娛樂產(chǎn)業(yè)稅收政策與稅務籌劃考核試卷

娛樂產(chǎn)業(yè)稅收政策與稅務籌劃考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在考察學生對娛樂產(chǎn)業(yè)稅收政策與稅務籌劃的理解和掌握程度，以及對相關實務操作的運用能力。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.娛樂產(chǎn)業(yè)中，個人所得稅的征收方式是：（）

A.按月征收

B.按次征收

C.按年征收

D.以上都是

2.娛樂企業(yè)發(fā)生的廣告費用在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

3.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

4.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，在計算應納稅所得額時，其折舊方法應當采用（）。

A.年限平均法

B.工作量法

C.雙倍余額遞減法

D.以上都可以

5.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

6.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)取得的政府補貼，在計算應納稅所得額時，應當（）。

A.納入收入

B.不納入收入

C.根據(jù)情況決定

D.以上都不對

7.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

8.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的租賃費用，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

9.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的利息費用，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

10.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的匯兌損失，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

11.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

12.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的存貨跌價準備，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

13.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的銷售費用，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

14.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

15.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

16.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)取得的政府獎勵，在計算應納稅所得額時，應當（）。

A.納入收入

B.不納入收入

C.根據(jù)情況決定

D.以上都不對

17.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的境外所得，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

18.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的土地增值稅，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

19.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的印花稅，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

20.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的車輛購置稅，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

21.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的增值稅，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

22.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的消費稅，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

23.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的關稅，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

24.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的教育費附加，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

25.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的城市維護建設稅，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

26.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的房產(chǎn)稅，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

27.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的土地使用稅，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

28.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的礦產(chǎn)資源補償費，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

29.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的環(huán)境保護稅，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

30.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的煙葉稅，在計算應納稅所得額時，可以（）扣除。

A.直接扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.以上都不對

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)進行稅務籌劃時，可以考慮以下哪些因素？（）

A.法律法規(guī)

B.企業(yè)戰(zhàn)略

C.市場環(huán)境

D.企業(yè)規(guī)模

2.以下哪些屬于娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)的應稅收入？（）

A.演出收入

B.廣告收入

C.票務收入

D.版權(quán)收入

3.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)進行稅務籌劃，以下哪些方法可以降低稅負？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.調(diào)整收入確認時間

C.選擇合適的會計政策

D.合理安排資金流

4.以下哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？（）

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務招待費

C.購買固定資產(chǎn)的折舊費用

D.用于研究開發(fā)的費用

5.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)進行稅務籌劃，以下哪些策略有助于提高資金使用效率？（）

A.優(yōu)化稅收籌劃

B.精細化管理

C.提高資產(chǎn)利用率

D.優(yōu)化成本控制

6.以下哪些情況可能觸發(fā)稅務審計？（）

A.稅收申報信息異常

B.企業(yè)財務狀況變動較大

C.行業(yè)監(jiān)管加強

D.企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)風險

7.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)進行稅務籌劃，以下哪些方式可以合法減少稅負？（）

A.合理避稅

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)移定價

D.增值稅進項稅額抵扣

8.以下哪些屬于娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)的成本費用？（）

A.演員勞務費

B.場地租賃費

C.廣告宣傳費

D.管理費用

9.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)進行稅務籌劃，以下哪些措施有助于提高企業(yè)競爭力？（）

A.優(yōu)化稅務結(jié)構(gòu)

B.提高運營效率

C.降低稅負成本

D.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

10.以下哪些屬于娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)？（）

A.固定資產(chǎn)

B.無形資產(chǎn)

C.流動資產(chǎn)

D.長期投資

11.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)進行稅務籌劃，以下哪些方式可以降低稅收風險？（）

A.合理避稅

B.合規(guī)操作

C.定期進行稅務審計

D.保持良好的稅務關系

12.以下哪些屬于娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)的負債？（）

A.長期借款

B.短期借款

C.應付職工薪酬

D.應交稅費

13.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)進行稅務籌劃，以下哪些措施可以優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)？（）

A.優(yōu)化融資渠道

B.合理安排債務比例

C.提高自有資金比例

D.降低融資成本

14.以下哪些屬于娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)的收入？（）

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資收益

D.財務費用

15.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)進行稅務籌劃，以下哪些策略有助于提高企業(yè)的盈利能力？（）

A.優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)

B.提高資產(chǎn)回報率

C.合理避稅

D.加強內(nèi)部控制

16.以下哪些屬于娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)的費用？（）

A.銷售費用

B.管理費用

C.財務費用

D.營業(yè)外支出

17.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)進行稅務籌劃，以下哪些措施可以優(yōu)化稅務結(jié)構(gòu)？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.調(diào)整收入確認時間

C.選擇合適的會計政策

D.合理安排資金流

18.以下哪些屬于娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)的投資？（）

A.對外股權(quán)投資

B.對外債權(quán)投資

C.固定資產(chǎn)投資

D.無形資產(chǎn)投資

19.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)進行稅務籌劃，以下哪些方式可以降低稅負成本？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.合理避稅

C.轉(zhuǎn)移定價

D.優(yōu)化成本控制

20.以下哪些屬于娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)的利潤？（）

A.營業(yè)利潤

B.利潤總額

C.凈利潤

D.所得稅費用

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)應繳納的主要稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等。

2.稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、經(jīng)濟性和風險可控性。

3.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)進行稅務籌劃時，應關注稅收法律法規(guī)的變動和行業(yè)政策的變化。

4.稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、抵扣稅額、加速折舊等。

5.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)應合理選擇會計政策，以優(yōu)化稅務結(jié)構(gòu)。

6.轉(zhuǎn)移定價是指企業(yè)通過調(diào)整內(nèi)部交易價格，影響利潤分配，從而實現(xiàn)避稅。

7.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)進行稅務籌劃，可以通過合理安排資金流，降低稅負。

8.稅務審計是指稅務機關對企業(yè)財務會計報告的真實性、合法性和完整性進行檢查。

9.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)可以通過優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的盈利能力。

10.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。

11.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

12.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的廣告費用，在計算應納稅所得額時，可以按一定比例扣除。

13.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，在計算應納稅所得額時，可以按一定比例扣除。

14.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，在計算應納稅所得額時，可以采用年限平均法、工作量法或雙倍余額遞減法等折舊方法。

15.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受加計扣除政策。

16.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以按一定比例扣除。

17.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)取得的政府補貼，應當納入收入，依法納稅。

18.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，在計算應納稅所得額時，可以據(jù)實扣除。

19.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的利息費用，在計算應納稅所得額時，可以據(jù)實扣除。

20.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的匯兌損失，在計算應納稅所得額時，可以據(jù)實扣除。

21.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的銷售費用，在計算應納稅所得額時，可以按一定比例扣除。

22.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，在計算應納稅所得額時，可以據(jù)實扣除。

23.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以按一定比例扣除。

24.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的境外所得，應當依法繳納企業(yè)所得稅。

25.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)進行稅務籌劃，應當遵循誠信原則，不得采取虛假申報、偷稅漏稅等非法手段。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)的所有收入都應計入應納稅所得額。（）

2.稅收籌劃是在不違反稅法的前提下，通過合法手段降低稅負。（）

3.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的廣告費用，可以全額在計算應納稅所得額時扣除。（）

4.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，其折舊費用可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受全額加計扣除。（）

7.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以全額在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)取得的政府補貼，不計入應納稅所得額。（）

9.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，可以據(jù)實扣除。（）

10.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的利息費用，可以據(jù)實扣除。（）

11.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的匯兌損失，可以據(jù)實扣除。（）

12.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的銷售費用，可以按一定比例在計算應納稅所得額時扣除。（）

13.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

14.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，可以按一定比例在計算應納稅所得額時扣除。（）

15.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)生的境外所得，可以不繳納企業(yè)所得稅。（）

16.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)進行稅務籌劃，可以采取轉(zhuǎn)移定價策略。（）

17.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)進行稅務籌劃，可以采取虛假申報的方式降低稅負。（）

18.稅務審計是稅務機關對企業(yè)財務會計報告的全面檢查。（）

19.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)可以通過調(diào)整收入確認時間來進行稅務籌劃。（）

20.娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)進行稅務籌劃，應當遵循合法性原則。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請結(jié)合娛樂產(chǎn)業(yè)的特點，分析其稅收政策中存在的主要問題，并提出相應的改進建議。

2.論述稅務籌劃在娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)中的重要性，并舉例說明如何通過稅務籌劃提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3.闡述娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)在進行稅務籌劃時，如何平衡稅負成本與稅收風險。

4.結(jié)合當前稅收環(huán)境，探討娛樂產(chǎn)業(yè)企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策進行有效的稅務籌劃。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：某娛樂公司2019年度營業(yè)收入為1000萬元，其中演出收入600萬元，廣告收入300萬元，版權(quán)收入100萬元。該公司當年實際發(fā)生的廣告費用為50萬元，業(yè)務招待費為20萬元，工資薪金支出為500萬元，購買固定資產(chǎn)折舊費用為50萬元。請計算該公司2019年度應繳納的企業(yè)所得稅，并分析該公司可以采取哪些稅務籌劃措施以降低稅負。

2.案例題：某娛樂集團旗下有一家電影院，2019年度營業(yè)收入為500萬元，其中包括票房收入400萬元，零食飲料收入100萬元。該公司當年實際發(fā)生的電影放映設備折舊費用為10萬元，員工工資薪金支出為150萬元，租金支出為50萬元。請計算該公司2019年度應繳納的增值稅和企業(yè)所得稅，并探討該公司如何利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務籌劃。

標準答案

一、單項選擇題

1.B

2.B

3.B

4.A

5.B

6.A

7.A

8.B

9.A

10.A

11.A

12.A

13.A

14.A

15.A

16.B

17.A

18.A

19.A

20.A

21.A

22.A

23.A

24.A

25.A

26.A

27.A

28.A

29.A

30.A

二、多選題

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABC

17.ABC

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅

2.合法性、合理性、經(jīng)濟性、風險可控性

3.稅收法律法規(guī)、行業(yè)政策

4.減免稅、抵扣稅額、加速折舊

5.合理選擇會計政策

6.調(diào)整內(nèi)部交易價格、影響利潤分配

7.合理安排資金流