初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)：稅收征收管理法律制度測試題

初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)：稅收征收管理法律制度測試題

1、判斷題稅收法定原則是民主和法治原則等現(xiàn)代憲法原則在稅法上的體現(xiàn)。

正確答案：對

2、單選王某對A市B

縣國稅局作出的具體行政行為不服，擬申請行政復(fù)議。

根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）o

A.王某可以向A市國稅局申請行政復(fù)議

B.王某可以向B縣人民政府申請行政復(fù)議

C.王某可以書面申請行政復(fù)議

D.王某可以口頭申請行政復(fù)議

正確答案：B

參考解析：選項(xiàng)A、B,對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級

國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議；選項(xiàng)C、D,申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，

也可以口頭申請。

3、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)（）

內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。

A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日

B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日

C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日

D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日

正確答案：C

參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日

起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。

4、不定項(xiàng)選擇某市一汽車銷售公司于2013年3月1日丟失一本普通發(fā)票。

該公司于3月10日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了發(fā)票遺失書面報(bào)告，并在該市報(bào)紙上

公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該公司進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公

司存在如下問題：（1）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度；（2）將2009年度開具的

發(fā)票存根聯(lián)銷毀；稅務(wù)機(jī)關(guān)在對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印時，該公司以商業(yè)機(jī)

密為由拒絕。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，該公司通過各種非法手段，共計(jì)少繳稅款10萬

元。根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期補(bǔ)繳少繳的稅款10萬元外，還依

法對其進(jìn)行了相應(yīng)的處罰。（3）汽車公司一直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在多

次催繳無效的情況下，責(zé)令其提供納稅擔(dān)保，但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保；在

經(jīng)市稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。汽車

公司認(rèn)為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔(dān)保，并依法辦理了抵押

物登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)

議。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）小題。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)

行發(fā)票檢查的說法中，不正確的是（）o

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印

B.稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證

C.該公司可以以商業(yè)機(jī)密為由拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時，需向該公司開具發(fā)票換票證

正確答案：C

5、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列稅收保全措

施中，不符合規(guī)定的是()o

A.扣押納稅人所有的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的金銀首飾

B.扣押納稅人所有的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的古董一件

C.查封納稅人所有的唯一的一輛價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的小轎車

D.查封納稅人所有的唯一的一套價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的普通住房

正確答案：D

參考解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品(不包括機(jī)動車

輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房)不在稅收保全措施

的范圍之內(nèi)。

6、判斷題流轉(zhuǎn)稅是以商品銷售收入額和服務(wù)性收入額為征稅對象的稅種的總

稱。

正確答案：對

7、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定

納稅人應(yīng)納稅額的有()0

A.納稅人按法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

B.納稅人設(shè)置的賬簿賬目混亂難以查賬的

C.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳

納的

D.納稅人雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬

的

正確答案：A,B,D

參考解析：選項(xiàng)C：經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取稅收強(qiáng)

制執(zhí)行措施。

8、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，

應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)()o

A.繳納不超過1萬元的保證金

B.繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件

C.結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

D.提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保

正確答案：B,C

參考解析：納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和

資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記

證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

9、單選納稅人的下列情形中，不適用納稅擔(dān)保的是()o

A.在限期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、

貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象

B.納稅人未按規(guī)定期限納稅

C.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的

D.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

正確答案：B

參考解析：本題考核適用納稅擔(dān)保的情形。納稅人適用納稅擔(dān)保有四種情況，

除選項(xiàng)A、C、D以外，還有稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他

情形，不包括納稅人未按規(guī)定期限納稅這種情形。

10、判斷題所得稅是以財(cái)產(chǎn)收入所得額為征稅對象的稅種的總稱，包括企業(yè)

所得稅、個人所得稅。

正確答案：對

11、多選根據(jù)稅收征收管理法的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有()o

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)制度、

辦法報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起15日內(nèi)，按國家有關(guān)規(guī)定

設(shè)置賬簿

C.納稅人被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，

辦理注銷稅務(wù)登記

D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶15日內(nèi)，將賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)

報(bào)告

正確答案：B,C,D

參考解析：本題考核稅收征管法的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅

人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)制度、辦法報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備

案，故選項(xiàng)A錯誤。

12、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)

利的有Oo

A.稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)代理

C.行政處罰

D.稅款征收

正確答案：A,C,D

參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括：法規(guī)起草擬訂、稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)

檢查、行政處罰等。

13、單選某酒廠2013年3月18日將2月份應(yīng)納的營業(yè)稅150萬元，向主管

稅務(wù)局繳納，其同時應(yīng)繳納的稅收滯納金為()元。

A.2250

B.3000

C.6000

D.24000

正確答案：A

參考解析：本題考核責(zé)令繳納加收滯納金的計(jì)算。本題中營業(yè)稅的入庫時間為3

月15日之前，納稅人滯納稅款3天，每天滯納金比例為萬分之五，滯納金=150

X0.5%oX3X10000=2250(元)。

14、判斷題納稅人在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記之前，應(yīng)當(dāng)先向原稅

務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)注銷稅務(wù)登記。()

正確答案：對

參考解析：本題考核稅務(wù)注銷登記的規(guī)定。納稅人應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理部門

申請辦理注銷稅務(wù)登記之前，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)注銷稅務(wù)登記。即先稅務(wù)、后

工商。

15、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取

工商營業(yè)執(zhí)照的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理設(shè)立稅務(wù)登記的時間是()o

A.自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

B.自取得第一筆營業(yè)收入之日起30日內(nèi)

C.自取得開業(yè)經(jīng)營之日起30日內(nèi)

D.自申請工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

正確答案：A

參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)

照)的，應(yīng)〃自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)〃，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理設(shè)立稅

務(wù)登記。

16、多選下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)登記制度的有()。

A.設(shè)立稅務(wù)登記

B.停業(yè)稅務(wù)登記

C.外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記

D.領(lǐng)購發(fā)票

正確答案：A,B,C

參考解析：本題考核稅務(wù)登記制度。我國現(xiàn)行稅務(wù)登記制度包括設(shè)立稅務(wù)登

記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記以及停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。

17、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合規(guī)定的是

()O

A.采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用范圍不僅包括從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳

義務(wù)人

D.稅收保全措施的適用范圍不僅包括從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)

人

正確答案：D

參考解析：稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人。

18、單選采取稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須報(bào)經(jīng)()批準(zhǔn)。

A.縣級以上人民政府

B.省級以上財(cái)政部門

C.縣級以上人民法院院長

D.縣級以上稅務(wù)局(分局)局長

正確答案：D

參考解析：本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局(分

局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

19、判斷題需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接

受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。()

正確答案：對

20、判加題稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長

批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。()

正確答案：錯

參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)〃設(shè)區(qū)的市、自治州以上〃(而

非縣級)稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

21、判斷題個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強(qiáng)制

執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價10000元以下的其他生活用品，不采取

強(qiáng)制執(zhí)行措施。()

正確答案：錯

參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行

措施。

22、單選根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、記賬

憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，但是法律、行政法規(guī)另有

規(guī)定的除外，該期限為()o

A3年

B.5年

C.10年

D.20年

正確答案：C

參考解析：本題考核會計(jì)檔案保管的期限。會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、記賬憑證、

完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除

夕卜。

23、判斷題普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制，增值

稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。()

正確答案：對

參考解加：本題考核發(fā)票的印制，上述表述是正確的。

24、判斷題下崗職工趙某開辦了一個商品經(jīng)銷部，按規(guī)定享受一定期限內(nèi)的

免稅優(yōu)惠。他認(rèn)為既然免稅就不需要辦理稅務(wù)登記。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。凡是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個體工商

戶均應(yīng)辦理稅務(wù)登記。享受減免稅待遇的納稅人也需要辦理稅務(wù)登記。

25、單選根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行

政處罰的行為，在一定期限內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。該期限為

()O

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

正確答案：D

參考解析：本題考核稅收行政處罰的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，

違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不

再給予行政處罰。

26、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票等涉稅資料的保存期

限，下列說法正確的有()o

A.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年

B.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存10年

C.除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其

他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存5年

D.除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其

他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年

正確答案：A,D

參考解析：(1)選項(xiàng)AB：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年；

(2)選項(xiàng)CD：賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉

稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

27、多選在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于

納稅人權(quán)利的有()o

A.估稅權(quán)

B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人情況保密

C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟

正確答案：B,C,D

參考解析：本題考核納稅人的權(quán)利。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅款征

收中納稅人、扣繳義務(wù)人享有的權(quán)利包括：要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人情況保密；

對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的

稅款并加算銀行同期存款利息；對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請行政復(fù)議，

也可以提起行政訴訟等。選項(xiàng)A估稅權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。

28、不定項(xiàng)選擇2013年8月15日，甲市海關(guān)部門認(rèn)為本市乙公司進(jìn)口貨物的

手續(xù)不齊全，遂將乙公司進(jìn)口的一批貨物扣押，乙公司認(rèn)為自己的手續(xù)沒有問

題，所以對此行為不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府書面提出了行政

復(fù)議的申請，但是直到10月25日也沒有收到行政復(fù)議的決定。乙公司認(rèn)為甲

市人民政府不愿意受理該行政復(fù)議，于是在10月25日直接向甲市海關(guān)所在地

的人民法院提起訴訟，要求給自己一個說法。要求：根據(jù)上述資料，分析回答

下列小題。乙公司應(yīng)在知道自己的貨物被扣押之日起()日內(nèi)提出行政復(fù)議申

請。

A.15

B.30

C.45

D.60

正確答案：D

29、多選納稅申報(bào)的方式包括()o

A.直接申報(bào)

B.數(shù)據(jù)電文申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.簡易申報(bào)

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核納稅申報(bào)方式。納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、

數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡易申報(bào)、簡并征期等。所以選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

30、單選根據(jù)發(fā)票管理辦法規(guī)定，印制發(fā)票的企業(yè)不需要具備的條件是

()O

A.取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照

B.設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要

C.有健全的財(cái)務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度

D.注冊資本在1000萬元以上

正確答案：D

參考解蘇：本題考核發(fā)票的印制。印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(1)取得

印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照；(2)設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要；

(3)有健全的財(cái)務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度。

31、多選對于稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為，納稅人不服的，可以申請行政復(fù)議，也

可以直接向法院提起行政訴訟的有()o

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政審批行為

B.稅收保全措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法履行行政賠償職責(zé)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票行為

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的情形。

32、判斷題納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)

稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

()

正確答案：對

33、單選稅務(wù)機(jī)關(guān)對自然人納稅人采取稅收保全措施時，下列物品中，不得

采取稅收保全措施的是()o

A.豪華轎車

B.古玩字畫

C.單價4500元的空調(diào)

D.一處以外的住房

正確答案：C

參考解析：本題考核不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的生

活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

34、單選根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人采取稅收

保全措施的情形是()o

A.納稅人賬目混亂難以查賬的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

C.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的

D.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔(dān)保的

正確答案：D

參考解析：本題考核適用稅收保全的情形。選項(xiàng)A、B所說的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有

權(quán)核定其應(yīng)納稅額；如果納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其

應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。只有納稅人不能

提供納稅擔(dān)保時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以采取稅收保全措

施，因此選項(xiàng)C是錯誤的。

35、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，有權(quán)

采取的措施有()o

A.加收滯納金

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.核定應(yīng)納稅額

D.吊銷營業(yè)執(zhí)照

正確答案：A,B,C

參考解析：選項(xiàng)D：屬于工商部門的權(quán)限。

36、單選納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，情節(jié)嚴(yán)重的，處O。

A.3年以下有期徒刑

B.2000元以下罰款

C.2000元以上1萬元以下罰款

D.1萬元以上5萬元以下罰款

正確答案：D

參考解析：本題考核未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的相關(guān)規(guī)定。納稅人未按規(guī)定

使用稅務(wù)登記證件，處2000元以上1萬元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以

上5萬元以下罰款。

37、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法定扣繳義

務(wù)發(fā)生之日起O內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代

繳稅歉賬簿。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

正確答案：B

參考解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、

代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

38、不定項(xiàng)選擇某市一汽車銷售公司于2013年3月1日丟失一本普通發(fā)票。

該公司于3月10日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了發(fā)票遺失書面報(bào)告，并在該市報(bào)紙上

公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該公司進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公

司存在如下問題：（1）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度；（2）將2009年度開具的

發(fā)票存根聯(lián)銷毀；稅務(wù)機(jī)關(guān)在對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印時，該公司以商業(yè)機(jī)

密為由拒絕。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，該公司通過各種非法手段，共計(jì)少繳稅款10萬

元。根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期補(bǔ)繳少繳的稅款10萬元外，還依

法對其進(jìn)行了相應(yīng)的處罰。（3）汽車公司一直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在多

次催繳無效的情況下，責(zé)令其提供納稅擔(dān)保，但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保；在

經(jīng)市稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。汽車

公司認(rèn)為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔(dān)保，并依法辦理了抵押

物登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)

議。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）小題。下列各項(xiàng)中，可能成

為該公司少繳稅款的手段的是（）o

A.擅自銷毀賬簿

B.在賬簿上多列支出，少列收入

C.偽造虛假的記賬憑證

D.隱匿會計(jì)賬簿

正確答案：A,B,C,D

39、多選根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，下

列選項(xiàng)中不正確的有()o

A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款

C.對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款

D.對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款

正確答案：A,D

參考解析：本題考核對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款的法律責(zé)任。對扣繳義務(wù)人

應(yīng)扣未扣的稅款，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未

扣稅款50%以上3倍以下的罰款。

40、判斷題從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，自向稅務(wù)機(jī)

關(guān)辦理稅務(wù)變更登記之日起30日內(nèi)向工商行政管理機(jī)關(guān)登記變更。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核稅務(wù)登記變更的有關(guān)規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)

登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)

機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

41、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、記賬憑

證、完稅憑證及其他涉稅料應(yīng)當(dāng)保存()年。

A.3

B.5

C.10

D.20

正確答案：C

參考解析：會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保

存10年。

42、判斷題因不可抗力造成申報(bào)困難的，納稅人、扣繳義務(wù)人無須申請即可

延期申報(bào)，但需事后報(bào)告。納稅人、扣繳義務(wù)人遇有其他困難難以按時申報(bào)

的，要先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后才能延期申報(bào)。()

正確答案：對

參考解析：本題考核納稅申報(bào)相關(guān)規(guī)定。題目中的表述是正確的。

43、判斷題行為稅是對某些特定行為的實(shí)施而征收的稅種的總稱。

正確答案：對

44、多選在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利并承擔(dān)一定的義務(wù)。

下列各項(xiàng)中，屬于納稅人義務(wù)的有Oo

A.按期辦理稅務(wù)登記

B.回避義務(wù)

C.滯納稅款須繳納滯納金

D.要求保密

正確答案：A,C

參考解析：本題考核納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)。納稅人的義務(wù)包括：（1）按

期辦理稅務(wù)登記，并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的義務(wù)；（2）按規(guī)定設(shè)置賬簿，

并正確使用、保管有關(guān)憑證的義務(wù)；（3）按期辦理納稅申報(bào)的義務(wù)；（4）按

期繳納或解繳稅款的義務(wù)；（5）其他義務(wù)，如滯納稅款須繳納滯納金的義務(wù)；

（6）接受稅務(wù)檢查的義務(wù)等。選項(xiàng)B屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)；選項(xiàng)D屬于納稅人

的權(quán)利。

45、多選下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的

規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的有（）o

A.依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位

B.臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人

C.企業(yè)在本地設(shè)立的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)

D.個體工商戶

正確答案：A,B,D

參考解雇家題,核稅務(wù)登記的范圍。企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)

經(jīng)營的場所，要辦理稅務(wù)登記，承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)；選項(xiàng)C為設(shè)在當(dāng)?shù)氐姆仟?dú)

立核算的分支機(jī)構(gòu)，是不需要進(jìn)行稅務(wù)登記的。

46、單選根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由（）o

A.國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制

B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局指定的企業(yè)印制

C.地方人民政府主管部門指定的企業(yè)印制

D.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定的企業(yè)印制

正確答案：A

參考解析：本題考核發(fā)票印制的權(quán)限。根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)

總局指定的企業(yè)印制。

47、判斷題企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營的場所由總機(jī)構(gòu)辦理統(tǒng)一稅

務(wù)登記，而分支機(jī)構(gòu)不必辦埋稅務(wù)登記手續(xù)。（）

正確答案：錯

參考解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)辦理稅務(wù)登記。

48、不定項(xiàng)選擇2013年8月15日，甲市海關(guān)部門認(rèn)為本市乙公司進(jìn)口貨物的

手續(xù)不齊全，遂將乙公司進(jìn)口的一批貨物扣押，乙公司認(rèn)為自己的手續(xù)沒有問

題，所以對此行為不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府書面提出了行政

復(fù)議的申請，但是直到10月25日也沒有收到行政復(fù)議的決定。乙公司認(rèn)為甲

市人民政府不愿意受理該行政復(fù)議，于是在10月25日直接向甲市海關(guān)所在地

的人民法院提起訴訟，要求給自己一個說法。要求：根據(jù)上述資料，分析回答

下列小題。下列關(guān)于乙公司提起行政訴訟的說法中，正確的為（）o

A.乙公司在10月25日向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟符合規(guī)定

B.乙公司在10月25日向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟不符合規(guī)定

c.復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院

提起訴訟

D.乙公司應(yīng)當(dāng)在知道海關(guān)作出扣押行為之口起3個月內(nèi)提出行政訴訟

正確答案：B,C,D

49、判斷題納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)

議，也可以直接向人民法院起訴。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核行政復(fù)議和行政訴訟的關(guān)系。納稅人對因征稅、滯納金問

題引起的爭議，應(yīng)當(dāng)首先申請稅務(wù)行政復(fù)議，只有對行政復(fù)議決定不服的，才

能提起稅務(wù)行政訴訟，未經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議不能起訴。

50、單選行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起一定時間內(nèi)。將行政

復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。該時間為()O

A.15日

B.30日

C.7日

D.10日

正確答案：C

參考解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議申請。行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申

請之日起7日內(nèi)。將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被

申請人。

51、單選甲公司2013年6月應(yīng)繳納營業(yè)稅50000元，城市維護(hù)建設(shè)稅2500

元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納稅款并加收滯

納金，該公司在7月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營業(yè)稅和

城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個月為一個納稅期；從滯納稅款之日起，按日加收滯納

稅款0.5%。的滯納金。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該公司應(yīng)繳納的滯納

金金額是()元。

A.50000X0.5%oX15=375

B.(50000+2500)X0.5%0X15=393.75

C.50000X0.5%oX30=750

D.(50000+2500)X0.5%。義30=787.5

正確答案：B

參考解析：納稅人以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

在本題中，6月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅應(yīng)當(dāng)最晚于7月15日申報(bào)繳納，該

公司實(shí)際繳納稅款的日期為7月30日，滯納天數(shù)為15天，應(yīng)繳納的滯納金二

(50000+2500)XO.5%oX15=393.75(元)。

52、不定項(xiàng)選擇2013年4月，某市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對甲公司2013年度的納稅情況

依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)甲公司有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、

隱匿應(yīng)納稅收入的跡象。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令甲公司于2013年4月11日至4月20日

限期補(bǔ)稅，但甲公司在4月20日期限屆滿后，仍拒絕補(bǔ)稅。經(jīng)市地方稅務(wù)局局

長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對甲公司采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。要求：根據(jù)上述資

料，分析回答下列小題。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征甲公司未繳的稅款的期限是()。

A.1年

B.3年

C.5年

D.無限期追征

正確答案：D

53、判斷題稅法的基本原則，是指一國調(diào)整稅收關(guān)系的基本規(guī)律的抽象和概

括，是貫穿稅法的立法、執(zhí)法、司法和守法全過程的具有普遍性指導(dǎo)意義的法

律準(zhǔn)則。

正確答案：對

54、不定項(xiàng)選擇愛創(chuàng)公司于2011年8月8日領(lǐng)取了稅務(wù)登記證，主營電腦銷

售及電腦維修服務(wù)。在2011年10月份的納稅申報(bào)中，該公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生

爭議：稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，愛創(chuàng)公司提供電腦銷售和電腦維修應(yīng)繳納增值稅；但愛

創(chuàng)公司不同意稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，認(rèn)為其電腦維修服務(wù)應(yīng)該是屬于營業(yè)稅的服務(wù)

業(yè)，應(yīng)繳納營業(yè)稅，并以此為由拒繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限期繳納無效后，

作出了暫停愛創(chuàng)公司使用發(fā)票的處罰決定。愛創(chuàng)公司對此處罰決定不服，于是

向人民法院起訴。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。愛創(chuàng)公司的下列

情形中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的是()O

A.經(jīng)營地點(diǎn)變動

B.停業(yè)整頓

C.被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照

D.臨時到外地從事電腦配件銷售

正確答案：A,B,C,D

55、判斷題稅收法定原則的內(nèi)容，國內(nèi)學(xué)者一般認(rèn)為有課稅要素法定原則、

課稅要素明確原則、征稅合法性原則。

正確答案：對

56、判斷題需要繳納稅款的納稅人出境前未結(jié)清應(yīng)納稅款，又不提供擔(dān)保

的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。()

正確答案：對

參考解蘇：本題考核阻止出境的相關(guān)規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人出境

前未結(jié)清應(yīng)納稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其

出境。

57、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊

銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起()內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)

辦理注銷稅務(wù)登記。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

正確答案：C

參考解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊

銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)

辦理注銷稅務(wù)登記。

58、不定項(xiàng)選擇2013年4月，某市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對甲公司2013年度的納稅情況

依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)甲公司有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、

隱匿應(yīng)納稅收入的跡象。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令甲公司于2013年4月11日至4月20日

限期補(bǔ)稅，但甲公司在4月20日期限屆滿后，仍拒絕補(bǔ)稅。經(jīng)市地方稅務(wù)局局

長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對甲公司采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。要求：根據(jù)上述資

料，分析回答下列小題。下列對稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法中，正確的為()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對甲公司采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施符合規(guī)定

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對甲公司采取稅收保全措施符合規(guī)定

C.甲公司對稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施不服，可以依法申請行政復(fù)議

D.甲公司對稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施不服，也可以依法向人民法院提起訴訟

正確答案：A,C,D

59、判斷題納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅

控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重

的，處2000元以上10000元以下的罰款。()

正確答案：對

60、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，《外管證》的有效期限一般為

(),最長不得超過()；

A.30日180日

B.15日180日

C.30日360日

D.15日360日

正確答案：A

參考解析：《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180日。

61、判斷題納稅當(dāng)事人不服稅務(wù)行政復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之

日起30日內(nèi)向人民法院提起訴訟。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核稅務(wù)行政訴訟的起訴。納稅當(dāng)事人不服稅務(wù)行政復(fù)議決定

的，可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

62、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合規(guī)定的有

()O

A.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制

執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)

人

C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時，被執(zhí)行人未繳納的罰款必須同時執(zhí)行

D.采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

正確答案：A,B,D

參考解析：選項(xiàng)C：稅收機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅

擔(dān)保人未繳納的稅款、滯納金必須同時強(qiáng)制執(zhí)行，但不包括罰款。

63、單選納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時，不可以申請稅務(wù)行政復(fù)議的

是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出征收稅款的決定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對其進(jìn)行稅收強(qiáng)制措施

正確答案：C

參考解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)

議機(jī)關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行

政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為

稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或

者在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申

請，但不包括規(guī)章。

64、多選下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的有（）o

A.稅收保全措施

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

D.罰款

正確答案：A,B,C

參考解析：本題考核稅款征收的措施。稅款征收措施主要有核定調(diào)整應(yīng)納稅

額、責(zé)令繳納并加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取強(qiáng)

制執(zhí)行措施、阻止出境以及享有稅收優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)與撤銷權(quán)。

65、單選納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)書面報(bào)告主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)。報(bào)告時間自遺失稅務(wù)登記證件之日起（）日內(nèi)。

A.10

B.15

C.20

D.30

正確答案：B

參考解析：本題考核證照管理。納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)

當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

66、不定項(xiàng)選擇2013年8月15日，甲市海關(guān)部門認(rèn)為本市乙公司進(jìn)口貨物的

手續(xù)不齊全，遂將乙公司進(jìn)口的一批貨物扣押，乙公司認(rèn)為自己的手續(xù)沒有問

題，所以對此行為不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府書面提出了行政

復(fù)議的申請，但是直到10月25日也沒有收到行政復(fù)議的決定。乙公司認(rèn)為甲

市人民政府不愿意受理該行政復(fù)議，于是在10月25日直接向甲市海關(guān)所在地

的人民法院提起訴訟，要求給自己一個說法。要求：根據(jù)上述資料，分析回答

下列小題。根據(jù)規(guī)定，下列屬于行政復(fù)議范圍的有（）o

A.對行政機(jī)關(guān)作出的扣押財(cái)產(chǎn)的行政強(qiáng)制措施不服的

B.對行政機(jī)關(guān)作出的行政處分不服的

C.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯其合法的經(jīng)營自主權(quán)的

D.不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解

正確答案：卜,C

67、多瓦力據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中，有權(quán)

進(jìn)行的檢查有（）o

A.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)

B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

C.檢查開具發(fā)票的情況

D.詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)檢查的項(xiàng)目。

68、判斷題某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2012年5月8日繳納的稅款15萬

元拖至5月18日繳納，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該

公司滯納稅款的滯納金為0.075萬元。（）

正確答案：對

參考解析：本題考核責(zé)令繳納加收滯納金的計(jì)算。滯納金=15X10X

0.05%=0.075（萬元）o

69、多選下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體享有的權(quán)利有（）3

A.要求保密權(quán)

B.延期申報(bào)請求權(quán)

C.出口退稅請求權(quán)

D.申請行政復(fù)議和提起行政訴訟權(quán)

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核納稅主體享有的權(quán)利。納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利：（1）

知情權(quán)；（2）要求保密權(quán)；（3）稅法規(guī)定的減稅免稅和出口退稅優(yōu)待；（4）

多繳稅款申請退還權(quán)；（5）陳述權(quán)、申辯權(quán)；（6）要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)

任權(quán)；（7）其他權(quán)利。

70、判斷題非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所

得和作案工具，并處1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑

事責(zé)任。()

正確答案：錯

參考解蘇：本題考核非法印制發(fā)票的法律責(zé)任。非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)

銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上5萬元以下

的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

71、判斷題稅收公平原則指具有相等納稅能力者應(yīng)負(fù)擔(dān)相等的稅收，不同納

稅能力者應(yīng)負(fù)擔(dān)不同的稅收。

正確答案：對

72、單選2013年6月5日，甲公司股東會通過決議增加公司注冊資本；2013

年6月15日，各股東認(rèn)繳的出資額全部到賬；2013年6月20日，受托會計(jì)師

事務(wù)所出具了驗(yàn)資報(bào)告；2013年6月25日，甲公司就該事項(xiàng)辦理了工商變更登

記。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該公司應(yīng)最晚于()辦理稅務(wù)變更登

記。

A.2013年7月5日

B.2013年7月15日

C.2013年7月20日

D.2013年7月25日

正確答案：D

參考解析：納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管

理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

73、單選根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要

辦理工商登記變更的，應(yīng)在一定時期內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記，該期

限為()o

A.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前30日

B.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日

C.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前15日

D.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起15日

正確答案：B

參考解析：本題考核變更稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記

內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到

原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

74、不定項(xiàng)選擇2013年4月，某市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對甲公司2013年度的納稅情況

依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)甲公司有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、

隱匿應(yīng)納稅收入的跡象。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令甲公司于2013年4月H日至4月20日

限期補(bǔ)稅，但甲公司在4月20日期限屆滿后，仍拒絕補(bǔ)稅。經(jīng)市地方稅務(wù)局局

長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對甲公司采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。要求：根據(jù)上述資

料，分析回答下列小題。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對甲公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示的證

件、文件包括()。

A.稅務(wù)人員工作證

B.稅務(wù)人員身份證

C.稅務(wù)檢查證

D.稅務(wù)檢查通知書

正確答案：C,D

75、判斷題稅收保全措施，不僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也適用于扣

繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核稅收保全措施。稅收保全適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，

對不從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人不適用。

76、不定項(xiàng)選擇美味公司于2013年3月8日領(lǐng)取了稅務(wù)登記證，主營餐飲服

務(wù)。在2013年度某月的營業(yè)稅納稅申報(bào)時，該公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭議：稅務(wù)

機(jī)關(guān)認(rèn)為，美味公司當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一座幾年前自建的舊倉庫取得收入也要繳納營業(yè)

稅；美味公司不同意稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，并以此為由拒繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令

限期繳納無效后，提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷了美味公司的營業(yè)執(zhí)照。美味公

司對此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求：根據(jù)上述資料，分析回答

下列小題。美味公司的下列情形中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的為()o

A.變更法定代表人

B.變更經(jīng)營范圍

C.因資金問題辦理停業(yè)

D.臨時到外地從事經(jīng)營活動

正確答案：A,B,C,D

77、單選甲公司于2013年9月增加注冊資本600萬元，銀行的入賬時間為9

月7日，到工商部門變更登記的時間為9月10日，該公司稅務(wù)登記變更的截止

日期為()o

A.9月22日

B.9月25日

C.10月7日

D.10月10日

本題正確答案：D

參考解析：本題考核變更稅務(wù)登記的時間。公司增加注冊資本需要辦理變更稅

務(wù)登記，納稅人應(yīng)自工商部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。

78、單選稅務(wù)機(jī)關(guān)針對納稅人財(cái)務(wù)制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營不固定、零星分

散、流動性大，適用的稅款征收方式是()。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

正確答案：C

參考解析：本題考核稅款征收方式的適用對象。查驗(yàn)征收適用于納稅人財(cái)務(wù)制

度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營不固定、零星分散、流動性大的稅源。

79、單選納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其

變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日

或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之H起()內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理

變更稅務(wù)登記。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

正確答案：C

參考解析：納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其

變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日

或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理

變更稅務(wù)登記。

80、單選某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2013年9月15日繳納的稅款20萬元

拖至9月25日繳納，根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收

該公司滯納稅款的滯納金為()元。

A.100

B.1000

C.10000

D.4000

正確答案：B

參考解析：本題考核稅款滯納金的計(jì)算。(1)從滯納稅款之日起，按日加收滯

納稅款的0.05%；(2)加收稅款滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起

至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止(本題為9月16日?9月25日，共計(jì)10日)；

(3)應(yīng)納滯納金=200000X0.5%oX10=1000(元)。

81、判斷題銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外

發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由付款方向收款方開具發(fā)票，()

正確答案：錯

參考解析：銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)

生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；但下列情況，由付款方

向收款方開具發(fā)票：(1)收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項(xiàng)時；(2)國家

稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。

82、多選稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括()o

A.公安機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行

B.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行

C.司法強(qiáng)制執(zhí)行

D.檢察機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行

正確答案：B,C

83、單選稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過()；重大案件需

要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

A.3個月

B.6個月

C.12個月

D.24個月

正確答案：B

參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。

84、判斷題稅法的構(gòu)成要素包括：征稅機(jī)關(guān)、納稅主體、征稅對象、稅目、

稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限等。納稅主體、征稅對象和稅率是構(gòu)成稅法的三個

最基本的要素。

正確答案：對

85、多窟根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時，

可以采取的措施有Oo

A.檢查納稅人會計(jì)資料

B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品

C.檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證

D.經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的存款賬戶

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查中的職權(quán)范圍。

86、單選下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是()o

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

B.無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販

C.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

D.個體工商戶

正確答案：B

參考解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小

商販可以不辦理稅務(wù)登記。

87、單選納稅人外出經(jīng)營，在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營連續(xù)12個月內(nèi)累計(jì)超過

一定期限的，應(yīng)當(dāng)在期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦

理稅務(wù)登記。該期限為()天。

A.60

B.90

C.120

D.180

正確答案：D

參考解析：本題考核稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人外出經(jīng)營，在同一縣(市)實(shí)際

經(jīng)營連續(xù)12個月內(nèi)累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)在期滿之日起30日，向生產(chǎn)、經(jīng)

營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

88、判斷題生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個體工商戶，可以聘請注冊會

計(jì)師或者其他單位財(cái)會人員代為建賬或辦理賬務(wù)。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核賬簿憑證管理。生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個體工

商戶，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的

財(cái)會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。

89、判斷題某納稅人欠繳國家稅款8萬元一直未繳納，該納稅人擬將自己的

廠房轉(zhuǎn)讓，其轉(zhuǎn)讓廠房前應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。()

正確答案：對

參考解護(hù)：本題考核稅款征收的其他規(guī)定。欠繳稅款數(shù)額較大(5萬元以上)的

納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

90、判斷題對外地來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供擔(dān)保人，并且以所購發(fā)票面額及數(shù)量繳納不超過10000

元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核到異地經(jīng)營領(lǐng)購發(fā)票的規(guī)定。提供擔(dān)保人，與提供保證金

應(yīng)當(dāng)是〃或者〃的關(guān)系，只要具備其一就符合規(guī)定，而不是〃并且〃的關(guān)系。

91、單選根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅

人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取()之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦

法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.稅務(wù)登記證件

B.發(fā)票領(lǐng)購簿

C.營業(yè)執(zhí)照

D.財(cái)務(wù)專用章

正確答案：A

參考解析：本題考核財(cái)務(wù)、會計(jì)制度的備案期限。根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)

則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其

財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

92、單選某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2013年12月5日繳納的稅款30萬元

拖至2013年12月15日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)

依法加收該公司滯納稅款的滯納金為()元。

A.150

B.1500

C.1000

D.2250

正確答案：B

參考解析：（1）加收滯納金的起止時間為按規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日

起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止（12月6日?12月15日）；（2）應(yīng)加收滯納

金=30X10000義05%。X10=1500（元）。

93、判斷題納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)

的，應(yīng)當(dāng)先向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記，然后向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦

理注銷稅務(wù)登記。（）

正確答案：錯

參考解析：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)

的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和

資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

94、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人被列入非正常戶超過

（）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

正確答案：B

參考解析：納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登

記證件失效。

95、單選稅務(wù)機(jī)關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。對

生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，不能建賬設(shè)賬的單位，適用的稅款征收方式是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

正確答案：D

參考解析：本題考核稅款征收方式的適用對象。定期定額征收方式適用于經(jīng)主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不

到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定的設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不

能準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個體工商戶（包括個人獨(dú)資企業(yè)），

96、判斷題負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人（國家機(jī)關(guān)除外），應(yīng)當(dāng)辦理扣

繳稅款登記。（）

正確答案：對

參考解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。

97、判斷題稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、保管，工商機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)發(fā)

票的繳銷管理和監(jiān)督。（）

正確答案：錯

參考解析：本題考核發(fā)票管理。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。

98、判斷題開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)

開具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。（）

正確答案：錯

參考解析：本題考核發(fā)票的開具。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐

欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。

99、單選甲公司2012年8月1日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登

記的最后期限是（）o

A.2012年8月5日

B.2012年8月10日

C.2012年8月15日

D.2012年8月30日

正確答案：D

參考解析：本題考核辦理稅務(wù)登記的期限。該公司2012年8月1日領(lǐng)取的工商

營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

100、多選開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次依次性如實(shí)

開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得有下列（）虛開發(fā)票的行為。

A.為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

B.讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

C.介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

D.安裝稅款裝置的單位和個人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票

正確答案：A,B,C

參考解析：本題考核發(fā)票的開具和保管要求。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、

順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人

不得有下列虛開發(fā)票行為：（1）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符

的發(fā)票；（2）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（3）介紹

他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

10k多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)

令納稅人提供納稅擔(dān)保的有（）。

A.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

B.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭｝義而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的

D.發(fā)生納稅義務(wù)但未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申

報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

正確答案：A,B

參考解析：(I)選項(xiàng)c：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避

納稅義務(wù)行為時，可以在規(guī)定的納稅期之前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款；只

有在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)

產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保；(2)選

項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

102、判斷題納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅

務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息。()

正確答案：錯

參考解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，

可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。

103、多選注銷稅務(wù)登記的適用范圍有()o

A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的

B.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的

C.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

D.納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記情況的

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核注銷稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人發(fā)生解散、破

產(chǎn)、撤銷以及其他情形的；被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的；納稅人因住

所、經(jīng)營地點(diǎn)變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，均應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)注

銷稅務(wù)登記。

104、判斷題某公司法人在公司尚未結(jié)清應(yīng)納稅款，又未提供納稅擔(dān)保的情況

下需要出境。此時，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)通知海關(guān)阻止其出境。()

正確答案：對

參考解析：本題考核阻止出境的規(guī)定。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，欠繳稅

款的納稅人或其法定代表人在未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的情況下需

要出境，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

105、判斷題稅收保全措施是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的必要前提，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措

施是稅收保全措施的必然結(jié)果。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行的關(guān)系，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

是指納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未履行法定義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取法定的強(qiáng)制手段，

強(qiáng)迫其履行義務(wù)的行為。如在稅收保全措施期間，納稅人繳納了稅款，就不用

再采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

106、不定項(xiàng)選擇美味公司于2013年3月8日領(lǐng)取了稅務(wù)登記證，主營餐飲

服務(wù)。在2013年度某月的營業(yè)稅納稅申報(bào)時，該公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭議：稅

務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，美味公司當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一座幾年前自建的舊倉庫取得收入也要繳納營

業(yè)稅；美味公司不同意稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，并以此為由拒繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)

令限期繳納無效后，提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷了美味公司的營業(yè)執(zhí)照。美味

公司對此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求：根據(jù)上述資料，分析回

答下列小題。美味公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財(cái)

務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限是()日。

A.7

B.15

C.30

D.45

正確答案：B

107、判斷題經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以延期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納

稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在批準(zhǔn)

的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。()

正確答案：對

108、多選下列各項(xiàng)中，屬于稅收征收管理法律制度禁止的行為的有()。

A.使用非稅控電子器具開具發(fā)票

B.拆本使用發(fā)票

C.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍

D.以其他憑證代替發(fā)票使用

正確答案：B,C,D

參考解析：選項(xiàng)A：使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)將非稅控電子器具使

用的軟件程序說明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)〃備案〃，并按照規(guī)定保存、報(bào)送開具發(fā)

票的數(shù)據(jù)。

109.判斷題納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工

商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦

理注銷稅務(wù)登記。()

正確答案：錯

參考解析：開業(yè)登記、變更登記的順序：先工商后稅務(wù)；注銷登記的順序：先

稅務(wù)后_L商。

110、多選下列各項(xiàng)中，屬于虛開發(fā)票行為的有()O

A.為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

B.為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

C.讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

D.介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營情況不符的發(fā)票

正確答案：A,B,C,D

參考解析：選項(xiàng)ABCD均為虛開發(fā)票的行為，任何單位和個人禁止虛開發(fā)票。

111、判斷題對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申

請后，由人民法院確定。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核稅收保全措施的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)

定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，需經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)。

112、單選已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存()年。

A.3

B.5

C.10

D.15

正確答案：B

參考解蘇：本題考核發(fā)票的保管年限。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)

保存5年。要注意發(fā)票的保存期限與發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是不

同的。

113、判斷題對納稅人實(shí)施稅收保全措施的時候，納稅人的一臺價值4000元

的電冰箱屬于稅收保全措施的范圍。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其

他生活用品，不采取稅收保全措施。

114、判斷題納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)

在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、

經(jīng)營地點(diǎn)變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登