)—甲材料30600應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3978貸：銀行存款34578⑵借：原材料—甲材料30000材料成本差異600 貸：材料采購(gòu)—甲材料3060018、借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)2097其他應(yīng)收款—金慶等513貸：銀行存款261019、借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)796.46應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）103.54貸：銀行存款90020、借：其他應(yīng)收款—總務(wù)科1000貸：銀行存款100021、借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)4600貸：其他應(yīng)收款—王敬4000庫(kù)存現(xiàn)金60022、⑴借：固定資產(chǎn)清理1000 累計(jì)折舊23000貸：固定資產(chǎn)24000⑵借：周轉(zhuǎn)材料—低耗品700貸：固定資產(chǎn)清理700⑶借：固定資產(chǎn)清理500貸：銀行存款500⑷借：營(yíng)業(yè)外支出800貸：固定資產(chǎn)清理80023、借：無(wú)形資產(chǎn)—專利權(quán)55000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3300貸：銀行存款5830024、借：管理費(fèi)用—捐贈(zèng)儀式費(fèi)500無(wú)形資產(chǎn)—專利權(quán)30000貸：營(yíng)業(yè)外收入—捐贈(zèng)30000庫(kù)存現(xiàn)金50025、借：銀行存款21476貸：應(yīng)收票據(jù)—光大公司21000 財(cái)務(wù)費(fèi)用47626、借：固定資產(chǎn)120000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)）15600貸：應(yīng)付賬款—順達(dá)13560027、⑴借：材料采購(gòu)—甲材料31100應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4023貸：銀行存款35123⑵借：原材料—甲材料30000材料成本差異1100貸：材料采購(gòu)—甲材料3110028、借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款—大明公司5000029、⑴借：稅金及附加20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—環(huán)保稅20000⑵借：應(yīng)交稅費(fèi)—環(huán)保稅20000貸：銀行存款2000030、借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)3038.40應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）144 貸：其他應(yīng)收款—華魯3000 庫(kù)存現(xiàn)金182.4031、借：其他貨幣資金—銀行匯票存款56200貸：銀行存款5620032、借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)170—辦公費(fèi)326—其他費(fèi)用184貸：銀行存款68033、借：銀行存款63280 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—CO130000 —CO226000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）728034、借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利3000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390 貸：銀行存款339035、借：預(yù)付賬款—郵政集團(tuán)1350 貸：銀行存款135036、⑴借：材料采購(gòu)—乙材料14866.80 —丙材料6183.20 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2694.50 貸：銀行存款23744.50⑵借：原材料—乙材料16000 —丙材料8000 貸：材料采購(gòu)—乙材料14866.80 —丙材料6183.20 材料成本差異295037、借：銀行存款160000 貸：短期借款16000038、借：管理費(fèi)用—修理費(fèi)30 —辦公室190 —差旅費(fèi)60 貸：庫(kù)存現(xiàn)金28039、借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)報(bào)銷費(fèi)14000其他應(yīng)收款—**個(gè)人4000貸：銀行存款1800040、借：應(yīng)付職工薪酬—工資453670 貸：銀行存款426051.20 其他應(yīng)付款—水電費(fèi)949.20 —房租973.00 —伙食費(fèi)913.60—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)17780 其他應(yīng)收款—金慶等513 應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅649041、借：應(yīng)收賬款—大明公司25312 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—CO112000—CO210400 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）291242、借：銀行存款14407.50 貸：其他業(yè)務(wù)收入—甲材料6750 —乙材料6000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1657.5043、⑴借：材料采購(gòu)—甲材料41800 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5394 貸：銀行存款47194⑵借：原材料—甲材料40000 材料成本差異1800 貸：材料采購(gòu)—甲材料4180044、借：銀行存款56952 貸：應(yīng)收賬款—明星公司5695245、借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)61 貸：庫(kù)存現(xiàn)金6146、借：銀行存款1500000貸：長(zhǎng)期借款—辦公樓150000047、借：管理費(fèi)用—通訊費(fèi)5190 貸：銀行存款519048、借：應(yīng)付賬款—魯發(fā)公司60000 貸：銀行存款