稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)普及

稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)普及演講人：日期：REPORTINGREPORTINGCATALOGUE目錄稅務(wù)基本概念與原則增值稅基礎(chǔ)知識(shí)企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)個(gè)人所得稅基礎(chǔ)知識(shí)普及稅收征管法律制度簡(jiǎn)介稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范策略分享01稅務(wù)基本概念與原則REPORTING稅務(wù)是稅收事務(wù)工作的簡(jiǎn)稱涵蓋稅收的征收、管理、檢查以及稅收法律制度的制定、調(diào)整等。稅務(wù)作用稅務(wù)是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源，也是國(guó)家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要杠桿，具有調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)資源優(yōu)化配置、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)等職能。稅務(wù)定義及作用包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等，每種稅收都有其特定的征稅對(duì)象、稅率和計(jì)稅方法。稅收種類強(qiáng)制性，即依法納稅是每個(gè)納稅人的義務(wù)，不得抗拒；無(wú)償性，即國(guó)家征稅后，稅款即成為國(guó)家財(cái)政收入，不再直接返還給納稅人；固定性，即稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和方式在一段時(shí)間內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定，不會(huì)隨意變動(dòng)。稅收特點(diǎn)稅收種類與特點(diǎn)包括稅收法定原則、公平稅負(fù)原則、稅收效率原則等。稅收法定原則要求稅收的征收必須依據(jù)法律進(jìn)行，不得隨意開征、停征或減免；公平稅負(fù)原則要求稅收負(fù)擔(dān)在納稅人之間公平分配，避免出現(xiàn)稅負(fù)畸重畸輕的情況；稅收效率原則要求稅收的征收和管理應(yīng)盡可能方便納稅人，降低稅收成本。稅務(wù)管理原則稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)包括國(guó)家稅務(wù)總局及其下屬的地方稅務(wù)局和稅務(wù)分局，負(fù)責(zé)稅收的征收、管理和檢查工作。同時(shí)，各級(jí)稅務(wù)部門還承擔(dān)著稅收政策研究、納稅服務(wù)、稅務(wù)稽查等職責(zé)。稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)稅務(wù)管理原則納稅人權(quán)利與義務(wù)納稅人義務(wù)依法納稅是每個(gè)納稅人的基本義務(wù)，納稅人應(yīng)按時(shí)足額繳納稅款，并配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查和調(diào)查。同時(shí)，納稅人還應(yīng)積極履行稅收宣傳、稅收咨詢等義務(wù)，共同維護(hù)稅收秩序和稅收法律的尊嚴(yán)。納稅人權(quán)利包括知情權(quán)、申辯權(quán)、稅收減免權(quán)等。納稅人有權(quán)了解國(guó)家稅收政策和法規(guī)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提出異議和申辯；在符合稅收優(yōu)惠政策的情況下，有權(quán)申請(qǐng)稅收減免。02增值稅基礎(chǔ)知識(shí)REPORTING增值稅定義以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅原理對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，實(shí)行價(jià)外稅，由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅，沒增值不征稅。增值稅概述及原理指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人。一般納稅人指年應(yīng)稅銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，且會(huì)計(jì)核算不健全、不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人。小規(guī)模納稅人增值稅納稅人類型劃分進(jìn)口環(huán)節(jié)計(jì)稅方法進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的增值稅為組成計(jì)稅價(jià)格乘以稅率，組成計(jì)稅價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅。一般計(jì)稅方法當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，其中銷項(xiàng)稅額為銷售額乘以稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。增值稅計(jì)算方法與技巧納稅人需憑稅務(wù)登記證、購(gòu)票憑證等領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票，并按規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)與使用納稅人開具專用發(fā)票時(shí)，需準(zhǔn)確填寫貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。專用發(fā)票的開具要求納稅人取得的專用發(fā)票需在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過后方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。專用發(fā)票的認(rèn)證與抵扣增值稅專用發(fā)票管理要求03企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)REPORTING企業(yè)所得稅概述及政策依據(jù)企業(yè)所得稅定義企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。政策依據(jù)納稅對(duì)象《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，以及相關(guān)稅收政策文件。企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位等。直接法應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。間接法稅率企業(yè)所得稅稅率為25%，非居民企業(yè)取得所得適用稅率為20%。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、稅收抵免、稅額扣除等。減免措施重點(diǎn)支持領(lǐng)域稅收優(yōu)惠政策和減免措施符合條件的企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊、企業(yè)所得稅減免等優(yōu)惠政策。國(guó)家鼓勵(lì)的科技創(chuàng)新、節(jié)能環(huán)保、小微企業(yè)等領(lǐng)域。企業(yè)所得稅申報(bào)繳納流程申報(bào)時(shí)間企業(yè)應(yīng)在年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。申報(bào)方式可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行在線申報(bào)，也可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行紙質(zhì)申報(bào)。繳納稅款企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報(bào)的金額，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將稅款繳納到指定的銀行賬戶。稅務(wù)審計(jì)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)企業(yè)的納稅情況進(jìn)行審計(jì)和檢查，以確保企業(yè)合法合規(guī)納稅。04個(gè)人所得稅基礎(chǔ)知識(shí)普及REPORTING個(gè)人所得稅概述及政策依據(jù)個(gè)人所得稅定義01以自然人、公司或法人為征稅單位的一種稅，是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。政策依據(jù)02《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及相關(guān)法規(guī)、規(guī)章。征稅目的03調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展。歷史沿革04起源于英國(guó)，1799年英國(guó)開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，至今已成為世界各國(guó)普遍開征的稅種之一。包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。綜合所得包括利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，按分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。分類所得綜合所得與分類所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)具有不同的稅率和計(jì)稅方法，但都屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。區(qū)別與聯(lián)系綜合所得與分類所得區(qū)分納稅人子女接受全日制學(xué)歷教育和學(xué)前教育的相關(guān)支出，可以按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的自負(fù)醫(yī)藥費(fèi)用超過1.5萬(wàn)元的部分，可以在每年6萬(wàn)元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。專項(xiàng)附加扣除政策解讀子女教育繼續(xù)教育大病醫(yī)療住房貸款利息個(gè)人所得稅申報(bào)繳納指南申報(bào)方式可以通過稅務(wù)局網(wǎng)站、手機(jī)APP、自助辦稅終端等途徑進(jìn)行申報(bào)。申報(bào)時(shí)間綜合所得按年申報(bào)，次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳；分類所得按月或按次申報(bào)。繳納方式可以選擇銀行代扣代繳、自行繳納等方式進(jìn)行稅款繳納。注意事項(xiàng)確保申報(bào)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，及時(shí)辦理匯算清繳和稅款繳納手續(xù)，避免產(chǎn)生滯納金和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。05稅收征管法律制度簡(jiǎn)介REPORTING稅務(wù)行政處罰規(guī)定規(guī)定稅務(wù)違法行為的種類、處罰措施和程序，保障稅收征管的公正性和威懾力。稅收征管法規(guī)定稅收征收與管理的基本法律，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)。稅收征管法實(shí)施細(xì)則對(duì)稅收征管法的具體實(shí)施進(jìn)行細(xì)化，包括稅務(wù)登記的具體流程、納稅申報(bào)的具體要求等。稅收征管法律制度框架申報(bào)期限納稅人必須按照稅法規(guī)定的期限，及時(shí)辦理納稅申報(bào)手續(xù)。申報(bào)內(nèi)容納稅申報(bào)內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括應(yīng)納稅款、計(jì)稅依據(jù)、減免稅等。申報(bào)方式納稅人可以采用電子申報(bào)、郵寄申報(bào)等多種方式進(jìn)行納稅申報(bào)，確保申報(bào)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。納稅申報(bào)制度要求逃避繳納稅款行為處罰規(guī)定逃稅行為認(rèn)定包括偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證等行為，以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等。處罰措施追征期限對(duì)逃稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法追繳稅款、滯納金，并處以罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)逃稅行為的追征期限一般為五年，特殊情況下可延長(zhǎng)至十年。納稅人信用管理制度01稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的納稅行為、申報(bào)質(zhì)量、稅款繳納等情況，對(duì)納稅人的信用進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)信用良好的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)和便利，如優(yōu)先辦理涉稅事項(xiàng)、減少稅務(wù)檢查等；對(duì)信用較差的納稅人，將加強(qiáng)管理和監(jiān)督，依法采取限制措施。納稅人可以通過糾正失信行為、履行納稅義務(wù)等方式，修復(fù)自身的信用記錄。0203信用評(píng)價(jià)信用獎(jiǎng)懲信用修復(fù)06稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范策略分享REPORTING合理利用稅收政策了解國(guó)家稅收政策，根據(jù)不同政策規(guī)定進(jìn)行合理避稅。稅收優(yōu)惠政策應(yīng)用稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)合理避稅方法探討利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)或個(gè)人稅務(wù)負(fù)擔(dān)。通過合理的稅務(wù)籌劃，減少納稅金額，提高經(jīng)濟(jì)效益。及時(shí)識(shí)別和評(píng)估企業(yè)或個(gè)人面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立加強(qiáng)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制與監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)培養(yǎng)010203某企業(yè)合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。案例一案例