做賬實操-數(shù)碼公司的會計分錄

做賬實操1/9會計實操文庫做賬實操-數(shù)碼公司的會計分錄研發(fā)環(huán)節(jié)1.支付研發(fā)人員工資：假設(shè)支付研發(fā)人員工資150,000元，獎金30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。其中經(jīng)評估90,000元符合資本化條件。借：研發(fā)支出——費用化支出——人員人工90,000研發(fā)支出——資本化支出——人員人工90,000貸：銀行存款180,0002.采購研發(fā)用材料：采購電子元器件等研發(fā)材料，價款80,000元，增值稅稅率13%，取得增值稅專用發(fā)票，款項已付。借：原材料——研發(fā)材料80,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）10,400貸：銀行存款90,4003.領(lǐng)用研發(fā)材料：領(lǐng)用研發(fā)材料60,000元用于項目，其中35,000元符合資本化條件。借：研發(fā)支出——費用化支出——直接投入25,000研發(fā)支出——資本化支出——直接投入35,000貸：原材料——研發(fā)材料60,0004.研發(fā)設(shè)備折舊：公司有專門用于研發(fā)的設(shè)備，原值300,000元，預(yù)計使用年限5年，無殘值，采用直線法計提折舊。假設(shè)其中40%用于資本化項目。月折舊額=300,000÷5÷12=5,000元借：研發(fā)支出——費用化支出——折舊費用3,000研發(fā)支出——資本化支出——折舊費用2,000貸：累計折舊5,000生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.采購原材料：采購生產(chǎn)數(shù)碼產(chǎn)品所需的芯片、顯示屏等原材料，價款200,000元，增值稅稅率13%，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：原材料——生產(chǎn)材料200,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）26,000貸：銀行存款226,0002.領(lǐng)用原材料：領(lǐng)用原材料160,000元用于生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本——直接材料160,000貸：原材料——生產(chǎn)材料160,0003.支付生產(chǎn)工人工資：支付生產(chǎn)工人工資80,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：生產(chǎn)成本——直接人工80,000貸：銀行存款80,0004.歸集制造費用：本月車間設(shè)備折舊18,000元，水電費10,000元，車間管理人員工資20,000元，均已支付。借：制造費用——設(shè)備折舊18,000制造費用——水電費10,000制造費用——工資20,000貸：累計折舊18,000銀行存款30,0005.分配制造費用：分配制造費用到生產(chǎn)成本。借：生產(chǎn)成本——制造費用48,000貸：制造費用——設(shè)備折舊18,000制造費用——水電費10,000制造費用——工資20,0006.產(chǎn)品完工入庫：假設(shè)本月生產(chǎn)的數(shù)碼產(chǎn)品全部完工，生產(chǎn)成本總計288,000元。借：庫存商品——數(shù)碼產(chǎn)品288,000貸：生產(chǎn)成本——數(shù)碼產(chǎn)品288,000銷售環(huán)節(jié)1.銷售數(shù)碼產(chǎn)品：銷售數(shù)碼產(chǎn)品，售價400,000元，增值稅稅率13%，已開具發(fā)票，款項已收到。借：銀行存款452,000貸：主營業(yè)務(wù)收入400,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）52,0002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：假設(shè)銷售的是上述完工入庫的產(chǎn)品，成本為288,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本288,000貸：庫存商品——數(shù)碼產(chǎn)品288,0003.銷售軟件服務(wù)：銷售軟件服務(wù)，收入60,000元，增值稅稅率6%，款項已收到。借：銀行存款63,600貸：主營業(yè)務(wù)收入——軟件服務(wù)60,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3,600其他費用處理1.支付銷售部門業(yè)務(wù)招待費：支付銷售部門業(yè)務(wù)招待費8,000元，以現(xiàn)金支付。借：銷售費用——業(yè)務(wù)招待費8,000貸：庫存現(xiàn)金8,0002.支付公司管理人員工資：支付公司管理人員工資40,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：管理費用——工資40,000貸：銀行存款40,0003.支付銀行貸款利息：支付銀行貸款利息5,000元。借：財務(wù)費用——利息支出5,000貸：銀行存款5,000期末賬務(wù)處理1.無形資產(chǎn)相關(guān)：若研發(fā)項目達到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)200,000元。假設(shè)無形資產(chǎn)按8年攤銷，本月攤銷額2,083.33元。借：無形資產(chǎn)——某軟件200,000貸：研發(fā)支出——資本化支出200,000借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷2,083.33貸：累計攤銷2,083.332.計算增值稅應(yīng)納稅額：假設(shè)銷項稅額為55,600元，進項稅額為36,400元。借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）19,200貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅19,200借：應(yīng)交稅費——未交增值稅19,200貸：銀行存款19,2003.結(jié)轉(zhuǎn)損益借：主營業(yè)務(wù)收入460,000貸：本年利潤460,000借：本年利潤341,083.33貸：主營業(yè)務(wù)成本288,000銷售費用8,000管理費用42,083.33財務(wù)費用5,000會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務(wù)報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納