會計電算化專業(yè)《基礎(chǔ)會計》課程摹擬實驗實施方案

會計電算化專業(yè)《基礎(chǔ)會計》課程摹擬實驗實施方案

會計電算化專業(yè)是培養(yǎng)適應社會主義現(xiàn)代化建設需要的，德智體美勞全面發(fā)展的，基礎(chǔ)較扎實，

知識面較廣，實踐動手能力強，素質(zhì)高，能夠勝任企業(yè)電算化會計工作的高級應用性人材，《基礎(chǔ)會

計》是會計電算化專業(yè)的入門課程，是一門實踐性、技術(shù)性很強的課程，需要學生在學習中不斷摹仿，

仿真學習，增加感性認識。按照高職高專教學目標要求和《基礎(chǔ)會計》課程特點，會計電算化專業(yè)學

生在學習本課程時完成基礎(chǔ)會計摹擬實驗操作，為了《基礎(chǔ)會計》摹擬實驗工作的順利進行，特制定

本實施方案。

一、實驗內(nèi)容設計與目的

《基礎(chǔ)會計》課程實驗是根據(jù)會計專業(yè)培養(yǎng)目標要求，配合會計基礎(chǔ)課程和專業(yè)課程的教學而

設計，實驗所用經(jīng)濟業(yè)務選擇一個小型企業(yè)一個完整會計期間內(nèi)所發(fā)生的基本業(yè)務，其具體實驗內(nèi)容

見附件一。

通過該《基礎(chǔ)會計》課程實驗，能使學生熟練掌握會計的基本操作，如填制憑證、登記帳簿、

編制會計報表等，從而更好地理解會計入門知識。

二、實驗學時安排

《基礎(chǔ)會計》課程實驗學時為18學時，實驗可采用隨堂形式或者集中形式進行，在授課都是

指導下完成。

三、實驗要求

1、對指導教師的要求

各班實驗指導教師由課程任課老師擔任，指導教師應做到事前認真?zhèn)湔n，事中耐心輔導學生，

事后嚴格按評分標準實事求是地評定學生實驗成績。

2、對學生的要求

學生應本著嚴肅認真的態(tài)度對待實驗，實驗中應嚴格按指導都是的要求按質(zhì)按量完成實驗。

3、對輔導員的要求

各班輔導員應配合實驗指導教師，做好學生的組織工作，并催促學生完成實驗。

四、實驗考核

1、由指導教師根據(jù)學生完成實驗的質(zhì)量和學習態(tài)度評定，每一個實驗成績各25分，共計100分。

2、實驗成績由學院教務科驗收，不完成規(guī)定課程實驗或者完成實驗不合格者，不能取得相應

課

程學分。

附件一：《基礎(chǔ)會計》實驗內(nèi)容

實驗一：建議學完第六章《會計憑證》后開出，本實驗6學時。（一）實

驗目的：通過實驗掌握根據(jù)不同經(jīng)濟業(yè)務編制相應記賬憑證的方法。（二）實

驗資料

資料1：渝西工廠2（X）X年11月30日各賬戶的期末余額如表I所示：

表1

渝西工廠期末賬戶余額表

200X年11月30H單位：元

賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額

現(xiàn)金1240壞賬準備23000

銀行存款188500累計折舊189290

應收票據(jù)60000短期借款350000

—W公司60000對付票據(jù)一10000。

94000100()00

應收賬款D公司

69(X)0450(H)

—M公司對付賬款—

2500()45000

—L公司T公司

9800KKX)

其他應收賬款其他對付款

98001000

—XXX一XXX對付

原材料57000福利費應5000

-甲材料83(X)0交稅金預45(XX)

-乙材料84000提費用實820000

生產(chǎn)成本60(X)0收資本資55(XX)

—A產(chǎn)品24000本公積贏10400

—B產(chǎn)品196720余公積本14(X)(X)

庫存商品130000年利潤

66720

—A產(chǎn)品

960000

—B產(chǎn)品

230

固定資產(chǎn)

100000

待處理財產(chǎn)損溢

1834490

利潤分配1834490

合計合計

資料2、渝西工廠200X年12月份發(fā)生的經(jīng)濟

業(yè)務如下:

2

(1)1日，購入新設備一臺，價款40000元，增

值稅6800元，以銀行存款支付；另以現(xiàn)金200元支

付運雜費。設備投入安裝。

借：在建工程一設備40000

應交稅費■應交增值稅(進項稅)6800

貸：銀行存款46800

借：在建工程一設備200

貸：庫存現(xiàn)金200

(2)2日，以現(xiàn)金支付安裝上項設備有關(guān)人員費用150元。借:

在建工程一設備150

貸：庫存現(xiàn)金150

(3)3日，上項設各安裝完工，交付使用。

借：固定資產(chǎn)一設備40350

貸：在建工程一設備40350

(4)3日，向飛亞公司購進甲材料100公斤，單價600元，滔值稅

10200元，對方代墊運雜費1500元，材料已驗收入庫，款未付。

借：原材料■甲材料615(X)

應交稅費.應交增值稅(進項稅)1()200

貸：對付賬款一飛亞公司71700

3

(5)3日，提取現(xiàn)金2000元備用d

借：庫存現(xiàn)金2000

貸：銀行存款2000

(6)6日，收到國家作為投資的不需要安裝的新設備一臺，價值60000元。

借：固定資產(chǎn)一設備6000()

貸：實收資本一國家投資60000

(7)6日，從銀行取得貸款200000元，期限半年，款項已存入銀行。借：

銀行存款200000

貸：短期借款200000

(8)70,收到L公司償還前欠貨款25000元，存入銀行。借:

銀行存款25000

貸：應收賬款-L公司25000

(9)7B,銷售A產(chǎn)品120件，每件售價1400元，貨款共計

168000元，增值稅28650元均已收到，存入銀行。

借：銀行存款196650

貸：主應業(yè)務收入168000

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)28650(

10)8日，從銀行提取現(xiàn)金115000元備發(fā)工資。

借：庫存現(xiàn)金115000

貸:銀行存款115000

(11)8日，以現(xiàn)金發(fā)115000發(fā)放職工工資。借:

對付職工薪酬115000

貸：庫存現(xiàn)金115000

(12)8日，管理部門購買20()元辦公用品，以現(xiàn)金支付。借:

管理費用200

貸：庫存現(xiàn)金200

(13)8日，開出轉(zhuǎn)賬支票，以支付明年財產(chǎn)保險費6000元。借:

其他應收款XX保險公司6()()0

貸：銀行存款6000

(14)10H,企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲、乙材料如表10-2所示。

表10—2材料耗用匯總表

名稱甲材料乙材料金額合計(

材料面

數(shù)量金額數(shù)量|金額元)

生產(chǎn)產(chǎn)品耗用

其中A產(chǎn)品耗100公6000()80噸32(XX)92000

用斤

B產(chǎn)品耗50公斤30000loo噸4000070000

用

車間普通耗用1公斤600600

如8川

合計151公130噸/ZUUU

斤

借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品92000

一B產(chǎn)品70000

創(chuàng)造費用600

貸:原材料甲材料90600

一乙材料72(XX)

(15)1()日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付上月應交稅金5(XX)元。借:

應交稅費5000

貸：銀行存款500()

(16)100,車間技術(shù)員李東出外學習，預借差旅費1500元，以現(xiàn)金支付。借:

其他應收款-李東1500

5

貸：庫存現(xiàn)金1500

(17)13H,以銀行存款1800元,支付本月廣告費。借：

銷售費用1800

貸;銀行存款1800

(18)13日，向華華企業(yè)購買乙材料50噸，價款合計20000元，增值稅3400元，運費

800元，均以銀行存款支付。材料憶驗收入庫。

借：原材料一乙材料20800

應交稅費一應交增值稅(進項稅)3400

貸：銀行存款24200

(19)13日，開出轉(zhuǎn)賬支票歸還前欠T公司貨款45000元。借：

對付賬款一T公司45000

貸；銀行存款45000

(20)14日，讓售甲材料10公斤，單價650元,貨款共計6500元,增值稅1105元，

款項已收，存入銀行。

借：銀行存款7605

貸：其他業(yè)務收入6500

應交稅費一應交增值稅(銷項稅)1105

(21)14日，結(jié)轉(zhuǎn)上項讓售材料的成本6000元。借：

其他業(yè)務成本6()()()

貸：原材料6000

(22)14日，向某希翼小學捐贈2000,以銀行存款支付。借：

營業(yè)外支出2000

貸：銀行存款2000

(23)15日，以銀行存款支付本月水電費9000元，其中生產(chǎn)車間耗用6500元，企業(yè)

管理部門耗用2500元。

借：創(chuàng)造費用6500

管理費用2500

貸：銀行存款9000

(24)17日，向H公司銷售B產(chǎn)品200件，每件售價380元，貨款共計76000元，此

外增值稅12920元，收到H公司簽發(fā)并承兌無息商業(yè)承兌匯票一張，票面金額

6

88920元°

借：應收票據(jù)88920

貸：主營業(yè)務收入76000

應交稅費一應交增值稅(銷項稅)12920

(25)17H,以銀行存款支付銷售B產(chǎn)品運雜費1200元。借：

銷售費用1200

貸：銀行存款1200

(26)17日，以銀行存款購買職工醫(yī)藥用品52000元。

借：對付職工薪酬52000

貸：銀行存款52000

(27)20H,車間技術(shù)員李東外出返廠，報銷差旅費115()元，退回現(xiàn)金余額35()元。

借：創(chuàng)造費用115()

貸：其他應收款1150

借：庫存現(xiàn)金350

貸：其他應收款350

(28)20S,開出轉(zhuǎn)賬支票，支付本月行政管理出門電話費4600元。借：

管理費用4600

貸:銀行存款4600

(29)21日，結(jié)轉(zhuǎn)上月盤虧原材料230元，直接轉(zhuǎn)入管理費用。借：

管理費用230

貸：待處理財產(chǎn)損益一待處理流動資產(chǎn)損益23()

(30)22日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付前欠飛亞公司貨款717(X)元。借：

對付賬款一飛亞公司71700

貸：銀行存款71700

(31)23日，企業(yè)管理部門領(lǐng)用乙材料120元，用于設備維修。借：

管理費用120

貸：原材料120

(32)24H,從銀行提取現(xiàn)金2000元，備用。借：

庫存現(xiàn)金200()

貸：銀行存款2()0()

7

(33)27Fl,以現(xiàn)金支付管理部門郵電費80元。借：

管理費用80

貸：庫存現(xiàn)金8()

(34)28日，以銀行存款歸還短期借款1(X)(XX)元,借：

短期借款100000

貸：銀行存款100000

(35)31日，預提應由本月負擔的銀行借款利息3800元。借：

財務費用3800

貸:其他對付款3800

(36)31日，攤銷應由本月負擔的企業(yè)財產(chǎn)保險費1000元，報刊費800元(車間負

責300元)。

借：管理費用1500

創(chuàng)造費用300

貸：其他對付款1800

(37)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月對付工資115(XX)元。其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30(XX)元，B產(chǎn)

品生產(chǎn)工人工資50000元，車間管理人員工資15000元，廠部行政管理人員工資20000

兀O

借:生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品30000

—B產(chǎn)品50000

創(chuàng)造費用15000

管理費用20000

貸：對付職工薪酬115000

(38)31日，按工資總額的14%計提職工福利費。借：

生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品4200

—B產(chǎn)品7000

創(chuàng)造費用2100

管理費用2800

貸：對付職工薪酬16100

(39)31日，按規(guī)定的折舊率，計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間使用固定資產(chǎn)折

舊額為4950元，廠部管理剖門使用的固定資產(chǎn)折舊額為2350元。

借：創(chuàng)造費用4950

8

管理費用2350

貸：累計折舊7300

(40)31日，按生產(chǎn)工人工資分配結(jié)轉(zhuǎn)本月創(chuàng)造費用。借：

生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品11475

—B產(chǎn)品19125

貸：創(chuàng)造費用30600

(41)31日，企業(yè)生產(chǎn)的人產(chǎn)品200件全部完工并驗收入庫結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本；B產(chǎn)

品尚未完工。

借：庫存商品一A產(chǎn)品137675

貸：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品137675

(42)31日，結(jié)轉(zhuǎn)已售A、B產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成木，其中A產(chǎn)品單位成本1000元，

B產(chǎn)品單位成本280元。

借：主營業(yè)務成本176000

貸：庫存商品一A產(chǎn)品120000

—B產(chǎn)品56000

(43)31H,按規(guī)定計算出本月應繳城市維護建設稅1400元，應交教育費附加

300元。

借：營業(yè)稅金及付加1700

貸：應交稅費一應交城市維護建設稅1400

—應交教育費附加300

(44)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月實現(xiàn)的各項收入。

借：主營業(yè)務收入244()(X)

其他業(yè)務收入6500

貸：本年利潤250500

(45)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項成本費用和支出。借:

本年利溝226880

貸：主營業(yè)務成本176000

其他業(yè)務成本6000

營業(yè)稅金及附加170()

管理費用3438()

財務費用380()

9

俏售費用3000

營業(yè)外支出2000

（46）31日，按25%稅率計算本月應納所得稅。借:

所得稅費用5905

貸：應交稅費一應交稅費所得稅5905

（47）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應納所得稅。

借：木年利潤5905

貸：所得稅費用5905

（48）31日，本年實現(xiàn)的凈利潤17715,按稅后利潤的10%提取法定贏余公積，按

5%提取公益積。按稅后利潤的50%分配股東股利（現(xiàn)金股利）

借：利潤分配一提取法定贏余公積1771.50

—提取公益金885.75

一對付股利8857.50

貸：贏余公積一法定贏余公積1771.5°

—公益金885.75

對付股利一現(xiàn)金股利8857.50

（49）結(jié)轉(zhuǎn)本年已分配利潤

借：利潤分配一未分配利潤11514.75

貸：利澗分配一提取法定贏余公枳1771.50

—提取公益金885.75

—對付股利8857.50

（50）結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤17715

借：本年利潤17715

貸：利潤分配一未分配利潤17715

（三”實驗要求：根據(jù)以上資料編制記賬憑證（包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬

憑證）。

（四）、實驗用具：收款憑證（每人10張）、付款憑證（每人40張）、轉(zhuǎn)賬憑證（每人40

張）

實驗二：建議學完第七章（會計賬簿）后開出，本實驗5學時。

（-）實驗目的：通過實驗掌握各類賬簿的登記方法。

（二）實驗資料：實驗一資料及所編制的收、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。

10

（三）實驗要求

1、根據(jù)收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證以及實驗1原始資料逐筆登記各種明細

分類賬。

2、根據(jù)記賬憑證直接逐筆登記總分類賬。

3、結(jié)算各類賬戶本期發(fā)生額和期末余額，并進行核對。

（四）實驗用具：現(xiàn)金日記賬（每人2張）、銀行存款日記賬（每人2張）、總分類賬（每

人60張）、明細分類賬（每人10張）。

實驗三：建議學完第八章（財產(chǎn)清查）后開出，本實驗2學時。

（-）實驗目的：通過實驗掌握銀行存款的清查方法和銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編

制。

（二）實驗資料

資料1:某2（X）X年5月31口銀行存款余額125（XX）元，該企業(yè)6月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)

務如下：

1、1日，銷售給富民工廠A產(chǎn)品一批，價稅合計12（XX）元，增值稅稅率17%,收

到對方開出的轉(zhuǎn)賬支票一張，當即存入銀行。

借：銀行存款12000

貸:主營業(yè)務收入-A產(chǎn)品10256.41

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1743.59

2、3日，開浮現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金300元，補充庫存現(xiàn)金。

借：庫存現(xiàn)金300

貸：銀行存款300

3、5日，開出轉(zhuǎn)賬支票，預交所得況款5500元。

借：應交稅費-應交所得稅5500

貸：銀行存款5500

4、6日，銀行轉(zhuǎn)來保險公司委托收款的付款通知，支付三季度保險費3000元。

借：管理費用-保險費3000

貸：銀行存款3000

5、10日，將超過庫存現(xiàn)金限額800元，送存銀行。

借：銀行存款800

貸：庫存現(xiàn)金8（X）

11

6、13日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付基本生產(chǎn)車間修理費650元。

借：管理費用■修理費650

貸：銀行存款650

7、15日，銀行轉(zhuǎn)來收款通知，上海大通工廠信匚預付購貨款9000元。

借：銀行存款9000

貸：預收賬款9000

8、18日,簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票,支付光明復印社資料復印費15()元。

借：管理費用150

貸：銀行存款150

9、20H,銀行轉(zhuǎn)來收款通知，二季度存款利息收入850元，已劃入企業(yè)存款戶。

借：銀行存款85()

貸：財務費用850

1()、2()日，銀行轉(zhuǎn)來芍款通知，支付三季度短期借款利息130()元(前已預提8(X)

元)。

借：財務費用500

對付利息800

貸:銀行存款1300

11、22日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付前欠紅光工廠貨款3500元。

借:對付賬款3500

貸：銀行存款3500

12、23H,按照合同，開出轉(zhuǎn)賬支票1800元，預付天馬工廠購貨款。

借：預付賬款-天馬工廠1800

貸：銀行存款1800

13、24日，銀行轉(zhuǎn)來供電局委托收款的收款通知，支付本月電費1600元，其中電

價1367.5元，增值稅額232.5元。

借：管理費用1367.5

應交稅費-應交增值稅232.5

貸：銀行存款1600

14、26日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付廠部職工市內(nèi)交通月票款500元，期中200元由職工

自負。

12

借：管理費用300

其他應收款200

貸：銀行存款5(X)

15、29B,簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付廣播電視臺產(chǎn)品廣告費10000元。

借：銷售費用10000

貸：銀行存款10000

16、30日，將現(xiàn)金12(X)元存入銀行。

借：銀行存款1200

貸：庫存現(xiàn)金1200

17、30日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付材料運雜費390元。

借：原材料-運雜費390

貸：銀行存款390

18、30日，銷售給百樂工廠A產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票注明貨款21000元，

稅額3570元。當即收到轉(zhuǎn)賬支票一張，送存銀行,

借：銀行存款24570

貸：主營業(yè)務收入21000

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)3570

19、3()日，職工李英出差，預借差旅費5(X)元，開浮現(xiàn)金支票。

借:其他應收款-李英5(X)

貸：銀行存款500

20、3()日、收到轉(zhuǎn)賬支票一張1900()元，系湖光工廠支付前欠貨款，當即解入銀

行。

借：銀行存款19()00

貸：應收賬款19000

資料2：銀行送來的對賬單：

銀行對賬單

1995年摘要收入付出結(jié)余

月3

5月末余額125000

62銷售A產(chǎn)品款12000137000

3提取現(xiàn)金300136700

5預交財產(chǎn)保險費550013I200

13

6?匚付財產(chǎn)保險費3000128200