基礎(chǔ)會(huì)計(jì)徐貴麗課后習(xí)題答案

會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)目標(biāo)與會(huì)計(jì)方法二、單項(xiàng)選擇題1.B2.D3.A4.C5.D6.C7.C8.B9.A10.A11.D12.B13.A14.B15.B16.C17.C18.C19.B20.D三、多項(xiàng)選擇題1.AB2.AD3.ABCD4.AB5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ACD9.BCD10.ABCD11.ABD12.ABD13.ABD14.BCD15.ABCD四、判斷題1.對(duì)2.錯(cuò)3.對(duì)4.對(duì)5.對(duì)6.錯(cuò)7.對(duì)8.錯(cuò)9.對(duì)10.對(duì)11.錯(cuò)12.錯(cuò)13.錯(cuò)14.對(duì)15.對(duì)五、實(shí)務(wù)題（一）1.業(yè)務(wù)號(hào)權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制收入費(fèi)用收入費(fèi)用（1）5000（2）10000（3）80008000（4）900900（5）1800（6）25000（7）5000（8）600合計(jì)3300015002300077002.業(yè)務(wù)號(hào)權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制收入費(fèi)用收入費(fèi)用（1）50005000（2）10000（3）5003000（4）8000（5）4000（6）400合計(jì)150009001700030003.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序號(hào)權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制收入費(fèi)用收入費(fèi)用（1）2000010000（2）10000050000（3）8333.3350000（4）1000015000（5）10000100000（6）20000合計(jì)100000138333.3370000175000（二）1.違背了會(huì)計(jì)主體假設(shè)；2.違背了會(huì)計(jì)分期假設(shè)；3.違背了貨幣計(jì)量假設(shè)；4.違背了可比性原則；5.違背了可靠性原則或劃分資本性支出與收益性支出的原則；6.違背了權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)；7.違背了謹(jǐn)慎性原則；8.違背了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第二章會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)等式二、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.B4.B5.A6.D7.D8.D9.D10.C11.A12.C13.C14.C15.B16.B17.B18.C19.C20.C21.D22.B23.C24.A三、多項(xiàng)選擇題1.ABD2.AD3.ABCD4.ABCD5.ABD6.ABC7.BD8.BCD9.ABC10.ABC11.ABD12.BCD13.ACD14.ACD15.BC16.ABC17.ABC18.BCD19.AB20.ABCD四、判斷題1.錯(cuò)2.錯(cuò)3.對(duì)4.對(duì)5.錯(cuò)6.對(duì)7.錯(cuò)8.錯(cuò)9.錯(cuò)10.錯(cuò)11.錯(cuò)12.對(duì)13.錯(cuò)14.錯(cuò)15.對(duì)16.對(duì)17.錯(cuò)18.錯(cuò)19.錯(cuò)20.對(duì)五、實(shí)務(wù)題（一）資產(chǎn)：存貨、銀行存款、無形資產(chǎn)負(fù)債：短期借款、應(yīng)交稅費(fèi)、預(yù)收賬款、應(yīng)付債券所有者權(quán)益：實(shí)收資本收入：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、投資收益費(fèi)用：財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)：未分配利潤(rùn)（二）1）資產(chǎn)2）資產(chǎn)3）所有者權(quán)益4）負(fù)債5）負(fù)債6）資產(chǎn)7）資產(chǎn)8）資產(chǎn)9）負(fù)債10）資產(chǎn)11）負(fù)債12）資產(chǎn)13）資產(chǎn)14）資產(chǎn)15）所有者權(quán)益16）所有者權(quán)益17）負(fù)債18）資產(chǎn)19）所有者權(quán)益資產(chǎn)=15695000負(fù)債=1095000所有者權(quán)益=14600000（三）序號(hào)項(xiàng)目金額能否確認(rèn)為某一會(huì)計(jì)要素具體會(huì)計(jì)要素1向銀行提現(xiàn)，存放在財(cái)會(huì)部門的庫存現(xiàn)金3600.00能資產(chǎn)2銷售商品應(yīng)收客戶貨款800000.00能資產(chǎn)3一臺(tái)已經(jīng)廢棄，不能再使用的設(shè)備175000.00否4向銀行申請(qǐng)并取得一筆短期借款500000.00能負(fù)債5接受某一投資者投入的資本1000000.00能所有者權(quán)益6公司從亨達(dá)公司臨時(shí)租用一套設(shè)備470000.00否7公司決定下個(gè)月購(gòu)買一輛小汽車320000.00否8銷售商品，收入實(shí)現(xiàn)790000.00能收入9應(yīng)從銀行借款（3年）而產(chǎn)生的應(yīng)付利息20000.00能負(fù)債10發(fā)生的電話費(fèi)、水電費(fèi)等6500.00能費(fèi)用11因違約而支付的罰款1000.00能利潤(rùn)12生產(chǎn)產(chǎn)品而耗用原材料580000.00能費(fèi)用13根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳稅費(fèi)42000.00能負(fù)債14向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)100000.00能利潤(rùn)15留待以后年度分配的利潤(rùn)1670000.00能所有者權(quán)益（四）1）169002）994003）3000004）150005）910006）2550007）138008）420009）30000010）12000（五）資產(chǎn)期初數(shù)本月增加數(shù)本月減少數(shù)月末余額負(fù)債及所有者權(quán)益期初數(shù)本月增加數(shù)本月減少數(shù)月末余額庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款原材料庫存商品生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)180118004700030000120002500012000012047000806000460004200080812047000420001200002208380080318005800017200120000短期借款應(yīng)付賬款實(shí)收資本盈余公積未分配利潤(rùn)2000013480147000320020000004720000200010000032000180003480194200020000合計(jì)2036806110029100235680合計(jì)2036804720015200235680第三章賬戶設(shè)置與復(fù)式記賬二、單項(xiàng)選擇題1.C2.D3.B4.A5.C6.C7.B8.A9.A10.D11.A12.C13.D14.C15.D16.D17.A18.C19.A20.C21.C22.D23.D24.C25.B26.C27.A28.D三、多項(xiàng)選擇題1.BC2.AC3.ABC4.AD5.ABD6.BC7.ACD8.ABC9.CD10.BCD11.AB12.ABC13.ACD14.CD15.BCD16.AC17.ABC四、判斷題1.錯(cuò)2.錯(cuò)3.錯(cuò)4.對(duì)5.對(duì)6.錯(cuò)7.對(duì)8.錯(cuò)9.對(duì)10.對(duì)11.錯(cuò)12.對(duì)13.對(duì)14.對(duì)15.錯(cuò)五、實(shí)務(wù)題（一）（1）庫存現(xiàn)金，資產(chǎn)（2）銀行存款，資產(chǎn)（3）短期借款，負(fù)債（4）原材料，資產(chǎn)（5）庫存商品，資產(chǎn)（6）生產(chǎn)成本，資產(chǎn)（7）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)（8）實(shí)收資本，所有者權(quán)益（9）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)（10）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)（11）應(yīng)付賬款，負(fù)債（12）利潤(rùn)分配，所有者權(quán)益（二）序號(hào)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容所屬科目性質(zhì)會(huì)計(jì)科目序號(hào)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容所屬科目性質(zhì)會(huì)計(jì)科目1場(chǎng)部辦公大樓資產(chǎn)固定資產(chǎn)17企業(yè)管理部門發(fā)生的費(fèi)用損益管理費(fèi)用2庫存各種原材料資產(chǎn)原材料18短期借款利息費(fèi)用損益財(cái)務(wù)費(fèi)用3機(jī)器設(shè)備、汽車資產(chǎn)固定資產(chǎn)19銷售商品發(fā)生的廣告費(fèi)用損益銷售費(fèi)用4庫存現(xiàn)金資產(chǎn)庫存現(xiàn)金20預(yù)收的包裝物押金資產(chǎn)其他應(yīng)收款5償還期為半年的銀行借款資產(chǎn)短期借款21預(yù)付的包裝物押金負(fù)債其他應(yīng)付款6庫存完工代售商品負(fù)債庫存商品22應(yīng)收的保險(xiǎn)賠款資產(chǎn)其他應(yīng)收款7存入開戶銀行的款項(xiàng)資產(chǎn)銀行存款23應(yīng)付職工工資負(fù)債應(yīng)付職工薪酬8車間廠房資產(chǎn)固定資產(chǎn)24應(yīng)交納的各種稅金負(fù)債應(yīng)交稅費(fèi)9企業(yè)職工借支的款項(xiàng)資產(chǎn)其他應(yīng)收款25銷售商品實(shí)現(xiàn)的收入損益主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10應(yīng)收購(gòu)貨單位貨款資產(chǎn)應(yīng)收賬款26銷售商品負(fù)擔(dān)的稅金損益營(yíng)業(yè)稅金及附加11應(yīng)付供應(yīng)單位貨款負(fù)債應(yīng)付賬款27已售商品的生產(chǎn)成本損益主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12向購(gòu)貨單位預(yù)收的銷貨款負(fù)債預(yù)收賬款28本年已實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)所有者權(quán)益本年利潤(rùn)13向供應(yīng)單位預(yù)付的購(gòu)料款資產(chǎn)預(yù)付賬款29已分配利潤(rùn)所有者權(quán)益利潤(rùn)分配14收到國(guó)家投入的資本金所有者權(quán)益實(shí)收資本30應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)負(fù)債應(yīng)付股利15尚在車間生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用成本生產(chǎn)成本31企業(yè)擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)資產(chǎn)無形資產(chǎn)16車間組織產(chǎn)品生產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用成本制造費(fèi)用32從稅后利潤(rùn)中提留的公共積累所有者權(quán)益盈余公積（三）（1）借：銀行存款100000貸：實(shí)收資本100000（2）借：原材料60000貸：應(yīng)付賬款60000（3）借：庫存現(xiàn)金95000貸：銀行存款95000（4）借：短期借款10000貸：銀行存款10000（5）借：其他應(yīng)收款2000貸：庫存現(xiàn)金2000（6）借：銀行存款8000貸：應(yīng)收賬款8000（7）借：生產(chǎn)成本50000貸：原材料50000（8）借：管理費(fèi)用300貸：庫存現(xiàn)金300（9）借：應(yīng)付賬款60000貸：銀行存款60000（10）借：資本公積20000貸：實(shí)收資本20000（四）（1）借：銀行存款50000固定資產(chǎn)80000貸：實(shí)收資本130000（2）借：應(yīng)付賬款30000貸：銀行存款30000（3）借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款50000（4）借：原材料20000貸：應(yīng)付賬款20000（5）借：資本公積15000貸：實(shí)收資本15000項(xiàng)目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金60006000銀行存款8000010000030000150000原材料200002000040000庫存商品3000030000應(yīng)收賬款800005000030000固定資產(chǎn)25000080000330000累計(jì)折舊60006000短期借款5000050000應(yīng)付賬款60000300002000050000應(yīng)交稅費(fèi)3000030000實(shí)收資本300000145000445000資本公積20000150005000合計(jì)466000466000245000245000586000586000（五）（1）借：原材料1012000010210000貸：應(yīng)付賬款—南方30000（2）借：原材料1025000貸：應(yīng)付賬款北方5000（3）借：應(yīng)付賬款南方30000貸：銀行存款30000（4）借：生產(chǎn)成本—A60000貸：原材料1014000010220000（5）借：原材料10110000貸：應(yīng)付賬款南方10000（6）借：應(yīng)付賬款北方8000貸：銀行存款8000六、案例分析題1.賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金72001200（3600）4800銀行存款96000（146400）75600（166800）原材料6000026400（38400）應(yīng)收賬款（102600）（94200）10080096000固定資產(chǎn)（118200）2880027000120000長(zhǎng)期借款60000（42000）——18000應(yīng)付賬款9600010200（79800）165600實(shí)收資本180000——（36000）216000資本公積48000（24000）1200036000合計(jì)（384000）（384000）（373200）（373200）（435600）（435600）2.1）購(gòu)買甲材料15000元，用銀行存款支付10000元，剩余5000暫欠2）生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料10000元、乙材料20000元3）用銀行存款支付欠北方公司的貨款4）收到新華公司前欠貨款58000元，存入銀行5）用盈余公積轉(zhuǎn)增資本10000元第四章企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)過程核算與成本核算二、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.A4.B5.B6.C7.B8.A9.C10.C11.B12.D13.D14.C15.C16.A17.C18.D19.A三、多項(xiàng)選擇題1.AC2.ABCD3.AB4.AB5.AD6.CD7.ABC8.ABCD9.ABC10.BCD11.ABD12.AC13.BCD14.AB15.ABC四、判斷題1.對(duì)2.對(duì)3.對(duì)4.對(duì)5.對(duì)6.錯(cuò)7.對(duì)8.錯(cuò)9.對(duì)10.錯(cuò)五、實(shí)務(wù)題（一）（1）借：固定資產(chǎn)8000

貸：實(shí)收資本8000

（2）借:銀行存款10000

貸：實(shí)收資本10000

（3）借:銀行存款1500000

貸：短期借款1500000（二）（1）借：固定資產(chǎn)10200

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300

貸：實(shí)收資本11500

（2）借：在途物資-甲60000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7800

貸：銀行存款67800

（3）借:在途物資-甲550

貸：銀行存款550（4）借：原材料-甲60550

貸：在途物資-甲60550

（5）借：在途物資-乙5000

-丙20000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3250

貸：應(yīng)付賬款28250

（6）借:在途物資-乙200

-丙400

貸：銀行存款600（7）借：原材料-乙5200

-丙20400

貸：在途物資-乙5200

-丙20400

（8）借：在途物資-丁14300

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1820

貸：應(yīng)付賬款6120

銀行存款10000（9）借：應(yīng)付賬款28250

貸：銀行存款28250（10）借：應(yīng)付賬款6120

貸：銀行存款6120（三）（1）借：生產(chǎn)成本-A20200

-B5200

貸：原材料-甲20200

-乙5200

（2）借：生產(chǎn)成本-A6000

-B3000

貸：原材料-丙9000（3）借：制造費(fèi)用1600

管理費(fèi)用400

貸：原材料-丁2000

（4）借：制造費(fèi)用100

管理費(fèi)用400

貸：庫存現(xiàn)金500

（5）借：庫存現(xiàn)金34000

貸：銀行存款34000（6）借：應(yīng)付職工薪酬-工資34000

貸：庫存現(xiàn)金34000

（7）借：其他應(yīng)收款800

貸：庫存現(xiàn)金800

（8）借：庫存現(xiàn)金20

管理費(fèi)用780

貸：其他應(yīng)收款800（9）借：制造費(fèi)用1104

管理費(fèi)用240

貸：銀行存款1344

（10）借：制造費(fèi)用4600

管理費(fèi)用1200

貸：累計(jì)折舊5800（11）借：生產(chǎn)成本-A18000

-B12000

制造費(fèi)用1400

管理費(fèi)用2600

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資34000（12）借：生產(chǎn)成本-A2520

-B1680

制造費(fèi)用196

管理費(fèi)用364

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利4760（13）借：生產(chǎn)成本-A5400

-B3600

貸：制造費(fèi)用9000

（14）借：庫存商品-A52120貸：生產(chǎn)成本-A52120（四）（1）借：銀行存款36160

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入32000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4160

（2）借：銀行存款1356

貸：其他業(yè)務(wù)收入1200

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）156（3）借：其他業(yè)務(wù)成本1000

貸：原材料1000

（4）借：應(yīng)收賬款45200

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5200（5）借：銷售費(fèi)用1200

貸：銀行存款1200

（6）借：銀行存款46800

貸：應(yīng)收賬款46800

（7）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本46908

貸：庫存商品46908（五）（1）借：銀行存款800

貸：營(yíng)業(yè)外收入800

（2）借:營(yíng)業(yè)外支出5000

貸：銀行存款5000

（3）借:銀行存款8000

貸：投資收益8000（4）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入72000

其他業(yè)務(wù)收入1200

投資收益8000

營(yíng)業(yè)外收入800

貸：本年利潤(rùn)82000（5）借：本年利潤(rùn)60092

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本46908

其他業(yè)務(wù)成本1000

銷售費(fèi)用1200

管理費(fèi)用5984

營(yíng)業(yè)外支出5000

利潤(rùn)總額=82000-60092=21908（6）21908×25%=5477借：所得稅費(fèi)用5477

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅5477

（7）借：本年利潤(rùn)5477

貸：所得稅費(fèi)用5477

凈利潤(rùn)=21908-5477=16431（8）借：本年利潤(rùn)16431

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)16431

（9）借：利潤(rùn)分配—提取盈余公積1643.10

貸：盈余公積1643.10

（10）借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付利潤(rùn)6572.40

貸：應(yīng)付股利6572.40（11）借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)8215.50

貸：利潤(rùn)分配—提取盈余公積1643.10

--應(yīng)付利潤(rùn)6572.40（六）（1）借：短期借款1000000

應(yīng)付利息15000

貸：銀行存款1015000

（2）借:應(yīng)交稅費(fèi)9650

貸：銀行存款9650

（3）借:應(yīng)付股利8400

貸：銀行存款8400（七）（1）借：銀行存款300000

貸：實(shí)收資本200000

短期借款100000

（2）借:在途物資-A48000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6240

貸：應(yīng)付賬款-滬南54240（3）借:在途物資-A3000

貸：銀行存款3000（4）借:原材料-A51000

貸：在途物資-A51000（5）借:應(yīng)付賬款—滬南56160

貸：銀行存款56160

（6）借：庫存現(xiàn)金1000

貸：銀行存款1000（7）借:其他應(yīng)收款800

貸：庫存現(xiàn)金800（8）借：應(yīng)收賬款-泰西99440

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入88000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11440（9）借:銀行存款99440

貸：應(yīng)收賬款-泰西99440（10）借：庫存現(xiàn)金160

管理費(fèi)用640

貸：其他應(yīng)收款800（11）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅1000

貸：銀行存款1000

（12）借:庫存現(xiàn)金45000

貸：銀行存款45000（13）借：應(yīng)付職工薪酬45000

貸：庫存現(xiàn)金45000（14）借：在途物資-B50000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500

貸：銀行存款56500借:在途物資-B2500

貸：銀行存款2500（15）借：原材料-B52500

貸：在途物資-B52500（16）借：制造費(fèi)用180

管理費(fèi)用180

貸：庫存現(xiàn)金360（17）借：營(yíng)業(yè)外支出6000

貸：銀行存款6000（18）借：生產(chǎn)成本-甲78000

-乙69900制造費(fèi)用3740

管理費(fèi)用2520

貸：原材料-A80240

原材料-B73920（19）借：制造費(fèi)用8800

管理費(fèi)用2800

貸：累計(jì)折舊11600（20）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3219

貸：應(yīng)付利息3219（21）借：銀行存款113000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000（22）借：銷售費(fèi)用8950

貸：銀行存款8950（23）借：生產(chǎn)成本-甲20000

生產(chǎn)成本-乙16000

制造費(fèi)用4000

管理費(fèi)用5000

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資45000（24）借：生產(chǎn)成本-甲2800

生產(chǎn)成本-乙2240

制造費(fèi)用560

管理費(fèi)用700

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)6300（25）制造費(fèi)用=180+3740+8800+4000+560=17280

分配率=17280/（7000+6500）=1.28

甲應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=7000*1.28=8960

乙應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=6500*1.28=8320借：生產(chǎn)成本-甲8960

生產(chǎn)成本-乙8320

貸：制造費(fèi)用17280（26）甲的生產(chǎn)成本=78000+20000+2800+8960=109760

甲的單位生產(chǎn)成本=109760/700=156.80

乙的生產(chǎn)成本=69900+16000+2240+8320=96460

乙的單位生產(chǎn)成本=96460/650=148.4借：庫存商品-甲109760

庫存商品-乙96460

貸：生產(chǎn)成本-甲109760

生產(chǎn)成本-乙96460（27）本月的進(jìn)項(xiàng)稅額=6240+6500=12740

本月的銷項(xiàng)稅額=11440+13000=24440

本月應(yīng)交增值稅=24440-12740=11700

本月應(yīng)交城建稅=11700*0.07=819借：稅金及附加819

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅819（28）已售甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本=400*156.8=62720

已售乙產(chǎn)品的生產(chǎn)成本=500*148.4=74200借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本136920

貸：庫存商品-甲62720

庫存商品-乙74200（29）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入188000

貸：本年利潤(rùn)188000（30）借：本年利潤(rùn)167748

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本136920

稅金及附加819

銷售費(fèi)用8950

管理費(fèi)用11840

財(cái)務(wù)費(fèi)用3219

營(yíng)業(yè)外支出6000（31）利潤(rùn)總額=188000-167748=20252

所得稅=20252*25%=5063

借:所得稅費(fèi)用5063

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅5063（32）借：本年利潤(rùn)5063

貸：所得稅費(fèi)用5063凈利潤(rùn)=20252-5063=15189（33）借：本年利潤(rùn)15189

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)15189（34）借:利潤(rùn)分配—提取盈余公積1518.90

貸：盈余公積1518.90（35）借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付利潤(rùn)10632.30

貸：應(yīng)付利潤(rùn)10632.30（36）借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)12151.20

貸：利潤(rùn)分配—提取盈余公積1518.90

--應(yīng)付利潤(rùn)10632.30六、案例分析題（略）第五章會(huì)計(jì)憑證二、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.A4.D5.B6.C7.C8.D9.B10.C11.A12.B13.A14.B15.C16.C17.D18.A19.B20.C21.B22.D23.A24.B25.B26.C三、多項(xiàng)選擇題1.ABD2.ACD3.ABC4.AD5.ABC6.AB7.ABCD8.AD9.ABD10.ABC11.BC12.ABCD13.ABC14.BC15.BD16.ABD17.ABCD18.AC19.ABCD四、判斷題1.對(duì)2.對(duì)3.對(duì)4.錯(cuò)5.對(duì)6.錯(cuò)7.對(duì)8.對(duì)9.對(duì)10.對(duì)11.錯(cuò)12.對(duì)13.對(duì)14.對(duì)15.錯(cuò)五、實(shí)務(wù)題：填寫原始憑證（略）第六章會(huì)計(jì)賬簿二、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.D4.C5.D6.A7.C8.B9.B10.D11.C12.C13.D14.D15.C16.B17.C18.C19.A20.C21.B22.D23.D24.A25.D26.D27.D28.D29.C三、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.BC5.ACD6.BCD7.AD8.AB9.ABCD10.ABCD11.BCD12.BD13.AD14.ABC15.AB16.ABC17.CD18.BC19.CD20.ABC21.CD22.ABC23.BCD24.ABCD25.AD26.ABC27.BC四、判斷題1.對(duì)2.錯(cuò)3.錯(cuò)4.錯(cuò)5.錯(cuò)6對(duì)7錯(cuò)8對(duì)9對(duì)10對(duì)11錯(cuò)12對(duì)13錯(cuò)14錯(cuò)15對(duì)16對(duì)17錯(cuò)18對(duì)19錯(cuò)20對(duì)21錯(cuò)22錯(cuò)23錯(cuò)24錯(cuò)25錯(cuò)26錯(cuò)27對(duì)28錯(cuò)29錯(cuò)30錯(cuò)五、實(shí)務(wù)題（一）（1）借：管理費(fèi)用2400貸：其他應(yīng)收款2000庫存現(xiàn)金400（2）借：庫存現(xiàn)金4000貸：銀行存款4000（3）借：管理費(fèi)用560貸：庫存現(xiàn)金560（4）借：庫存現(xiàn)金60000貸：銀行存款60000（5）借：應(yīng)付職工薪酬60000貸：庫存現(xiàn)金60000（6）借：其他應(yīng)收款2000貸：庫存現(xiàn)金2000（7）借：制造費(fèi)用230貸：庫存現(xiàn)金230（8）借：管理費(fèi)用1670庫存現(xiàn)金330貸：其他應(yīng)收款2000（9）借：庫存現(xiàn)金2300貸：其他應(yīng)付款2300（10）借：銀行存款2300貸：庫存現(xiàn)金2300（11）借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)1500貸：庫存現(xiàn)金1500（12）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5貸：庫存現(xiàn)金5借：管理費(fèi)用5貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5（二）（1）借：應(yīng)付賬款-A25000貸：銀行存款25000（2）借：管理費(fèi)用200貸：銀行存款200（3）借：銀行存款34000貸：應(yīng)收賬款-B34000（4）借：原材料-甲50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）6500貸：銀行存款56500（5）借：銀行存款48000貸：應(yīng)收賬款-C48000（6）借：制造費(fèi)用1500貸：銀行存款1500（7）借：銀行存款14000貸：預(yù)收賬款14000（8）借：庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款2000（9）借：預(yù)付賬款13000貸：銀行存款13000（10）借：應(yīng)付賬款-E25000貸：銀行存款25000（11）借：庫存現(xiàn)金100貸：銀行存款100（12）借：管理費(fèi)用4000貸：銀行存款4000（三）（1）紅字更正法借：生產(chǎn)成本6000貸：原材料6000借：制造費(fèi)用6000貸：原材料6000（2）劃線更正法（3）補(bǔ)充登記法借：管理費(fèi)用270貸：庫存現(xiàn)金270（4）紅字更正法借：原材料45000貸：銀行存款45000第七章財(cái)產(chǎn)清查二、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.A4.A5.C6.A7.C8.D9.A10.C11.B12.C13.C14.A15.B16.B17.A18.C19.A20.B21.D22.C23.B三、多項(xiàng)選擇題1.ACD2.ABCD3.AD4.ABD5.ACD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.BC10.ABCD11.AD12.ABC13.ABC14.AD15.AC16.AC17.CD18.ABCD四、判斷題1.對(duì)2.錯(cuò)3.對(duì)4.對(duì)5.錯(cuò)6錯(cuò)7錯(cuò)8錯(cuò)9錯(cuò)10對(duì)11錯(cuò)12錯(cuò)13對(duì)14錯(cuò)15錯(cuò)16對(duì)17錯(cuò)五、（一）1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收企業(yè)未收款減：銀行已付企業(yè)未付款70000260002500銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收銀行未收款減：企業(yè)已付銀行未付款84000126003100調(diào)節(jié)后的存款余額93500調(diào)節(jié)后的存款余額935002.銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收企業(yè)未收款減：銀行已付企業(yè)未付款54000480004000銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收銀行未收款減：企業(yè)已付銀行未付款830006000045000調(diào)節(jié)后的存款余額98000調(diào)節(jié)后的存款余額98000（二）1.1）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢525貸：庫存商品--A525借：其他應(yīng)收款525貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5252）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5000貸：原材料—甲5000借：原材料100營(yíng)業(yè)外支出4900貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50003）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200貸：原材料—乙200借：管理費(fèi)用200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2004）借：原材料—丙100貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100貸：管理費(fèi)用1002.1）借：原材料—甲3000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3000貸：管理費(fèi)用30002）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢9000貸：原材料—乙9000借：管理費(fèi)用3000其他應(yīng)收款-王某1000-保險(xiǎn)公司4000營(yíng)業(yè)外支出1000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢9000第八章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告二、單項(xiàng)選擇題1.C2.D3.D4.A5.A6.D7.D8.A9.C10.D11.B12.A13.B14.B15.C16.D17.D18.C19.C20.C21.A22.B23.C24.C25.D26.D27.D28.B29.B30.C三、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.CD6.ABCD7.ABCD8.BC9.ACD10.AB11.ABD12.ABCD13.BD14.BCD15.CD16.ABC17.BCD18.ACD19.ABCD20.ABCD21.CD22.AD23.BD24.AB25.ACD26.ABCD27.AC28.BC29.ABCD四、判斷題1.對(duì)2.對(duì)3.錯(cuò)4.錯(cuò)5.錯(cuò)6錯(cuò)7錯(cuò)8對(duì)9對(duì)10錯(cuò)11錯(cuò)12錯(cuò)13錯(cuò)14對(duì)15錯(cuò)16錯(cuò)17錯(cuò)18對(duì)19錯(cuò)20錯(cuò)五、實(shí)務(wù)題（一）編制單位：南海公司2023年12月31日單位：元資產(chǎn)期末金額負(fù)債及所有者權(quán)益期末金額流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債貨幣資金938550短期借款288400交易性金融資產(chǎn)114140交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)17360應(yīng)付票據(jù)19600應(yīng)收賬款79800應(yīng)付賬款73160預(yù)付款項(xiàng)37600預(yù)收款項(xiàng)18335應(yīng)收股利應(yīng)付職工薪酬7000應(yīng)收利息應(yīng)交稅費(fèi)28000其他應(yīng)收款6895應(yīng)付利息存貨1254685應(yīng)付股利22974一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)15000其他應(yīng)付款5670其他流動(dòng)資產(chǎn)2100一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債185000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2466130其他流動(dòng)負(fù)債1400非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)649539長(zhǎng)期股權(quán)投資174200非流動(dòng)負(fù)債：固定資產(chǎn)1852880長(zhǎng)期借款382840在建工程256760非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)382840工程物資負(fù)債合計(jì)1032379固定資產(chǎn)清理所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：無形資產(chǎn)17300實(shí)收資本（或股權(quán)）3518830研發(fā)支出資本公積140000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用16500盈余公積89600其他非流動(dòng)資產(chǎn)未分配利潤(rùn)2961非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2317640所有者權(quán)益合計(jì)3751391資產(chǎn)合計(jì)4783770負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)4783770（二）1.貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金=1000+30740=317402.存貨=原材料+庫存商品+生產(chǎn)成本=56000+72460+12800=1412603.應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款的借方余額+預(yù)收賬款的借方余額=819004.預(yù)付賬款=預(yù)付賬款的借方余額+應(yīng)付賬款的借方余額=0+37200=372005.固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)-