常樂制藥審計(jì)報(bào)告

新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告此碼用于證明該審計(jì)報(bào)告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)()進(jìn)行查驗(yàn)。報(bào)告編碼：蘇25K5Q31RTH天衡審字(2024)03501號(hào)我們審計(jì)了新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司(以下簡稱常樂制藥公司)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2024年5月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2024年1-5月的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變映了常樂制藥公司單一主體2024年5月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2024年1-5月的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于常樂制藥公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估常樂制藥公司的持續(xù)經(jīng)營能力關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算、終止運(yùn)營或別無其他現(xiàn)治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督常樂制藥公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過程。我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作1在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，(1)識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。(2)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的(3)評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。(4)對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)常樂制藥公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來的事項(xiàng)或情況(5)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)(包括披露)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允2新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注03501號(hào))簽章頁。天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)2024年12月31日221編制單位：新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司編制單位：新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司五、1非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)五、11開發(fā)支出長期待攤費(fèi)用資產(chǎn)總計(jì)法定代表人：東你資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司單位：人民幣元負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)五、21五、21五、21非流動(dòng)負(fù)債：所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):資本公積未分配利潤利潤表2024年1-5月編制單位：新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司編制單位：新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司2024年1-5月銷售費(fèi)用五、31管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用投資收益(損失以“-”號(hào)填列)(損失以“-”號(hào)填列凈敞口套期收益(損失以“-”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列)信用減值損失(損失以“-”號(hào)填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號(hào)填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號(hào)填列)減：營業(yè)外支出三、利潤總額(虧損總額以“-”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用五、41四、凈利潤(凈虧損以“-”號(hào)填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號(hào)填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益七、每股收益：(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益法定代表人：2024年1-5月編制單位：新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司2024年1-5月吸收投資收到的現(xiàn)金四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響編制單位：新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司編制單位：新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司2024年1-5月資本公積三、本期增減變動(dòng)金額(減少以“-”號(hào)填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本(三)利潤分配1、提取盈金公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1、資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股木)2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備2、本期使用(六)其他四、本期期末余額編制單位：新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司編制單位：新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司資本公積三、本期增減變動(dòng)金額(減少以“-”號(hào)填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本(三)利潤分配1、提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1、資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備2、本期使用(六)其他四、本期期末余額新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司一、公司基本情況新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司于2002年7月經(jīng)輝縣市工商行政管理局批準(zhǔn)設(shè)立。公司前身系新鄉(xiāng)市常樂制藥廠，根據(jù)輝縣市鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)管理局文件輝鄉(xiāng)企[2001]353號(hào)《關(guān)于對(duì)新鄉(xiāng)市常樂制藥廠改制為新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司的批復(fù)》、輝縣市常村鎮(zhèn)人民政府文件常政發(fā)[2002]5號(hào)《關(guān)于對(duì)新鄉(xiāng)市常樂制藥廠改制為新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司的批復(fù)》,輝縣市鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)管理局、輝縣市常村鎮(zhèn)人民政府同意原新鄉(xiāng)市常樂制藥廠改制為新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司。公司現(xiàn)注冊(cè)資本為3,958.00萬元，股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：出資比例新鄉(xiāng)市津沐咨詢有限公司河南達(dá)鴻醫(yī)藥科技有限公司本公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91410782740724979U;注冊(cè)地：河南省輝縣市。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)1、編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》及具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、應(yīng)用指南、解釋以及其他相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此本公司管理層相信本公司擁有充足的營運(yùn)資金，將能自本財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日后不短于12個(gè)月的可預(yù)見未來期間內(nèi)持續(xù)經(jīng)營。因此，管理層繼續(xù)以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制本公司截至2024年5月31日止的財(cái)務(wù)報(bào)表。三、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)本公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)收入確認(rèn)等交易和事2新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注項(xiàng)制定了若干項(xiàng)具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，詳見本附注三、26“收入”的各項(xiàng)描述。關(guān)于管理層所作出的重大會(huì)計(jì)判斷和估計(jì)的說明，請(qǐng)參閱附注三、8“金融工具”及三、9“應(yīng)收款1、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。2、會(huì)計(jì)期間以公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。本公司以12個(gè)月作為一個(gè)營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。4、記賬本位幣5、重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)300萬人民幣重要的資本化研發(fā)項(xiàng)目重要的在建工程項(xiàng)目重要的外購在研項(xiàng)目重要的非全資子公司營業(yè)收入占合并報(bào)表營業(yè)收入超過15%或利潤總額占公司合并歸母凈利潤15%以上的子公司6、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物是指持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。7、外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算(1)外幣交易的會(huì)計(jì)處理發(fā)生外幣交易時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為人民幣金額。于資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算為人民幣，所產(chǎn)生的折算差額，除根據(jù)借款費(fèi)用核算方法應(yīng)予資本化的，計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，于資產(chǎn)負(fù)債表日仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。3新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注(2)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算境外經(jīng)營的資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，股東權(quán)益項(xiàng)目除未分配利潤項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。境外經(jīng)營的利潤表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用年平均匯率折算。上述折算產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額，在其他綜合8、金融工具金融工具，是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。(1)金融工具的確認(rèn)和終止確認(rèn)當(dāng)本公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)：(一)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止。(二)轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，或在“過手協(xié)議”下承擔(dān)了及時(shí)將收取的現(xiàn)金流量全額支付給第三方的義務(wù)；并且實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，或雖然實(shí)質(zhì)上既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。對(duì)于以常規(guī)方式購買或出售金融資產(chǎn)的，公司在交易日確認(rèn)將收到的資產(chǎn)和為此將承擔(dān)的負(fù)債，或者在交易日終止確認(rèn)已出售的資(2)金融資產(chǎn)的分類和計(jì)量在初始確認(rèn)金融資產(chǎn)時(shí)本公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。1)金融資產(chǎn)的初始計(jì)量：金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收款，2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量：①以攤余成本計(jì)量的債務(wù)工具投資4新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，且公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)的，本公司將其分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。該金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其攤銷、減值及終止確認(rèn)產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，且公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)的，本公司將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)的利息收入、減值損失及匯兌差額確認(rèn)為當(dāng)期損益，其余公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。③指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始確認(rèn)時(shí)，本公司將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。本公司將其相關(guān)股利收入計(jì)入當(dāng)期損益，其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失將從其他綜④以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量本公司將持有的未劃分為以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時(shí)，為消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，本公司可將金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。(3)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，未保留對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；保留了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度繼續(xù)確認(rèn)有關(guān)金融5資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)相關(guān)負(fù)債。(4)金融負(fù)債的分類和計(jì)量金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。1)金融負(fù)債的初始計(jì)量金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)2)金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具),按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，由本公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益；終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。其余公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。如果前述會(huì)計(jì)處理會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配，將該金融負(fù)債的全部利得或損失(包括企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響金額)計(jì)入當(dāng)期損益。②其他金融負(fù)債除金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債、財(cái)務(wù)擔(dān)保合同外的其他金融負(fù)債分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損(5)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷同時(shí)滿足下列條件的，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。(6)金融工具的公允價(jià)值確定存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。不存在活躍市場的金6新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。在估值時(shí)，本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實(shí)可行的情況下，使用不可觀察輸入值。(7)金融工具減值(不含應(yīng)收款項(xiàng))本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等計(jì)提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)信用減值損失。本公司在評(píng)估預(yù)期信用損失時(shí)，考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果某項(xiàng)金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確認(rèn)時(shí)確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率，則表明該項(xiàng)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加。如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，處于第一階段，本公司按照未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值，處于第二階段，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后已發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，按照未來12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。9、應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法本公司應(yīng)收款項(xiàng)主要包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項(xiàng)融資、其他應(yīng)收款、合同資產(chǎn)、債權(quán)投資、其他債權(quán)投資和長期應(yīng)收款。對(duì)于因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)及租賃應(yīng)收款，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)其他類別的應(yīng)收款項(xiàng)，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果某項(xiàng)金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確認(rèn)時(shí)確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率，則表明該項(xiàng)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加。通常情況下，如果逾期超過30日，則表明應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯著增加。如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，處于第一階段，本公司按照未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值，處于第二階段，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；應(yīng)收款7新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注項(xiàng)自初始確認(rèn)后已發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，按照未來12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。除單獨(dú)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)外，本公司根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將其他應(yīng)收款項(xiàng)劃分為若單獨(dú)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)，如：合并報(bào)表范圍外應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)；與對(duì)方存在爭議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng)；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款除了單獨(dú)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)外，本公司基于共同風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收款項(xiàng)劃分為不同對(duì)于劃分為賬齡組合的應(yīng)收款項(xiàng)，本公司按賬款發(fā)生日至報(bào)表日期間計(jì)算賬齡，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失。應(yīng)收賬款計(jì)提比例(%)其他應(yīng)收款計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)(含1年)551至2年5年以上對(duì)于銀行承兌匯票組合，本公司認(rèn)為所持有的銀行承兌匯票不存在重大的信用風(fēng)險(xiǎn)，不對(duì)于商業(yè)承兌匯票組合，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，按照應(yīng)收賬款連續(xù)賬齡的原則計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(1)本公司存貨包括原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等。8新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注(2)原材料、庫存商品發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法核算。(3)存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法期末，按照存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益；以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)本公司對(duì)主要原材料、產(chǎn)成品按單個(gè)項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，對(duì)數(shù)量繁多、單價(jià)較低的原材料、周轉(zhuǎn)材料等按類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。按單個(gè)項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨，可變現(xiàn)凈值按產(chǎn)成品存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。(4)本公司存貨盤存采用永續(xù)盤存制。(5)周轉(zhuǎn)材料包括低值易耗品和包裝物等，在領(lǐng)用時(shí)采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。11、持有待售資產(chǎn)和終止經(jīng)營(1)持有待售本公司將同時(shí)滿足下列條件的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類①根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；②出售極可能發(fā)生，即企業(yè)已經(jīng)就一項(xiàng)出售計(jì)劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成。有關(guān)規(guī)定要求企業(yè)相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)或者監(jiān)管部門批準(zhǔn)后方可出售的，應(yīng)初始計(jì)量或在資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組時(shí)，其賬面價(jià)值高于公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額的，將賬面價(jià)值減記至公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。(2)終止經(jīng)營終止經(jīng)營是指滿足下列條件之一的、能夠單獨(dú)區(qū)分的組成部分，且該組成部分已經(jīng)處置①該組成部分代表一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營地區(qū)；②該組成部分是擬對(duì)一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營地區(qū)進(jìn)行處置的一項(xiàng)相③該組成部分是專為轉(zhuǎn)售而取得的子公司。9擬結(jié)束使用而非出售的處置組滿足終止經(jīng)營定義中有關(guān)組成部分的條件的，自停止使用日起作為終止經(jīng)營列報(bào)；因出售對(duì)子公司的投資等原因?qū)е缕鋯适?duì)子公司控制權(quán)，且該子公司符合終止經(jīng)營定義的，在合并利潤表中列報(bào)相關(guān)終止經(jīng)營損對(duì)于當(dāng)期列報(bào)的終止經(jīng)營，本公司在當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表中，將原來作為持續(xù)經(jīng)營損益列報(bào)的信息重新作為可比會(huì)計(jì)期間的終止經(jīng)營損益列報(bào)。12、長期股權(quán)投資(1)重大影響、共同控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)①本公司結(jié)合以下情形綜合考慮是否對(duì)被投資單位具有重大影響：是否在被投資單位董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；是否參與被投資單位財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策制定過程；是否與被投資單位之間發(fā)生重要交易；是否向被投資單位派出管理人員；是否向被投資單位提供關(guān)鍵②若本公司與其他參與方均受某合營安排的約束，任何一個(gè)參與方不能單獨(dú)控制該安排，任何一個(gè)參與方均能夠阻止其他參與方或參與方組合單獨(dú)控制該安排，本公司判斷對(duì)該項(xiàng)合(2)投資成本確定①企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，按以下方法確定投資成本：A、對(duì)于同一控制下企業(yè)合并形成的對(duì)子公司投資，以在合并日取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的投資成本。分步實(shí)現(xiàn)的同一控制下企業(yè)合并，在合并日根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額，確定長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本與達(dá)到合并前長期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積(資/股本溢價(jià)),資本公積不足沖減的，沖減留存收益。合并日之前持有的股權(quán)投資，因采用權(quán)益法核算或金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)的其他綜合收益暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，直至處置該項(xiàng)投資時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的所有者權(quán)益其他變動(dòng)，暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，直至處置該項(xiàng)投資時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。其中，處置后的剩余股權(quán)根據(jù)本準(zhǔn)則采用成本法或權(quán)益法核算的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益應(yīng)按比例結(jié)轉(zhuǎn)，處置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益應(yīng)全部結(jié)B、對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并形成的對(duì)子公司投資，以企業(yè)合并成本作為投資成本。追加投資能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實(shí)施控制的，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購買日新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在處置該項(xiàng)投資時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。購買日之前持有的股權(quán)投資按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)當(dāng)在改按成本法核算時(shí)轉(zhuǎn)入留存收益。②除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長期股權(quán)投資，按以下方法確定投資成本：A、以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按實(shí)際支付的購買價(jià)款作為投資成本。B、以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為投資成本。③因追加投資等原因，能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成控制的，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》確定的原持有股權(quán)的公允價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按權(quán)益法核算的初始投資成本。原持有的股權(quán)投資分類為其他權(quán)益工具投資的，其公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，以及原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入改按權(quán)益法核算的留存收益。(3)后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法①對(duì)子公司投資在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)子公司投資按附注三、7進(jìn)行處理。在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)子公司投資采用成本法核算，在被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤時(shí)，確認(rèn)投資收益。②對(duì)合營企業(yè)投資和對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資對(duì)合營企業(yè)投資和對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資采用權(quán)益法核算，具體會(huì)計(jì)處理包括：對(duì)于初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額包含在長期股權(quán)投資成本中；對(duì)于初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資成本。取得對(duì)合營企業(yè)投資和對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資損益和其他綜合收益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；按照被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。在計(jì)算應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定，對(duì)于被投資單位的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間與本公司不同的，權(quán)益法核算時(shí)按照本公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要調(diào)整。與合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)之間內(nèi)部交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)損益按照持股比例計(jì)算歸屬于本公司的部分，在權(quán)益法核算時(shí)予以抵消。內(nèi)部交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)損失，有證據(jù)表明該損失是相關(guān)資產(chǎn)對(duì)合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)發(fā)生的凈虧損，除本公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)外，以長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限。被投資企業(yè)以后實(shí)現(xiàn)凈利潤的，在收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。對(duì)于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入資本公積。處置該項(xiàng)投資時(shí)，將原計(jì)入資本公積的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(4)處置長期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額計(jì)入當(dāng)期損益，采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，處置時(shí)，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)，按相應(yīng)比例對(duì)原計(jì)入其他綜合收益的部分進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對(duì)被投資單位共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權(quán)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，應(yīng)當(dāng)在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對(duì)被投資單位控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對(duì)剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整。處置后剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或重大影響的，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制權(quán)之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。本公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，在使用壽命內(nèi)扣除預(yù)計(jì)凈殘值后按(1)固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)僅在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司，且其成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)才予以確認(rèn)。固定資產(chǎn)按成本并考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素的影響進(jìn)行初始計(jì)量。(2)本公司采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，各類固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值率和年類別折舊年限(年)預(yù)計(jì)凈殘值率(%)年折舊率(%)本公司至少在每年年度終了對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。15、在建工程在建工程成本按實(shí)際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項(xiàng)工程支出以及其他相關(guān)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)需安裝調(diào)試的機(jī)器設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對(duì)外銷售的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一一收入》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》等規(guī)定，對(duì)試運(yùn)行銷售相關(guān)的收入和成本分別(1)借款費(fèi)用包括借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等?？芍苯託w屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用，予以資本化，(2)當(dāng)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生且為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始時(shí)，開始借款費(fèi)用的資本化。符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化。當(dāng)所購建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，停止借款費(fèi)用的資本(3)借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法①為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用(包括借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用、外幣專門借款本金和利息的匯兌差額),其資本化金額為在資本化期間內(nèi)專門借款實(shí)際發(fā)生的借款費(fèi)用減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額。②為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款所發(fā)生的借款費(fèi)用(包括借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷),其資本化金額根據(jù)在資本化期間內(nèi)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計(jì)算確定。17、生物資產(chǎn)生物資產(chǎn)的分類及確定標(biāo)準(zhǔn)。各類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值及其確定依據(jù)、折舊方法。采用公允價(jià)值模式的，披露選擇公允價(jià)值計(jì)量的依據(jù)。18、油氣資產(chǎn)各類油氣資產(chǎn)相關(guān)支出的資本化標(biāo)準(zhǔn)，各類油氣資產(chǎn)的折耗或攤銷方法，采礦許可證19、無形資產(chǎn)(1)無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量。(2)無形資產(chǎn)的攤銷方法①對(duì)于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命期限內(nèi)，采用直線法攤銷。類別本公司至少于每年年度終了對(duì)無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。②對(duì)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不攤銷。于每年年度終了，對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果有證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用壽命，并(3)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目①研發(fā)支出的歸集范圍及相關(guān)會(huì)計(jì)處理方法本公司將與開展研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用歸集為研發(fā)支出，包括職工薪酬、折舊費(fèi)及攤銷、物料消耗、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、其他費(fèi)用②劃分公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段和開發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn)研究是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查。開發(fā)是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于一項(xiàng)或若干項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)③研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。開發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，予以資本化：A、完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；B、具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；C、無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；D、有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；E、歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。④研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對(duì)外銷售的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》等規(guī)定，對(duì)試運(yùn)行銷售相關(guān)的收入和成本分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，計(jì)入當(dāng)期損益。20、長期資產(chǎn)減值本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)內(nèi)部及外部信息以確定長期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、采用成本模式計(jì)量的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)是否存在減值的跡象，對(duì)存在減值跡象的長期資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，估計(jì)其可收回金額。此外，無論是否存在減值跡象，本公司至少于每年年度終了對(duì)商譽(yù)、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)以及尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，估計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~的估計(jì)結(jié)果表明上述長期資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，其賬面價(jià)值會(huì)減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。可收回金額是指資產(chǎn)(或資產(chǎn)組、資產(chǎn)組組合，下同)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者。資產(chǎn)組是可以認(rèn)定的最小資產(chǎn)組合，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入基本上獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組。資產(chǎn)組由創(chuàng)造現(xiàn)金流入相關(guān)的資產(chǎn)組成。在認(rèn)定資產(chǎn)組時(shí)，主要考慮該資產(chǎn)組能否獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入，同時(shí)考慮管理層對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的管理方式、以及對(duì)資產(chǎn)使用或者處置的決策方式等。資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，是根據(jù)市場參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費(fèi)用的金額確定。資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時(shí)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)亩惽罢郜F(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。與資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合相關(guān)的減值損失，先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，但抵減后的各資產(chǎn)的賬面價(jià)值不得低于該資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額(如可確定的)、該資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值(如可確定的)和零三者之中最高者。前述長期資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。21、長期待攤費(fèi)用如果長期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的，將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值22、合同負(fù)債合同負(fù)債，是指本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)的義務(wù)。同一合23、職工薪酬職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。短期薪酬主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利等。本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間將實(shí)際發(fā)生的短期職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。其中非貨幣性福利按公允價(jià)值計(jì)量。離職后福利為設(shè)定提存計(jì)劃，主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等，相應(yīng)的支出于發(fā)生在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或?yàn)楣膭?lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，本公司在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；本公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃的，按照設(shè)定提存計(jì)劃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，除此之外按照設(shè)定收益計(jì)劃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注24、預(yù)計(jì)負(fù)債(1)與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：②履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；(2)預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。如所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計(jì)數(shù)按照該范圍內(nèi)的中間值確定。①或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目的，按照最可能發(fā)生金額確②或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目的，按照各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計(jì)算確定。(1)股份支付的種類股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易。股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。①以權(quán)益結(jié)算的股份支付用以換取職工提供的服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，以授予職工權(quán)益工具在授予日的公允價(jià)值計(jì)量。該公允價(jià)值的金額在完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的情況下，在等待期內(nèi)以對(duì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按直線法計(jì)算計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)在授予后立即可行權(quán)時(shí)，在授予日計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積。用以換取其他方服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，如果其他方服務(wù)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量，按照其他方服務(wù)在取得日的公允價(jià)值計(jì)量，如果其他方服務(wù)的公允價(jià)值不能可靠計(jì)量，但權(quán)益工具的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，按照權(quán)益工具在服務(wù)取得日的公允價(jià)值計(jì)量，計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加股東權(quán)益。②以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量。如授予后立即可行權(quán)，在授予日計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債；如須完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權(quán)，在等待期的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對(duì)可行權(quán)情況的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債。在相關(guān)負(fù)債結(jié)算前的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日，對(duì)負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量，其變(2)實(shí)施、修改、終止股份支付計(jì)劃的相關(guān)會(huì)計(jì)處理本公司對(duì)股份支付計(jì)劃進(jìn)行修改時(shí)，若修改增加了所授予權(quán)益工具的公允價(jià)值，按照權(quán)益工具公允價(jià)值的增加相應(yīng)確認(rèn)取得服務(wù)的增加。權(quán)益工具公允價(jià)值的增加是指修改前后的權(quán)益工具在修改日的公允價(jià)值之間的差額。若修改減少了股份支付公允價(jià)值總額或采用了其他不利于職工的方式，則仍繼續(xù)對(duì)取得的服務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，視同該變更從未發(fā)生，除非本公司取消了部分或全部已授予的權(quán)益工具。修改以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付協(xié)議中的條款和條使其成為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的，如果由于修改延長或縮短了等待期，按照修改后的等待期進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，無需考慮不利修改的有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定。在等待期內(nèi)，如果取消了授予的權(quán)益工具，本公司對(duì)取消所授予的權(quán)益性工具作為加速行權(quán)處理，將剩余等待期內(nèi)應(yīng)確認(rèn)的金額立即計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)資本公積。職工或其他方能夠選擇滿足非可行權(quán)條件但在等待期內(nèi)未滿足的，本公司將其作為授予權(quán)益工具的取(1)一般原則本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)，按照分?jǐn)傊猎擁?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格確認(rèn)收入。合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，本公司在合同開始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品或服務(wù)的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。對(duì)于附有質(zhì)量保證條款的銷售，如果該質(zhì)量保證在向客戶保證所銷售商品或服務(wù)符合既定標(biāo)準(zhǔn)之外提供了一項(xiàng)單獨(dú)的服務(wù)，該質(zhì)量保證構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)。否則，本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》規(guī)定對(duì)質(zhì)量保證責(zé)任進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。交易價(jià)格，是指本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，但不包含代第三方收取的款項(xiàng)以及本公司預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。合同中存在可變對(duì)價(jià)的，本公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)。包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格，不超過在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。合同中存在應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)的，除非該對(duì)價(jià)是為了向客戶取得其他可明確區(qū)分商品或服務(wù)的，本公司將該應(yīng)付對(duì)價(jià)沖減交易價(jià)格，并在確認(rèn)相關(guān)收入與支付(或承諾支付)客戶對(duì)價(jià)二者孰晚的時(shí)點(diǎn)沖減當(dāng)新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司期收入。合同中如果存在重大融資成分，本公司將根據(jù)合同中的融資成分調(diào)整交易價(jià)格；對(duì)于控制權(quán)轉(zhuǎn)移與客戶支付價(jià)款間隔未超過一年的，本公司不考慮其中的融資成分。本公司根據(jù)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前是否擁有對(duì)該商品或服務(wù)的控制權(quán)，來判斷從事交易時(shí)本公司的身份是主要責(zé)任人還是代理人。本公司在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前能夠控制該商品或服務(wù)的，本公司為主要責(zé)任人，按照已收或應(yīng)收對(duì)價(jià)總額確認(rèn)收入；否則，本公司為代理人，按照預(yù)期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費(fèi)的金額確認(rèn)收入，該金額按照已收或應(yīng)收對(duì)價(jià)總額扣除應(yīng)支付給其他相關(guān)方的價(jià)款后的凈額確定。(2)具體原則公司將商品發(fā)出給客戶，客戶確認(rèn)收到商品后，確認(rèn)銷售收入。27、合同成本(1)取得合同的成本本公司為取得合同發(fā)生的增量成本(即不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本)預(yù)期能夠收回的，確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，并采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。若該項(xiàng)資產(chǎn)攤銷期限不超過一年的，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。本公司為取得合同發(fā)生的其他支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，明確由客戶承擔(dān)的除外。(2)履行合同的成本本公司為履行合同發(fā)生的成本，不屬于除收入準(zhǔn)則外的其他企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則范圍且同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)；②該成本增加了本公司未來用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)期能夠收回。確認(rèn)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。(3)合同成本減值合同成本賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額的，計(jì)提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：①因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)；②為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計(jì)將要發(fā)生的以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前款①減②的差額高于合同成本賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的合同成本賬面價(jià)值不應(yīng)超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價(jià)值。28、政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府作為所有新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注者投入的資本。政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。本公司將所取得的用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助界定為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助；其余政府補(bǔ)助界定為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。若政府文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象，則采用以下方式將補(bǔ)助款劃分為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助和與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助：(1)政府文件明確了補(bǔ)助所針對(duì)的特定項(xiàng)目的，根據(jù)該特定項(xiàng)目的預(yù)算中將形成資產(chǎn)的支出金額和計(jì)入費(fèi)用的支出金額的相對(duì)比例進(jìn)行劃分，對(duì)該劃分比例需在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行復(fù)核，必要時(shí)進(jìn)行變更；(2)政府文件中對(duì)用途僅作一般性表述，沒有指明特定項(xiàng)目的，作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能夠可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。政府補(bǔ)助同時(shí)滿足下列條件的，予以確認(rèn)：(1)企業(yè)能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件；(2)企業(yè)能夠收到政府補(bǔ)助。與企業(yè)日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。與企業(yè)日常活動(dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營業(yè)外收入。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，如果用于補(bǔ)償本公司以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本；如果用于補(bǔ)償本公司已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益或沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，應(yīng)當(dāng)將尚未分配的相關(guān)遞延收29、所得稅除與直接計(jì)入股東權(quán)益的交易或事項(xiàng)有關(guān)的所得稅影響計(jì)入股東權(quán)益外，當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用(或收益)計(jì)入當(dāng)期損益。當(dāng)期所得稅費(fèi)用是按本年度應(yīng)納稅所得額和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算的預(yù)期應(yīng)交所得稅，加資產(chǎn)負(fù)債表日，如果納稅主體擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時(shí)進(jìn)行時(shí)，那么當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示。遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異和能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減確定，按照預(yù)期收回資產(chǎn)或清償債務(wù)期間的適用稅率計(jì)量。遞延所得稅負(fù)債根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確定，按照預(yù)期收回資產(chǎn)或清償債務(wù)期間的適用稅率計(jì)量。對(duì)于既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債初始確認(rèn)形成的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅，但初始確認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的單項(xiàng)交易(包括承租人在租賃期開始日初始確認(rèn)租賃負(fù)債并計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易，以及因固定資產(chǎn)等存在棄置義務(wù)而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債并計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的交易等)除外。商譽(yù)的初始確認(rèn)導(dǎo)致的暫時(shí)性差異也不產(chǎn)生遞延所得稅。資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的預(yù)期收回或結(jié)算方式，依據(jù)已頒布的稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量該遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的賬面金額。資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債在同時(shí)滿足以下條件時(shí)以抵銷后的凈額列示：(1)納稅主體擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；(2)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負(fù)債。(1)作為承租方租賃的會(huì)計(jì)處理方法本公司將在租賃期開始日，租賃期不超過12個(gè)月，且不包含購買選擇權(quán)的租賃認(rèn)定為短期租賃；將單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低(不超過人民幣40,000元)的租賃認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租賃。轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租賃。本公司對(duì)短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入相關(guān)的資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。除上述簡化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃外，本公司對(duì)已識(shí)別租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。(2)作為出租方租賃的會(huì)計(jì)處理方法本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃，是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。其所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。經(jīng)營租賃，是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為轉(zhuǎn)租出租人時(shí)，基于原租賃產(chǎn)生的使用權(quán)資產(chǎn)對(duì)轉(zhuǎn)租賃進(jìn)行分類。但原租賃為短期租賃，新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注且轉(zhuǎn)租出租人對(duì)原租賃進(jìn)行簡化處理的，本公司將該轉(zhuǎn)租賃分類為經(jīng)營租賃。在租賃期開始日，本公司對(duì)融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。對(duì)應(yīng)收融資租賃款進(jìn)行初始計(jì)量時(shí)，以租賃投資凈額作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價(jià)值。租賃投資凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和。未實(shí)現(xiàn)融資收益在租賃期內(nèi)采用固定的周期性利率計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期利息收入。取得的未納入租賃投資凈額計(jì)量的可變租賃付款額，在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。在租賃期內(nèi)各個(gè)期間，本公司采用直線法將經(jīng)營租賃的租賃收款額確認(rèn)為租金收入。取得的未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付款額，在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。31、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更(1)重要會(huì)計(jì)政策變更(2)會(huì)計(jì)估計(jì)變更1、主要稅種及稅率教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加2、稅收優(yōu)惠及批文2021年10月，公司由河南省科學(xué)技術(shù)廳、河南省財(cái)政局、國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，證書編號(hào)為GR202141001362,根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》等有關(guān)規(guī)定，公司2023年企業(yè)所得稅稅率為15%。2024年10月，根據(jù)河南省科學(xué)技術(shù)廳《河南省2024年第一批擬認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)名單公示》,公司被列入公示名單中，2024年1-5月企業(yè)所得稅稅率按15%計(jì)算。五、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋(以下如無特別說明，均以2024年5月31日為截止日，金額以人民幣元為單位)新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注1、貨幣資金(1)貨幣資金分類列示--(2)其他貨幣資金(3)貨幣資金期末余額中除保證金外無抵押、凍結(jié)等對(duì)變現(xiàn)有限制或存放在境外、有潛2、應(yīng)收賬款(1)按賬齡披露1年以內(nèi) (2)分類情況類別比例計(jì)提比例(%)新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注類別比例計(jì)提比例(%)(續(xù)上表)類別比例(%)計(jì)提比例(%)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及說明見附注三、1)按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：計(jì)提比例(%)計(jì)提理由有限公司預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回2)組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)5(續(xù)上表)計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)5新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注5年以上-(3)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的情況類別收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷 (4)報(bào)告期無實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款。(5)按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況本報(bào)告期按欠款方歸集的期末余額前五名應(yīng)收賬款匯總金額11,611,651.29元，占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例27.94%,相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額匯總金額580,582.57元。(1)應(yīng)收款項(xiàng)融資分類(2)按壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法分類披露比例(%)計(jì)提比例(%) 一一新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注比例(%)計(jì)提比例(%) 一 (3)本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況：類別收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷 (4)截至2024年5月31日，公司無已質(zhì)押的應(yīng)收款項(xiàng)融資。(5)截至2024年5月31日，公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收款項(xiàng)已背書或貼現(xiàn)但尚未到期的應(yīng)收款項(xiàng)融資 (6)報(bào)告期內(nèi)無實(shí)際核銷的應(yīng)收款項(xiàng)融資。4、預(yù)付款項(xiàng)比例(%)比例(%)1年以內(nèi)5、其他應(yīng)收款應(yīng)收利息 應(yīng)收股利新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注(1)其他應(yīng)收款1)按賬齡披露：1年以內(nèi)1至2年3至4年-5年以上小計(jì)2)其他應(yīng)收款按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況：款項(xiàng)的性質(zhì)3)按壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法分類披露：類別比例(%)計(jì)提比例(%)(續(xù)上表)類別比例(%)計(jì)提比例(%)一按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款計(jì)提比例(%)計(jì)提理由有限公司預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回司組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)53至4年4至5年一-5年以上(續(xù)上表)計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)5--5年以上按預(yù)期信用損失一般模型計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：發(fā)生信用減值)(已發(fā)生信用減值)一 新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注 -本期轉(zhuǎn)回 本期轉(zhuǎn)銷-本期核銷其他變動(dòng)4)本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況類別收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷銷其他變動(dòng) 5)本期無實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款。6)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況：款項(xiàng)的性質(zhì)占其他應(yīng)收款數(shù)的比例(%)發(fā)服務(wù)有限公司1-2年1,400,000.00;黑龍江格林赫思生物科技有限公司1年以內(nèi)1,252,820.00;2-3年231,000.00;限公司1年以內(nèi)有限公司1年以內(nèi)7,000.00;2-3年96,000.00;3-4年1,196,486.981年以內(nèi)7)報(bào)告期無因資金集中管理而列報(bào)的其他應(yīng)收款。(1)存貨分類新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注 在產(chǎn)品一 一庫存商品 (2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷庫存商品(3)存貨期末余額無借款費(fèi)用資本化金額。(4)期末用于債務(wù)擔(dān)保的存貨2020年9月，公司與輝縣市科技和工業(yè)信息化局簽訂了醫(yī)療物資儲(chǔ)備供應(yīng)協(xié)議書，約定輝縣市科技和工業(yè)信息化局付公司425.5096萬元，用于支付醫(yī)療物資費(fèi)用，公司以其部分存貨進(jìn)行抵押。報(bào)告期末，相關(guān)抵押的存貨已出售，無余額；雙方暫未簽訂補(bǔ)充協(xié)議，公司以貨幣資金償還了部分款項(xiàng)，報(bào)告期末公司欠款余額為225.50萬元。8、長期股權(quán)投資(1)長期股權(quán)投資分類列示(2)對(duì)子公司投資本期增加本期減少限公司 - -新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理一、賬面原值：1.期初余額(1)購置(2)在建工程轉(zhuǎn)入(3)企業(yè)合并范圍增加 (1)處置或報(bào)廢(2)轉(zhuǎn)入在建工程 (3)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn) (4)工程決算核減 二、累計(jì)折舊1.期初余額(1)計(jì)提(1)處置或報(bào)廢(2)轉(zhuǎn)入在建工程 (3)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn) 1.期初余額 (1)計(jì)提 (1)處置或報(bào)廢 (2)轉(zhuǎn)入在建工程 (3)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn) 四、賬面價(jià)值新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注1.期末賬面價(jià)值(2)期末無暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)。(3)期末無通過經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)。(4)用于抵押的固定資產(chǎn)情況借款抵押(5)期末未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的原因廠區(qū)房產(chǎn)在建過程中未取得相關(guān)許可證，政府不予辦商業(yè)房產(chǎn)系新購入房屋建筑物，相關(guān)產(chǎn)權(quán)證正在辦理中[注]:廠區(qū)房產(chǎn)中有5,852,569.52元已于2024年12月30日辦理完畢不動(dòng)產(chǎn)證書。工程物資一車間項(xiàng)目(2)重要在建工程項(xiàng)目本期變動(dòng)情況項(xiàng)目名稱(萬元)固定資產(chǎn)金額車間項(xiàng)目 新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司累計(jì)金額其中：本期利息資本化金額本期利息資本化率資金來源綜合制劑三車間項(xiàng)目自籌(3)期末在建工程不存在需計(jì)提減值準(zhǔn)備的情況。11、無形資產(chǎn)(1)無形資產(chǎn)情況：1.期初余額-(1)購置(2)內(nèi)部研發(fā)-(3)企業(yè)合并范圍增加-(4)其他增加 (1)處置(2)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn) 二、累計(jì)攤銷1.期初余額 (1)計(jì)提(2)其他增加 (1)處置 (2)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn) 1.期初余額(1)計(jì)提- 一(1)處置 一(2)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn) 一四、賬面價(jià)值新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注1.期末賬面價(jià)值(2)截止2024年5月31日，用于抵押的無形資產(chǎn)情況類別(3)截止2024年5月31日，公司無未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的土地(1)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備預(yù)提費(fèi)用受限類型固定資產(chǎn)(續(xù)上表)受限類型固定資產(chǎn)新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司 借款利息16、應(yīng)付票據(jù)公司無賬齡超過1年的重要應(yīng)付賬款。18、合同負(fù)債(1)應(yīng)付職工薪酬列示本期增加本期減少一、短期薪酬二、離職后福利-設(shè)定提存計(jì)劃-三、辭退福利 -四、一年內(nèi)到期的其他福利 -(2)短期薪酬列示本期增加本期減少1、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼2、職工福利費(fèi) 3、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)新鄉(xiāng)市常樂制藥有限責(zé)任公司本期增加本期減少工傷保險(xiǎn)費(fèi) 5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) 7、短期利潤分享計(jì)劃 (3)設(shè)定提存計(jì)劃列示本期增加本期減少1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)3、企業(yè)年金繳費(fèi) 20、應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加印花稅 應(yīng)付利息一應(yīng)付股利(1)應(yīng)付利息應(yīng)付利息新鄉(xiāng)市常樂制藥