2025年稅務(wù)師《稅法一》模擬試卷二

2025年稅務(wù)師《稅法一》模擬試卷二[單選題]1.稅收法律關(guān)系的客體是()。A.納稅人B.征收機(jī)關(guān)C.稅目D.稅收利益正確答案：D參考解析：稅收法律關(guān)系的客體，是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利義務(wù)（江南博哥）所指向的對(duì)象，一般認(rèn)為，稅收法律關(guān)系的客體就是稅收利益，包括物和行為兩大類。[單選題]2.以下關(guān)于稅法的概念和特點(diǎn)的表述中，正確的是()。A.從立法過程看，稅法屬于習(xí)慣法B.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)C.從內(nèi)容看，稅法具有單一性D.從調(diào)整對(duì)象看，稅法調(diào)整的是稅收分配關(guān)系正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A：從立法過程來看，稅法屬于制定法。選項(xiàng)C：從內(nèi)容看，稅法具有綜合性。選項(xiàng)D：從調(diào)整對(duì)象看，稅法調(diào)整的是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不是稅收分配關(guān)系。[單選題]3.以下不符合稅收合作信賴主義原則的表述是()。A.稅收合作信賴主義原則在很大程度上汲取了民法“誠(chéng)實(shí)信用”原則的合理思想B.沒有充足的依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作信賴表示可以是正式的，也可以是私下的D.稅收合作信賴主義原則與稅收法律主義原則存在一定的沖突正確答案：C參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作信賴表示應(yīng)該是正式的，納稅人不能根據(jù)稅務(wù)人員個(gè)人私下作出的表示，而認(rèn)為是稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定。選項(xiàng)C不符合稅收合作信賴主義原則。[單選題]4.下列增值稅一般納稅人支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A.食品企業(yè)收購(gòu)農(nóng)民自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用B.企業(yè)出口來料加工的貨物所支付的出口海運(yùn)費(fèi)用C.制造企業(yè)外購(gòu)用于生產(chǎn)捐贈(zèng)產(chǎn)品的材料所支付的運(yùn)輸費(fèi)用D.生產(chǎn)企業(yè)向小規(guī)模納稅人購(gòu)買貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用正確答案：B參考解析：來料加工出口貨物享受增值稅免稅不退稅政策，其支付的運(yùn)輸費(fèi)用不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。[單選題]5.某洗衣坊（增值稅小規(guī)模納稅人，選擇按月繳納增值稅）2022年1月取得洗衣收入143300元（含稅，下同）；當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一臺(tái)使用過3年的洗衣機(jī)，取得收入2500元；出租一間辦公室取得租金收入8400元，該洗衣坊當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。A.1843.56B.1867.36C.1526.72D.4622.33正確答案：A參考解析：2022年1月，小規(guī)模納稅人按3%征收率計(jì)稅的項(xiàng)目減按1%的征收率計(jì)征增值稅。該洗衣坊當(dāng)月應(yīng)納增值稅=（143300+2500）÷（1+1%）×1％+8400÷（1+5％）×5％=1443.56+400=1843.56（元）。[單選題]6.某生產(chǎn)活動(dòng)板房企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月銷售自產(chǎn)的活動(dòng)板房并同時(shí)負(fù)責(zé)安裝，合同規(guī)定活動(dòng)板房金額20萬元（不含增值稅，下同），安裝費(fèi)2萬元，上述業(yè)務(wù)采用一般計(jì)稅方法，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。A.2.78B.2.86C.2.66D.1.98正確答案：A參考解析：納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額=20×13%+2×9%=2.78（萬元）。[單選題]7.下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的是()。A.飛機(jī)干租B.融資性售后回租C.船舶期租D.賓館的住宿服務(wù)正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B：融資性售后回租業(yè)務(wù)按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅；選項(xiàng)C：水路運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)；選項(xiàng)D：屬于生活服務(wù)——餐飲住宿服務(wù)。[單選題]8.納稅人受托對(duì)垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專業(yè)化處理，以下表述正確的是()。A.專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的，收取的處理費(fèi)用免增值稅B.專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的，收取的處理費(fèi)用適用6%的增值稅稅率C.專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方收取的費(fèi)用免增值稅D.專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方收取的處理費(fèi)用適用貨物的增值稅稅率正確答案：B參考解析：選項(xiàng)AB，專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的，收取的處理費(fèi)用屬于“現(xiàn)代服務(wù)”中的“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”適用6%的增值稅稅率。選項(xiàng)C，專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用13%的增值稅稅率。選項(xiàng)D，專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用6%的增值稅稅率；受托方將產(chǎn)生的貨物用于銷售時(shí)，適用貨物的增值稅稅率。[單選題]9.列明的某邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年12月向茶農(nóng)收購(gòu)茶青（茶葉鮮葉），支付收購(gòu)款20萬元，全部領(lǐng)用于生產(chǎn)邊銷茶和花茶，當(dāng)月購(gòu)買制茶機(jī)械，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款30萬元，增值稅3.9萬元。當(dāng)月銷售邊銷茶銷售額25萬元（不含增值稅，下同），銷售精制花茶銷售額45萬元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為()萬元。A.0B.0.66C.2.06D.2.19正確答案：B參考解析：對(duì)符合規(guī)定的邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。用于免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的茶青不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但機(jī)器設(shè)備可全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=20×（9%+1%）×45/（25+45）+3.9=5.19（萬元）；應(yīng)納增值稅=45×13%-5.19=0.66（萬元）。[單選題]10.按照“營(yíng)改增”政策規(guī)定，將機(jī)動(dòng)車車身廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告的，適用的增值稅征稅項(xiàng)目是()。A.商務(wù)輔助服務(wù)B.生活服務(wù)C.經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)D.文化體育服務(wù)正確答案：C參考解析：將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。[單選題]11.機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年3月在A市取得含稅咨詢收入250000元，發(fā)生可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額8000元，將位于B市的一處辦公用房（2016年5月1日以后取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)3月在A市繳納增值稅()元。A.8352.78B.9033.82C.8470.18D.6150.94正確答案：A參考解析：甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳出租辦公用房的增值稅稅款=40000÷（1+9%）×3%=1100.92（元）；甲企業(yè)在A市繳納增值稅=250000÷（1+6%）×6%-8000+40000÷（1+9%）×9%-1100.92=8352.78（元）。[單選題]12.某口罩生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年3月銷售口罩，取得不含增值稅銷售額100萬元，將一批市場(chǎng)不含稅價(jià)10萬元的口罩直接捐贈(zèng)給養(yǎng)老院，將一批市場(chǎng)不含稅價(jià)5萬元的口罩換取一臺(tái)包裝設(shè)備。則該企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額()萬元。A.10.39B.13C.13.65D.14.95正確答案：D參考解析：對(duì)外捐贈(zèng)、換取包裝設(shè)備的口罩需要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅。該企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅=（100+10+5）×13%=14.95（萬元）。[單選題]13.使（領(lǐng)）館館員個(gè)人購(gòu)買貨物和服務(wù)，除車輛和房租外，每人每年申報(bào)退稅銷售金額（含稅價(jià)格）不超過一定限度，該限度是()。A.3萬美元B.8萬元人民幣C.15萬元人民幣D.18萬元人民幣正確答案：D參考解析：使（領(lǐng)）館館員個(gè)人購(gòu)買貨物和服務(wù)，除車輛和房租外，每人每年申報(bào)退稅銷售金額（含稅價(jià)格）不超過18萬元人民幣。每人每年申報(bào)退稅銷售金額（含稅價(jià)格）超過18萬元人民幣的部分，不適用增值稅退稅政策。[單選題]14.李女士在2022年1月首次通過跨境電商平臺(tái)購(gòu)買名牌香水1瓶（30毫升），電商平臺(tái)對(duì)該香水海外代購(gòu)報(bào)價(jià)500元，該價(jià)格是海外代購(gòu)商品的海關(guān)口徑實(shí)際交易價(jià)格，假定進(jìn)口高檔化妝品關(guān)稅稅率3%，消費(fèi)稅稅率15%，則電商平臺(tái)應(yīng)代收代繳李女士消費(fèi)稅()元。A.61.76B.63.62C.78.94D.90.88正確答案：A參考解析：電商平臺(tái)應(yīng)代收代繳李女士消費(fèi)稅=500/（1-15%）×15%×70%=61.76（元）。[單選題]15.下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A.寶石坯B.香皂C.變壓器油D.高爾夫車正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A：寶石坯屬于消費(fèi)稅征稅范圍；選項(xiàng)B：香皂不屬于高檔化妝品的征稅范圍；選項(xiàng)C：變壓器油、導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤(rùn)滑油，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：電動(dòng)汽車以及沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車等均不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征消費(fèi)稅。[單選題]16.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說法正確的是()。A.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅B.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按移送門市部數(shù)量征收消費(fèi)稅C.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品同時(shí)收取的包裝物租金繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅D.某化妝品廠將自產(chǎn)高檔香水精移送生產(chǎn)洗發(fā)水，移送環(huán)節(jié)需繳納消費(fèi)稅但不需繳納增值稅正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A：納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部對(duì)外銷售額、銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品同時(shí)收取的包裝物租金繳納增值稅，也繳納消費(fèi)稅。[單選題]17.根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的是()。A.分期收款結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收款日期B.賒銷方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款當(dāng)天C.預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款當(dāng)天D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天正確答案：D參考解析：選項(xiàng)AB：應(yīng)為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；選項(xiàng)C：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。[單選題]18.以下關(guān)于白酒的消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定，不正確的是()。A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，其消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格為銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（不含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格B.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定C.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到2個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在30%（含）以上，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格D.白酒生產(chǎn)企業(yè)未按照規(guī)定上報(bào)銷售單位銷售價(jià)格的，主管稅務(wù)局應(yīng)按照銷售單位的銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅正確答案：C參考解析：已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格。[單選題]19.以下關(guān)于消費(fèi)稅的說法，不正確的是()。A.果啤屬于啤酒，應(yīng)征消費(fèi)稅B.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子，不征收消費(fèi)稅C.合成寶石按規(guī)定應(yīng)征收消費(fèi)稅D.車身長(zhǎng)度大于7米（含），并且座位在10～23座（含）以下的商用客車，不征收消費(fèi)稅正確答案：B參考解析：未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子，應(yīng)征收消費(fèi)稅。[單選題]20.下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，說法不正確的是()。A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅正確答案：A參考解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。[單選題]21.境內(nèi)位于某市的A企業(yè)向境外B企業(yè)購(gòu)買一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，合同規(guī)定總金額折合人民幣200萬元，則A企業(yè)向境外付款時(shí)，下列扣繳稅款符合規(guī)定的是()。A.扣繳B企業(yè)增值稅0萬元、城建稅0萬元B.扣繳B企業(yè)增值稅11.32萬元、城建稅0.79萬元C.扣繳B企業(yè)增值稅11.32萬元、城建稅0萬元D.扣繳B企業(yè)增值稅0萬元、城建稅0.79萬元正確答案：C參考解析：扣繳增值稅=200/（1+6%）×6%=11.32（萬元）；對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。[單選題]22.位于某縣的甲地板廠為外商投資企業(yè)（增值稅一般納稅人），2022年5月份購(gòu)進(jìn)一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款800000元，當(dāng)月委托位于鄰省某市的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠2022年5月份交付50%的實(shí)木地板，2022年6月份完工交付剩余部分。已知乙工廠無同類實(shí)木地板銷售價(jià)格，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠在2022年5月應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅()元。A.1250B.1750C.2500D.3500正確答案：B參考解析：本題將消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、稅額計(jì)算與城建稅的稅率應(yīng)用、稅額計(jì)算結(jié)合在一起考查。乙工廠在2022年5月應(yīng)代收代繳城建稅=（150000+800000）/（1-5%）×5%×50%×7%=1750（元）。[單選題]23.以下符合煙葉稅規(guī)定的是()。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人C.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的次日正確答案：C參考解析：選項(xiàng)AB：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。選項(xiàng)D：煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)日。[單選題]24.納稅人開采以下資源，資源稅法直接規(guī)定免征資源稅的是()。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣B.納稅人開采尾礦C.納稅人開采共伴生礦D.納稅人出口鐵礦石正確答案：A參考解析：選項(xiàng)BC：省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征資源稅：選項(xiàng)D：為應(yīng)征稅礦產(chǎn)品，資源稅“出口不退、不免”。[單選題]25.以下關(guān)于資源稅法的表述不正確的是()。A.以正列舉的方式統(tǒng)一規(guī)范了稅目B.對(duì)于無法區(qū)分原生巖石礦種的粒級(jí)成型砂石顆粒，按照砂石稅目征收資源稅C.對(duì)取用地表水或者地下水的單位和個(gè)人試點(diǎn)征收水資源稅D.非金屬礦產(chǎn)以原礦為征稅對(duì)象正確答案：D參考解析：非金屬礦產(chǎn)的征稅對(duì)象是原礦或者選礦。[單選題]26.根據(jù)資源稅法的規(guī)定，以下減征40%資源稅的是()。A.從低豐度油氣田開采的原油B.高含硫天然氣C.高凝油D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品正確答案：C參考解析：從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%資源稅；高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅；稠油、高凝油，減征40%資源稅；從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅。[單選題]27.根據(jù)資源稅法的規(guī)定，以下礦產(chǎn)資源以原礦為征稅對(duì)象的是()。A.原油B.寶石C.金、銀D.鋁土礦正確答案：A參考解析：根據(jù)資源稅法規(guī)定，選項(xiàng)BCD以原礦或選礦為征稅對(duì)象；選項(xiàng)A以原礦為征稅對(duì)象。[單選題]28.某企業(yè)2021年5月從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)一輛轎車自用，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明不含增值稅車價(jià)款180000元，另外由4S店對(duì)該車進(jìn)行裝飾，裝飾費(fèi)開具增值稅普通發(fā)票，不含稅金額5000元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。A.17500B.18000C.18500D.19000正確答案：B參考解析：應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=180000×10%=18000（元）。[單選題]29.關(guān)于車輛購(gòu)置稅，下列說法正確的是()。A.購(gòu)置已稅二手車需要繳納車輛購(gòu)置稅B.納稅人購(gòu)買應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅C.已繳納車輛購(gòu)置稅的車輛，發(fā)生車輛退回生產(chǎn)企業(yè)的，全額申請(qǐng)退稅D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算納稅正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A：由于車輛購(gòu)置稅采用一次課征制，購(gòu)置已經(jīng)繳納過車輛購(gòu)置稅的二手車自用不再繳納車輛購(gòu)置稅。選項(xiàng)B：納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C：納稅人將已征車輛購(gòu)置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿一年扣減百分之十。[單選題]30.下列人員中，屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是()。A.應(yīng)稅車輛的制造者B.應(yīng)稅車輛的銷售者C.應(yīng)稅車輛的出口者D.應(yīng)稅車輛的受贈(zèng)者正確答案：D參考解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。其中購(gòu)置是指購(gòu)買自用行為、進(jìn)口自用行為、受贈(zèng)自用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)自用行為或者其他方式取得并自用的行為。[單選題]31.下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是()。A.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的縣城居民之間互換自有居住用房屋B.非營(yíng)利的慈善組織將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)公司出租高檔住宅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入正確答案：B參考解析：土地增值稅的計(jì)稅關(guān)鍵是產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，選項(xiàng)B發(fā)生了房屋、土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，選項(xiàng)CD沒有，因此選項(xiàng)B要計(jì)算繳納土地增值稅。選項(xiàng)A：個(gè)人互換自有住房，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，免征土地增值稅。[單選題]32.位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2021年4月銷售一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購(gòu)房發(fā)票，該辦公樓購(gòu)于2016年1月，購(gòu)價(jià)為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為()萬元。（計(jì)算土地增值稅時(shí)允許在與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金中扣除地方教育附加）A.699.6B.740.1C.770.40D.783.7正確答案：C參考解析：可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)=600×（1+5%×5）+18+0.5+（1000-600）÷（1+5％）×5%×（5%+3%+2%）=770.40（萬元）。[單選題]33.為了規(guī)范核定工作，各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合本地實(shí)際，區(qū)分不同房地產(chǎn)類型制定核定征收率，土地增值稅核定征收率原則上不得低于一定比率，這一比率是()。A.1%B.3%C.5%D.10%正確答案：C參考解析：為了規(guī)范核定工作，土地增值稅核定征收率原則上不得低于5%，各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合本地實(shí)際，區(qū)分不同房地產(chǎn)類型制定核定征收率。[單選題]34.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是()。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完畢的C.轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的D.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積為50%的正確答案：A參考解析：符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。[單選題]35.以下關(guān)于關(guān)稅減免的表述中，不正確的是()。A.外國(guó)政府無償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅B.有商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅C.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅D.海關(guān)放行前損失的貨物免征關(guān)稅正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B：無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，免征關(guān)稅。[單選題]36.某科技公司2019年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，2021年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得銷售收入240萬元，該設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格為320萬元，已提折舊60萬元。2021年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅()萬元。（關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為3年）A.5.33B.16.53C.4.00D.26.00正確答案：A參考解析：該公司已進(jìn)口使用該設(shè)備的時(shí)間為30個(gè)月，其中不足1個(gè)月但超過15日的，按照1個(gè)月計(jì)算，不超過15日的，不予計(jì)算。由于監(jiān)管年限為3年（36個(gè)月），則該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅=320×（1-30/36）×10%=5.33（萬元）。[單選題]37.2021年4月，甲企業(yè)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨價(jià)折合人民幣2000萬元，支付到達(dá)我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)折合人民幣30萬元，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)5萬元，境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用4萬元，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，甲企業(yè)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。A.200B.203C.203.61D.204.01正確答案：C參考解析：按照法規(guī)規(guī)定：如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)該按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3%o計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。甲企業(yè)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅=（2000+30）×（1+3%o）×10%=203.61（萬元）。[單選題]38.以下應(yīng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。A.工業(yè)企業(yè)排放一氧化碳B.工業(yè)企業(yè)排放二氧化碳C.建筑噪聲D.汽車排放尾氣正確答案：A參考解析：二氧化碳不屬于環(huán)保稅的征稅范圍；《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》所列的噪聲僅包括工業(yè)噪聲，不含建筑噪聲；汽車排放尾氣暫免征收環(huán)保稅。[單選題]39.某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2021年5月排放總鉛500千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假定其所在省公布的環(huán)保稅稅率為每污染當(dāng)量4.2元，則該納稅人應(yīng)納的環(huán)保稅為()元。A.35200B.65000C.84000D.100800正確答案：C參考解析：污染當(dāng)量數(shù)=污染物排放量/污染當(dāng)量值=500/0.025=20000應(yīng)納環(huán)保稅=污染當(dāng)量數(shù)×具體適用稅額=20000×4.2=84000（元）。[單選題]40.下列情形應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。A.家庭養(yǎng)雞10只排放應(yīng)稅污染物B.存欄500頭奶牛的養(yǎng)牛場(chǎng)排放應(yīng)稅污染物C.飛機(jī)飛行排放應(yīng)稅污染物D.企業(yè)直接向依法成立的垃圾處理中心運(yùn)送應(yīng)稅污染物正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的暫免征收環(huán)保稅。選項(xiàng)C：機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的暫免征收環(huán)保稅。選項(xiàng)D：不屬于直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物，不需要繳納環(huán)保稅。[多選題]1.課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因?yàn)?)。A.課稅對(duì)象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍C.課稅對(duì)象規(guī)定著計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)D.其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的E.課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志正確答案：BDE參考解析：課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因?yàn)椋赫n稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志；課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍；其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的。[多選題]2.以下關(guān)于稅率的說法正確的有()。A.比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率不隨課稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)B.比例稅率計(jì)算簡(jiǎn)便但有悖于稅收公平原則C.超倍累進(jìn)稅率在不同情況下實(shí)際可成為超額累進(jìn)稅率或超率累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率有利于鼓勵(lì)納稅人增加收入E.定額稅率不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響，其稅負(fù)可呈現(xiàn)累退性正確答案：ABCE參考解析：全額累進(jìn)稅率在各級(jí)征稅對(duì)象數(shù)額的分界處稅負(fù)相差懸殊，不利于鼓勵(lì)納稅人增加收入，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]3.以下符合海南自由貿(mào)易港試行啟運(yùn)港退稅政策規(guī)定的有()。A.啟運(yùn)港必須是海南省海口港區(qū)B.啟運(yùn)港可以是天津市天津港C.經(jīng)停港可以是營(yíng)口市營(yíng)口港D.離境港為海南省洋浦港區(qū)E.危險(xiǎn)品不適用啟運(yùn)港退稅政策正確答案：BCDE參考解析：按照《關(guān)于海南自由貿(mào)易港試行啟運(yùn)港退稅政策的通知》，啟運(yùn)港為營(yíng)口市營(yíng)口港、大連市大連港、錦州市錦州港、秦皇島市秦皇島港、天津市天津港、煙臺(tái)市煙臺(tái)港、青島市青島港、日照市日照港、蘇州市太倉(cāng)港、連云港市連云港港、南通市南通港、泉州市泉州港、廣州市南沙港、湛江市湛江港、欽州市欽州港。離境港為海南省洋浦港區(qū)。上述啟運(yùn)港均可作為經(jīng)停港。危險(xiǎn)品不適用啟運(yùn)港退稅政策。[多選題]4.動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)銷售、提供的下列貨物、服務(wù)中，免征增值稅的有()。A.動(dòng)物疾病預(yù)防、診斷、治療服務(wù)B.動(dòng)物絕育手術(shù)C.銷售動(dòng)物食品和用品D.動(dòng)物清潔、美容服務(wù)E.動(dòng)物代理看護(hù)服務(wù)正確答案：AB參考解析：動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物疾病預(yù)防、診斷、治療和動(dòng)物絕育手術(shù)等動(dòng)物診療服務(wù)，屬于相關(guān)免稅規(guī)定所稱“家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治”。動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)銷售動(dòng)物食品和用品，提供動(dòng)物清潔、美容、代理看護(hù)等服務(wù)，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。[多選題]5.下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有()。A.捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)農(nóng)機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅額B.因管理不善被盜原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額C.銷售按簡(jiǎn)易辦法征稅貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額D.外購(gòu)貨物用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額E.用于希望小學(xué)公益捐贈(zèng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額正確答案：ABCD參考解析：選項(xiàng)ABCD都不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因?yàn)檫x項(xiàng)A是用于免稅項(xiàng)目不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，選項(xiàng)BCD是明確規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目。這些項(xiàng)目不可能有銷項(xiàng)稅相對(duì)應(yīng)，增值稅計(jì)算的一個(gè)技巧就在于不能抵扣沒有銷項(xiàng)稅對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅。選項(xiàng)E：用于公益捐贈(zèng)的貨物（用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)除外），需要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅，也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。[多選題]6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。A.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.采用賒銷方式銷售貨物的，一般為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天E.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為（委托代銷和銷售代銷貨物除外），為貨物移送的當(dāng)天正確答案：CDE參考解析：選項(xiàng)A：以預(yù)收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為貨物發(fā)出的當(dāng)天。選項(xiàng)B：委托他人代銷貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。[多選題]7.以下表述符合增值稅規(guī)定的有()。A.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅B.納稅人通過省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)不繳納增值稅C.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更D.境外教育機(jī)構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育的學(xué)校開展中外合作辦學(xué)，提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入免征增值稅E.已成為一般納稅人后，除另有規(guī)定外，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人正確答案：ACDE參考解析：選項(xiàng)B：納稅人通過省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅，稅率為6%。[多選題]8.下列外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的有()。A.從酒廠購(gòu)進(jìn)已稅蒸餾酒為原料生產(chǎn)配制酒B.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅素板生產(chǎn)的實(shí)木地板C.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油D.進(jìn)口高檔香水精連續(xù)加工調(diào)制生產(chǎn)高檔香水E.進(jìn)口煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙正確答案：BCDE參考解析：選項(xiàng)A：外購(gòu)蒸餾酒連續(xù)加工生產(chǎn)配制酒不得抵扣已納消費(fèi)稅。[多選題]9.下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有()。A.高檔手表的零售環(huán)節(jié)B.鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)C.超豪華小汽車的批發(fā)環(huán)節(jié)D.高檔化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)E.實(shí)木地板的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)正確答案：DE參考解析：選項(xiàng)AB：高檔手表、鞭炮焰火應(yīng)于生產(chǎn)銷售、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：超豪華小汽車應(yīng)于生產(chǎn)銷售、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)以及零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。[多選題]10.啤酒生產(chǎn)企業(yè)甲（增值稅一般納稅人）2021年5月將200噸自產(chǎn)啤酒以每噸2500元的不含增值稅價(jià)格銷售給與自身有關(guān)聯(lián)關(guān)系的啤酒銷售企業(yè)乙（增值稅一般納稅人），每噸收取包裝物押金200元。乙啤酒銷售企業(yè)將該批啤酒以每噸2900元的不含增值稅價(jià)格配送給各大超市，每噸收取包裝物押金300元，則以下關(guān)于消費(fèi)稅稅額計(jì)算正確的有()。（甲類啤酒消費(fèi)稅稅率250元/噸；乙類啤酒消費(fèi)稅稅率220元/噸）A.甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為0B.甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅4.4萬元C.甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅5萬元D.乙企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為0E.乙企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅5萬元正確答案：CD參考解析：啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，不得以其向關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售的價(jià)格作為確定消費(fèi)稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)，而應(yīng)當(dāng)以其關(guān)聯(lián)企業(yè)啤酒銷售公司的對(duì)外銷售價(jià)格（含包裝物及包裝物押金）作為確定消費(fèi)稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)，并依此確定啤酒的消費(fèi)稅單位稅額。乙企業(yè)銷售每噸啤酒的銷售價(jià)格=2900+300÷（1+13%）=3165.49（元）＞3000元，所以甲企業(yè)應(yīng)按照250元/噸的稅額計(jì)算消費(fèi)稅，應(yīng)納消費(fèi)稅=200×250÷10000=5（萬元），乙企業(yè)不繳納消費(fèi)稅。[多選題]11.以下按照“其他酒”適用10%的稅率征收消費(fèi)稅的有()。A.以蒸餾酒為酒基，具有國(guó)家相關(guān)部門批準(zhǔn)的國(guó)食健字文號(hào)，且酒精度低于38度（含）的配制酒B.以食用酒精為酒基，具有國(guó)家相關(guān)部門批準(zhǔn)的衛(wèi)食健字文號(hào)，且酒精度低于38度（含）的配制酒C.以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒D.調(diào)味料酒E.葡萄酒正確答案：ABCE參考解析：選項(xiàng)ABC：對(duì)以蒸餾酒或食用酒精為酒基，同時(shí)符合以下條件的配制酒，按消費(fèi)稅稅率表“其他酒”適用10%的稅率征收消費(fèi)稅：（1）具有國(guó)家相關(guān)部門批準(zhǔn)的國(guó)食健字或衛(wèi)食健字文號(hào)；（2）酒精度低于38度（含）。法規(guī)同時(shí)規(guī)定，以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按“其他酒”適用10%稅率征收消費(fèi)稅。其他配制酒，按白酒稅率征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)D：不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征消費(fèi)稅。選項(xiàng)E：葡萄酒屬于其他酒，按照10%的稅率計(jì)征消費(fèi)稅。[多選題]12.以下情形繳納的增值稅、消費(fèi)稅，不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的有()。A.進(jìn)口高檔化妝品，海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅B.境內(nèi)批發(fā)進(jìn)口化妝品，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的增值稅C.境外單位向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的增值稅D.境外單位向境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的增值稅E.境外單位向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓位于境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的增值稅正確答案：ACD參考解析：對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)B：貨物進(jìn)口后批發(fā)零售繳納的增值稅需要繳納城建稅。[多選題]13.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有()。A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅時(shí)，應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅B.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返的，應(yīng)同時(shí)返還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.納稅人延遲繳納增值稅而被加收的滯納金，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)E.稅法規(guī)定對(duì)納稅人減免增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，相應(yīng)也減免了城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：CDE參考解析：選項(xiàng)A：城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”，所以海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅時(shí)，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)B：對(duì)增值稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退（返）還。[多選題]14.以下各項(xiàng)中，省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征資源稅的有()。A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失B.納稅人開采共伴生礦C.納稅人開采低品位礦D.納稅人從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品E.納稅人開采尾礦正確答案：ABCE參考解析：選項(xiàng)D：是資源稅法直接規(guī)定的減征資源稅的情形。從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅。[多選題]15.下列選項(xiàng)中，符合關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有()。A.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料，免征關(guān)稅B.稅款滯納天數(shù)的計(jì)算自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅人繳清關(guān)稅之日止，周末或法定節(jié)假日可以扣除C.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起15日內(nèi)，應(yīng)由進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)D.海關(guān)需要對(duì)特定減免稅貨物進(jìn)行后續(xù)管理E.出口貨物的完稅價(jià)格不包括出口關(guān)稅正確答案：ADE參考解析：選項(xiàng)B：滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅人繳清關(guān)稅之日止，按滯納稅款0.5‰的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除；選項(xiàng)C：進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，由進(jìn)口貨物納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)。[多選題]16.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，錯(cuò)誤的有()。A.消費(fèi)稅的納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度B.納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之次日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的（卷煙批發(fā)企業(yè)除外），應(yīng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（受托方為個(gè)人除外）向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅E.出口企業(yè)出口自產(chǎn)的適用增值稅退（免）稅的貨物，在出口環(huán)節(jié)免征并退還消費(fèi)稅正確答案：BE參考解析：選項(xiàng)B：納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。選項(xiàng)E：出口企業(yè)出口或視同出口自產(chǎn)的適用增值稅退（免）稅的貨物，消費(fèi)稅出口免稅但不退稅。[多選題]17.關(guān)于車輛購(gòu)置稅的申報(bào)與繳納，下列說法正確的有()。A.車輛購(gòu)置稅稅款于納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)一次繳清B.車輛購(gòu)置稅在應(yīng)稅車輛注冊(cè)登記前繳納C.車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅車輛登記地或納稅人所在地D.納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅E.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅正確答案：ABCE參考解析：選項(xiàng)D：納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。[多選題]18.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列各項(xiàng)中，允許在計(jì)算增值額時(shí)扣除的有()。A.加罰的利息B.已售精裝修房屋的裝修費(fèi)用C.逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費(fèi)D.未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金E.取得土地使用權(quán)時(shí)支付的契稅正確答案：BE參考解析：選項(xiàng)B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除。選項(xiàng)E：取得土地使用權(quán)時(shí)支付的契稅計(jì)入取得土地使用權(quán)支付金額中扣除。選項(xiàng)ACD均不得扣除。[多選題]19.下列情況符合現(xiàn)行關(guān)稅規(guī)定的有()。A.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅B.出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率征稅C.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，直接按照海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率征稅D.可以暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)境貨物，不復(fù)運(yùn)出境需繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅E.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅正確答案：ABDE參考解析：選項(xiàng)C：因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實(shí)施的稅率征稅，行為發(fā)生之日不能確定的，按照海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率征稅。[多選題]20.下列排放物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有()。A.尾礦B.建筑噪聲C.危險(xiǎn)廢物D.二氧化碳E.二氧化硫正確答案：ACE參考解析：環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的應(yīng)稅污染物是指規(guī)定的大氣污染物（不包括二氧化碳）、水污染物、固體廢物和噪聲（僅包括工業(yè)噪聲）。共享題干題某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙，2021年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)一批煙葉，收購(gòu)發(fā)票顯示實(shí)際支付收購(gòu)價(jià)40萬元、支付2.2萬元價(jià)外補(bǔ)貼，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)金額5.9萬元，乙企業(yè)沒有同類煙絲的銷售價(jià)格。（2）將煙絲全部領(lǐng)用生產(chǎn)A牌卷煙，以每標(biāo)準(zhǔn)條60元（不含增值稅，下同）的價(jià)格銷售給丙批發(fā)商200標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱250標(biāo)準(zhǔn)條）。（3）丙批發(fā)商將卷煙以每標(biāo)準(zhǔn)條100元的價(jià)格全部批發(fā)銷售給丁零售商。其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅稅率30%。生產(chǎn)環(huán)節(jié)甲類卷煙比例稅率56%、定額稅率0.003元/支；乙類卷煙比例稅率36%、定額稅率0.003元/支。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)比例稅率11%、定額稅率0.005元/支。稅務(wù)機(jī)關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條100元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為29%，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲卷煙廠銷售A牌卷煙核定了最低計(jì)稅價(jià)格。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]1.甲卷煙廠收購(gòu)煙葉可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅()萬元。A.5.1B.5.28C.5.32D.5.4正確答案：A參考解析：收購(gòu)煙葉可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。煙葉稅=40×（1+10%）×20%=8.8（萬元）。進(jìn)項(xiàng)稅=（40+2.2+8.8）×10%=5.1（萬元）。（1）從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)一批煙葉，收購(gòu)發(fā)票顯示實(shí)際支付收購(gòu)價(jià)40萬元、支付2.2萬元價(jià)外補(bǔ)貼，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)金額5.9萬元，乙企業(yè)沒有同類煙絲的銷售價(jià)格。（2）將煙絲全部領(lǐng)用生產(chǎn)A牌卷煙，以每標(biāo)準(zhǔn)條60元（不含增值稅，下同）的價(jià)格銷售給丙批發(fā)商200標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱250標(biāo)準(zhǔn)條）。（3）丙批發(fā)商將卷煙以每標(biāo)準(zhǔn)條100元的價(jià)格全部批發(fā)銷售給丁零售商。其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅稅率30%。生產(chǎn)環(huán)節(jié)甲類卷煙比例稅率56%、定額稅率0.003元/支；乙類卷煙比例稅率36%、定額稅率0.003元/支。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)比例稅率11%、定額稅率0.005元/支。稅務(wù)機(jī)關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條100元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為29%，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲卷煙廠銷售A牌卷煙核定了最低計(jì)稅價(jià)格。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]2.甲卷煙廠提貨時(shí)被代收代繳的消費(fèi)稅()萬元。A.20.8B.21.5C.22.2D.22.7正確答案：C參考解析：委托加工材料成本=40+2.2+8.8-5.1=45.9（萬元）。組成計(jì)稅價(jià)格=（45.9+5.9）/（1-30%）=74（萬元）。被代收代繳消費(fèi)稅=74×30%=22.2（萬元）。（1）從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)一批煙葉，收購(gòu)發(fā)票顯示實(shí)際支付收購(gòu)價(jià)40萬元、支付2.2萬元價(jià)外補(bǔ)貼，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)金額5.9萬元，乙企業(yè)沒有同類煙絲的銷售價(jià)格。（2）將煙絲全部領(lǐng)用生產(chǎn)A牌卷煙，以每標(biāo)準(zhǔn)條60元（不含增值稅，下同）的價(jià)格銷售給丙批發(fā)商200標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱250標(biāo)準(zhǔn)條）。（3）丙批發(fā)商將卷煙以每標(biāo)準(zhǔn)條100元的價(jià)格全部批發(fā)銷售給丁零售商。其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅稅率30%。生產(chǎn)環(huán)節(jié)甲類卷煙比例稅率56%、定額稅率0.003元/支；乙類卷煙比例稅率36%、定額稅率0.003元/支。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)比例稅率11%、定額稅率0.005元/支。稅務(wù)機(jī)關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條100元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為29%，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲卷煙廠銷售A牌卷煙核定了最低計(jì)稅價(jià)格。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]3.甲卷煙廠實(shí)際應(yīng)自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅()萬元。A.88.8B.111C.179.6D.201.8正確答案：C參考解析：核定A牌卷煙每條最低計(jì)稅價(jià)格=100×（1-29%）=71（元/條），屬于甲類卷煙。應(yīng)納消費(fèi)稅=（71×200×250×56%+150×200）/10000=201.8（萬元）。實(shí)際應(yīng)自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅=201.8-22.2=179.6（萬元）。（1）從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)一批煙葉，收購(gòu)發(fā)票顯示實(shí)際支付收購(gòu)價(jià)40萬元、支付2.2萬元價(jià)外補(bǔ)貼，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)金額5.9萬元，乙企業(yè)沒有同類煙絲的銷售價(jià)格。（2）將煙絲全部領(lǐng)用生產(chǎn)A牌卷煙，以每標(biāo)準(zhǔn)條60元（不含增值稅，下同）的價(jià)格銷售給丙批發(fā)商200標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱250標(biāo)準(zhǔn)條）。（3）丙批發(fā)商將卷煙以每標(biāo)準(zhǔn)條100元的價(jià)格全部批發(fā)銷售給丁零售商。其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅稅率30%。生產(chǎn)環(huán)節(jié)甲類卷煙比例稅率56%、定額稅率0.003元/支；乙類卷煙比例稅率36%、定額稅率0.003元/支。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)比例稅率11%、定額稅率0.005元/支。稅務(wù)機(jī)關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條100元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為29%，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲卷煙廠銷售A牌卷煙核定了最低計(jì)稅價(jià)格。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]4.丙批發(fā)商應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。A.30B.45C.60D.75正確答案：C參考解析：丙批發(fā)商應(yīng)納消費(fèi)稅=（100×200×250×11%+250×200）/10000=60（萬元）。某生物制藥企業(yè)廠界長(zhǎng)度超過100米，有兩處以上噪聲源，2022年5月，其應(yīng)稅污染物排放情況如下：（1）噪聲超標(biāo)天數(shù)為16天，晝間最高分貝為77.6，夜間最高分貝為60。（2）生產(chǎn)過程中產(chǎn)生醫(yī)療廢物90噸，當(dāng)期在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所和設(shè)施中貯存了20噸、處置了10噸，按有關(guān)部門要求和環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用了15噸。（3）將生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的水污染物20千克排放給依法設(shè)立的污水處理廠。其他相關(guān)資料：晝間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為65分貝，夜間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為55分貝。超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元；超標(biāo)10~12分貝，稅額每月2800元；超標(biāo)13~15分貝，稅額每月5600元。醫(yī)療廢物屬于固體廢物中的危險(xiǎn)廢物，稅額標(biāo)準(zhǔn)1000元/噸。水污染物污染當(dāng)量值為0.02千克，稅額標(biāo)準(zhǔn)5元/污染當(dāng)量。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]5.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。A.0B.3150C.6300D.12600正確答案：D參考解析：應(yīng)稅噪聲的應(yīng)納稅額為超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)對(duì)應(yīng)的具體適用稅額。應(yīng)稅噪聲超標(biāo)的分貝數(shù)不是整數(shù)值的，按四舍五入取整。當(dāng)沿邊界長(zhǎng)度超過100米有兩處以上噪聲超標(biāo)，按照兩個(gè)單位計(jì)算應(yīng)納稅額。晝間超標(biāo)值：77.6-65=12.6（分貝），取13分貝；夜間超標(biāo)值：60-55=5（分貝）；業(yè)務(wù)（1）環(huán)保稅應(yīng)納稅額=（5600+700）×2=12600（元）。（1）噪聲超標(biāo)天數(shù)為16天，晝間最高分貝為77.6，夜間最高分貝為60。（2）生產(chǎn)過程中產(chǎn)生醫(yī)療廢物90噸，當(dāng)期在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所和設(shè)施中貯存了20噸、處置了10噸，按有關(guān)部門要求和環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用了15噸。（3）將生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的水污染物20千克排放給依法設(shè)立的污水處理廠。其他相關(guān)資料：晝間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為65分貝，夜間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為55分貝。超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元；超標(biāo)10~12分貝，稅額每月2800元；超標(biāo)13~15分貝，稅額每月5600元。醫(yī)療廢物屬于固體廢物中的危險(xiǎn)廢物，稅額標(biāo)準(zhǔn)1000元/噸。水污染物污染當(dāng)量值為0.02千克，稅額標(biāo)準(zhǔn)5元/污染當(dāng)量。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]6.業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。A.0B.45000C.60000D.75000正確答案：B參考解析：業(yè)務(wù)（2）環(huán)保稅應(yīng)納稅額=（90-20-10-15）×1000=45000（元）。（1）噪聲超標(biāo)天數(shù)為16天，晝間最高分貝為77.6，夜間最高分貝為60。（2）生產(chǎn)過程中產(chǎn)生醫(yī)療廢物90噸，當(dāng)期在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所和設(shè)施中貯存了20噸、處置了10噸，按有關(guān)部門要求和環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用了15噸。（3）將生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的水污染物20千克排放給依法設(shè)立的污水處理廠。其他相關(guān)資料：晝間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為65分貝，夜間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為55分貝。超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元；超標(biāo)10~12分貝，稅額每月2800元；超標(biāo)13~15分貝，稅額每月5600元。醫(yī)療廢物屬于固體廢物中的危險(xiǎn)廢物，稅額標(biāo)準(zhǔn)1000元/噸。水污染物污染當(dāng)量值為0.02千克，稅額標(biāo)準(zhǔn)5元/污染當(dāng)量。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]7.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。A.0B.5000C.100D.50000正確答案：A參考解析：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的，不屬于向環(huán)境直接排放應(yīng)稅污染物，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。（1）噪聲超標(biāo)天數(shù)為16天，晝間最高分貝為77.6，夜間最高分貝為60。（2）生產(chǎn)過程中產(chǎn)生醫(yī)療廢物90噸，當(dāng)期在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所和設(shè)施中貯存了20噸、處置了10噸，按有關(guān)部門要求和環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用了15噸。（3）將生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的水污染物20千克排放給依法設(shè)立的污水處理廠。其他相關(guān)資料：晝間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為65分貝，夜間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為55分貝。超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元；超標(biāo)10~12分貝，稅額每月2800元；超標(biāo)13~15分貝，稅額每月5600元。醫(yī)療廢物屬于固體廢物中的危險(xiǎn)廢物，稅額標(biāo)準(zhǔn)1000元/噸。水污染物污染當(dāng)量值為0.02千克，稅額標(biāo)準(zhǔn)5元/污染當(dāng)量。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]8.以下關(guān)于污染物排放量和噪聲分貝數(shù)的確定方法，不符合環(huán)保稅法規(guī)定的是()。A.納稅人安裝使用符合國(guó)家規(guī)定和監(jiān)測(cè)規(guī)范的污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備的，按照污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)計(jì)算B.納稅人未安裝使用污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備的，按照監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)出具的符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和監(jiān)測(cè)規(guī)范的監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)計(jì)算C.因排放污染物種類多等原因不具備監(jiān)測(cè)條件的，按照同類企業(yè)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)核定計(jì)算D.不能按規(guī)定的方法計(jì)算的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府生態(tài)環(huán)境主管部門規(guī)定的抽樣測(cè)算的方法核定計(jì)算正確答案：C參考解析：因排放污染物種類多等原因不具備監(jiān)測(cè)條件的排污單位，其應(yīng)稅污染物排放量計(jì)算方法如下：（1）屬于排污許可管理的排污單位，適用生態(tài)環(huán)境部發(fā)布的排污許可證申請(qǐng)與核發(fā)技術(shù)規(guī)范中規(guī)定的排（產(chǎn)）污系數(shù)、物料衡算方法計(jì)算應(yīng)稅污染物排放量；排污許可證申請(qǐng)與核發(fā)技術(shù)規(guī)范未規(guī)定相關(guān)排（產(chǎn)）污系數(shù)的，適用生態(tài)環(huán)境部發(fā)布的排放源統(tǒng)計(jì)調(diào)查制度規(guī)定的排（產(chǎn)）污系數(shù)方法計(jì)算應(yīng)稅污染物排放量。（2）不屬于排污許可管理的排污單位，適用生態(tài)環(huán)境部發(fā)布的排放源統(tǒng)計(jì)調(diào)查制度規(guī)定的排（產(chǎn)）污系數(shù)方法計(jì)算應(yīng)稅污染物排放量。甲縣A礦業(yè)聯(lián)合企業(yè)是增值稅一般納稅人。2021年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）以每噸350元（不含增值稅）的價(jià)格銷售自產(chǎn)鐵選礦5萬噸，并將1萬噸用于對(duì)外投資。（2）將上月購(gòu)入的150萬元（不含增值稅）的鐵原礦（已取得增值稅專用發(fā)票并在上月抵扣），與自采的鐵原礦混合洗選加工為鐵選礦進(jìn)行銷售，銷售額為520萬元（不含增值稅）。（3）支付勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購(gòu)買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額210萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂兼管理流程展示廳，二樓以上由企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)使用。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付第一年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（5）進(jìn)口一批生產(chǎn)工具，成交價(jià)格折合人民幣300萬元，海運(yùn)費(fèi)4萬元人民幣，保險(xiǎn)費(fèi)無法查明。取得海關(guān)填發(fā)的稅款專用繳款書并繳納相關(guān)稅費(fèi)。（6）轉(zhuǎn)讓一座位于乙縣的2019年5月自建的器材庫(kù)，含增值稅轉(zhuǎn)讓價(jià)545萬元。其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)罔F原礦稅率為4%，鐵選礦稅率為2%，生產(chǎn)工具進(jìn)口關(guān)稅稅率5%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]9.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納的資源稅()萬元。A.35B.42C.49D.56正確答案：B參考解析：資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或自用環(huán)節(jié)計(jì)算繳納，以資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品贈(zèng)與、投資，視同應(yīng)稅產(chǎn)品銷售繳納資源稅。業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅=（5+1）×350×2%=42（萬元）。（1）以每噸350元（不含增值稅）的價(jià)格銷售自產(chǎn)鐵選礦5萬噸，并將1萬噸用于對(duì)外投資。（2）將上月購(gòu)入的150萬元（不含增值稅）的鐵原礦（已取得增值稅專用發(fā)票并在上月抵扣），與自采的鐵原礦混合洗選加工為鐵選礦進(jìn)行銷售，銷售額為520萬元（不含增值稅）。（3）支付勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購(gòu)買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額210萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂兼管理流程展示廳，二樓以上由企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)使用。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付第一年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（5）進(jìn)口一批生產(chǎn)工具，成交價(jià)格折合人民幣300萬元，海運(yùn)費(fèi)4萬元人民幣，保險(xiǎn)費(fèi)無法查明。取得海關(guān)填發(fā)的稅款專用繳款書并繳納相關(guān)稅費(fèi)。（6）轉(zhuǎn)讓一座位于乙縣的2019年5月自建的器材庫(kù)，含增值稅轉(zhuǎn)讓價(jià)545萬元。其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)罔F原礦稅率為4%，鐵選礦稅率為2%，生產(chǎn)工具進(jìn)口關(guān)稅稅率5%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]10.業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納的資源稅()萬元。A.4.4B.7.4C.8.8D.14.8正確答案：A參考解析：業(yè)務(wù)（2）A礦業(yè)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí)，準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)鐵選礦購(gòu)進(jìn)金額=150×（4%÷2%）=300（萬元），應(yīng)納資源稅稅額=（鐵選礦銷售金額-準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)鐵選礦購(gòu)進(jìn)金額）×稅率=（520-300）×2%=4.4（萬元）。（1）以每噸350元（不含增值稅）的價(jià)格銷售自產(chǎn)鐵選礦5萬噸，并將1萬噸用于對(duì)外投資。（2）將上月購(gòu)入的150萬元（不含增值稅）的鐵原礦（已取得增值稅專用發(fā)票并在上月抵扣），與自采的鐵原礦混合洗選加工為鐵選礦進(jìn)行銷售，銷售額為520萬元（不含增值稅）。（3）支付勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購(gòu)買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額210萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂兼管理流程展示廳，二樓以上由企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)使用。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付第一年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（5）進(jìn)口一批生產(chǎn)工具，成交價(jià)格折合人民幣300萬元，海運(yùn)費(fèi)4萬元人民幣，保險(xiǎn)費(fèi)無法查明。取得海關(guān)填發(fā)的稅款專用繳款書并繳納相關(guān)稅費(fèi)。（6）轉(zhuǎn)讓一座位于乙縣的2019年5月自建的器材庫(kù)，含增值稅轉(zhuǎn)讓價(jià)545萬元。其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)罔F原礦稅率為4%，鐵選礦稅率為2%，生產(chǎn)工具進(jìn)口關(guān)稅稅率5%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]11.業(yè)務(wù)（3）和業(yè)務(wù)（4）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額()萬元。A.275.16B.278C.279.62D.281.24正確答案：D參考解析：兼用于職工福利的租入固定資產(chǎn)可全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)（3）和業(yè)務(wù)（4）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=68+210+3.24=281.24（萬元）。（1）以每噸350元（不含增值稅）的價(jià)格銷售自產(chǎn)鐵選礦5萬噸，并將1萬噸用于對(duì)外投資。（2）將上月購(gòu)入的150萬元（不含增值稅）的鐵原礦（已取得增值稅專用發(fā)票并在上月抵扣），與自采的鐵原礦混合洗選加工為鐵選礦進(jìn)行銷售，銷售額為520萬元（不含增值稅）。（3）支付勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購(gòu)買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額210萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂兼管理流程展示廳，二樓以上由企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)使用。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付第一年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（5）進(jìn)口一批生產(chǎn)工具，成交價(jià)格折合人民幣300萬元，海運(yùn)費(fèi)4萬元人民幣，保險(xiǎn)費(fèi)無法查明。取得海關(guān)填發(fā)的稅款專用繳款書并繳納相關(guān)稅費(fèi)。（6）轉(zhuǎn)讓一座位于乙縣的2019年5月自建的器材庫(kù)，含增值稅轉(zhuǎn)讓價(jià)545萬元。其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)罔F原礦稅率為4%，鐵選礦稅率為2%，生產(chǎn)工具進(jìn)口關(guān)稅稅率5%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]12.業(yè)務(wù)（5）該企業(yè)應(yīng)納的進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金()萬元。A.56.70B.56.87C.57.21D.57.80正確答案：B參考解析：業(yè)務(wù)（5）該企業(yè)應(yīng)納的進(jìn)口關(guān)稅=（300+4）×（1+0.3%）×5%=15.25（萬元）。該企業(yè)被海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（300+4）×（1+0.3%）×（1+5%）×13%=41.62（萬元）。進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金=15.25+41.62=56.87（萬元）。（1）以每噸350元（不含增值稅）的價(jià)格銷售自產(chǎn)鐵選礦5萬噸，并將1萬噸用于對(duì)外投資。（2）將上月購(gòu)入的150萬元（不含增值稅）的鐵原礦（已取得增值稅專用發(fā)票并在上月抵扣），與自采的鐵原礦混合洗選加工為鐵選礦進(jìn)行銷售，銷售額為520萬元（不含增值稅）。（3）支付勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購(gòu)買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額210萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂兼管理流程展示廳，二樓以上由企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)使用。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付第一年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（5）進(jìn)口一批生產(chǎn)工具，成交價(jià)格折合人民幣300萬元，海運(yùn)費(fèi)4萬元人民幣，保險(xiǎn)費(fèi)無法查明。取得海關(guān)填發(fā)的稅款專用繳款書并繳納相關(guān)稅費(fèi)。（6）轉(zhuǎn)讓一座位于乙縣的2019年5月自建的器材庫(kù)，含增值稅轉(zhuǎn)讓價(jià)545萬元。其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)罔F原礦稅率為4%，鐵選礦稅率為2%，生產(chǎn)工具進(jìn)口關(guān)稅稅率5%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]13.業(yè)務(wù)（6）在乙縣預(yù)繳的增值稅()萬元。A.15B.19.75C.25D.25.95正確答案：D參考解析：業(yè)務(wù)（6）在乙縣預(yù)繳的增值稅=545/（1+5%）×5%=25.95（萬元）。（1）以每噸350元（不含增值稅）的價(jià)格銷售自產(chǎn)鐵選礦5萬噸，并將1萬噸用于對(duì)外投資。（2）將上月購(gòu)入的150萬元（不含增值稅）的鐵原礦（已取得增值稅專用發(fā)票并在上月抵扣），與自采的鐵原礦混合洗選加工為鐵選礦進(jìn)行銷售，銷售額為520萬元（不含增值稅）。（3）支付勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購(gòu)買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額210萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂兼管理流程展示廳，二樓以上由企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)使用。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付第一年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（5）進(jìn)口一批生產(chǎn)工具，成交價(jià)格折合人民幣300萬元，海運(yùn)費(fèi)4萬元人民幣，保險(xiǎn)費(fèi)無法查明。取得海關(guān)填發(fā)的稅款專用繳款書并繳納相關(guān)稅費(fèi)。（6）轉(zhuǎn)讓一座位于乙縣的2019年5月自建的器材庫(kù)，含增值稅轉(zhuǎn)讓價(jià)545萬元。其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)罔F原礦稅率為4%，鐵選礦稅率為2%，生產(chǎn)工具進(jìn)口關(guān)稅稅率5%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]14.以下說法正確的有()。A.業(yè)務(wù)（1）增值稅銷項(xiàng)稅額227.5萬元B.業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額67.6萬元C.如果該企業(yè)進(jìn)口鐵原礦，應(yīng)繳納關(guān)稅、增值稅、資源稅D.省級(jí)人民政府可根據(jù)宏觀調(diào)控需要，決定增值稅小規(guī)模納稅人在50%的幅度內(nèi)減征資源稅E.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅36.79萬元正確答案：BDE參考解析：業(yè)務(wù)（1）增值稅銷項(xiàng)稅額=（5+1）×350×13%=273（萬元）。業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額=520×13%=67.6（萬元）。業(yè)務(wù)（6）轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額=545/（1+9%）×9%=500×9%=45（萬元）。該企業(yè)當(dāng)月增值稅的銷項(xiàng)稅額=273+67.6+45=385.6（萬元）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=385.6-281.24-41.62-25.95=36.79（萬元）。2022年2月，某市稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)公司（一般納稅人）開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的資料如下：（1）2018年8月支付政府8000萬元土地出讓金（取得合規(guī)的財(cái)政票據(jù)），取得用于該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的土地，并繳納契稅。（2）2018年9月開始動(dòng)工建造，發(fā)生開發(fā)成本5000萬元，其中，銀行貸款憑證顯示利息支出1000萬元。（3）2021年7月項(xiàng)目開始銷售，至2021年底，已銷售可售建筑面積的80%，共計(jì)取得含稅收入24000萬元；可售建筑面積的20%投資入股某酒店，約定共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享利益。（4）公司已按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳了土地增值稅1200萬元。其他相關(guān)資料：該開發(fā)項(xiàng)目可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1000萬元；當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%，省級(jí)政府規(guī)定其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%且允許扣除地方教育附加，房地產(chǎn)銷售印花稅合計(jì)11萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]15.該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的為取得土地使用權(quán)所支付的金額是()萬元。A.6400B.6720C.8000D.8400正確答案：D參考解析：該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的為取得土地使用權(quán)所支付的金額=8000+8000×5%=8400（萬元）。（1）2018年8月支付政府8000萬元土地出讓金（取得合規(guī)的財(cái)政票據(jù)），取得用于該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的土地，并繳納契稅。（2）2018年9月開始動(dòng)工建造，發(fā)生開發(fā)成本5000萬元，其中，銀行貸款憑證顯示利息支出