現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測管理的方案

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測管理的方案財(cái)務(wù)預(yù)測目錄財(cái)務(wù)預(yù)測的假設(shè)及主要結(jié)論籌備期的財(cái)務(wù)測算總部DC運(yùn)營期的財(cái)務(wù)測算2003年2004年財(cái)務(wù)報(bào)表2003年2004年2年度銷售目標(biāo)的確定銷售目標(biāo)確定的原則:是萬向現(xiàn)有能力基礎(chǔ)上有可能達(dá)到的是為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)所必須具有的要能夠?qū)崿F(xiàn)采購上的規(guī)模效應(yīng)在行業(yè)內(nèi)具有領(lǐng)先的位置第一年銷售目標(biāo)至少2個(gè)億第二年銷售目標(biāo)3個(gè)億年遞增50%國內(nèi)現(xiàn)有大的流通商的年銷售規(guī)模均為2億左右業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為2億是汽配流通行業(yè)的一個(gè)坎2億的銷售規(guī)模才能使聯(lián)道具有采購上的成本優(yōu)勢3產(chǎn)品線選擇的原則及產(chǎn)品線寬度的確定4聯(lián)道市場占有率的確定聯(lián)道所占市場份額=經(jīng)銷商采購比例×產(chǎn)品線寬度×加盟經(jīng)銷商所占有的市場份額聯(lián)道經(jīng)營200種常用件產(chǎn)品線寬度為70%經(jīng)銷商采購比例：50%加盟經(jīng)銷商所占有的市場份額：50%常用件占到整車備件的70%5DC分布示意及其保有量6起步階段沒有自己貼牌生產(chǎn)的情況下，聯(lián)道的毛利約在6%到8%之間比例圖例產(chǎn)品類別結(jié)構(gòu)比例預(yù)計(jì)平均毛利率總毛利率OEM產(chǎn)品進(jìn)口件品牌副廠件一般副廠件15%5%40%40%3%8%8%10%8.05%OEM產(chǎn)品進(jìn)口件品牌副廠件一般副廠件40%10%25%25%3%8%8%10%6.4%情況一：正廠件比例很少情況二：正廠件比例很大7聯(lián)道第一年毛利率為7%，第二年引入貼牌生產(chǎn)后可達(dá)8.3%比例圖例產(chǎn)品類別結(jié)構(gòu)比例預(yù)計(jì)平均毛利率總毛利率OEM產(chǎn)品進(jìn)口件品牌副廠件一般副廠件30%10%30%30%3%8%8%10%7%OEM產(chǎn)品進(jìn)口件品牌副廠件一般副廠件20%10%30%35%3%8%8%10%8.3%第一年聯(lián)道毛利率為7%第二年：引入貼牌生產(chǎn)，毛利率上升至8%貼牌生產(chǎn)5%20%8第二年聯(lián)道組織結(jié)構(gòu)，人員構(gòu)成、薪酬標(biāo)準(zhǔn)人員薪酬標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理、副總經(jīng)理3人共100萬/年中級管理人員--DC經(jīng)理、總部各部門經(jīng)理共15人15×8萬/年=120萬一般人員10個(gè)DC加總部各部門共172人172×3萬/年=516萬合計(jì)：736萬籌備期第一年共28人人員薪酬標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理、副總經(jīng)理3人共50萬/半年中級管理人員--DC經(jīng)理、總部各部門經(jīng)理共15人15×4萬/半年=60萬其他一般工作人員共10人10×1.5萬/半年=15萬合計(jì)：125萬9其它財(cái)務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)說明庫存費(fèi)用按年周轉(zhuǎn)5次情況下每期的存貨占用資金的5%計(jì)算第一年20000萬/5×(1-7%)×5%=186萬第二年30000萬/5×(1-7%)×5%=279萬物流成本存貨周轉(zhuǎn)水平=5次/年10總部的運(yùn)營成本11一個(gè)DC運(yùn)營成本、銷售收入及盈虧平衡點(diǎn)分析以輻射天津及周邊地區(qū)的DC為例銷售收入=天津桑捷車保有量×（配件費(fèi)/車?年）×聯(lián)道所占市場份額（第一年）=10萬×3000×5%=1500萬元總成本

變動成本銷售成本1395萬元運(yùn)輸成本22.5萬元庫存費(fèi)用10萬商品檢測費(fèi)用5萬

固定成本DC租金30萬人員工資8萬+12人×3萬/人=44萬總部費(fèi)用攤銷20萬固定資產(chǎn)折舊12萬/年辦公費(fèi)用10萬銷售費(fèi)用（倉儲費(fèi)用）30萬成本合計(jì)1578萬盈虧平衡點(diǎn)銷售額=變動成本+固定成本=1578萬元要達(dá)到盈虧平衡，在天津市場要達(dá)到的市場占有率為1578萬/3億=5.26%12兩年內(nèi)萬向聯(lián)道運(yùn)營成本及盈虧平衡點(diǎn)分析第一年（萬元）第二年（萬元）總成本

變動成本銷售成本1860027750運(yùn)輸成本300450庫存費(fèi)用186279商品檢測費(fèi)用5075

固定成本DC租金300300人員工資736736開辦費(fèi)攤銷5050固定資產(chǎn)折舊155155辦公費(fèi)用120120銷售費(fèi)用（倉儲費(fèi)用）270300成本合計(jì)2076730215固定資產(chǎn)折舊期限按5年算開辦費(fèi)按10年期限攤銷第一年盈虧平衡點(diǎn)銷售額20767萬元第二年盈虧平衡點(diǎn)銷售額30215萬元盈虧平衡點(diǎn)銷售額=變動成本+固定成本13第一年現(xiàn)金預(yù)測銷售成本（扣除折舊）銷售費(fèi)用商品檢測費(fèi)用DC租金、辦公費(fèi)用及人員工資（扣除攤銷）運(yùn)輸費(fèi)用倉儲費(fèi)用當(dāng)年銷售收入及資金缺口18600萬320萬1156萬500萬現(xiàn)金缺口576萬銷售收入20000萬14第二年現(xiàn)金預(yù)算銷售成本（