新農(nóng)開發(fā)新疆天山雪食品有限責(zé)任公司審計報告

審計報告一、審計報告 (三)合并現(xiàn)金流量表 (四)合并所有者權(quán)益變動表 (五)母公司資產(chǎn)負(fù)債表 (六)母公司利潤表 (七)母公司現(xiàn)金流量表 (八)母公司所有者權(quán)益變動表 (一)注冊會計師資質(zhì)證明(三)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書希格瑪會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)希會審字(2025)0213號審計報告新疆塔里木農(nóng)墾集團(tuán)有限公司：一、審計意見我們審計了新疆天山雪食品有限責(zé)任公司(以下簡稱“天山雪食品”)財務(wù)報表，包括2024年9月30日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2024年1-9月的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表以及相關(guān)我們認(rèn)為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了天山雪食品2024年9月30日合并及母公司的財務(wù)狀況以及2024年1-9月我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于天山雪食品，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計三、管理層和治理層對財務(wù)報表的責(zé)任天山雪食品管理層(以下簡稱管理層)負(fù)責(zé)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報在編制財務(wù)報表時，管理層負(fù)責(zé)評估天山雪食品的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持1此碼用于證明該審計報告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會計師事務(wù)所出續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算天山我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨(dú)或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者在按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷(一)識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實(shí)施審計程序以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重(二)了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?三)評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理(四)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對天山雪食品持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計準(zhǔn)則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致天山雪食品不能持續(xù)經(jīng)營。2(五)評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價財務(wù)報表是否公允反(六)就天山雪食品中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動的財務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計，并對審中虛希格瑪會計師事務(wù)己特殊普通合供虛中國注冊會計師：中國注冊會計師：2025年1月2日3編制單位：新疆天山雪食品有陽仟公司034年9月30日單位：元流動資產(chǎn)：六、(一)交易性金融資產(chǎn)-六、(二)六、(三)六、(五)六、(六)非流動資產(chǎn)：六、(七)固定資產(chǎn)六、(八)六、《〈九)六、(十)六、(十一)開發(fā)支出--長期待攤費(fèi)用六、(十二)六、(十三)單位負(fù)貴人：主管會計工作負(fù)貴人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：4命并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：新疆天山雪食品有；任公口心年9月30日負(fù)債和所有者權(quán)益(.或腸東權(quán)益)附注六、(十四)六、(十五)-六、(十六)六、(十七)六、(十八)六、(十九)六、(二十)六、(二十一)六、(二十二)六、(十三)負(fù)債合計所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):實(shí)收資本(或股本)六、(二十三)資本公積六、(二十四)六、(二十五)-六、(二十六)未分配利潤六、(二十七)歸屬于母公司所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計單位負(fù)貴人：主管會計工作負(fù)貴人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)貴人：5編制單位：新疆天山雪食品有限喪千2)24年1-9月單位：元項附注其中：營業(yè)收入工六、(二十八)六、(二十八)六、(二十九)銷售費(fèi)用六、(三十)管理費(fèi)用六、(三十一)研發(fā)費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用六、(三十二)其中：利息費(fèi)用六、(三十三)投資收益(損失以“-”號填列)凈敝口套期收益(損失以"-"號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)六、(三十四)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填列)六、(三十五)-資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)六、(三十六)-三、營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列)六、(三十七)減：營業(yè)外支出六、(三十八)四、利潤總額(虧損總額以“一”號填列)減：所得稅費(fèi)用六、(三十九)五、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)(一)按經(jīng)營持續(xù)性分類：1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)2.終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類：1.歸屬于母公司股東的凈利潤(凈虧損以“-”號填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“-”號增列)(一)歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈顏1.不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(1)重新計量設(shè)定受益計劃變動額(2)權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收監(jiān)(3)其他權(quán)益工具投資公允價值變動(4)企業(yè)自身伯用風(fēng)險公允價值變動(1)權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(2)其他債權(quán)投資公允價值變動(3)金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額(4)其他債權(quán)投資俏用減值準(zhǔn)備(5)現(xiàn)金流量套期儲備(6)外幣財務(wù)報表折算差額(二)歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收監(jiān)的稅后凈額(一)歸屬于母公司所有者的綜合收益總額(二)歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額八、每股收益：(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益單位負(fù)責(zé)人：主管會計工作負(fù)貴人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)貴人：6編制單位：新疆天山雪食品有限1上2024年1-9月單位：元頂附注一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：-三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：-四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響單位負(fù)貴人：主管會計工作負(fù)貴人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：7會合04表編制單位：新疆天山涂品限2024年1-9月單位：元(或股本)資本公積(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股(三)專項儲備提取和使用1.捉取專項儲備(四)利潤分配1.提取盈余公積1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3.盈余公積彌補(bǔ)虧損四、本年年末余額單位負(fù)資人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：8合并所有者權(quán)益變動表(續(xù))編制單位：新泵天山香食點(diǎn)有昂言任公司2024年1-9月單位：元(或股本)資本公積未分配利潤(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股(三)專項儲備提取和使用1.捉取專項儲備(四)利潤分配1.提取盈余公積(五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3.盈余公積彌補(bǔ)虧損四、本年年末余額單位負(fù)責(zé)人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：9編制單位：所疆人口雪創(chuàng)限責(zé)任公同2024年9月30日單位：元產(chǎn)附注十三、(一)十三、(二)非流動資產(chǎn)：十三、(三)固定資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費(fèi)用單位負(fù)資人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：母公司資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))會企01表編川單位新聽山冒食品有眼于任公司2024年9月30日單位：元咽有“校紅(成股東權(quán)益)附注流動負(fù)債：非流動負(fù)債：所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):實(shí)收資本(或股本)資本公積單位負(fù)貴人：主管會計工作負(fù)貴人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)資人：位新天山吊有限責(zé)任公司2024年1-9月單位：元附注十三、(四)十三、(四)銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用共中，利息費(fèi)用-投資收益(損失以“-”號填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填列)-資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)-二、營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列)-減：營業(yè)外支出-三、利潤總額(虧損總額以“一”號填列)減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1,重新計量設(shè)定受益計劃變動額3.其他權(quán)益工具投資公允價值變動(二)將重分類進(jìn)損益的共他綜合收監(jiān)1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益七、每股收益，(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益單位負(fù)貴人：主管會計工作負(fù)齒人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)貴人：會企03表級制單的市福天山雪食品有展責(zé)任公司2024年1-9月單位：元附注一、經(jīng)營活動嚴(yán)生的現(xiàn)金流量： 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響單位負(fù)責(zé)人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：會企04表編制單位：新疆天山蘭個品有根面么2024年1-9月單位：元(或股本)資本公積未分配利潤(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股(三)專項儲備提取和使用1.提取專項儲備(四)利潤分配1.提取盈余公積(五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3.盈余公積彌補(bǔ)虧損四、本年年末余額單位負(fù)責(zé)人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：母公司所有者權(quán)益變動表(續(xù))編制單位：新題天山雪食限女任么2024年1-9月單位：元(或股本)資本公積未分配利潤(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股(三)專項儲備提取和使用1.提取專項儲備(四)利潤分配1.提取盈余公積(五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3.盈余公積彌補(bǔ)虧損四、本年年末余額單位負(fù)責(zé)人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 財務(wù)報表附注(一)基本情況新疆天山雪食品有限責(zé)任公司(以下簡稱“天山雪食品”、“公司”、“本公司”)成立于2003年08月05日，公司系阿拉爾市國有資本投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司(以下簡稱“阿拉爾國投”)出資設(shè)立，注冊資本8000萬元，2024年9月14日劃入新疆塔里木農(nóng)墾集團(tuán)有限公司。法定代表人：宋全新，住所：新疆阿拉爾市1號工業(yè)園區(qū)南泥灣大道以南沙河北路以東，國標(biāo)行業(yè)：谷物磨制，登記機(jī)關(guān)：新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)第一師市場監(jiān)督管理局，統(tǒng)一社會信用代碼：經(jīng)營范圍：水稻、大米收購、加工、銷售；水果制品(水果干制品)、炒貨食品及堅果制品(烘炒類)的加工、銷售(僅限分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營);進(jìn)出口貿(mào)易；水稻種植；干果、堅果收購；開展邊境小額貿(mào)易進(jìn)出口業(yè)務(wù)，場地租賃。;食品銷售(僅銷售預(yù)包裝食品);農(nóng)副產(chǎn)品銷售；糧食收購；谷物銷售；棉、麻銷售；豆及薯類銷售；未經(jīng)加工的堅果、干果銷售；農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、加工、運(yùn)輸、貯藏及其他相關(guān)服務(wù)(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動)。(二)財務(wù)報告的批準(zhǔn)報出本財務(wù)報表已經(jīng)公司董事會會議批準(zhǔn)報出。(一)編制基礎(chǔ)公司財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為假設(shè)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則--基本準(zhǔn)則》和其他各項會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量，并基于公司主要會計政策、會計估計進(jìn)行編制和披露。(二)持續(xù)經(jīng)營公司自報告期末起12個月將持續(xù)經(jīng)營，不存在對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大懷疑的因素。三、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本公司基于上述編制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南、解釋以及其他相關(guān)規(guī)定(統(tǒng)稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則”)的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。本公司下列重要會計政策、會計估計根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定，未提及的會計業(yè)務(wù)按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(一)會計期間本公司的會計期間分為年度和中期，會計中期指短于一個完整的會計年度的報告期間。本公司會計年度采用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。(三)記賬本位幣人民幣為本公司及境內(nèi)子公司經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣，本公司及境內(nèi)子公司以人民幣為記賬本位幣。本公司編制本財務(wù)報表時所采用的貨幣為人民幣。(四)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法企業(yè)合并，是指將兩個或兩個以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個報告主體的交易或事項。企業(yè)合并分為同一控制下企業(yè)合并和非同一控制下企業(yè)合并。(1)同一控制下企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非暫時性的，為同一控制下的企業(yè)合并。同一控制下的企業(yè)合并，在合并日取得對其他參與合并企業(yè)控制權(quán)的一方為合并方，參與合并的其他企業(yè)為被合并方。合并日，是指合并方實(shí)際取得對被合并方控制權(quán)的日期。合并方取得的資產(chǎn)和負(fù)債均按合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積(股本溢價);資本公積(股本溢價)不足以沖減的，調(diào)整留存收益。合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接費(fèi)用，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。(2)非同一控制下企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合并。非同一控制下的企業(yè)合并，在購買日取得對其他參與合并企業(yè)控制權(quán)的一方為購買方，參與合并的其他企業(yè)為被購買方。購買日，是指為購買方實(shí)際取得對被購買方控制權(quán)的日期。對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本包含購買日購買方為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值，為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費(fèi)用以及其他管理費(fèi)用于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。購買方作為合并對所涉及的或有對價按其在購買日的公允價值計入合并成本，購買日后12個月內(nèi)出現(xiàn)對購買日已存在情況的新的或進(jìn)一步證據(jù)而需要調(diào)整或有對價的，相應(yīng)調(diào)整合并商譽(yù)。購買方發(fā)生的合并成本及在合并中取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)按購買日的公允價值計量。合并成本大于合并中取得的被購買方于購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)。合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，首先對取得的被購買方各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價值以及合并成本的計量進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當(dāng)期損益。購買方取得被購買方的可抵扣暫時性差異，在購買日因不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件而未予確認(rèn)的，在購買日后12個月內(nèi)，如取得新的或進(jìn)一步的信息表明購買日的相關(guān)情況已經(jīng)存在，預(yù)期被購買方在購買日可抵扣暫時性差異帶來的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，則確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少商譽(yù)，商譽(yù)不足沖減的，差額部分確認(rèn)為當(dāng)期損益；除上述情況以外，確認(rèn)與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)的，計入當(dāng)期損益。通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第5號的通知》(財會(2012)19號)和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號合并財務(wù)報表》第五十一條關(guān)于“一攬子交易”的判斷標(biāo)準(zhǔn)(參見本附注四、5(2)),判斷該多次交易是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，參考本部分前面各段描述及本附注四、13“長期股權(quán)投資”進(jìn)行會計處理；不屬于“一攬子交易”的，區(qū)分個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表進(jìn)行相在個別財務(wù)報表中，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，在處置該項投資時將與其相關(guān)的其他綜合收益采用與被購買方直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理(即，除了按照權(quán)益法核算的在被購買方重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動中的相應(yīng)份額以外，其余轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益)。在合并財務(wù)報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進(jìn)行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收益應(yīng)當(dāng)采用與被購買方直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理(即，除了按照權(quán)益法核算的在被購買方重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動中的相應(yīng)份額以外，其余轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期投資收益)。(五)合并財務(wù)報表的編制方法(1)合并財務(wù)報表范圍的確定原則合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定?？刂剖侵副竟ㄟ^參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運(yùn)用對被投資方的權(quán)力影響該回報金額。合并范圍包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主體。一旦相關(guān)事實(shí)和情況的變化導(dǎo)致上述控制定義涉及的相關(guān)要素發(fā)生了變化，本公司將進(jìn)行重新評估。(2)合并財務(wù)報表編制的方法從取得子公司的凈資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營決策的實(shí)際控制權(quán)之日起，本公司開始將其納入合并范圍；從喪失實(shí)際控制權(quán)之日起停止納入合并范圍。對于處置的子公司，處置日前的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中；當(dāng)期處置的子公司，不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，其購買日后的經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中，且不調(diào)整合并財務(wù)報表的期初數(shù)和對比數(shù)。同一控制下企業(yè)合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并當(dāng)期期初至合并日的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中，并且同時調(diào)整合并財務(wù)報表的對比數(shù)。在編制合并財務(wù)報表時，子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，按照本公司的會計政策和會計期間對子公司財務(wù)報表進(jìn)行必要的調(diào)整。對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整。公司內(nèi)所有重大往來余額、交易及未實(shí)現(xiàn)利潤在合并財務(wù)報表編制時予以抵銷。子公司的股東權(quán)益及當(dāng)期凈損益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數(shù)股東權(quán)益及少數(shù)股東損益在合并財務(wù)報表中股東權(quán)益及凈利潤項下單獨(dú)列示。子公司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示。少數(shù)股東分擔(dān)的子公司的虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初股東權(quán)益中所享有的份額，仍沖減少數(shù)股東權(quán)當(dāng)因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司的控制權(quán)時，對于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進(jìn)行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時采用與被購買方直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理(即，除了在該原有子公司重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動以外，其余一并轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益)。其后，對該部分剩余股權(quán)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號——長期股權(quán)投資》或《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行后續(xù)計量，詳見本附注四、13“長期股權(quán)投資”或本附注四、9“金融工具”。本公司通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，需區(qū)分處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易是否屬于一攬子交易。處置對子公司股權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通常表明應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進(jìn)行會計處理：①這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；②這些交易整體才能達(dá)成一項完整的商業(yè)結(jié)果；③一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；④一項交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟(jì)的。不屬于一攬子交易的，對其中見本附注四、13、(2)④)和“因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司的控制權(quán)” (詳見前段)適用的原則進(jìn)行會計處理。處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務(wù)報表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。(六)合營安排分類及共同經(jīng)營會計處理方法合營安排，是指一項由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排。本公司根據(jù)在合營安排中享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，將合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。共同經(jīng)營，是指本公司享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營安排。合營企業(yè)，是指本公司僅對該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營安排。本公司對合營企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算，按照本附注四、13(2)②“權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資”中所述的會計政策處理。本公司作為合營方對共同經(jīng)營，確認(rèn)本公司單獨(dú)持有的資產(chǎn)、單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按本公司份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)和共同承擔(dān)的負(fù)債；確認(rèn)出售本公司享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；確認(rèn)本公司單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費(fèi)用。當(dāng)本公司作為合營方向共同經(jīng)營投出或出售資產(chǎn)(該資產(chǎn)不構(gòu)成業(yè)務(wù)，下同)、或者自共同經(jīng)營購買資產(chǎn)時，在該等資產(chǎn)出售給第三方之前，本公司僅確認(rèn)因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營其他參與方的部分。該等資產(chǎn)發(fā)生符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，對于由本公司向共同經(jīng)營投出或出售資產(chǎn)的情況，本公司全額確認(rèn)該損失；對于本公司自共同經(jīng)營購買資產(chǎn)的情況，本公司按承擔(dān)的份額確認(rèn)該損失。(七)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般為從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小(八)金融工具金融工具是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。本公司成為金融工具合同一方時確認(rèn)一項金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工1.金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)和計量本公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用計入初始確認(rèn)金額。因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)，本公司按照預(yù)期有權(quán)收取的對價金額作為初始確認(rèn)金額。(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)本公司管理以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司對于此類金融資產(chǎn)，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，其攤銷或減值產(chǎn)生的利得或損失，計入當(dāng)期損益。此類金融資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、債權(quán)投資和長期應(yīng)收款等。(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)本公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致。本公司對此類金融資產(chǎn)按照公允價值計量且其變動計入其他綜合收益，但減值損失或利得、匯兌損益和按照實(shí)際利率法計算的利息收入此外，本公司將部分非交易性權(quán)益工具投資不可撤銷的指定為以公允其他綜合收益的金融資產(chǎn)。初始確認(rèn)后，對于該類金融資產(chǎn)以公允價值進(jìn)行后續(xù)計量。股利收入計入損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失將從其他綜合收益轉(zhuǎn)入留存收益。(3)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)本公司將上述以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。此外，在初始確認(rèn)時，本公司為了消除或顯著減少會計錯配，將部分金融資產(chǎn)指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對于此類金融資產(chǎn)，本公司采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值變動計入當(dāng)期損益。2.金融負(fù)債的分類、確認(rèn)和計量金融負(fù)債于初始確認(rèn)時分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計入當(dāng)期損益，其他金融負(fù)債的相關(guān)交易費(fèi)用計入其初始確認(rèn)金額。(1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具),按照公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，除與套期會計有關(guān)外，公允價值變動計入當(dāng)期損益。被指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，該負(fù)債由本公司自身信用風(fēng)險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益，且終止確認(rèn)該負(fù)債時，計入其他綜合收益的自身信用風(fēng)險變動引起的其公允價值累計變動額轉(zhuǎn)入留存收益。其余公允價值變動計入當(dāng)期損益。若按上述方式對該等金融負(fù)債的自身信用風(fēng)險變動的影響進(jìn)行處理會造成或擴(kuò)大損益中的會計錯配的，本公司將該金融負(fù)債的全部利得或損失(包括企業(yè)自身信用風(fēng)險變動的影響金額)計入當(dāng)期損益。(2)其他金融負(fù)債除金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債、財務(wù)擔(dān)保合同外的其他金融負(fù)債分類為以攤余成本計量的金融負(fù)債，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，終止確認(rèn)或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計入當(dāng)期損益。包括應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、借款及應(yīng)付債券等。3.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)，予以終止確認(rèn)：(1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；(2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；(3)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，但是放棄了對該金融資產(chǎn)的控制。若企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，且未放棄對該金融繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指該金融資產(chǎn)價值變動使企業(yè)面臨的風(fēng)險水平。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值及因轉(zhuǎn)移而收到的對價與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資)之和的差額計入當(dāng)期損益。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值在終止確認(rèn)及未終止確認(rèn)部分之間按其相對的公允價值進(jìn)行分?jǐn)偅⒁蜣D(zhuǎn)移而收到的對價與應(yīng)分?jǐn)傊两K止確認(rèn)部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資)之和與分?jǐn)偟那笆鲑~面金額之差額計入當(dāng)期損益。本公司對采用附追索權(quán)方式出售的金融資產(chǎn)，或?qū)⒊钟械慕鹑谫Y產(chǎn)背書轉(zhuǎn)讓，需確定該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移。已將該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，則繼續(xù)判斷企業(yè)是否對該資產(chǎn)保留了控制，并根據(jù)前面各段所述的原則進(jìn)行會計處理。4.金融負(fù)債的終止確認(rèn)金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。本公司(借入方)與借出方簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債的方式替換原金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與原金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時確認(rèn)一項新金融負(fù)債。本公司對原金融負(fù)債(或其一部分)的合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時按照修改后的條款確認(rèn)一項新金融負(fù)債。金融負(fù)債(或其一部分)終止確認(rèn)的，本公司將其賬面價值與支付的對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債)之間的差額，計入當(dāng)期損益。5.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷當(dāng)本公司具有抵銷已確認(rèn)金額的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的，同時本公司計劃以凈額結(jié)算或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債時，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。除此以外，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表6.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值確定方法金融工具存在活躍市場的，本公司采用活躍市場中的報價確定其公允價值?；钴S市場中的報價是指易于定期從交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會、定價服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得的價格，且代表了在公平交易中實(shí)際發(fā)生的市場交易的價格。金融工具不存在活躍市場的，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具當(dāng)前的公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。在估值時，公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實(shí)可行的情況下，使用不可輸入值。7.權(quán)益工具權(quán)益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。本公司發(fā)行 (含再融資)、回購、出售或注銷權(quán)益工具作為權(quán)益的變動處理，與權(quán)益性交易相關(guān)的交易費(fèi)用從權(quán)益中扣減。本公司不確認(rèn)權(quán)益工具的公允價值變動。本公司權(quán)益工具在存續(xù)期間分派股利(含分類為權(quán)益工具的工具所產(chǎn)生的“利息”)的，作為利潤分配處理。8.可轉(zhuǎn)換工具一含權(quán)益成分的可轉(zhuǎn)換工具對于本集團(tuán)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換為權(quán)益股份且轉(zhuǎn)換時所發(fā)行的股份數(shù)量和對價的金額固定的可轉(zhuǎn)換工具，本集團(tuán)將其作為包含負(fù)債和權(quán)益成分的復(fù)合金融工具。在初始確認(rèn)時，本集團(tuán)將相關(guān)負(fù)債和權(quán)益成分進(jìn)行分拆，先確定負(fù)債成分的公允價值(包括其中可能包含的非權(quán)益性嵌入衍生工具的公允價值),再從復(fù)合金融工具公允價值中扣除負(fù)債成分的公允價值，作為權(quán)益成分的價值，計入權(quán)益。發(fā)行復(fù)合金融工具發(fā)生的交易費(fèi)用，在負(fù)債成分和權(quán)益成分之間按照各自占總發(fā)行價款的比例進(jìn)行分?jǐn)偂３跏即_認(rèn)后，對于沒有指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的負(fù)債成分，采用實(shí)際利率法按攤余成本計量。權(quán)益成分在初始計量后不再重新計量。當(dāng)可轉(zhuǎn)換工具進(jìn)行轉(zhuǎn)換時，本集團(tuán)將負(fù)債成分和權(quán)益成分轉(zhuǎn)至權(quán)益相關(guān)科目。當(dāng)可轉(zhuǎn)換工具被贖回時，贖回支付的價款以及發(fā)生的交易費(fèi)用被分配至權(quán)益和負(fù)債成分。分配價款和交易費(fèi)用的方法與該工具發(fā)行時采用的分配方法一致。價款和交易費(fèi)用分配后，其與權(quán)益和負(fù)債成分賬面價值的差異中，與權(quán)益成分相關(guān)的計入權(quán)益，與負(fù)債成分相關(guān)的計入損益。一不含權(quán)益成分的其他可轉(zhuǎn)換工具對于本集團(tuán)發(fā)行的不含權(quán)益成分的其他可轉(zhuǎn)換工具，在初始確認(rèn)時，可轉(zhuǎn)換工具的衍生工具成分以公允價值計量，剩余部分作為主債務(wù)工具的初始確認(rèn)金額。對于主債務(wù)工具，采用實(shí)際利率法按攤余成本計量。當(dāng)可轉(zhuǎn)換工具進(jìn)行轉(zhuǎn)換時，本集團(tuán)將主債務(wù)工具和衍生工具成分轉(zhuǎn)至權(quán)益相關(guān)科目。當(dāng)可轉(zhuǎn)換工具被贖回時，贖回支付的價款與主債務(wù)工具和衍生工具成分賬面價值的差異計入損益。9.金融資產(chǎn)減值本公司需確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)系以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款，主要包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、債權(quán)投資、其他債權(quán)投資、合同資產(chǎn)、長期應(yīng)收款等。此外，對財務(wù)擔(dān)保合同，也應(yīng)按照本部分所述會計政策計提減值準(zhǔn)備和確認(rèn)信用減值損失。(1)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)方法本公司考慮有關(guān)過去事項、當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測等合理且有依據(jù)的信息，以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重，計算合同應(yīng)收的現(xiàn)金流量與預(yù)期能收到的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值的概于每個資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對于處于不同階段的金融工具的預(yù)期信用損失分別進(jìn)行計量。金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險未顯著增加的，處于第一階段，本公司按照未來12個月內(nèi)的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本公司按照該工具整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照該工具整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量損對于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加，按照未來12個月內(nèi)的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備。本公司對于處于第一階段和第二階段、以及較低信用風(fēng)險的金融工具，按照其未扣除減值準(zhǔn)備的賬面余額和實(shí)際利率計算利息收入。對于處于第三階段的金融工具，按照其賬面余額減已計提減值準(zhǔn)備后的攤余成本和實(shí)際利率計算利息收入。對于應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)，無論是否存在重大融資成分，本公司均按照整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備。(2)信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否顯著增加的判斷標(biāo)準(zhǔn)如果某項金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確認(rèn)時確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率，則表明該項金融資產(chǎn)的信用風(fēng)險顯著增加。除特殊情況外，本公司采用未來12個月內(nèi)發(fā)生的違約風(fēng)險的變化作為整個存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險變化的合理估計，來確定自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險是否顯著增加。(3)以組合為基礎(chǔ)評估預(yù)期信用風(fēng)險的組合方法根據(jù)金融工具的性質(zhì)，本公司以單項金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評估信用風(fēng)險是否顯著增加。當(dāng)單項金融資產(chǎn)無法以合理成本評估預(yù)期信用損失的信息時，本公司依據(jù)信用風(fēng)險特征將(4)金融資產(chǎn)減值的列報為反映金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后的變化，本公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日重新計量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)作為減值損失或利得計入當(dāng)期損益。對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價值；對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資，本集團(tuán)在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價值。(5)各類金融資產(chǎn)信用損失的確定方法本公司對于應(yīng)收票據(jù)按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計量損失準(zhǔn)備?；趹?yīng)收票據(jù)的信用風(fēng)險特征，將其劃分為不同組合：組合項目類別承兌人為信用風(fēng)險較高的公司②應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)對于不含重大融資成分的應(yīng)收款項和合同資產(chǎn)，本公司按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計量損失準(zhǔn)備。對于包含重大融資成分的應(yīng)收款項、合同資產(chǎn)和租賃應(yīng)收款，本公司選擇始終按照相當(dāng)于存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備。除了單項評估信用風(fēng)險的應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)外，基于其信用風(fēng)險特征，將其劃分為不同組組合項目類別項發(fā)生壞賬損失的可能性存在差異本公司依據(jù)其他應(yīng)收款信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，采用相當(dāng)于未來12個月基于其信用風(fēng)險特征，將其劃分為不同組合：組合項目類別應(yīng)收股利本組合為應(yīng)收股利應(yīng)收利息本組合為應(yīng)收金融機(jī)構(gòu)的利息本公司依據(jù)其信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，采用相當(dāng)于未來12個月內(nèi)、或整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失的金額計量長期應(yīng)收款減值損失。除了單項評估信用風(fēng)險的長期應(yīng)收款組合項目類別(九)存貨1.存貨的分類存貨主要包括原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料大類。2.存貨取得和發(fā)出的計價方法存貨在取得時按實(shí)際成本計價，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。領(lǐng)用和發(fā)出3.存貨可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)和跌價準(zhǔn)備的計提方法可變現(xiàn)凈值是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時，以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，同時考慮持有存貨的目的以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的影響。在資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當(dāng)其可變現(xiàn)凈值低于成本時，提取存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。計提存貨跌價準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。4.存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。5.低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品、包裝物于領(lǐng)用時按一次攤銷法攤銷。(十)長期股權(quán)投資本部分所指的長期股權(quán)投資是指本公司對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資。本公司對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，作為可供出(六)金融工具”。共同控制，是指本公司按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。重大影響，是指本公司對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。1.投資成本的確定對于同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。通過多次交易分步取得同一控制屬于“一攬子交易”的，將各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日按照應(yīng)享有被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，長期股權(quán)投資初始投資成本與達(dá)到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算或?yàn)榭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)而確認(rèn)的其他綜合收益，暫不進(jìn)行會計處理。對于非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，在購買日按照合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，合并成本包括購買方付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債、發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值之和。通過多次交易分步取得被購買方的股權(quán)，最終形成非同一控制下的企業(yè)合并的，應(yīng)分別是否屬于“一攬子交易”進(jìn)行處理：屬于“一攬子交易”的，將各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，按照原持有被購買方的股權(quán)投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的長期股權(quán)投資的初始投資成本。原持有的股權(quán)采用權(quán)益法核算的，相關(guān)其他綜合收益暫不進(jìn)行會計處理。原持有股權(quán)投資為可供出售金融資產(chǎn)的，其公允價值與賬面價值之間的差額，以及原計入其他綜合收益的累計公允價值變動轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。合并方或購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資外的其他股權(quán)投資，按成本進(jìn)行初始計量，該成本視長期股權(quán)投資取得方式的不同，分別按照本公司實(shí)際支付的現(xiàn)金購買價款、本公司發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值、投資合同或協(xié)議約定的價值、非貨幣性資產(chǎn)交換交易中換出資產(chǎn)的公允價值或原賬面價值、該項長期股權(quán)投資自身的公允價值等方式確定。與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出也計入投資成本。對于因追加投資能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成控制的，長期股權(quán)投資成本為按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》確定的原持有股權(quán)投資的公允價值加上新增投資成本之和。2.后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法對被投資單位具有共同控制(構(gòu)成共同經(jīng)營者除外)或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。此外，公司財務(wù)報表采用成本法核算能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資。(1)成本法核算的長期股權(quán)投資采用成本法核算時，長期股權(quán)投資按初始投資成本計價，追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。除取得投資時實(shí)際支付的價款或者對價中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或者利潤外，當(dāng)期投資收益按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)。(2)權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時，長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當(dāng)期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。采用權(quán)益法核算時，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入資本公積。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。被投資單位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的，按照本公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整，并據(jù)以確認(rèn)投資收益和其他綜合收益。對于本公司與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的交投出或出售的資產(chǎn)不構(gòu)成業(yè)務(wù)的，未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照享有的比例計算歸屬于本公司的部分予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。但本公司與被投資單位發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)減值損失的，不予以抵銷。本公司向合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)投出的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，投資方因此取得長期股權(quán)投資但未取得控制權(quán)的，以投出初始投資成本，初始投資成本與投出業(yè)務(wù)的賬面價值之差，全額計入當(dāng)期損益。本公司向合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)出售的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，取得的對價與業(yè)務(wù)的賬面價值之差，全額計入當(dāng)期損益。本公司自聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)購入的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號企業(yè)合并》的規(guī)定進(jìn)行會計處理，全額確認(rèn)與交易相關(guān)的利得或損失。在確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的凈虧損時，以長期股權(quán)投資的賬面價值和其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限。此外，如本公司對被投資單位負(fù)有承擔(dān)額外損失的義務(wù)，則按預(yù)計承擔(dān)的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，計入當(dāng)期投資損失。被投資單位以后期間實(shí)現(xiàn)凈利潤的，本公司在收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。對于本公司首次執(zhí)行新會計準(zhǔn)則之前已經(jīng)持有的對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，如存在與該投資相關(guān)的股權(quán)投資借方差額，按原剩余期限直線攤銷的金額計入當(dāng)期損益。(3)收購少數(shù)股權(quán)在編制合并財務(wù)報表時，因購買少數(shù)股權(quán)新增的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計算應(yīng)享有子公司自購買日(或合并日)開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。(4)處置長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，處置后的剩余股權(quán)仍采用權(quán)益法核算的，在處置時將原計入股東權(quán)益的其他綜合收益部分按相應(yīng)的比例采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動而確認(rèn)的所有者權(quán)益，按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。采用成本法核算的長期股權(quán)投資，處置后剩余股權(quán)仍采用成本法核算的，其在取得對被投資單位的控制之前因采用權(quán)益法核算或金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)的其他綜合收益，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理，并按比例結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益；因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收益和本公司因處置部分股權(quán)投資喪失了對被投資單位的控制的，在編制個別財務(wù)報表時，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對該剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不能對被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。對于本公司取得對被投資單位的控制之前，因采用權(quán)益法核算或金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在喪失對被投資單位控制時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理，因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動在喪失對被投資單位控制時結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。其中，處置后的剩余股權(quán)采用權(quán)益法核算的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益按比例結(jié)轉(zhuǎn)；處置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則進(jìn)行會計處理的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益全部結(jié)轉(zhuǎn)。本公司因處置部分股權(quán)投資喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動而確認(rèn)的所有者權(quán)益，在終止采用權(quán)益法時全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。本公司通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)，如果上述交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與所處置的股權(quán)對應(yīng)的長期股權(quán)投資賬面價值之間的差額，先確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時再一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)的當(dāng)期損益。(十一)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)僅在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司，且其成本能夠可靠地計量時才予以確認(rèn)。固定資產(chǎn)按成本并考慮預(yù)計棄置費(fèi)用因素的影響進(jìn)行初始計量。2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法固定資產(chǎn)從達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起，采用年限平均法在使用壽命內(nèi)計提折舊。各類固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和年折舊率如下：類別折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)電子設(shè)備及其他預(yù)計凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命已滿并處于使用壽命終了時的預(yù)期狀態(tài)，本公司目前從該項資產(chǎn)處置中獲得的扣除預(yù)計處置費(fèi)用后的金額。3.固定資產(chǎn)的減值測試方法及減值準(zhǔn)備計提方法本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷固定資產(chǎn)是否發(fā)生可能存在減值的跡象。固定資產(chǎn)存在減值跡象的，估計其可收回金額。可收回金額根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與固定資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。當(dāng)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，將固定資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為固定資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值固定資產(chǎn)的折舊在未來期間做相應(yīng)的調(diào)整，以使該固定資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價值(扣除預(yù)計凈殘值)。固定資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。4.其他說明與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且其成本能可靠地計量，則計入固定資產(chǎn)成本，并終止確認(rèn)被替換部分的賬面價值。除此以外的其他后續(xù)支出，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。當(dāng)固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)或預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計入當(dāng)期損益。本公司至少于年度終了對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變則作為會計估計變更處理。在建工程成本按實(shí)際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項工程支出、工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的資本化的借款費(fèi)用以及其他相關(guān)費(fèi)用等。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。在建工程減值準(zhǔn)備本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷在建工程是否存在可能發(fā)生的減值跡象，包括：(1)長期停建并且預(yù)計在未來3年內(nèi)不會重新開工的在建工程；(2)所建項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很(3)其他足以證明在建工程已發(fā)生減值的情形；在建工程存在減值跡象的，估計其可回收金額。有跡象表明一項在建工程可能發(fā)生減值的，本公司以單項在建工程為基礎(chǔ)估計其可回收金額?？苫厥战痤~根據(jù)在建工程的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與在建工程未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。當(dāng)在建工程的可回收金額低于其賬面價值的，將在建工程的賬面價值減記至可回收金額，減記的金額確認(rèn)為在建工程減值損在建工程的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。(十三)借款費(fèi)用可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動已經(jīng)開始時，開始資本化；構(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)時，停止資本化。其余借款費(fèi)用在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本化金額。資本化率根據(jù)一般借款的加權(quán)平均利率計算確定。資本化期間內(nèi)，外幣專門借款的匯兌差額全部予以資本化；外幣一般借款的匯兌差額計入當(dāng)符合資本化條件的資產(chǎn)指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、并且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費(fèi)用的資本化，直至資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)活動重新開始。(十四)無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計量。與無形資產(chǎn)有關(guān)的支出，如果相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司且其成本能可靠地計量，則計入無形資產(chǎn)成本。除此以外的其他項目的支出，在發(fā)生時計入取得的土地使用權(quán)通常作為無形資產(chǎn)核算。自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)支出和建筑物建造成本則分別作為無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)核算。如為外購的房屋及建筑物，則將有 新疆天山雪食品有限責(zé)任公司關(guān)價款在土地使用權(quán)和建筑物之間進(jìn)行分配，難以合理分配的，全部作為固定資產(chǎn)處理。使用壽命有限的無形資產(chǎn)自可供使用時起，對其原值減去預(yù)計凈殘值和已計提的減值準(zhǔn)備累計金額在其預(yù)計使用壽命內(nèi)采用直線法分期平均攤銷。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。其中，使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法如下：經(jīng)營權(quán)受益期預(yù)計受益期期末，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)估計變更處理。此外，還對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果有證據(jù)表明該無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限是可預(yù)見的，則估計其使用壽命并按照使用壽命有限的無形資產(chǎn)的攤銷政策進(jìn)行攤銷。2.研究與開發(fā)支出本公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出與開發(fā)階段支出。研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。開發(fā)階段的支出同時滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)，不能滿足下述條件的開發(fā)階段的支①完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；③無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形④有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計入當(dāng)期損益。3.無形資產(chǎn)的減值測試方法及減值準(zhǔn)備計提方法本公司對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，如果有明顯的減值跡象的，資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行減值測試。減值跡象包括以下情形：(1)某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；(2)某項無形資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅下跌，剩余攤(3)某項無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用價值；(4)其他足以證明某項無形資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，每年年末都進(jìn)行減值測試。無形資產(chǎn)存在減值的，估計其可收回金額?？墒栈亟痤~根據(jù)無形資產(chǎn)的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與無形資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。當(dāng)無形資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，將無形資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為無形資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。(十五)長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由報告期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M(fèi)用。本公司的長期待攤費(fèi)用主要包括裝修改造工程。長期待攤費(fèi)用在預(yù)計受益期間按直線法攤銷。(十六)長期資產(chǎn)減值對于固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)、以成本模式計量的投資性房地產(chǎn)及對子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資等非流動非金融資產(chǎn)，本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的，則估計其可收回金額，進(jìn)行減值測試。商譽(yù)、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準(zhǔn)備并計入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)的公允價值根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價格確定；不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場的，公允價值按照該資產(chǎn)的買方出價確定；不存在銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場的，則以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)估計資產(chǎn)的公允價值。處置費(fèi)用包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)以及為使資產(chǎn)達(dá)到可銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接費(fèi)用。資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預(yù)計未來現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認(rèn)，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。在財務(wù)報表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，在進(jìn)行減值測試時，將商譽(yù)的賬面價值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測試結(jié)果表明包含分?jǐn)偟纳套u(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后期間不予轉(zhuǎn)(十七)合同負(fù)債本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負(fù)債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。(十八)職工薪酬本公司職工薪酬主要包括短期職工薪酬、離職后福利、辭退福利以及其他長期職工福利。其短期薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、生育保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利等。本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間將實(shí)際發(fā)生的短期職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。其中非貨幣性福利按公允價值計量。離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險以及年金等。離職后福利計劃包括設(shè)定提存計劃及設(shè)定受益計劃。采用設(shè)定提存計劃的，是指向獨(dú)立的基金繳存固定費(fèi)用后，企業(yè)不再承擔(dān)進(jìn)一步支付義務(wù)的離職后福利計劃；設(shè)定受益計劃，是指除設(shè)定提存計劃以外的離職后福利計劃。公司離職后福利主要包括設(shè)定提存計劃。設(shè)定提存計劃主要包括基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險，企業(yè)年金相應(yīng)的應(yīng)繳存金額于發(fā)生時計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或?yàn)楣膭盥毠ぷ栽附邮懿脺p而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，在本公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時，和本并計入當(dāng)期損益。但辭退福利預(yù)期在年度報告期結(jié)束后十二個月不能完全支付的，按照其他長期職工薪酬處理。職工內(nèi)部退休計劃采用與上述辭退福利相同的原則處理。本公司將自職工停止提供服務(wù)日至正常退休日的期間擬支付的內(nèi)退人員工資和繳納的社會保險費(fèi)等，在符合預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件時，計入當(dāng)期損益(辭退福利)。本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計劃的，按照設(shè)定提存計劃進(jìn)行會計處理，除此之外按照設(shè)定受益計劃進(jìn)行會計處理。(十九)預(yù)計負(fù)債當(dāng)與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件，確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債：(1)該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；(2)履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出；(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。在資產(chǎn)負(fù)債表日，考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素，按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)對預(yù)計負(fù)債進(jìn)行計量。如果清償預(yù)計負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額在基本確定能夠收到時，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，且確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過預(yù)計負(fù)債的賬面價值。1.收入確認(rèn)和計量本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品的控制權(quán)時確認(rèn)收入。合同中包含兩項或多項履約義務(wù)的，本公司在合同開始日，按照各單項履約義務(wù)所承諾商品的單獨(dú)售價的交易價格是本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額。在確定交易價格時，如果存在可變對價，本公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對價的最佳估計數(shù)，并以不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認(rèn)收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額計入交易價格。合同中如果存在重大融資成分，本公司將根據(jù)合同中的融資成分調(diào)整交易價格；對于控制權(quán)轉(zhuǎn)移與客戶支付價款間隔未超過一年的，本公司不考慮其中的融資成分。本公司滿足下列條件之一的，屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時點(diǎn)履行履約義務(wù)：(1)客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益。(2)客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品。(3)本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期內(nèi)有權(quán)就如果履約義務(wù)是在某一時段內(nèi)履行的，則本公司按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。否則，本公司于客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)的某一時點(diǎn)確認(rèn)收入。對于在某一時間段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時，已發(fā)生的成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直至履約進(jìn)度能夠合理確定為止。對于在某一時點(diǎn)履行的履約義務(wù)，本公司在客戶取得相關(guān)商品的控制權(quán)時點(diǎn)按合同價格確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得控制權(quán)時，本公司會考慮以下跡象：(1)企業(yè)就該商品享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時付款義務(wù)。(2)企業(yè)已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)。(3)企業(yè)已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品。(4)企業(yè)已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬。(5)客戶已接受該商品。(6)其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。2.收入確認(rèn)的具體政策和方法如下：本公司的營業(yè)收入主要是農(nóng)產(chǎn)品及農(nóng)副產(chǎn)品銷售。1.銷售商品合同本公司與客戶之間的銷售商品合同通常僅包含轉(zhuǎn)讓商品的履約義務(wù)。本公司轉(zhuǎn)讓商品的履約義務(wù)不滿足在某一時段內(nèi)履行的三個條件，所以本公司通常在綜合考慮了下列因素的基礎(chǔ)上，新疆天山雪食品有限責(zé)任公司2024年1-9月財務(wù)報表附注在到貨驗(yàn)收完成時點(diǎn)確認(rèn)收入：取得商品的現(xiàn)時收款權(quán)利、商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬的轉(zhuǎn)移、商品的法定所有權(quán)的轉(zhuǎn)移、商品實(shí)物資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、客戶接受該商品。2.提供服務(wù)合同本公司與客戶之間的提供服務(wù)合同，由于本公司履約的同時客戶即取