財(cái)務(wù)管理預(yù)算編制實(shí)戰(zhàn)手冊

財(cái)務(wù)管理預(yù)算編制實(shí)戰(zhàn)手冊TOC\o"1-2"\h\u22528第1章預(yù)算編制基礎(chǔ) 3177711.1預(yù)算編制的概念與意義 349681.2預(yù)算編制的程序與步驟 475251.3預(yù)算編制的方法與技巧 416251第2章預(yù)算編制的組織與管理 513462.1預(yù)算編制的組織架構(gòu) 5110782.1.1預(yù)算管理委員會(huì) 584202.1.2預(yù)算編制小組 5245742.1.3部門預(yù)算編制人員 5322582.2預(yù)算編制的責(zé)任與權(quán)限 583062.2.1預(yù)算管理委員會(huì) 5226162.2.2預(yù)算編制小組 6217432.2.3部門預(yù)算編制人員 6113932.3預(yù)算編制的監(jiān)督與評價(jià) 6202842.3.1預(yù)算編制的監(jiān)督 6303172.3.2預(yù)算編制的評價(jià) 628578第3章財(cái)務(wù)預(yù)算編制 784093.1財(cái)務(wù)預(yù)算概述 7151373.2收入預(yù)算編制 754253.3支出預(yù)算編制 7133653.4現(xiàn)金預(yù)算編制 76078第4章營運(yùn)預(yù)算編制 848264.1營運(yùn)預(yù)算的概念與作用 8148654.2銷售預(yù)算編制 876084.3生產(chǎn)預(yù)算編制 8158864.4采購預(yù)算編制 913721第5章投資預(yù)算編制 9220205.1投資預(yù)算概述 9280495.2資本性支出預(yù)算編制 9211625.2.1資本性支出預(yù)算的概念 975675.2.2資本性支出預(yù)算的編制方法 956385.3投資項(xiàng)目評價(jià)與選擇 925915.3.1投資項(xiàng)目評價(jià)方法 967895.3.2投資項(xiàng)目選擇 10214255.4投資預(yù)算的跟蹤與管理 1060885.4.1投資預(yù)算的跟蹤 10124465.4.2投資預(yù)算的管理 1023290第6章籌資預(yù)算編制 10206686.1籌資預(yù)算的意義與目標(biāo) 10221826.1.1籌資預(yù)算的意義 10323316.1.2籌資預(yù)算的目標(biāo) 11200676.2債務(wù)籌資預(yù)算編制 11285346.2.1債務(wù)籌資預(yù)算編制方法 11258176.2.2債務(wù)籌資預(yù)算編制步驟 1153206.3股權(quán)籌資預(yù)算編制 11181516.3.1股權(quán)籌資預(yù)算編制方法 12215596.3.2股權(quán)籌資預(yù)算編制步驟 12176466.4籌資風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對策略 12240016.4.1籌資風(fēng)險(xiǎn)類型 12295876.4.2籌資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略 1228073第7章財(cái)務(wù)預(yù)算分析與調(diào)整 12305827.1預(yù)算執(zhí)行分析 13127527.1.1預(yù)算執(zhí)行分析的主要內(nèi)容 13316607.1.2預(yù)算執(zhí)行分析的方法 13293887.1.3預(yù)算執(zhí)行分析的步驟 1343527.2預(yù)算差異分析 13262707.2.1預(yù)算差異的類型 13256687.2.2預(yù)算差異分析的方法 135737.2.3預(yù)算差異分析的步驟 13277167.3預(yù)算調(diào)整方法與技巧 1421247.3.1預(yù)算調(diào)整的原則 14297087.3.2預(yù)算調(diào)整的方法 14181037.3.3預(yù)算調(diào)整的技巧 14196177.4預(yù)算分析與調(diào)整的案例分享 14169137.4.1背景 1424097.4.2預(yù)算執(zhí)行分析 14176267.4.3預(yù)算調(diào)整 1412267.4.4預(yù)算調(diào)整后的效果 1514884第8章預(yù)算控制與績效評價(jià) 1558348.1預(yù)算控制的概念與原則 15138678.1.1目標(biāo)原則：預(yù)算控制應(yīng)以實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)為核心，保證企業(yè)資源的合理分配和有效利用。 15301408.1.2及時(shí)性原則：預(yù)算控制應(yīng)注重及時(shí)性，對預(yù)算執(zhí)行過程中的問題及時(shí)進(jìn)行分析和調(diào)整，避免問題擴(kuò)大。 15258208.1.3全員參與原則：預(yù)算控制應(yīng)充分調(diào)動(dòng)各部門和員工的積極性，形成全員參與的預(yù)算管理氛圍。 15146488.1.4動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：預(yù)算控制應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，對預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，保持預(yù)算的適應(yīng)性。 1554698.1.5權(quán)衡原則：在預(yù)算控制過程中，要權(quán)衡各項(xiàng)成本與收益，保證預(yù)算控制措施的有效性和經(jīng)濟(jì)性。 15312198.2預(yù)算控制的方法與措施 1548858.2.1預(yù)算控制方法 1574718.2.2預(yù)算控制措施 16163358.3績效評價(jià)體系構(gòu)建 1643178.3.1績效評價(jià)目標(biāo) 16163438.3.2績效評價(jià)指標(biāo) 1696448.3.3績效評價(jià)方法 16205658.4績效評價(jià)與激勵(lì)制度 16242078.4.1激勵(lì)制度設(shè)計(jì)原則 16248828.4.2激勵(lì)制度實(shí)施 172439第9章預(yù)算編制的信息化建設(shè) 1759479.1預(yù)算管理信息系統(tǒng)概述 17214319.1.1預(yù)算管理信息系統(tǒng)的定義 17164929.1.2預(yù)算管理信息系統(tǒng)的作用 17232999.1.3預(yù)算管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建原則 18213839.2預(yù)算編制模塊的功能與操作 1845619.2.1預(yù)算編制模板設(shè)置 1875199.2.2預(yù)算數(shù)據(jù)收集與處理 18116849.2.3預(yù)算編制與審批 1844799.2.4預(yù)算調(diào)整 18244789.2.5預(yù)算編制操作流程 1884769.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控模塊的應(yīng)用 19200329.3.1預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)采集 19210999.3.2預(yù)算執(zhí)行情況分析 19168509.3.3預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 19255569.3.4預(yù)算調(diào)整與控制 19167299.3.5預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控應(yīng)用流程 19249889.4信息化預(yù)算編制的案例分析 1930859.4.1企業(yè)背景 1925539.4.2預(yù)算編制信息化需求 19316589.4.3信息化預(yù)算編制方案 19314059.4.4實(shí)施效果 2032269第10章預(yù)算編制與戰(zhàn)略規(guī)劃 201552010.1戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)算編制的關(guān)系 20230410.2基于戰(zhàn)略目標(biāo)的預(yù)算編制 20948110.3預(yù)算編制在企業(yè)戰(zhàn)略中的作用 201667410.4預(yù)算編制與戰(zhàn)略規(guī)劃的協(xié)同推進(jìn) 21第1章預(yù)算編制基礎(chǔ)1.1預(yù)算編制的概念與意義預(yù)算編制作為一種科學(xué)的財(cái)務(wù)管理工具，是企業(yè)、及其他組織在預(yù)測、規(guī)劃、控制及評價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中的環(huán)節(jié)。它主要是指根據(jù)組織未來的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，通過系統(tǒng)分析及量化手段，對一定時(shí)期內(nèi)的收入、支出及資金運(yùn)用進(jìn)行預(yù)測、計(jì)劃的過程。預(yù)算編制的意義在于：（1）有助于明確組織的發(fā)展目標(biāo)，提高資源配置效率；（2）有助于實(shí)現(xiàn)資源的合理分配，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；（3）有助于監(jiān)控和評價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)施效果，為決策提供依據(jù)；（4）有助于激發(fā)組織內(nèi)部各部門的積極性和創(chuàng)造力，促進(jìn)協(xié)同合作。1.2預(yù)算編制的程序與步驟預(yù)算編制的程序主要包括以下步驟：（1）確立預(yù)算編制的目標(biāo)和原則：根據(jù)組織的戰(zhàn)略目標(biāo)，明確預(yù)算編制的目標(biāo)、原則和要求；（2）收集和分析相關(guān)資料：收集歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)信息、政策法規(guī)等，分析影響預(yù)算編制的各種因素；（3）制定預(yù)算編制方案：根據(jù)分析結(jié)果，制定預(yù)算編制的具體方案，包括預(yù)算科目、預(yù)算周期、預(yù)算方法等；（4）編制預(yù)算草案：根據(jù)預(yù)算編制方案，進(jìn)行具體預(yù)算的編制，形成預(yù)算草案；（5）審查和調(diào)整預(yù)算草案：組織內(nèi)部各部門對預(yù)算草案進(jìn)行審查，根據(jù)反饋意見進(jìn)行修改調(diào)整；（6）審批預(yù)算：將審查后的預(yù)算草案提交管理層或相關(guān)部門審批；（7）公布預(yù)算：審批通過后，正式公布預(yù)算，作為組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)；（8）執(zhí)行和監(jiān)控預(yù)算：跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)覺問題，采取措施進(jìn)行調(diào)整；（9）評價(jià)和反饋預(yù)算執(zhí)行結(jié)果：對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)評價(jià)，為下一輪預(yù)算編制提供參考。1.3預(yù)算編制的方法與技巧預(yù)算編制的方法主要包括以下幾種：（1）增量預(yù)算：在原有預(yù)算基礎(chǔ)上，根據(jù)新的發(fā)展需求進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；（2）零基預(yù)算：從零開始，重新審視各項(xiàng)開支的必要性和合理性，進(jìn)行預(yù)算編制；（3）固定預(yù)算：以固定費(fèi)用或成本為基礎(chǔ)，編制預(yù)算；（4）彈性預(yù)算：根據(jù)業(yè)務(wù)量變動(dòng)，調(diào)整預(yù)算數(shù)額；（5）項(xiàng)目預(yù)算：針對特定項(xiàng)目，進(jìn)行預(yù)算編制；（6）責(zé)任中心預(yù)算：按照責(zé)任中心進(jìn)行預(yù)算編制，明確各部門的預(yù)算責(zé)任。預(yù)算編制的技巧包括：（1）結(jié)合組織發(fā)展戰(zhàn)略，確定預(yù)算目標(biāo)；（2）充分考慮內(nèi)外部環(huán)境因素，提高預(yù)算預(yù)測的準(zhǔn)確性；（3）合理分配資源，保證預(yù)算的可行性；（4）加強(qiáng)內(nèi)部溝通與協(xié)作，保證預(yù)算編制的順利進(jìn)行；（5）建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，適應(yīng)市場變化；（6）注重預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第2章預(yù)算編制的組織與管理2.1預(yù)算編制的組織架構(gòu)預(yù)算編制作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，需要一個(gè)科學(xué)、高效的組織架構(gòu)來保障其順利實(shí)施。以下是預(yù)算編制的組織架構(gòu)要點(diǎn)：2.1.1預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算編制的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定預(yù)算政策、審批預(yù)算方案、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整。該委員會(huì)應(yīng)由公司高層領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。2.1.2預(yù)算編制小組預(yù)算編制小組是預(yù)算編制的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)各部門預(yù)算編制工作。小組成員應(yīng)由財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員及各部門預(yù)算聯(lián)絡(luò)人組成。2.1.3部門預(yù)算編制人員各部門預(yù)算編制人員是預(yù)算編制的具體執(zhí)行者，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制工作。他們應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)知識和業(yè)務(wù)能力，了解部門業(yè)務(wù)發(fā)展需求，以保證預(yù)算編制的合理性和準(zhǔn)確性。2.2預(yù)算編制的責(zé)任與權(quán)限預(yù)算編制的責(zé)任與權(quán)限明確，有助于提高預(yù)算編制的效率和質(zhì)量。2.2.1預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)具有以下責(zé)任與權(quán)限：（1）制定預(yù)算政策和預(yù)算編制流程；（2）審批預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；（3）監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題提出解決方案；（4）定期評價(jià)預(yù)算執(zhí)行效果，為決策提供依據(jù)。2.2.2預(yù)算編制小組預(yù)算編制小組具有以下責(zé)任與權(quán)限：（1）組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)各部門預(yù)算編制工作；（2）匯總、分析各部門預(yù)算數(shù)據(jù)，編制公司總預(yù)算；（3）對預(yù)算編制過程中出現(xiàn)的問題提供技術(shù)支持和指導(dǎo)；（4）定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算編制和執(zhí)行情況。2.2.3部門預(yù)算編制人員部門預(yù)算編制人員具有以下責(zé)任與權(quán)限：（1）參與部門業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定，了解部門業(yè)務(wù)發(fā)展需求；（2）根據(jù)預(yù)算政策和預(yù)算編制要求，編制本部門預(yù)算；（3）配合預(yù)算編制小組完成預(yù)算數(shù)據(jù)的匯總、分析工作；（4）負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和反饋。2.3預(yù)算編制的監(jiān)督與評價(jià)為保證預(yù)算編制的合理性和有效性，企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算編制的監(jiān)督與評價(jià)機(jī)制。2.3.1預(yù)算編制的監(jiān)督預(yù)算編制的監(jiān)督主要包括以下方面：（1）對預(yù)算編制過程的監(jiān)督，保證預(yù)算編制的合規(guī)性和準(zhǔn)確性；（2）對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)覺并解決問題；（3）對預(yù)算調(diào)整的監(jiān)督，保證預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。2.3.2預(yù)算編制的評價(jià)預(yù)算編制的評價(jià)主要包括以下方面：（1）預(yù)算編制的質(zhì)量評價(jià)，包括預(yù)算準(zhǔn)確性、合理性和完整性等；（2）預(yù)算執(zhí)行效果評價(jià)，分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，為下一輪預(yù)算編制提供參考；（3）預(yù)算編制工作的效率評價(jià)，以提高預(yù)算編制的工作效率。通過以上組織與管理措施，企業(yè)可以保證預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行，為財(cái)務(wù)管理的持續(xù)改進(jìn)提供有力支持。第3章財(cái)務(wù)預(yù)算編制3.1財(cái)務(wù)預(yù)算概述財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，旨在規(guī)劃未來一定時(shí)期內(nèi)的資金收支情況，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)。本章將從收入預(yù)算、支出預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算三個(gè)方面，詳細(xì)介紹財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法。3.2收入預(yù)算編制收入預(yù)算是企業(yè)預(yù)測未來一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)中可能產(chǎn)生的收入，主要包括銷售收入、投資收益等。以下是收入預(yù)算編制的步驟：（1）分析歷史收入數(shù)據(jù)，了解收入變動(dòng)趨勢及影響因素；（2）結(jié)合市場調(diào)查和行業(yè)預(yù)測，評估未來收入增長潛力；（3）根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計(jì)劃，確定收入預(yù)算目標(biāo)；（4）將收入預(yù)算分解到各個(gè)業(yè)務(wù)部門，制定具體的收入計(jì)劃；（5）匯總各業(yè)務(wù)部門的收入預(yù)算，形成企業(yè)整體收入預(yù)算。3.3支出預(yù)算編制支出預(yù)算是企業(yè)預(yù)測未來一定時(shí)期內(nèi)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)所需支付的成本和費(fèi)用。以下是支出預(yù)算編制的步驟：（1）梳理企業(yè)各項(xiàng)成本和費(fèi)用類別，如原材料成本、人工成本、管理費(fèi)用等；（2）分析歷史支出數(shù)據(jù)，了解支出變動(dòng)規(guī)律及影響因素；（3）結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計(jì)劃，預(yù)測未來支出水平；（4）根據(jù)各部門職責(zé)和業(yè)務(wù)需求，合理分配支出預(yù)算；（5）匯總各部門支出預(yù)算，形成企業(yè)整體支出預(yù)算。3.4現(xiàn)金預(yù)算編制現(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)預(yù)測未來一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的情況，以保證企業(yè)資金運(yùn)作的正常。以下是現(xiàn)金預(yù)算編制的步驟：（1）根據(jù)收入預(yù)算和支出預(yù)算，預(yù)測各期現(xiàn)金流入和流出；（2）考慮稅收政策、信用政策等因素，調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算；（3）分析企業(yè)內(nèi)外部融資渠道，預(yù)測融資現(xiàn)金流入；（4）結(jié)合企業(yè)投資計(jì)劃，預(yù)測投資現(xiàn)金流出；（5）綜合以上信息，編制現(xiàn)金預(yù)算，保證企業(yè)現(xiàn)金流平衡。通過以上三個(gè)方面的預(yù)算編制，企業(yè)可以全面了解未來一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況，為經(jīng)營決策提供有力支持。同時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算編制也是一個(gè)動(dòng)態(tài)調(diào)整的過程，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況及時(shí)調(diào)整預(yù)算，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健。第4章營運(yùn)預(yù)算編制4.1營運(yùn)預(yù)算的概念與作用營運(yùn)預(yù)算是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，對一定時(shí)期內(nèi)預(yù)計(jì)經(jīng)營活動(dòng)所作的規(guī)劃和安排。它主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算等，是企業(yè)日常運(yùn)營活動(dòng)中的關(guān)鍵預(yù)算。營運(yùn)預(yù)算具有以下作用：（1）有助于明確企業(yè)短期經(jīng)營目標(biāo)，為各部門提供具體的工作方向；（2）有助于合理配置企業(yè)資源，提高資源利用效率；（3）有助于監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營過程，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略；（4）有助于評估企業(yè)經(jīng)營成果，為制定長期發(fā)展戰(zhàn)略提供依據(jù)。4.2銷售預(yù)算編制銷售預(yù)算是企業(yè)根據(jù)市場分析、歷史銷售數(shù)據(jù)等因素，預(yù)測一定時(shí)期內(nèi)產(chǎn)品或服務(wù)的銷售量和銷售收入的預(yù)算。銷售預(yù)算編制步驟如下：（1）收集市場信息，分析市場趨勢，確定銷售目標(biāo)；（2）結(jié)合產(chǎn)品特性、價(jià)格、市場占有率等因素，預(yù)測銷售量；（3）根據(jù)銷售量、銷售價(jià)格、銷售政策等，計(jì)算銷售收入；（4）對銷售預(yù)算進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和調(diào)整。4.3生產(chǎn)預(yù)算編制生產(chǎn)預(yù)算是企業(yè)根據(jù)銷售預(yù)算、庫存政策等因素，規(guī)劃一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)活動(dòng)所需的資源、產(chǎn)量和成本的預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算編制步驟如下：（1）根據(jù)銷售預(yù)算確定生產(chǎn)目標(biāo)；（2）結(jié)合產(chǎn)品工藝、生產(chǎn)設(shè)備、人力資源等因素，計(jì)算生產(chǎn)量；（3）預(yù)測生產(chǎn)過程中所需原材料、能源、人工等資源；（4）計(jì)算生產(chǎn)成本，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等；（5）對生產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和調(diào)整。4.4采購預(yù)算編制采購預(yù)算是企業(yè)為保證生產(chǎn)活動(dòng)正常進(jìn)行，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、庫存政策等因素，預(yù)測一定時(shí)期內(nèi)原材料、設(shè)備等采購需求的預(yù)算。采購預(yù)算編制步驟如下：（1）根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定原材料、設(shè)備等采購需求；（2）分析市場價(jià)格、供應(yīng)商情況、采購政策等，制定采購計(jì)劃；（3）計(jì)算采購成本，包括采購價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用、關(guān)稅等；（4）結(jié)合庫存政策，確定采購時(shí)間和數(shù)量；（5）對采購預(yù)算進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和調(diào)整。第5章投資預(yù)算編制5.1投資預(yù)算概述投資預(yù)算是企業(yè)進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)，本章主要介紹投資預(yù)算的編制流程和方法。投資預(yù)算涉及固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改建以及無形資產(chǎn)的投資等方面，對企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)具有重要意義。投資預(yù)算的編制應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、客觀性和謹(jǐn)慎性原則，保證投資決策的科學(xué)性和合理性。5.2資本性支出預(yù)算編制5.2.1資本性支出預(yù)算的概念資本性支出預(yù)算是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，為購置和改善固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)而發(fā)生的支出預(yù)算。資本性支出預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)購置預(yù)算、固定資產(chǎn)改良預(yù)算、無形資產(chǎn)投資預(yù)算等。5.2.2資本性支出預(yù)算的編制方法（1）預(yù)計(jì)購置固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、單價(jià)和總價(jià)。（2）根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和折舊政策，計(jì)算固定資產(chǎn)的年折舊額。（3）分析企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)能力及市場需求，確定資本性支出的必要性和緊迫性。（4）結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，合理安排資本性支出的時(shí)間和金額。5.3投資項(xiàng)目評價(jià)與選擇5.3.1投資項(xiàng)目評價(jià)方法投資項(xiàng)目評價(jià)主要包括財(cái)務(wù)評價(jià)、技術(shù)評價(jià)、市場評價(jià)和環(huán)境評價(jià)等方面。本章主要介紹財(cái)務(wù)評價(jià)方法，包括凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法、投資回收期法等。5.3.2投資項(xiàng)目選擇（1）根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和投資預(yù)算，篩選符合企業(yè)目標(biāo)的投資項(xiàng)目。（2）對篩選出的投資項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)評價(jià)，包括財(cái)務(wù)評價(jià)、技術(shù)評價(jià)、市場評價(jià)等。（3）根據(jù)評價(jià)結(jié)果，選擇最優(yōu)投資項(xiàng)目。5.4投資預(yù)算的跟蹤與管理5.4.1投資預(yù)算的跟蹤（1）建立投資預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤制度，定期收集投資預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)。（2）分析投資預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，及時(shí)采取措施予以解決。（3）對投資預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期匯報(bào)，保證投資預(yù)算的有效執(zhí)行。5.4.2投資預(yù)算的管理（1）建立健全投資預(yù)算管理制度，規(guī)范投資預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整等環(huán)節(jié)。（2）加強(qiáng)對投資預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，保證投資預(yù)算的合理使用。（3）對投資預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評價(jià)，為未來投資決策提供依據(jù)。（4）持續(xù)優(yōu)化投資預(yù)算管理體系，提高投資預(yù)算編制和執(zhí)行的科學(xué)性和有效性。第6章籌資預(yù)算編制6.1籌資預(yù)算的意義與目標(biāo)籌資預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，對于企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。本章主要闡述籌資預(yù)算的意義與目標(biāo)，幫助讀者了解籌資預(yù)算在企業(yè)運(yùn)營中的關(guān)鍵作用。6.1.1籌資預(yù)算的意義籌資預(yù)算有助于企業(yè)合理規(guī)劃資金需求，保證資金供給與需求平衡，降低資金成本，提高資金使用效率。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）有助于企業(yè)明確資金需求，合理安排籌資活動(dòng)；（2）有助于企業(yè)合理選擇籌資方式，降低資金成本；（3）有助于企業(yè)評估籌資風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施；（4）有助于企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)價(jià)值。6.1.2籌資預(yù)算的目標(biāo)籌資預(yù)算的目標(biāo)主要包括以下幾點(diǎn)：（1）保證企業(yè)資金需求得到滿足；（2）降低籌資成本，提高資金使用效率；（3）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力；（4）合理分配籌資風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。6.2債務(wù)籌資預(yù)算編制債務(wù)籌資是企業(yè)常用的籌資方式之一。本節(jié)主要介紹債務(wù)籌資預(yù)算的編制方法與步驟。6.2.1債務(wù)籌資預(yù)算編制方法債務(wù)籌資預(yù)算編制方法主要包括以下幾種：（1）預(yù)測資金需求：根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，預(yù)測未來一定時(shí)期內(nèi)的資金需求；（2）確定債務(wù)籌資額度：結(jié)合企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和債務(wù)承受能力，確定債務(wù)籌資額度；（3）選擇債務(wù)籌資方式：根據(jù)市場情況和企業(yè)需求，選擇合適的債務(wù)籌資方式；（4）制定還款計(jì)劃：根據(jù)債務(wù)到期時(shí)間和企業(yè)資金狀況，制定還款計(jì)劃。6.2.2債務(wù)籌資預(yù)算編制步驟債務(wù)籌資預(yù)算編制步驟如下：（1）分析企業(yè)資金需求，確定籌資總額；（2）選擇合適的債務(wù)籌資方式；（3）制定債務(wù)籌資計(jì)劃，明確籌資時(shí)間、金額和利率；（4）計(jì)算債務(wù)籌資成本；（5）制定還款計(jì)劃，保證債務(wù)到期按時(shí)償還。6.3股權(quán)籌資預(yù)算編制股權(quán)籌資是企業(yè)另一種重要的籌資方式。本節(jié)主要介紹股權(quán)籌資預(yù)算的編制方法與步驟。6.3.1股權(quán)籌資預(yù)算編制方法股權(quán)籌資預(yù)算編制方法包括以下幾種：（1）分析企業(yè)資金需求，確定籌資總額；（2）評估企業(yè)價(jià)值，確定股權(quán)籌資比例；（3）選擇合適的股權(quán)籌資方式；（4）制定股權(quán)籌資計(jì)劃，明確籌資時(shí)間、金額和條件。6.3.2股權(quán)籌資預(yù)算編制步驟股權(quán)籌資預(yù)算編制步驟如下：（1）分析企業(yè)資金需求，確定籌資總額；（2）評估企業(yè)價(jià)值，確定股權(quán)籌資比例；（3）選擇合適的股權(quán)籌資方式；（4）制定股權(quán)籌資計(jì)劃，明確籌資時(shí)間、金額和條件；（5）計(jì)算股權(quán)籌資成本；（6）分析股權(quán)籌資對企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的影響，制定相應(yīng)措施。6.4籌資風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對策略籌資活動(dòng)伴一定的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識并采取有效措施應(yīng)對籌資風(fēng)險(xiǎn)。6.4.1籌資風(fēng)險(xiǎn)類型（1）資金供給風(fēng)險(xiǎn)：資金市場供求變化導(dǎo)致籌資成本上升或籌資失敗的風(fēng)險(xiǎn)；（2）利率風(fēng)險(xiǎn)：市場利率變動(dòng)導(dǎo)致企業(yè)籌資成本增加的風(fēng)險(xiǎn)；（3）匯率風(fēng)險(xiǎn)：跨國籌資活動(dòng)中，匯率變動(dòng)導(dǎo)致企業(yè)籌資成本增加的風(fēng)險(xiǎn)；（4）還款風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)無法按時(shí)償還債務(wù)，導(dǎo)致債務(wù)違約的風(fēng)險(xiǎn)。6.4.2籌資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略（1）多元化籌資渠道，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)；（2）精細(xì)化籌資管理，提高籌資效率；（3）合理安排債務(wù)期限，分散還款壓力；（4）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)應(yīng)對市場變化；（5）加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)合作，提高企業(yè)信用等級。第7章財(cái)務(wù)預(yù)算分析與調(diào)整7.1預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算執(zhí)行分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一環(huán)，通過對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控與分析，有助于企業(yè)合理配置資源、提高經(jīng)營效益。本節(jié)將從以下幾個(gè)方面闡述預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容和方法。7.1.1預(yù)算執(zhí)行分析的主要內(nèi)容（1）預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析（2）預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量分析（3）預(yù)算執(zhí)行影響因素分析7.1.2預(yù)算執(zhí)行分析的方法（1）對比分析法（2）趨勢分析法（3）因素分析法7.1.3預(yù)算執(zhí)行分析的步驟（1）數(shù)據(jù)收集與整理（2）分析預(yù)算執(zhí)行情況（3）查找預(yù)算執(zhí)行中的問題（4）提出改進(jìn)措施和建議7.2預(yù)算差異分析預(yù)算差異分析是對預(yù)算執(zhí)行過程中產(chǎn)生的實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)之間的差異進(jìn)行分析，找出差異產(chǎn)生的原因，為預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。7.2.1預(yù)算差異的類型（1）正常差異（2）非正常差異7.2.2預(yù)算差異分析的方法（1）直接分析法（2）標(biāo)準(zhǔn)成本法（3）預(yù)算責(zé)任中心法7.2.3預(yù)算差異分析的步驟（1）確定分析對象（2）收集相關(guān)數(shù)據(jù)（3）計(jì)算差異（4）分析差異產(chǎn)生的原因（5）提出改進(jìn)措施和建議7.3預(yù)算調(diào)整方法與技巧在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的變化，預(yù)算編制時(shí)的一些假設(shè)可能不再成立，需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。本節(jié)將介紹預(yù)算調(diào)整的方法和技巧。7.3.1預(yù)算調(diào)整的原則（1）實(shí)事求是原則（2）重要性原則（3）及時(shí)性原則7.3.2預(yù)算調(diào)整的方法（1）增加或減少預(yù)算項(xiàng)目（2）調(diào)整預(yù)算數(shù)額（3）調(diào)整預(yù)算執(zhí)行期限7.3.3預(yù)算調(diào)整的技巧（1）靈活運(yùn)用預(yù)算調(diào)整方法（2）充分考慮預(yù)算調(diào)整的影響（3）加強(qiáng)預(yù)算調(diào)整的溝通與協(xié)調(diào)7.4預(yù)算分析與調(diào)整的案例分享以下是一個(gè)關(guān)于預(yù)算分析與調(diào)整的案例，以供參考。案例名稱：某制造企業(yè)銷售預(yù)算分析與調(diào)整7.4.1背景某制造企業(yè)在年初制定了一份銷售預(yù)算，預(yù)算期為一年。在實(shí)際執(zhí)行過程中，企業(yè)發(fā)覺銷售業(yè)績未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，需要進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。7.4.2預(yù)算執(zhí)行分析（1）對比分析實(shí)際銷售數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，找出差距。（2）分析銷售業(yè)績不佳的原因，如市場競爭加劇、產(chǎn)品價(jià)格下降等。7.4.3預(yù)算調(diào)整（1）根據(jù)分析結(jié)果，調(diào)整銷售預(yù)算，如提高市場推廣費(fèi)用、調(diào)整產(chǎn)品價(jià)格等。（2）加強(qiáng)銷售團(tuán)隊(duì)的培訓(xùn)和激勵(lì)，提高銷售業(yè)績。7.4.4預(yù)算調(diào)整后的效果經(jīng)過預(yù)算調(diào)整，企業(yè)在的幾個(gè)月內(nèi)銷售業(yè)績逐漸提升，最終實(shí)現(xiàn)了年度銷售目標(biāo)。注意：本案例僅供參考，實(shí)際操作中需結(jié)合企業(yè)具體情況進(jìn)行分析和調(diào)整。第8章預(yù)算控制與績效評價(jià)8.1預(yù)算控制的概念與原則預(yù)算控制作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督、分析和調(diào)整，以保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算控制的原則主要包括以下幾點(diǎn)：8.1.1目標(biāo)原則：預(yù)算控制應(yīng)以實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)為核心，保證企業(yè)資源的合理分配和有效利用。8.1.2及時(shí)性原則：預(yù)算控制應(yīng)注重及時(shí)性，對預(yù)算執(zhí)行過程中的問題及時(shí)進(jìn)行分析和調(diào)整，避免問題擴(kuò)大。8.1.3全員參與原則：預(yù)算控制應(yīng)充分調(diào)動(dòng)各部門和員工的積極性，形成全員參與的預(yù)算管理氛圍。8.1.4動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：預(yù)算控制應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，對預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，保持預(yù)算的適應(yīng)性。8.1.5權(quán)衡原則：在預(yù)算控制過程中，要權(quán)衡各項(xiàng)成本與收益，保證預(yù)算控制措施的有效性和經(jīng)濟(jì)性。8.2預(yù)算控制的方法與措施8.2.1預(yù)算控制方法（1）比較分析法：通過對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比，分析預(yù)算執(zhí)行的差異，找出問題所在。（2）因素分析法：分析影響預(yù)算執(zhí)行的各種因素，找出關(guān)鍵因素，制定針對性的控制措施。（3）趨勢分析法：對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行時(shí)間序列分析，預(yù)測預(yù)算執(zhí)行趨勢，為預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。8.2.2預(yù)算控制措施（1）建立預(yù)算責(zé)任制：明確各部門和員工的預(yù)算責(zé)任，保證預(yù)算目標(biāo)的分解和落實(shí)。（2）加強(qiáng)成本控制：通過成本核算、成本分析和成本考核，降低成本，提高效益。（3）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查，保證預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性。（4）預(yù)算調(diào)整：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，使預(yù)算更加符合實(shí)際需要。8.3績效評價(jià)體系構(gòu)建8.3.1績效評價(jià)目標(biāo)（1）提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過績效評價(jià)，促進(jìn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，提高企業(yè)盈利能力。（2）激發(fā)員工潛能：通過績效評價(jià)，激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力，提高員工績效。（3）促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)：績效評價(jià)應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，保證戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實(shí)施。8.3.2績效評價(jià)指標(biāo)（1）財(cái)務(wù)指標(biāo)：如利潤、營業(yè)收入、成本費(fèi)用、投資回報(bào)率等。（2）非財(cái)務(wù)指標(biāo)：如客戶滿意度、員工滿意度、市場占有率、產(chǎn)品質(zhì)量等。8.3.3績效評價(jià)方法（1）平衡計(jì)分卡：從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長四個(gè)維度進(jìn)行績效評價(jià)。（2）關(guān)鍵績效指標(biāo)法：選取與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)密切相關(guān)的關(guān)鍵績效指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。8.4績效評價(jià)與激勵(lì)制度8.4.1激勵(lì)制度設(shè)計(jì)原則（1）公平性原則：保證激勵(lì)制度的公平性，激發(fā)員工的積極性和進(jìn)取心。（2）差異性原則：根據(jù)員工的工作性質(zhì)、貢獻(xiàn)和需求，設(shè)計(jì)差異化的激勵(lì)措施。（3）長期激勵(lì)原則：注重長期激勵(lì)，引導(dǎo)員工關(guān)注企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。8.4.2激勵(lì)制度實(shí)施（1）薪酬激勵(lì)：根據(jù)員工的績效表現(xiàn)，給予相應(yīng)的薪酬激勵(lì)，如獎(jiǎng)金、股權(quán)激勵(lì)等。（2）晉升激勵(lì)：為表現(xiàn)優(yōu)異的員工提供晉升機(jī)會(huì)，激發(fā)員工的工作熱情。（3）培訓(xùn)激勵(lì)：為員工提供培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，提升員工的專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)。（4）榮譽(yù)激勵(lì)：對優(yōu)秀員工給予表彰和榮譽(yù)稱號，提升員工的榮譽(yù)感和歸屬感。第9章預(yù)算編制的信息化建設(shè)9.1預(yù)算管理信息系統(tǒng)概述信息技術(shù)的飛速發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)管理逐漸向信息化、智能化方向發(fā)展。預(yù)算管理信息系統(tǒng)作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，通過運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，對預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效管理，提高預(yù)算管理的效率和準(zhǔn)確性。本節(jié)將從預(yù)算管理信息系統(tǒng)的定義、作用及其構(gòu)建原則等方面進(jìn)行概述。9.1.1預(yù)算管理信息系統(tǒng)的定義預(yù)算管理信息系統(tǒng)是指運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，對預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、評價(jià)等環(huán)節(jié)進(jìn)行集成管理的信息系統(tǒng)。它以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，以數(shù)據(jù)分析為核心，為企業(yè)提供全面、實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確的預(yù)算管理信息，輔助企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。9.1.2預(yù)算管理信息系統(tǒng)的作用（1）提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性：通過信息化手段，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的快速收集、處理和分析，為預(yù)算編制提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。（2）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控：預(yù)算管理信息系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)覺并解決問題，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（3）提升預(yù)算管理效率：信息化手段簡化了預(yù)算編制、審批、調(diào)整等流程，提高了預(yù)算管理的工作效率。（4）優(yōu)化資源配置：預(yù)算管理信息系統(tǒng)有助于企業(yè)內(nèi)部各部門之間的資源共享，提高資源使用效率。（5）輔助決策：預(yù)算管理信息系統(tǒng)為企業(yè)提供豐富的數(shù)據(jù)分析和報(bào)告功能，輔助企業(yè)進(jìn)行決策。9.1.3預(yù)算管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建原則（1）適應(yīng)性原則：預(yù)算管理信息系統(tǒng)應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)等相適應(yīng)。（2）集成性原則：預(yù)算管理信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)、人力資源、生產(chǎn)等系統(tǒng)的集成，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。（3）靈活性原則：預(yù)算管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備較強(qiáng)的靈活性，以適應(yīng)企業(yè)不同發(fā)展階段的需求。（4）安全性原則：預(yù)算管理信息系統(tǒng)應(yīng)保證數(shù)據(jù)安全，防止信息泄露。9.2預(yù)算編制模塊的功能與操作預(yù)算編制模塊是預(yù)算管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)模塊，主要包括以下功能：9.2.1預(yù)算編制模板設(shè)置根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和預(yù)算管理要求，設(shè)置預(yù)算編制模板，包括預(yù)算科目、預(yù)算周期、預(yù)算編制方法等。9.2.2預(yù)算數(shù)據(jù)收集與處理通過系統(tǒng)接口或其他方式收集預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行處理、分析。9.2.3預(yù)算編制與審批根據(jù)預(yù)算編制模板和數(shù)據(jù)處理結(jié)果，編制預(yù)算草案，并進(jìn)行審批流程。9.2.4預(yù)算調(diào)整根據(jù)實(shí)際情況，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，保證預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。9.2.5預(yù)算編制操作流程（1）預(yù)算編制模板設(shè)置：根據(jù)企業(yè)需求，設(shè)置預(yù)算科目、預(yù)算周期等參數(shù)。（2）數(shù)據(jù)收集：通過系統(tǒng)接口或其他方式，收集預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（3）數(shù)據(jù)處理：對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析，為預(yù)算編制提供依據(jù)。（4）預(yù)算編制：根據(jù)處理后的數(shù)據(jù)，編制預(yù)算草案。（5）預(yù)算審批：提交預(yù)算草案進(jìn)行審批，根據(jù)審批意見進(jìn)行修改。（6）預(yù)算調(diào)整：根據(jù)實(shí)際情況，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整。9.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控模塊的應(yīng)用預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控模塊是預(yù)算管理信息系統(tǒng)的核心模塊，主要包括以下功能：9.3.1預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)采集通過系統(tǒng)接口或其他方式，實(shí)時(shí)采集預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)。9.3.2預(yù)算執(zhí)行情況分析對采集到的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析，為決策提供依據(jù)。9.3.3預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)覺異常情況及時(shí)預(yù)警。9.3.4預(yù)算調(diào)整與控制根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整和控制，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。9.3.5預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控應(yīng)用流程（1）數(shù)據(jù)采集：實(shí)時(shí)采集預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)。（2