做賬實操-小區(qū)物業(yè)管理公司賬務(wù)處理實例

做賬實操1/8會計實操文庫做賬實操-小區(qū)物業(yè)管理公司賬務(wù)處理實例假設(shè)某小區(qū)物業(yè)管理公司在2024年12月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：物業(yè)費收入：小區(qū)共有500戶業(yè)主，每月每戶物業(yè)費200元。本月收到450戶業(yè)主繳納的物業(yè)費，共計90,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬收取，開具增值稅普通發(fā)票，稅率6%。賬務(wù)處理：借：銀行存款90,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-物業(yè)費收入84,905.66（90,000÷(1+6%)）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5,094.34（90,000×6%÷(1+6%)）停車費收入：臨時停車費：本月收取臨時停車費3,000元，現(xiàn)金收款。賬務(wù)處理：借：庫存現(xiàn)金3,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-停車費收入（臨時停車）2,857.14（3,000÷(1+5%)）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）142.86（3,000×5%÷(1+5%)）固定車位停車費：小區(qū)有固定車位100個，每個車位每月收費350元，本月共收取固定車位停車費35,000元，銀行轉(zhuǎn)賬收款。賬務(wù)處理：借：銀行存款35,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-停車費收入（固定車位）33,333.33（35,000÷(1+5%)）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1,666.67（35,000×5%÷(1+5%)）人員成本：支付物業(yè)管理人員工資，包括保安、保潔、客服等人員工資共計40,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本-人工成本40,000貸：銀行存款40,000物資采購成本：購買清潔用品、維修材料等物資，金額為8,000元，增值稅稅率13%，取得增值稅專用發(fā)票，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：原材料-物料6,902.65（8,000÷(1+13%)）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1,097.35（8,000×13%÷(1+13%)）貸：銀行存款8,000外包服務(wù)成本：將小區(qū)電梯維護外包給專業(yè)公司，每月支付維護費5,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率6%，銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本-電梯維護外包4,716.98（5,000÷(1+6%)）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）283.02（5,000×6%÷(1+6%)）貸：銀行存款5,000代收水電費：代收業(yè)主水電費共計15,000元，已存入銀行。賬務(wù)處理：借：銀行存款15,000貸：其他應(yīng)付款-代收水電費15,000支付水電費：支付小區(qū)公共區(qū)域水電費（如路燈、樓道燈等）4,000元，通過銀行支付，取得增值稅專用發(fā)票，稅率9%。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本-公共水電費3,669.72（4,000÷(1+9%)）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）330.28（4,000×9%÷(1+9%)）貸：銀行存款4,000固定資產(chǎn)購置與折舊：購入巡邏車一輛，價值120,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率13%，款項通過銀行支付。假設(shè)巡邏車預(yù)計使用年限為5年，無殘值，采用直線法計提折舊，當月計提折舊金額為1,743.12（120,000÷(1+13%)÷5÷12）。購置賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)-巡邏車106,194.69（120,000÷(1+13%)）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）13,805.31（120,000×13%÷(1+13%)）貸：銀行存款120,000折舊賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本-折舊費用1,743.12貸：累計折舊1,743.12會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務(wù)報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務(wù)處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算各種應(yīng)納稅