企業(yè)財務(wù)會計2 教案 徐愛菲 項目10-12 財務(wù)成果會計核算-財務(wù)報表編制

XXX一XXX學年學期

教案

課程名稱企業(yè)財務(wù)會計II

開課系（部）會計學院_________________________

教研室__________________________________

授課班級__________________________________

授課教師__________________________________

職稱

財務(wù)成果會計核算教案

授課題目項目十財務(wù)成果會計核算計劃課時9

授課時間第12、13、14周課次10、H、12

素養(yǎng)目標：

1.增強節(jié)約意識，合理控制費用，積極擁抱綠色新理念，做時代節(jié)約型公民；

2.合理編制費用預(yù)算，不得虛報、謊報費用，強化不做假賬的職業(yè)要求：

3.實事求是，誠實守信，在財務(wù)成果核算中強化誠信為本，不做假賬的職業(yè)道德。

知識目標：

1.理解收入、費用、利潤的概念、確認和計量原則；

教學目的與要求2.理解收入、費用、利潤的會計處理方法；

3.理解合同履約成本和合同取得成本的確認、計晟和會計處理方法。

技能目標：

1.能夠準確判斷合同，并根據(jù)合同性質(zhì)判斷是否確認收入；

2.能夠規(guī)范運用“五步法”確認、計量收入，正確進行會計處理；

3.能夠按照規(guī)范流程和方法進行期間費用、所得稅等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；

4.能終準確計算營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤，并進行利潤核算。

1.掌握收入、費用、利潤的確認和計量；2.在某一時點履行的履約義務(wù)收入會計核

教學重點及難點

算；3.在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)收入會計核算；4.所得稅費用核算。

教學方法教法：任務(wù)驅(qū)動法、案例教學法、翻轉(zhuǎn)課堂教學法；學法：小組探究、參與式學習

教學內(nèi)容與進程安排教學組織設(shè)計

模塊一收入的核算一、線上自主學習

一、收入的概念和特征1.在線學習資料：

二、收入的確認和計量（1課時）學習超星爾雅慕課：項目十關(guān)于收入、費用、

三、收入的會計處理利潤的會計處理方法等相關(guān)內(nèi)容。

（-）在某一時點完成的商品銷售收入的賬務(wù)處理【232.在線學習任務(wù)：

年修訂】a）認真學習超星爾雅慕課，觀看《一般銷仕:業(yè)

1.一般商品銷售收入的賬務(wù)處理（線上自學）務(wù)的賬務(wù)處理》《特殊銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理》

企業(yè)銷售商品，應(yīng)在滿足收入確認條件時確認收入，同《跨境銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理》《收入的確認與

時，結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)銷售成本。具體的賬務(wù)處理如下：企業(yè)確計量》《在某一時點履行履約義務(wù)確認收入》

認收入：《在某--時段履行履約義務(wù)確認收入》《期間

借：銀行存款【現(xiàn)金結(jié)算】費用》《所得稅費用》等微課視頻，并完成課

應(yīng)收賬款【委托收款結(jié)算、賒銷方式】后測試題登陸慕課拓展平臺網(wǎng)中網(wǎng)EPC理實互

應(yīng)收票據(jù)【商業(yè)匯票結(jié)算】動實訓教學平臺財會分崗實訓課程，自主完成

合同負債【先收款后發(fā)貨或者提供服務(wù)時】相關(guān)實訓任務(wù)。

貸：主營業(yè)務(wù)收入b）在線參與“創(chuàng)新驅(qū)動下的財富之路，責任與

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）領(lǐng)導力的典范”“心手并肩，共赴教育夢想

同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：——中石化公司捐贈班戈縣中學95萬元助力

借：主營業(yè)務(wù)成本西藏教育事業(yè)”等思政教學案例討論。

存貨跌價準備【如果題目涉及就考慮】二、城下課堂活動

貸：庫存商品（一）講解收入的確認和計量

2.發(fā)出商品的賬務(wù)處理（線上自學）收入確認和計量的五步法程序、合同收入

如果企業(yè)售出商品，但不符合收入確認條件時，企業(yè)不確認相關(guān)的會計處理以及單項履約義務(wù)收入的

應(yīng)確認收入,應(yīng)通過“發(fā)出商品”核算。具體的賬務(wù)處確定方法。

理如下：（-）在某一時點完成的商品銷售收入的賬務(wù)

（I）當企業(yè)發(fā)出商品，不滿足收入確認條件：處理：重點講解可變對價銷售折讓、最佳估計

借：發(fā)出商品【成本價】數(shù)的成算；

貸：庫存商品（三）線上組織學生分小組討論A公司中秋節(jié)

（2）待發(fā)出商品滿足收入確認條件：進行打折促銷活動的業(yè)務(wù)案例，并根據(jù)學生小

借：應(yīng)收賬款組討合情況進行點評。

貸：主營業(yè)務(wù)收入（四）在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)銷售收入

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）的賬務(wù)處理：重點講解合同取得成本、合同負

同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：債、合同履約成本科目內(nèi)容及某一時段內(nèi)履行

借：主營業(yè)務(wù)成本的履約義務(wù)銷售收入的賬務(wù)處理。

貸：發(fā)出商品（五）費用

3.可變對價1.企業(yè)痛難點問題研究與對策：通過費用違規(guī)

（1）商業(yè)折扣的賬務(wù)處理（線上自學）報銷、補貼違規(guī)發(fā)放、費用核算分類錯誤等案

企業(yè)為促進商品銷售而給予的價珞扣除。企業(yè)應(yīng)當在確例，介紹費用內(nèi)控管理措施及涉稅風險規(guī)避。

認收入時，扣除商業(yè)折扣。具體的賬務(wù)處理為：2重.點講解所得稅費用的計算與核算。

借：應(yīng)收賬款/銀行存款等3企.業(yè)痛難點問題研究與對策：布置學生課外

貸：主營業(yè)務(wù)收入【扣除商業(yè)折扣】調(diào)研企業(yè)經(jīng)營過程中所得稅涉稅風驗問題及解

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）決措施，并在線上開展主題討論，教師給出相

（2）現(xiàn)金折扣的賬務(wù)處理（線上自學）關(guān)指導。

（3）銷售折讓（0.5課時）4.隨堂測試，針對性講解試題。

（4）最佳估計數(shù)（0.5課時）（六）利潤

【提示】商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣應(yīng)攻賬款模塊已講解。1.重點講解利潤的核算。

4.材料銷售的賬務(wù)處理（線上自學）2.隨堂測試，針對性講解試題。

企業(yè)銷售原材料、包裝物等存貨：（七）布置學生課后編寫本項目分錄歸納總結(jié)，

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等并記Z。

貸：其他業(yè)務(wù)收入

此交稅費一一成交增值稅（銷項稅額）

同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：其他'業(yè)務(wù)成本

貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料一一包裝物等

5.銷售退回的賬務(wù)處理（1課時）

企業(yè)因售出商品在質(zhì)量、規(guī)格等方面不符合銷售合同規(guī)

定條款的要求，客戶要求企業(yè)予以退貨。當企業(yè)收到退

回商品：

借：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

貸：銀行存款/應(yīng)收賬款等

同時：

借：庫存商品

貸：主營業(yè)務(wù)成本

重點講解教材【例107】-【例10-12］案例

（二）在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)銷售收入的賬務(wù)處

理（3課時）

1.合同取得成本

增量成本是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本，如銷

認提供服務(wù)成本。

確認收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本（配比原則）

借：合同負債

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：合同履約成本---服務(wù)成本

重點講解教材【例10-13]-【例1076】案例

模塊二費用的核算

一、費用的概念和特征

二、費用的分類

三、費用的確認

四、費用的賬務(wù)處理

1.稅金及附加的賬務(wù)處理

2.銷售費用的賬務(wù)處理

3.管理費用的賬務(wù)處理

4.財務(wù)費用的賬務(wù)處理

串講教材【例10-17】-【例10-31】案例（1課時）

5.所得稅費用的賬務(wù)處理（重點：2課時）

（1）當期所得稅

當期所得稅=當期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額X所

得稅稅率

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-

納稅調(diào)整減少額

（2）遞延所得稅

遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所

得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期

遞延所得稅資產(chǎn)的增加

也可以表示為：

遞延所得稅;（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅

負質(zhì)期初余額）+（遞延所得稅資產(chǎn)期初余額-遞延所

得稅資產(chǎn)期末余額）

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

企業(yè)確認所得稅費用：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負債【可借可貸】

遞延所得稅資產(chǎn)【可借可貸】

期末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

重點講解教材【例10-32】-【例10-35]案例

模塊三利潤的核算（線上自學）

一、利潤的形成與結(jié)轉(zhuǎn)

1.結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得類科目

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

公允價值變動損益投資收益

其他收益

資品處置損益營業(yè)外收入等

貸：本年利潤

2.結(jié)轉(zhuǎn)各項費用、損失類科目

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

銷售費用

管理費用

財務(wù)費用

資方減值損失

信用減值損失

投資收益

公允價值變動損益

資方處置損益

營業(yè)外支出等

3.確認所得稅費用

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅【應(yīng)納稅所得額X適用稅

率】

【注意點】如果企業(yè)虧損，則不作該處理。

4.將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

借：本年利潤

貸：所得稅費用

【注意點】如果企業(yè)虧損，則不作該處埋。

5.將“本年利潤”科目年末余額轉(zhuǎn)入“利潤分配一一未

分配利潤”科目

借:本年利潤

貸：利潤分配一一未分配利潤

【注意點】如果虧損，則作相反會計分錄。

二、利潤的分配

1.企業(yè)計提盈余公積

借：利潤分配一一提取法定盈余公積/任意盈余公積

貸：盈余公積一一法定盈余公積/'任意盈余公積

期末：

借：利潤分配一一未分配利潤

貸：利潤分配一一提取法定盈余公積/任意盈余公積

2.企業(yè)分配現(xiàn)金股利或利潤

借：利潤分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利/利潤

貸：應(yīng)付股利

期末：

借：利潤分配一一未分配利潤

貸：利潤分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利/利潤

3.企業(yè)用藥余公積補虧

借：盈余公積

貸：利潤分配一一盈余公枳補虧期末:

借：利潤分配一一盈余公積補虧

貸：利潤分配一一未分配利潤

作業(yè)和思考題：學習通章節(jié)練習、網(wǎng)中網(wǎng)EPC理實互動實訓教學平臺財會分崗實訓課程項目實訓。

課程思政案例：心手并肩，共赴教育夢想一一中石化公司捐贈班戈縣中學96萬元助力西藏教育事業(yè)―

中石化（香港）有限公司（簡稱“中石化”）于2023年10月18日赴海拔4700多米的西藏自

治區(qū)那曲市班戈縣，幫扶當?shù)亟逃聵I(yè)，向“離天空最近的中學”一一班戈縣中學捐贈96萬元人民幣的

教學基金，以幫助提升班戈縣中學教學環(huán)境、教自質(zhì)量，提升學生綜合素質(zhì)，激勵學生勤奮學習、枳極進

取,

相關(guān)捐贈分三類項目：一是用于激勵班戈縣中學學生們勤奮好學、積極進取而設(shè)置的獎學金；二是用

于激勵教師奮發(fā)向I：,助推提升教育教學水平的獎教金；三是改善校園基礎(chǔ)設(shè)施、提高科技育人能力的教

育信息化設(shè)備購置金。中石化副總經(jīng)理在捐贈儀式的致辭中表示：未來，希望能夠長期支持班戈縣中

學的教育事業(yè)，與班戈縣中學一起攜手并肩、共同奮斗，與老師們、同學們一起發(fā)展、一起成長，為把班

戈縣中學建成“離天空最近的優(yōu)質(zhì)中學”共同努力，為西藏教育事業(yè)發(fā)展貢獻力量，為西藏人民的“美好

生活加油”。

問題

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的目的是盈利，你認為中石化作為一家知名企業(yè)，為什么要捐贈這96萬元人民幣呢？這對

企業(yè)的發(fā)展、社會的發(fā)展有什么促進作用？

分析

中石化捐贈96萬元人民幣給西藏自治區(qū)那曲市班戈縣中學的教育基金，反映了企業(yè)在經(jīng)濟運營中關(guān)注

社會責任的一面。盡管企業(yè)的首要目標是盈利，但通過這種社會捐贈行為，彰顯了企業(yè)對社會的關(guān)懷與承

擔，體現(xiàn)了企業(yè)的社會責任意識。通過履行社會責任，中石化不僅塑造了積極的企業(yè)形象，還在社會中樹

立了正面榜樣，有助于中石化在當?shù)亟⒎e極的聲譽，還為中石化的可持續(xù)發(fā)展提供了良好的社會基礎(chǔ)。

企業(yè)在支持教育事業(yè)方面的貢獻，對于培養(yǎng)當?shù)厝瞬?、改善教育環(huán)境，以及構(gòu)建和諧社會都具有深遠的影

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模擬實訓:

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銷售單（代合同）NO.52044348

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客夕春"南守朝瞥超市有限公司

域羲話：南寧市能痛023期：2019年12月30日

規(guī)格單位單夕數(shù)量金顏各注

荏圓嘉八寶粥

箱50.403000.00151,200.0

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合計人民幣（大寫）：叁拾柒萬玖仟貳佰元整8000379,200.00

銷售經(jīng)理：會計：趙秀芬經(jīng)辦人：倉管：黃忠力簽收人:

根據(jù)原始憑證，編制銷售核算分錄。

借：應(yīng)收賬款——南城百貨超市428496

貸：主營業(yè)務(wù)收入379200

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）49296

應(yīng)交稅費會計核算教案

授課題目項目H■?一應(yīng)交稅費會計核算計劃課時6

授課時間第15、16周課次13、14

素養(yǎng)目標：

1.培養(yǎng)依法納稅意識，具備擔當精神和家國情懷；

2.培養(yǎng)法治觀念、誠實守信的職業(yè)素養(yǎng)。

知識目標：

教學目的與要求1.熟悉應(yīng)交稅費的確認；

2.熟悉應(yīng)交增值稅、應(yīng)交消費稅、其他應(yīng)交稅費的核算。

技能目標：

1.以職業(yè)崗位能力為導向，具有會計職業(yè)判斷意識及能力；

2.具有稅務(wù)核算、稅務(wù)申報、稅務(wù)籌劃等日常業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理能力。

1.應(yīng)交稅費的核算內(nèi)容；2.應(yīng)交增值稅的確認與計量；3.應(yīng)交消費稅的確認與計

教學重點及難點

量；

教法：任務(wù)驅(qū)動法、案例教學法、翻轉(zhuǎn)課堂教學法；學法：小組探究、參與式學

教學方法

習

教學內(nèi)容與進程安排教學組織設(shè)計

模塊一應(yīng)交增值稅的核算一、線卜自主學習

一、增值稅的概述1.在線學習資料：

二、一般納稅人的賬務(wù)處理（重點：3課時）學習超星爾雅慕課:項目十一關(guān)于應(yīng)交

（一）增值稅會計核算應(yīng)設(shè)置的會計賬戶增值稅、應(yīng)交消費稅、其他應(yīng)交稅費核

增值稅?般納稅人應(yīng)當在“應(yīng)交稅費”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”算等相關(guān)內(nèi)容。

“未交增值稅”“預(yù)交增值稅”“待抵扣進項稅額”“待認證進2.在線學習任務(wù)：

項稅額”“待轉(zhuǎn)銷項稅額”“增值稅留抵稅額”“簡易計稅”“轉(zhuǎn)a）認真學習超星爾雅恭課，觀看《應(yīng)交

讓金融商品應(yīng)交增值稅”“代扣代交增值稅”等明細增值稅》《應(yīng)交消費稅》《應(yīng)交其他稅》

（二）增值稅核算等相關(guān)微課視頻，并完成課后測試題；

1.采購等業(yè)務(wù)進項稅額允許抵扣的情況b）在線參與“老發(fā)票見證上海三百件老

借：在途物資/原材料/庫存商品/生產(chǎn)成本/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/字號發(fā)展和稅收改革歷史”“一帶一路

管理費用等拓市場減稅降費助百年老茶館迎來新

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）【按當月已認證的可抵招商機”等思政教學案例討論。

增值稅額】二、線下課堂活動

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款【按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額】（一）應(yīng)交增值稅

2.銷售等業(yè)務(wù)1.講解應(yīng)交稅費核算內(nèi)容

企業(yè)銷售貨物、提供服務(wù)、出售無形資產(chǎn)或固定資產(chǎn)的情況：2.講解應(yīng)交稅費的確認與計量,掌握應(yīng)

借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款【應(yīng)收或已收的金額】交增值稅的確認與計量,特別是一般納

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)清理等【取稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)、購進農(nóng)產(chǎn)

得收入的金額】品、進項稅額轉(zhuǎn)出、銷售或視同銷售業(yè)

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）務(wù)處理、交納增值稅等相關(guān)業(yè)務(wù)的賬務(wù)

（or）應(yīng)交稅費一一簡易計稅【簡易計稅辦法下】處理；

（or）應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅【小規(guī)模納稅人】3.小組討論

3.視同銷售的賬務(wù)處理組織學生分小組討論“企業(yè)繳納的哪些

借：應(yīng)付職工薪酬/利潤分配等主要稅種是通過應(yīng)交稅費核算的？企

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入【公允價值】業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品無償贈送給他人是否

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）需要繳稅，應(yīng)交什么稅？”，并根據(jù)學

（or）應(yīng)交稅費一一簡易計稅【簡易計稅辦法下】生小組討論情況進行點評。

（or）應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅【小規(guī)模納稅人】（二）其他應(yīng)交稅

4.繳納增值稅1.串講解教材【例11T9】-【例11-26】

（1）企業(yè)繳納當月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值案例

稅（已交稅金）”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。2.隨堂測試，針對性講解試題。

（2）企業(yè)繳納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費一一未交（三）企業(yè)痛難點問題研究與對策：

增值稅”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。布置學生課外調(diào)研企業(yè)增值稅涉稅風

（3）預(yù)繳增值稅時，借記”應(yīng)交稅費一一預(yù)交增值稅”賬戶，貸險規(guī)避方法。并在線上開展主題討論，

記“銀行存款”賬戶。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細賬戶教師給出相關(guān)指導。

余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細賬戶，借記“應(yīng)交稅費——未交增（四）布置學生課后編寫本項目分錄歸

值稅”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費一一預(yù)交增值稅”賬戶納總結(jié)，并記憶。

5.月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅

月度終了，企業(yè)應(yīng)當將當月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增

值稅”明細賬戶轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細賬戶。

（I）對于當月應(yīng)交未交的增值稅，借記”應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值

稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費一一未交增值稅”

賬戶。

（2）對于當月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費一一未交增值稅”

賬戶，貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交津值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”賬

戶重點講解教材【例11-1]-【例1170】案例

二、小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理（線上自學）

（1）購進貨物、服務(wù)

借：原材料等【應(yīng)付或?qū)嶋H支付的全部款項，包括支付的增值稅

稅額】

貸：銀行存款等

（2）銷售貨物、服務(wù)：

借：銀行存款等【全部價款，包括應(yīng)交的增值稅額】

貸：主營業(yè)務(wù)收入【不含稅的銷售額】

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅

四、差額增值稅的賬務(wù)處理（線上自學）

模塊二應(yīng)交消費稅的核算

一、消費稅概述

二、應(yīng)交消費稅的賬務(wù)處理（線上自學）

（一）銷售應(yīng)稅消費品（稅金及附加，費用模塊己講）

（二）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品（在建工程等，固定資產(chǎn)項目已講）

（三）委托加工應(yīng)稅消費品（委托加工物資，存貨項目已講）

（四）進口應(yīng)稅消費品【例11T8】

模塊三其他應(yīng)交稅費（重點：3課時）

應(yīng)交資源稅、應(yīng)交城市維護建設(shè)稅、應(yīng)交教育費附加、應(yīng)交土地

增值稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅、應(yīng)交

車船稅及應(yīng)交個人所得稅等。

串講解教材【例11-19】-【例11-26]案例

作業(yè)和思考題：學習通章節(jié)練習、網(wǎng)中網(wǎng)EPC理實互動實訓教學平臺財會分崗實訓課程項目實訓、企業(yè)增

值稅風險規(guī)避方法調(diào)研與納稅申報跟崗實踐。

課程思政案例：“一帶一路”拓市場減稅降費助百年老茶館迎來“新商機”

“一城絲路韻，滿目古城情”，千年的古絲綢之路交匯著亞歐大陸上古代東西方的文明。兩千年前，

磚茶通過古絲綢之路首先走進中國的西大門——喀什，因為味道清甜，消熱解暑，經(jīng)過往來商賈口口相傳

成為生活必需品，浸透著歲月滄桑和獨特的文化印記。買買提是茶商的后代，父親將位于喀什古城吾斯塘

博依路上的百年老茶館傳給他經(jīng)營，因為民族風味濃厚，老茶館成為了喀什古城的特色品牌之一。

時代發(fā)展的步伐，讓這座古老又年輕的城市，屹立在“中巴經(jīng)濟走廊”最前沿，每年都迎接著來自世

界各地的游客，文化在開放的懷抱中不斷交流，大量的游客被這種有地域特色文化的“茶品”吸引，但由

于語言交流困難、資金儲備不足，買買提錯過了一次又一次的“商機”。在“中國好稅官”李紅菊的影響

下，喀什地區(qū)稅務(wù)干部成立“青年突擊隊”，深入商戶宣傳減稅降費政策，一對一發(fā)放減稅降費“明

白冊”，為商戶送上減稅降費“及時雨”。老茶館用國家給的“紅包”降低茶品生產(chǎn)成木，設(shè)計推出富有

喀什特色文化的茶葉產(chǎn)品，不僅促進了當?shù)芈糜螛I(yè)的發(fā)展，更吸引了來自其他國家?大批投資商。百年老

茶館迎來了新商機，以嶄新的面貌在“一帶一路”的道路上奔馳前行。

問題：

你能列舉出國家新出臺的小微企業(yè)普惠性減稅政策有哪些嗎？這些優(yōu)惠政策給人們的生活、企業(yè)的發(fā)

展都帶來了哪些影響呢？

分析：

“六稅兩費”減免政策：2022年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小

型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使

用稅、印花稅.(不含訐券交易印花稅)、耕地占用稅和教育朝附加、地方教育附加。

減稅降費助力“古城文化”與現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展接軌，而且喀什因為“一帶一路”的地域優(yōu)勢和當前旅游

業(yè)的快速發(fā)展，越來越多的小微企業(yè)正在享受著減稅降費帶來的利好，減稅降費為“一帶一路”沿線上的

企業(yè)和納稅人注入信心與活力。

模擬實訓：

小規(guī)模納稅人納稅申報

序m根暫WRITamvn?sa?MHT

?刖廣

企業(yè)條幅次(?)

12019-04012019-aW2019-07-15

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2sitRraiWMiJSHrwrjo2019-044)12019-06-M2O1W-15

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2019-04-01N19-06-JO2019-07-15

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本期銷售情況統(tǒng)計表

開Hts況應(yīng)祝1?目亞腳fl目代碼金立稅窣根*0注

?^,8SS?SSE?S^307050325600.003%76S.OO

卑量足苦也點票,洗停和，臺安,王亨利10702220217000.003%5108

增通陀?通片票?E用豪居?痼，若清婦美工月10605120426000.003%780.00

瑞使用膏點方案?不5『在坦503480000.005%2400000

電子音電每票?生3冬務(wù)，居男E常冬行307050325900.003%7778

電子蕾左方里?洗凈臥臺度洗糠刑10702220218000.003%540.00

電子?通澄事?E用親羽?，百清打類工a10605120424000.003%72000

代外專a?生居半身，店區(qū)E*整務(wù)307050312500.003%575.00

來開，票?日用今品，再芭濡正夾工鼻10605120423500.003%705.00

卡開水■，生花？E哥?宣民E窟系；53070503108000.00挑324OQO

本季度應(yīng)稅銷售額、稅額匯總表

201拜7月11日

深圳市康達人家政服務(wù)有限公司金額單位：元

開票情況應(yīng)稅項目銷售額征收率稅顫備注

抽稅普通發(fā)票43,000.003%1290.00

電子普通發(fā)票42,000.003%1,260.00

貨物及勞務(wù)

開具發(fā)知、計85,000.002550.00

未開發(fā)票23,500.003%705.00

小計108,500.003,255.00

增值^普通發(fā)票25,600.003%768.00

電子普通發(fā)票25,900.003%777.00

服務(wù)

開n發(fā)累小計51,500.001,545.00

未開發(fā)票108,000.003%3240.00

小計159,500.004,785.00

合計268,000.008,040.00

增值股，通發(fā)票■480,000.005%24,000.001^,000.00

稅務(wù)代開，12,500.003%

財務(wù)報表編制教案

授課題目項目十二財務(wù)報表編制計劃課時6課時

授課時間第17、18周課次15、16

素養(yǎng)目標：

1.具備良好的溝通及團結(jié)協(xié)作能力，能夠與不同層級和部門的人有效溝通，以確

保報表準確反映企業(yè)狀況：

2.培養(yǎng)對財務(wù)數(shù)據(jù)有高度的責任心，確保數(shù)據(jù)的準確性和及時性。

知識目標:

1.熟悉資產(chǎn)負債表的組成內(nèi)容、編制要求；

教學目的與要求2.熟悉利潤表的組成內(nèi)容、編制要求；

3.熟悉現(xiàn)金流量表的組成內(nèi)容、編制要求；

4.熟悉所有者權(quán)益變動表的組成或內(nèi)容、編制要求。

技能目標：

1.能夠根據(jù)日常財務(wù)核算資料獨立編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表；

2.能夠通過財務(wù)報表了解企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的相關(guān)信息：

3.能夠正確解讀所有者權(quán)益變動表的相關(guān)信息.

教學重點及難點資產(chǎn)負債表、利潤表編制方法

教法：任務(wù)驅(qū)動法、案例教學法、翻轉(zhuǎn)課堂教學法；學法：小組探究、參與式學

教學方法

習

教學內(nèi)容與進程安排教學組織設(shè)計

模塊一財務(wù)報表概述（線上自學）一、線上自主學習

模塊二資產(chǎn)負債表的編制（重點：3課時）（一）

1.資產(chǎn)負債表的概述與結(jié)構(gòu)1.在線學習資料：

2.資產(chǎn)負債表的填列方法及說明學習超星爾雅慕課：項目六關(guān)于資產(chǎn)負債

串講解教材【例12-11-【例12-26】案例表、利潤表、現(xiàn)金流量表編制等相關(guān)內(nèi)容：

模塊三利潤表的編制（重點：3課時）2.在線學習任務(wù)：

1.利潤表的概述與結(jié)構(gòu)a）認真學習超星爾雅慕課，觀看《資產(chǎn)負

2.利潤表的編制步驟及內(nèi)容債表編制》《利潤表編制》等相關(guān)微課視

3.利潤表的填列方法及說明頻，并完成課后測試題；

串講解教材【例12-27】-【例12-39】案例b）在線參與“堅持守正創(chuàng)新一一中核集團

模塊四現(xiàn)金流量表的編制（線上自學）財務(wù)高質(zhì)量發(fā)展"''依法誠信經(jīng)營、堅守

模塊五所有者權(quán)益變動表的編制（線上自學）道德底線”等思政教學案例討論。

模塊六報表附注（線上自學）二、線下課堂活動

（-）資產(chǎn)負債表的編制

1.展示模擬公司的資產(chǎn)負債表

2.講解資產(chǎn)項目的流動性劃分與負債項

R的流動性劃分資產(chǎn)負債表項R,具體分

為流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn),流動負債與非

流動負債,讓學生掌握資產(chǎn)類項目與負債

類項目的流動性的劃分；

3.講解資產(chǎn)負債表的填列方法根據(jù)總賬

科目余額、明細賬科目余額計算填列；根

據(jù)有關(guān)科目余額減去備抵項目的凈額填

歹IJ;

4.課堂提問

用釘一釘點名的方式提問學生，了解學生

對上節(jié)課知識點的掌握情況,并根據(jù)學生

的回答情況在超星上加分。（二）利潤表

的編制

1.延續(xù)上?課時模擬公司案例，展示模擬

公司的利潤表保持知識點的連貫性，通過

直觀的圖表展示，讓學生更好了解利潤表

的結(jié)構(gòu)；

2.講解利潤表的編制方法分別講解利潤

表“上期金額”欄與“本期金額”欄的填

列方法；

3.隨堂測試，針對性講解試題。

（三）現(xiàn)金流量表編制

1.檢查學生自主學習情況，隨堂測試，針

對性講解試題；

2.回顧總結(jié)重點知識。

（四）所有者權(quán)益變動情況表編制及附注

1.檢查學生自主學習情況，隨堂測試，針

對性講解試題；

2.回顧總結(jié)重點知識。

作業(yè)和思考題：學習通章節(jié)練習、網(wǎng)中網(wǎng)EPC理實互動實訓教學平臺財會分崗實訓課程項目實訓、布置學

生到企業(yè)調(diào)研財務(wù)報表大數(shù)據(jù)分析技術(shù)與方法。

課程思政案例；依法誠信經(jīng)營、里守道德底線

據(jù)《行政處罰及市場禁入事先告知書》披露，廣州LQ公司2018年年報、2019年年報存在虛假記載,

通過虛構(gòu)大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)、循環(huán)交易乙二醇倉單等方式，虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤。通過上述方

式,廣州LQ公司在2018年虛增營業(yè)收入6234322859.99元，虛增營業(yè)成本6023835603.98元。

在2019年虛增營業(yè)收入6651448598.32元。

廣東證監(jiān)局披露，廣州LQ公司虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤，所披露的相關(guān)定期報告存在虛假記

我；未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金往來及相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易情況，所披露的相關(guān)定期報告存在重大遺漏。

廣州LQ公司的上述行為，涉嫌違反2005年《中華人民共和國證券法》第六十三條和2019年《中華人

民共和國證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成2005年《中華人民共