做賬實(shí)操-私募基金公司的賬務(wù)處理分錄示例

做賬實(shí)操1/8會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-私募基金公司的賬務(wù)處理分錄示例基金募集階段收到投資者認(rèn)購(gòu)款業(yè)務(wù)描述：新設(shè)立一只私募基金，收到投資者認(rèn)購(gòu)款3000萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：銀行存款3000萬(wàn)元貸：實(shí)收基金3000萬(wàn)元投資階段購(gòu)買(mǎi)股票業(yè)務(wù)描述：用基金資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)某上市公司股票50萬(wàn)股，每股價(jià)格30元，交易費(fèi)用3萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：交易性金融資產(chǎn)-成本1500萬(wàn)元借：投資收益-交易費(fèi)用3萬(wàn)元貸：銀行存款1503萬(wàn)元投資非上市公司股權(quán)業(yè)務(wù)描述：對(duì)一家非上市公司進(jìn)行股權(quán)投資，投資金額800萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-某非上市公司800萬(wàn)元貸：銀行存款800萬(wàn)元收益核算階段收到股票分紅業(yè)務(wù)描述：持有股票期間，收到上市公司分紅20萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：銀行存款20萬(wàn)元貸：投資收益-股票分紅20萬(wàn)元確認(rèn)股權(quán)增值（假設(shè)非上市公司股權(quán)增值100萬(wàn)元）業(yè)務(wù)描述：根據(jù)估值方法，確認(rèn)持有的非上市公司股權(quán)增值。賬務(wù)處理：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-某非上市公司（損益調(diào)整）100萬(wàn)元貸：投資收益-股權(quán)投資收益100萬(wàn)元基金運(yùn)營(yíng)費(fèi)用處理計(jì)提管理費(fèi)業(yè)務(wù)描述：按照基金資產(chǎn)凈值的2%年化費(fèi)率計(jì)提管理費(fèi)，本月基金資產(chǎn)凈值為3500萬(wàn)元。賬務(wù)處理：本月應(yīng)計(jì)提管理費(fèi)=3500×2%÷12≈5.83萬(wàn)元借：管理人報(bào)酬5.83萬(wàn)元貸：應(yīng)付管理人報(bào)酬5.83萬(wàn)元支付托管費(fèi)業(yè)務(wù)描述：支付本月基金托管費(fèi)，按基金資產(chǎn)凈值的0.2%年化費(fèi)率計(jì)算，金額為0.58萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：托管費(fèi)0.58萬(wàn)元貸：銀行存款0.58萬(wàn)元基金收益分配階段業(yè)務(wù)描述：年末基金實(shí)現(xiàn)收益500萬(wàn)元，經(jīng)決議，向投資者分配收益300萬(wàn)元。賬務(wù)處理：確認(rèn)收益分配：借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付利潤(rùn)300萬(wàn)元貸：應(yīng)付利潤(rùn)300萬(wàn)元實(shí)際支付時(shí)：借：應(yīng)付利潤(rùn)300萬(wàn)元貸：銀行存款300萬(wàn)元資產(chǎn)估值調(diào)整業(yè)務(wù)描述：年末對(duì)持有的股票進(jìn)行估值，股票公允價(jià)值下降50萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益50萬(wàn)元貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)50萬(wàn)元期末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)描述：期末將收入、成本、費(fèi)用等科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到本期利潤(rùn)。賬務(wù)處理：結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：投資收益-股票分紅20萬(wàn)元借：投資收益-股權(quán)投資收益100萬(wàn)元貸：本期利潤(rùn)120萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用：借：本期利潤(rùn)5.83萬(wàn)元貸：管理人報(bào)酬5.83萬(wàn)元會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷(xiāo)單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。例如，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷(xiāo)項(xiàng)；員工出差回來(lái)，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)車(chē)票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專(zhuān)用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫(xiě)在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷(xiāo)售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)：通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶(hù)的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維