2023初級會計經(jīng)濟(jì)法復(fù)習(xí)試題附答案（一）

第頁2023初級會計經(jīng)濟(jì)法復(fù)習(xí)試題附答案1.下列情形中，用人單位不得解除勞動合同的是<>。A、勞動者患病，醫(yī)療期滿的B、勞動者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的C、勞動者在試用期內(nèi)的D、用人單位瀕臨破產(chǎn)進(jìn)行法定整頓期間的【正確答案】：B解析：

勞動者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的，用人單位不得適用無過失性辭退或經(jīng)濟(jì)性裁員解除勞動合同的情形解除勞動合同。2.某卷煙批發(fā)企業(yè)2015年8月兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，批發(fā)卷煙30箱，銷售額150萬元<不含稅>，零售卷煙15箱，銷售額80萬元<不含稅>。計算該卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列算式中，正確的是<>。<已知1箱＝50000支，卷煙消費(fèi)稅稅率為11%加0.005元/支>A、<150＋80>×11％＋45×50000×0.005÷10000＝26.43萬元B、150×11％＋30×50000×0.005÷10000＝17.25萬元C、80×11％＋15×50000×0.005÷10000＝9.18萬元D、150×11％＝16.5萬元【正確答案】：B解析：

本題考核卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅計算。根據(jù)規(guī)定，自2015年5月10日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5％提高至11％，并按0.005元/支加征從量稅。納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額，銷售數(shù)量；未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)量的，按照全部銷售額、銷售數(shù)量計征批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。本題中，由于該批發(fā)企業(yè)能夠分別核算，因此僅就批發(fā)銷售卷煙的銷售額與銷售數(shù)量征稅。3.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，從國外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為226萬元，繳納關(guān)稅22.6萬元，已知增值稅稅率為13％，征收率為3％。下列關(guān)于甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的計算中，正確的是<>。A、<226＋22.6>÷<1＋13％>×13％＝28.6萬元B、<226＋22.6>×3％＝7.458萬元C、<226＋22.6>÷<1＋3％>×3％＝7.24萬元D、<226＋22.6>×13％＝32.318萬元【正確答案】：D解析：

納稅人進(jìn)口貨物，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，適用稅率為13％。應(yīng)納稅額＝組成計稅價格×稅率；組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅，不需要進(jìn)行不含稅的換算。4.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，出納人員可以做的工作是<>。A、稽核B、銀行日記賬的登記C、會計檔案的保管D、收入、支出、費(fèi)用賬目的登記【正確答案】：B解析：

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記等工作。5.2020年9月，甲礦廠銷售自采錫礦原礦取得不含增值稅銷售額900萬元，銷售自產(chǎn)錫礦原礦加工的精礦取得不含增值稅銷售額1500萬元。已知錫礦原礦適用的資源稅稅率為6％，選礦適用的資源稅稅率為4％，計算甲礦廠當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額的下列算式中，正確的是<>。A、<900＋1500>×4％＝96萬元B、<900＋1500>×6％＝144萬元C、900×6％＋1500×4％＝114萬元D、900×4％＋1500×6％＝126萬元【正確答案】：C解析：

納稅人以自采原礦直接銷售的，按照原礦計征資源稅；納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)銷售，按照選礦產(chǎn)品計征資源稅。6.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，假定退稅率為11%，6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額65萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元。該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額是<>。A、4萬元B、7萬元C、22萬元D、51.5萬元【正確答案】：A解析：

當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額＝200×<13%－11%>＝4<萬元>。7.張某于2021年12月取得國債利息收入5000元，從非上市公司取得股息8000元。已知利息、股息、紅利所得的個人所得稅稅率為20％。關(guān)于張某當(dāng)月取得利息、股息應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是<>。A、8000×20%＝1600元B、<5000＋8000>×20%＝2600元C、8000×<1－20%>×20%＝1280元D、<5000＋8000>×<1－20%>×20%＝2080元【正確答案】：A解析：

個人取得國債利息收入免稅；取得股息收入應(yīng)繳納個人所得稅＝8000×20%＝1600<元>。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是<>。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、資源稅D、土地增值稅【正確答案】：A解析：

企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不計入企業(yè)收入總額，故不在扣除之列。9.甲公司應(yīng)于5月30日前完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，但其一直未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)向其發(fā)出責(zé)令限期繳納通知書，要求其于6月20日前補(bǔ)繳上年度所得稅稅款及滯納金共計68萬元，至限期滿，甲公司仍未繳納，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施是<>。A、核定甲公司應(yīng)納稅額B、采取稅收保全措施C、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D、對甲公司處以罰款【正確答案】：C解析：

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局<分局>局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對一定價格的生活必需品以外的其他生活用品，不采取稅收保全措施。則該價格是<>。A、單價3000元以下B、單價5000元以下C、單價1萬元以下D、單價2萬元以下【正確答案】：B解析：

根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政行為之日起一定時間內(nèi)提出行政復(fù)議申請。該時間是<>。A、15日B、30日C、60日D、90日【正確答案】：C解析：

根據(jù)規(guī)定，申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。12.2014年甲鹽場占地面積為300000平方米，其中辦公用地35000平方米，生活區(qū)用地15000平方米，鹽灘用地250000平方米。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為0.8元。甲鹽場當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計算中，正確的是<>。A、<35000＋250000>×0.8＝228000元B、300000×0.8＝240000元C、<35000＋15000>×0.8＝40000元D、<15000＋250000>×0.8＝212000元【正確答案】：C解析：

鹽灘用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。因此甲鹽場當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為<35000＋15000>×0.8＝40000<元>。13.下列各項中，屬于民事責(zé)任形式的是<>。A、停止侵害B、拘役C、罰款D、沒收財產(chǎn)【正確答案】：A解析：

根據(jù)法律的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)事人承擔(dān)民事責(zé)任的形式包括停止侵害、排除妨礙等，而拘役、沒收財產(chǎn)是當(dāng)事人承擔(dān)刑事責(zé)任的形式，罰款是承擔(dān)行政責(zé)任的形式。14.張某于2020年3月1日應(yīng)聘到甲公司上班，但是直至2021年2月1日，甲公司才與張某簽訂書面勞動合同。根據(jù)勞動合同法的有關(guān)規(guī)定，甲公司應(yīng)給予張某一定期限的雙倍工資。該期限是<>。A、9個月B、10個月C、11個月D、12個月【正確答案】：B解析：

用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，起算時間為自用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補(bǔ)訂書面勞動合同的前一日。本題滿1個月的次日是2020年4月1日，到2021年1月31日總共是10個月。15.2022年情人節(jié)前夕，趙某使用借記卡在某珠寶首飾店刷卡消費(fèi)，購入價值10000元的鉆石戒指一枚，對該筆交易發(fā)卡機(jī)構(gòu)收取的服務(wù)費(fèi)是<>。A、35元B、45元C、13元D、3.25元【正確答案】：C解析：

發(fā)卡機(jī)構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)不區(qū)分商戶類別，實行政府指導(dǎo)價、上限管理，費(fèi)率為：借記卡交易不超過交易金額的0.35％，單筆收費(fèi)金額不超過13元。16.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是<>。A、試用期用工B、非全日制用工C、固定期限用工D、無固定期限用工【正確答案】：B解析：

非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。17.下列各項中，屬于稅收保全措施的是<>。A、吊銷納稅人的營業(yè)執(zhí)照B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、變賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款D、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品【正確答案】：D解析：

選項BC屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。18.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列屬于勞動合同必備條款的是<>。A、試用期B、社會保險C、福利待遇D、服務(wù)期【正確答案】：B解析：

勞動合同應(yīng)當(dāng)具備以下條款：<1>用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人；<2>勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼；<3>勞動合同期限；<4>工作內(nèi)容和工作地點；<5>工作時間和休息、休假；<6>勞動報酬；<7>社會保險；<8>勞動保護(hù)、勞動條件和職業(yè)危害防護(hù)；<9>法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入勞動合同的其他事項。19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服時，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是<>。A、確認(rèn)適用稅率B、收繳發(fā)票C、確認(rèn)計稅依據(jù)D、加收稅收滯納金【正確答案】：B解析：

根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議中，申請人對下列征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟：確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他稅務(wù)行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。20.某居民企業(yè)2018年計入成本、費(fèi)用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元，支出職工福利費(fèi)45萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。已知，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會經(jīng)費(fèi)支出，分別不超過工資薪金總額14％、8％、2％的部分準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2018年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費(fèi)合計的下列算式中，正確的是<>。A、300＋300×14％＋300×2％＋300×8％＝372萬元B、300＋45＋300×2％＋15＝366萬元C、300＋45＋5＋15＝365萬元D、300＋300×14％＋5＋15＝362萬元【正確答案】：D解析：

<1>企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除；

<2>職工福利費(fèi)：扣除限額＝300×14％＝42<萬元>＜實際發(fā)生45萬元，準(zhǔn)予扣除42萬元；

<3>工會經(jīng)費(fèi)：扣除限額＝300×2％＝6<萬元>＞實際發(fā)生5萬元，可以據(jù)實扣除5萬元；

<4>職工教育經(jīng)費(fèi)：扣除限額＝300×8％＝24<萬元>＞實際發(fā)生15萬元，準(zhǔn)予扣除15萬元；

<5>稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項經(jīng)費(fèi)合計＝300＋42＋5＋15＝362<萬元>。21.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，印花稅稅率適用千分之一的是<>。A、土地使用權(quán)出讓合同B、買賣合同C、租賃合同D、運(yùn)輸合同【正確答案】：C解析：

選項A，適用0.5‰的比例稅率；選項BD，適用0.3‰的比例稅率；選項C，適用1‰的比例稅率。22.鄭某于2018年6月15日與甲公司簽訂勞動合同，約定試用期1個月。7月2日鄭某上班。鄭某與甲公司建立勞動關(guān)系的時間是<>。A、2018年6月15日B、2018年7月2日C、2018年7月15日D、2018年8月2日【正確答案】：B解析：

用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。23.某煙草公司收購一批煙葉，支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款為10萬元。已知煙葉稅的稅率為20%，價外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10％計算。計算該煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅的下列算式中正確的是<>。A、10×10%＝1萬元B、10×<1＋10%>＝1.1萬元C、10×20%＝2萬元D、10×<1＋10%>×20%＝2.2萬元【正確答案】：D解析：

應(yīng)納稅額＝10×<1＋10%>×20%＝2.2<萬元>。24.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，利害關(guān)系人因正當(dāng)理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起一定時間內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴。該時間為<>。A、5年B、1年C、2年D、3年【正確答案】：B解析：

根據(jù)規(guī)定，利害關(guān)系人因正當(dāng)理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起1年內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴。25.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是<>。A、調(diào)整稅收優(yōu)惠政策B、不予頒發(fā)稅務(wù)登記證C、不予出具完稅憑證D、確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)【正確答案】：A解析：

根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為<規(guī)章、規(guī)定等>不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。選項A調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，是具有普遍性質(zhì)的法規(guī)調(diào)整，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍。26.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，男性職工法定退休年齡為<>周歲。A、60B、55C、50D、45【正確答案】：A解析：

根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，男性職工法定退休年齡為60周歲。27.下列選項中，既屬于企業(yè)內(nèi)控措施又屬于行政事業(yè)單位內(nèi)控措施的是<>。A、財產(chǎn)保護(hù)控制B、績效考評控制C、單據(jù)控制D、運(yùn)營分析控制【正確答案】：A解析：

績效考評控制和運(yùn)營分析控制屬于企業(yè)內(nèi)部控制，選項BD不是答案；單據(jù)控制屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，選項C不是答案。28.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不可以行使追索權(quán)的情形是<>。A、匯票到期日前被拒絕付款的B、匯票到期日前被拒絕承兌的C、匯票到期被拒絕付款的D、匯票到期日前付款人被依法宣告破產(chǎn)的【正確答案】：A解析：

追索權(quán)發(fā)生的實質(zhì)條件：<1>匯票到期被拒絕付款；<2>匯票到期日前被拒絕承兌；<3>匯票到期日前承兌人或者付款人死亡、逃匿的；<4>匯票到期日前承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的。29.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅征收管理的表述中，不正確的是<>。A、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅D、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅【正確答案】：D解析：

納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅，選項D的表述錯誤。30.個體工商戶張某2018年度取得營業(yè)收入200萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬元。已知業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得超過當(dāng)年營業(yè)收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，個體工商戶張某在計算當(dāng)年個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為<>。A、30萬元B、25萬元C、40萬元D、15萬元【正確答案】：A解析：

<1>個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售<營業(yè)>收入15%的部分，可以據(jù)實扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；<2>200×15%＝30<萬元>＜25＋15＝40<萬元>，按照限額扣除，即允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為30萬元。31.某生產(chǎn)企業(yè)2021年銷售貨物取得收入1500萬元，出租一批貨車取得收入18萬元，取得投資收益30萬元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)180萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)46萬元，已知廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售<營業(yè)>收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)在計算2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額是<>。A、227.7萬元B、226萬元C、225萬元D、232.2萬元【正確答案】：B解析：

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售<營業(yè)>收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額＝銷售<營業(yè)>收入×15％＝<1500＋18>×15％＝227.7<萬元>；當(dāng)年實際發(fā)生額＋上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)＝180＋46＝226萬元，因此當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)金額為226萬元。32.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款。該種行為在法律上稱為<>。A、騙稅行為B、欠稅行為C、抗稅行為D、逃稅行為【正確答案】：D解析：

偷稅<逃稅>行為，是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。33.下列關(guān)于解決法的效力沖突的特殊方式的表述中，不正確的是<>。A、法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會裁決B、行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院裁決C、根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決D、同一機(jī)關(guān)制定的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致時，由制定機(jī)關(guān)裁決【正確答案】：A解析：

法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決，因此選項A表述錯誤。34.2018年，甲企業(yè)向依法設(shè)立的乙污水處理廠排放污水，下列關(guān)于繳納環(huán)境保護(hù)稅的表述中不正確的是<>。A、甲企業(yè)不繳納環(huán)境保護(hù)稅B、如果乙污水處理廠未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放，需要繳納環(huán)境保護(hù)稅C、如果乙污水處理廠將其收集到的污水超標(biāo)向環(huán)境排放，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅D、如果乙污水處理廠直接向環(huán)境排放的超標(biāo)污水，在征收環(huán)境保護(hù)稅后，不再征收排污費(fèi)【正確答案】：B解析：

如果乙污水處理廠未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放，不需要繳納環(huán)境保護(hù)稅。35.為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，用人單位和職工失業(yè)保險繳費(fèi)比例總和從3%階段性降至<>。A、0.5%B、1%C、1.5%D、2%【正確答案】：B解析：

為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，用人單位和職工失業(yè)保險繳費(fèi)比例總和從3%階段性降至1%。36.下列關(guān)于年休假的表述中，錯誤的是<>。A、職工連續(xù)工作1年以上的，才享受年休假B、年休假在2個年度內(nèi)可以集中安排，也可以分段安排C、單位因生產(chǎn)、工作特點確有必要跨年度安排職工年休假的，可以跨1個年度安排D、國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期【正確答案】：B解析：

根據(jù)規(guī)定單位的職工連續(xù)工作1年以上的，享受年休假，所以選項A的表述正確；年休假在1個年度內(nèi)可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排，所以選項B的表述錯誤；單位因生產(chǎn)、工作特點確有必要跨年度安排職工年休假的，可以跨1個年度安排，所以選項C的表述正確；國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期，所以選項D的表述正確。37.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起一定期限內(nèi)設(shè)置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿。該期限是<>。A、5日B、10日C、15日D、20日【正確答案】：B解析：

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。38.中國公民張某2019年1月取得工資10000元，繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金2000元，支付首套住房貸款本息2500元。已知，工資、薪金所得個人所得稅預(yù)扣率為3%，減除費(fèi)用為5000元/月，住房貸款利息專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。計算張某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是<>。A、<10000－5000－2000－1000>×3%＝60元B、<10000－5000－2000－2500>×3%＝15元C、<10000－5000－2000>×3%＝90元D、<10000－2500>×3%＝225元【正確答案】：A解析：

住房貸款利息專項附加扣除按法定標(biāo)準(zhǔn)<1000元/月>扣除，而非按實際發(fā)生額<2500元>扣除。39.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于存款人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是<>。A、存款人應(yīng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶B、存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶C、存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶D、存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用【正確答案】：C解析：

根據(jù)相關(guān)規(guī)定：<1>存款人應(yīng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶，并對其出具的開戶<變更、撤銷>申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；<2>存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動。選項C錯誤。40.某票據(jù)的出票日期為“2018年3月15日”，其規(guī)范寫法是<>。A、貳零壹捌年零叁月壹拾伍日B、貳零壹捌年叁月壹拾伍日C、貳零壹捌年零叁月拾伍日D、貳零壹捌年叁月拾伍日【正確答案】：B解析：

為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。41.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列人員中，不繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)的是<>。A、城鎮(zhèn)私營企業(yè)的職工B、無雇工的個體工商戶C、大學(xué)在校生D、國有企業(yè)的職工【正確答案】：C解析：

選項C，在校學(xué)生不繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)。42.2017年6月甲公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)核定的貨價100萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)費(fèi)9萬元、保險費(fèi)3萬元。已知關(guān)稅稅率為8％。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是<>。A、<100＋9>×8％＝8.72萬元B、<100＋9＋3>×8％＝8.96萬元C、<100＋3>×8％＝8.24萬元D、100×8％＝8萬元【正確答案】：B解析：

一般貿(mào)易項下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價格。43.下列關(guān)于會計憑證的說法中，錯誤的是<>。A、結(jié)賬的業(yè)務(wù)，記賬憑證可以不附原始憑證B、更正錯誤，記賬憑證可以不附原始憑證C、一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位將該原始憑證的復(fù)印件給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位D、原始憑證上的各項內(nèi)容均不得涂改【正確答案】：C解析：

選項C，一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。44.2018年10月19日，甲公司職工李某因突發(fā)心臟病住院冶療。已知李某實際工作年限為12年，其中在甲公司工作年限為4年。李某依法可享受的醫(yī)療期為<>。A、12個月B、9個月C、18個月D、6個月【正確答案】：D解析：

李某實際工作年限為12年，其中在甲公司工作年限為4年。屬于實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限不足5年的，醫(yī)療期為6個月。45.下列關(guān)于賬務(wù)核對和財產(chǎn)清查的表述中，正確的是<>。A、賬務(wù)核對不包括會計賬簿記錄與會計憑證的核對B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行賬務(wù)核對，保證會計賬簿記錄和會計報表的有關(guān)內(nèi)容相符C、財產(chǎn)清查主要是對庫存現(xiàn)金、銀行存款等資產(chǎn)的清查，不含債權(quán)債務(wù)D、企業(yè)在進(jìn)行月度財務(wù)報告的編制前，必須進(jìn)行財產(chǎn)清查【正確答案】：B解析：

賬務(wù)核對包括賬賬核對、賬證核對、賬實核對，選項A錯誤；財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進(jìn)行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核實的一種制度，選項C錯誤；在編制“年度”財務(wù)會計報告之前，必須進(jìn)行財產(chǎn)清查，選項D錯誤。46.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)納印花稅的憑證，貼花完稅的時間是<>。A、年終匯算時B、按季匯總后C、書立應(yīng)稅憑證當(dāng)日D、開始履行時【正確答案】：C解析：

印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人書立應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日。47.甲公司2018年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，當(dāng)年購入一臺安全生產(chǎn)設(shè)備增值稅發(fā)票上注明的價款為100萬元，取得境外所得，在中國境內(nèi)可以抵免稅額為20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25％；企業(yè)購入安全生產(chǎn)設(shè)備的，其投資額的10％可以在應(yīng)納稅額中減免，則下列甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算中，正確的是<>。A、<1000－100×70％>×25％－20＝212.5萬元B、1000×25％－100×10％－20＝220萬元C、1000×25％－100×10％＝240萬元D、1000×25％＝250萬元【正確答案】：B解析：

<1>企業(yè)購入環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)設(shè)備的，其投資額的10％可以在應(yīng)納稅額中減免，減免稅額＝100×10％＝10<萬元>；<2>應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－減免稅額－抵免稅額＝1000×25％－100×10％－20＝220<萬元>。48.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起一定期限內(nèi)繳納稅款。該期限是<>。A、15日B、10日C、7日D、5日【正確答案】：A解析：

納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。49.采取稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須報經(jīng)<>批準(zhǔn)。A、縣級以上人民政府B、省級以上財政部門C、縣級以上人民法院院長D、縣級以上稅務(wù)局<分局>局長【正確答案】：D解析：

根據(jù)規(guī)定，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局<分局>局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。50.大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是<>。A、作品參展收入B、出版書畫作品收入C、學(xué)術(shù)報告收入D、審稿收入【正確答案】：B解析：

稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式“出版、發(fā)表”而取得的所得。選項ACD，屬于勞務(wù)報酬所得。51.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于財產(chǎn)清查的表述中，不正確的是<>。A、保護(hù)財產(chǎn)物資的安全完整B、季度財務(wù)報告編制前，必須進(jìn)行財產(chǎn)清查C、保證賬實相符D、保證會計核算資料的真實可靠【正確答案】：B解析：

在編制“年度”財務(wù)會計報告之前，必須進(jìn)行財產(chǎn)清查。52.不符合賬賬相符核對內(nèi)容的是<>。A、總賬各賬戶之間的核對B、總賬與明細(xì)賬之間的核對C、總賬與日記賬之間的核對D、賬簿記錄與實物的核對【正確答案】：D解析：

賬賬核對是指核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，選項D屬于賬實核對的內(nèi)容。53.A化妝品廠3月份委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，提供原料的成本為57000元，一次性支付加工費(fèi)9500元<均不含增值稅>。已知A化妝品廠同類產(chǎn)品不含增值稅的銷售價格為100000元，B化妝品廠無同類產(chǎn)品售價；高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15％。則加工該批高檔化妝品A化妝品廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列計算中，正確的是<>。A、<57000＋9500>×15％＝9975元B、<57000＋9500>÷<1－15％>×15％＝11735.29元C、100000÷<1－15％>×15％＝17647.06元D、100000×15％＝15000元【正確答案】：B解析：

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方<注意不是委托方>的同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。54.工傷職工因日常生活或者就業(yè)需要，經(jīng)勞動能力鑒定委員會確定，安裝假肢、配置輪椅的輔助器具費(fèi)用由<>支付。A、醫(yī)療保險基金B(yǎng)、工傷保險基金C、用人單位D、勞動者【正確答案】：B解析：

工傷職工因日常生活或者就業(yè)需要，經(jīng)勞動能力鑒定委員會確定，可以安裝假肢、矯形器、假眼、假牙和配置輪椅等輔助器具，所需費(fèi)用按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)從工傷保險基金支付。55.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的是<>。A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D、接受捐贈收入【正確答案】：C解析：

財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。56.下列各項中，屬于法律事實中的相對事件的是<>。A、地震B(yǎng)、爆發(fā)戰(zhàn)爭C、縱火D、行政命令【正確答案】：B解析：

選項A屬于法律事件中的絕對事件；選項CD屬于法律行為。57.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅免稅項目的是<>。A、烈屬所得B、外籍個人每季度一次的探親費(fèi)C、個人取得的拆遷補(bǔ)償款D、個人取得的單張有獎發(fā)票獎金所得1000元【正確答案】：C解析：

選項A，屬于減稅項目；選項B，外籍個人取得的探親費(fèi)每年不超過2次的免征個稅；選項D，對于個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元的，暫免征收個稅。58.會計檔案管理機(jī)構(gòu)保管的會計檔案，因工作需要確需推遲移交的，需經(jīng)<>同意。A、單位檔案管理機(jī)構(gòu)B、單位會計管理機(jī)構(gòu)C、單位負(fù)責(zé)人D、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人【正確答案】：A59.下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的陳述中，不正確的是<>。A、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅C、組成計稅價格計算公式：組成計稅價格＝<成本＋利潤>÷<1＋消費(fèi)稅稅率>D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅【正確答案】：C解析：

納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格＝<成本＋利潤>÷<1－消費(fèi)稅稅率>。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格＝<材料成本＋加工費(fèi)>÷<1－消費(fèi)稅稅率>。60.根據(jù)發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是<>。A、3年B、5年C、10年D、15年【正確答案】：B解析：

已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。61.李某戶籍所在地在Q市，居住地在L市，工作單位在M市。2018年9月李某將位于N市的住房出售，則出售該住房增值稅的納稅地點是<>。A、Q市稅務(wù)機(jī)關(guān)B、L市稅務(wù)機(jī)關(guān)C、M市稅務(wù)機(jī)關(guān)D、N市稅務(wù)機(jī)關(guān)【正確答案】：D解析：

其他個人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。62.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，依法設(shè)置的會計賬簿不包括<>。A、總賬B、明細(xì)賬C、花賬D、日記賬【正確答案】：C解析：

根據(jù)《會計法》的規(guī)定，依法設(shè)置的會計賬簿主要有總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿。花賬不屬于依法設(shè)置的會計賬簿。63.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是<>。A、出借倉庫的某工業(yè)企業(yè)B、以房抵債的某房地產(chǎn)開發(fā)公司C、轉(zhuǎn)讓住房的某個人D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的某大專院?！菊_答案】：A解析：

選項A，出借房地產(chǎn)，未發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出借倉庫的某工業(yè)企業(yè)不是土地增值稅的納稅人。64.某酒廠為增值稅一般納稅人，3月份向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明含稅金額為90400元；同時收取包裝物押金2000元，已知增值稅稅率為13％，此業(yè)務(wù)酒廠的銷項稅額是<>。A、90400÷<1＋13％>×13％＝10400元B、<90400＋2000>÷<1＋13％>×13％＝10630.09元C、<90400＋2000>×13％＝12012元D、90400÷<1＋13％>×13％＋2000×13％＝10660元【正確答案】：B解析：

銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。酒廠應(yīng)計算的銷項稅額＝<90400＋2000>÷<1＋13％>×13％＝10630.09<元>。65.某企業(yè)2015年3月進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，設(shè)備價款80萬元，支付運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)2萬元，成交價格外另支付給賣方的傭金1萬元。進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅的下列計算中，正確的是<>。A、80×10%=8萬元B、<80＋2>×10%=8.2萬元C、<80＋1>×10%=8.1萬元D、<80＋2+1>×10%=8.3萬元【正確答案】：D解析：

應(yīng)納關(guān)稅＝<80＋2＋1>×10%＝8.3<萬元>

【提示】進(jìn)口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計入成交價格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入。66.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，保證不得附有條件，附有條件的，其后果是<>。A、視為未保證B、保證無效C、保證人對所附條件承擔(dān)責(zé)任D、不影響對票據(jù)的保證責(zé)任【正確答案】：D解析：

根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定：“保證不得附有條件；附有條件的，不影響對票據(jù)的保證責(zé)任”。67.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的說法中，錯誤的是<>。A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照投資企業(yè)所在地確定C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定D、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定【正確答案】：B解析：

選項B，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照被投資企業(yè)所在地確定。68.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，不征收印花稅的是<>。A、運(yùn)輸合同B、承攬合同C、審計咨詢合同D、財產(chǎn)保險合同【正確答案】：C解析：

一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼花。69.關(guān)于契稅計稅依據(jù)的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是<>。A、受讓土地使用權(quán)的，以成交價格為計稅依據(jù)B、受贈房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)C、購入土地使用權(quán)的，以評估價格為計稅依據(jù)D、互換土地使用權(quán)的，以互換土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)【正確答案】：C解析：

根據(jù)規(guī)定，土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售，以成交價格作為計稅依據(jù)，因此選項C的說法錯誤。70.甲公司與乙公司簽訂租賃合同，約定甲公司承租乙公司一臺挖掘機(jī)，租期1個月，租金1萬元。引起該租賃法律關(guān)系發(fā)生的法律事實是<>。A、租賃的挖掘機(jī)B、甲公司和乙公司C、1萬元租金D、簽訂租賃合同的行為【正確答案】：D解析：

法律事實根據(jù)是否以人的意志為轉(zhuǎn)移分為行為<法律行為、事實行為>和法律事件，簽訂租賃合同的行為屬于以人的意志為轉(zhuǎn)移，屬于法律行為。選項A屬于租賃法律關(guān)系的客體；選項B屬于租賃法律關(guān)系的主體；選項C屬于租賃法律關(guān)系的對價。71.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保。該行為屬于<>。A、納稅擔(dān)保B、稅收保全措施C、強(qiáng)制執(zhí)行措施D、納稅保證【正確答案】：A解析：

納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。72.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，出票人為銀行的是<>A、銀行匯票B、現(xiàn)金支票C、銀行承兌匯票D、商業(yè)承兌匯票【正確答案】：A解析：

銀行匯票的出票人為銀行；商業(yè)匯票的出票人為銀行以外的企業(yè)和其他組織；銀行本票的出票人為銀行；支票的出票人為在銀行開立支票存款賬戶的企業(yè)、其他組織和個人。73.某外貿(mào)進(jìn)出口公司2019年3月進(jìn)口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價格為人民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.7萬元。已知小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為5％。計算該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是<>。A、14.3×5％×100＝71.5萬元B、<14.3＋4.7>×5％×100＝95萬元C、14.3÷<1－5％>×5％×100＝75.26萬元D、<14.3＋4.7>÷<1－5％>×5％×100＝100萬元【正確答案】：D解析：

進(jìn)口消費(fèi)稅＝<關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅>÷<1－消費(fèi)稅稅率>×消費(fèi)稅稅率＝<14.3＋4.7>÷<1－5％>×5％×100＝100<萬元>。74.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列自中國境外港口進(jìn)入中國境內(nèi)港口的船舶中，應(yīng)繳納船舶噸稅的是<>。A、捕撈、養(yǎng)殖漁船B、警用船舶C、非機(jī)動駁船D、不上下客貨的防疫隔離船舶【正確答案】：C解析：

下列船舶免征噸稅：<1>應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；<2>自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶；<3>噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶；<4>非機(jī)動船舶<不包括非機(jī)動駁船>；<5>捕撈、養(yǎng)殖漁船；<6>避難、防疫隔離、修理、終止運(yùn)營或者拆解，并不上下客貨的船舶；<7>軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶；<8>警用船舶；<9>依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶；<10>國務(wù)院規(guī)定的其他船舶。75.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯票背書的表述中，正確的是<>。A、背書日期為必要記載事項B、背書不得附有條件，背書時附有條件的，背書無效C、出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓D、委托收款背書的被背書人可以再以背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利【正確答案】：C解析：

選項A，根據(jù)規(guī)定，背書日期為相對記載事項，背書未記載背書日期的，視為在匯票到期日前背書；選項B，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，背書有效；選項D，委托收款背書的被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利。76.根據(jù)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是<>。A、被保險人獲得的保險賠付B、航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)C、國民存款利息D、母公司向子公司出售不動產(chǎn)【正確答案】：D解析：

<1>選項A：被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅；<2>選項B：根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)，不征收增值稅；<3>選項C：存款利息，不征收增值稅；<4>選項D：照章繳納增值稅。77.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人因借款需要在銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶是<>。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶【正確答案】：B解析：

一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。78.某國有企業(yè)2012年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過的是<>。A、2012年B、2015年C、2016年D、2017年【正確答案】：D解析：

根據(jù)規(guī)定，納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算。79.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的是<>。A、糧食批發(fā)企業(yè)B、家電零售企業(yè)C、卷煙進(jìn)口企業(yè)D、服裝制造企業(yè)【正確答案】：C解析：

在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個人，為消費(fèi)稅的納稅人。選項ABD中的糧食、家電和服裝均不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。80.某汽車企業(yè)2015年6月進(jìn)口2輛小轎車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，已知：小轎車關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率為9%，車輛購置稅稅率為10%。該公司應(yīng)納車輛購置稅<>。A、7.03萬元B、5.00萬元C、7.50萬元D、10.55萬元【正確答案】：A解析：

企業(yè)自用的2輛車需要繳納車輛購置稅。組成計稅價格＝25×2×<1＋28%>/<1-9%>＝70.3<萬元>，車輛購置稅應(yīng)納稅額＝70.3×10%＝7.03<萬元>。81.各單位必須根據(jù)<>進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。A、實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項B、連續(xù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項C、累計發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項D、主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項【正確答案】：A解析：

各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。82.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在匯票到期日前，下列屬于持票人不能行使票據(jù)追索權(quán)的情形是<>。A、匯票被拒絕承兌B、付款人因違法被責(zé)令停業(yè)C、付款人逃匿D、背書人被宣告破產(chǎn)【正確答案】：D解析：

選項A、B、C屬于匯票到期日前持票人可以行使票據(jù)追索權(quán)的情形。背書人被宣告破產(chǎn)，而不是承兌人或付款人被宣告破產(chǎn)，此時持票人不能行使到期前追索權(quán)。83.下列關(guān)于會計檔案管理要求的說法中，正確的是<>。A、出納人員可以兼管會計檔案B、當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后必須立即移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管C、單位會計管理機(jī)構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過二年D、單位會計管理機(jī)構(gòu)在辦理會計檔案移交時，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，并按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)【正確答案】：D解析：

選項A，根據(jù)規(guī)定，出納人員不得兼管會計檔案；選項B，當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機(jī)構(gòu)臨時保管一年，再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管；選項C，單位會計管理機(jī)構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過三年。84.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅收征收管理的起點是<>。A、辦理營業(yè)執(zhí)照B、納稅人資格認(rèn)定C、稅務(wù)登記D、納稅申報【正確答案】：C解析：

稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的基本情況及生產(chǎn)經(jīng)營項目進(jìn)行登記管理的一項基本制度，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收征收管理的起點。85.小李在某單位工作已兩年，簽訂勞動合同服務(wù)期為三年，已知小李實際工作年限6年，則如果從2018年3月15日起第一次病休。則小李的醫(yī)療期應(yīng)在<>時間段確定。A、3月15日至6月14日B、3月15日至9月14日C、6月15日至9月14日D、6月15日至12月14日【正確答案】：B解析：

小李實際工作年限不足10年，在本單位工作2年，應(yīng)享受3個月醫(yī)療期，醫(yī)療期3個月的按6個月內(nèi)累計病休時間計算，從2018年3月15日起第一次病休，則該醫(yī)療期應(yīng)在3月15日至9月14日6個月內(nèi)的時間段確定。86.下列選項中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是<>。A、陳述權(quán)、申辯權(quán)B、委托代征權(quán)C、稅款征收權(quán)D、估稅權(quán)【正確答案】：A解析：

選項A，屬于納稅主體的權(quán)利。87.甲公司股東老趙認(rèn)繳的出資額為100萬元，應(yīng)于7月1日前繳足，7月1日老趙實繳資本為20萬元，剩余部分至年底仍未繳納，甲公司因經(jīng)營需要于當(dāng)年1月1日向銀行借款100萬元，年利率10％，發(fā)生借款利息10萬元，則當(dāng)年甲公司可以稅前扣除的借款利息是<>。A、10萬元B、6萬元C、5萬元D、0【正確答案】：B解析：

凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。<100－20>×10％×6÷12＝4<萬元>，不可以扣除的，可以扣除的是10－4＝6<萬元>。88.2020年，某企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額為500萬元，其中包含國債利息收入10萬元，稅收滯納金支出5萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，2020年該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅額為<>。A、123.75萬元B、126.25萬元C、125萬元D、122.5萬元【正確答案】：A解析：

本題給出利潤總額，因此采用間接法進(jìn)行計算，國債利息收入屬于免稅收入，因此需要調(diào)減；稅收滯納金不得在稅前扣除，因此需要調(diào)增。則應(yīng)納稅額＝<500－10＋5>×25%＝123.75<萬元>。89.下列有關(guān)勞動仲裁開庭和裁決的表述中，不正確的是<>。A、仲裁委員會裁決勞動爭議案件不實行仲裁庭制度B、簡單的勞動爭議案件可以由1名仲裁員獨任仲裁C、申請人重新申請仲裁的，仲裁委員會不予受理D、逾期未作出仲裁裁決的，當(dāng)事人可以就該勞動爭議事項向人民法院提起訴訟【正確答案】：A解析：

仲裁委員會裁決勞動爭議案件實行仲裁庭制度，選項A錯誤。90.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，不正確的是<>。A、城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅B、懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛，免征車輛購置稅C、購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅D、車輛購置稅按年計算，分期繳納【正確答案】：D解析：

車輛購置稅實行一次性征收。91.2017年5月，某國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓2009年5月在市區(qū)購置的一棟辦公樓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，相關(guān)稅費(fèi)115萬元，2009年購買時支付價款8000萬元，辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為<>。A、400萬元B、1485萬元C、1490萬元D、200萬元【正確答案】：B解析：

轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。評估價格＝重置成本價×成新度折扣率＝12000×70%＝8400<萬元>；增值額＝10000－8400－115＝1485<萬元>。92.甲公司職工孫某的月工資為6000元。已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險的單位繳費(fèi)率為6%，職工個人繳費(fèi)率為2%，用人單位所繳醫(yī)療保險費(fèi)劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%。關(guān)于孫某個人醫(yī)療保險賬戶每月存儲額的下列計算中，正確的是<>。A、6000×2%＝120元B、6000×2%＋6000×6%×30%＝228元C、6000×2%＋6000×6%＝480元D、6000×6%×30%＝108元【正確答案】：B解析：

除個人繳費(fèi)部分外，單位繳費(fèi)的30%記入個人賬戶。本題中孫某個人醫(yī)療保險賬戶每月存儲額為：6000×2%＋6000×6%×30%＝228<元>。93.甲銀行為乙公司的銀行承兌匯票辦理承兌業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)于一定期限內(nèi)在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施完成相關(guān)信息登記工作。該期限是<>。A、不早于業(yè)務(wù)辦理的次一工作日B、不晚于業(yè)務(wù)辦理的次一工作日C、不早于業(yè)務(wù)辦理當(dāng)日D、不晚于業(yè)務(wù)辦理當(dāng)日【正確答案】：B解析：

金融機(jī)構(gòu)辦理承兌、質(zhì)押、保證等業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)“不晚于”業(yè)務(wù)辦理的“次一工作日”在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施完成相關(guān)信息登記工作。94.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假時間是<>。A、5天B、10天C、15天D、20天【正確答案】：B解析：

根據(jù)規(guī)定職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。95.甲公司與乙公司簽訂租賃合同，約定甲公司承租乙公司一臺挖掘機(jī)，租期1個月，租金1萬元。引起該租賃法律關(guān)系發(fā)生的法律事實是<>。A、租賃的挖掘機(jī)B、甲公司和乙公司C、1萬元租金D、簽訂租賃合同的行為【正確答案】：D解析：

法律事實根據(jù)是否以人的意志為轉(zhuǎn)移分為法律行為和法律事件，簽訂租賃合同的行為屬于以人的意志為轉(zhuǎn)移，屬于法律行為。選項A屬于租賃法律關(guān)系的客體；選項B屬于租賃法律關(guān)系的主體；選項C屬于租賃法律關(guān)系的對價。96.因延期通知而給前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的匯票當(dāng)事人承擔(dān)對該損失的賠償責(zé)任，但是所賠償?shù)慕痤~以<>為限。A、匯票金額B、間接損失C、實際損失D、能夠預(yù)見到的損失【正確答案】：A解析：

因延期通知而給其前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的匯票當(dāng)事人承擔(dān)對該損失的賠償責(zé)任，但是所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。97.會計核算的內(nèi)容不包括<>。A、資本、基金的增減B、制定下年度開支計劃C、財務(wù)成果的計算和處理D、財物的收發(fā)、增減和使用【正確答案】：B解析：

制定計劃不屬于會計核算的內(nèi)容。98.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是<>。A、商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B、中藥材種植所得C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D、海水養(yǎng)殖所得【正確答案】：C解析：

選項A屬于征稅收入；選項B，中藥材種植所得免征企業(yè)所得稅；選項D，海水養(yǎng)殖所得減半征收企業(yè)所得稅。99.下列各項中，屬于行政責(zé)任的是<>。A、停止侵害B、罰款C、返還財產(chǎn)D、支付違約金【正確答案】：B解析：

選項A、C、D均屬于民事責(zé)任。100.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是<>。A、個人所得稅B、關(guān)稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅【正確答案】：B解析：

<1>選項ACD，由稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收；<2>選項B，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有<>。A、張某獲得的軍人復(fù)員費(fèi)B、王某出租房屋所得C、李某領(lǐng)取的救濟(jì)金D、趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的退休工資【正確答案】：ACD解析：

依據(jù)規(guī)定，救濟(jì)金，軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)等都屬于免征個人所得稅的所得。出租房屋的所得屬于財產(chǎn)租賃所得，需要繳納個人所得稅。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有<>。A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天B、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天D、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天【正確答案】：ABCD解析：

本題四個選項均表述正確。3.下列關(guān)于發(fā)票的檢查的表述中，正確的有<>。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查發(fā)票的保管及繳銷情況B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗，并需要開具收據(jù)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在查處發(fā)票案件時，對相關(guān)資料進(jìn)行復(fù)制【正確答案】：ABD解析：

選項C，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出檢查時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證與所調(diào)出查驗的發(fā)票有同等的效力。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)；經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時返還。4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列貨物銷售應(yīng)征收消費(fèi)稅的有<>。A、汽車銷售公司代銷小汽車B、汽車修理廠銷售汽車輪胎C、金店零售金銀首飾D、手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表【正確答案】：CD解析：

選項A，小汽車在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅，汽車銷售公司代銷不屬于生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)；選項B，汽車輪胎不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍；選項C，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項D，高檔手表在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有<>。A、向投資者支付的紅利B、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C、稅收滯納金D、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出【正確答案】：ABCD解析：

本題四個選項均屬于不得扣除項目。在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：<1>向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；<2>企業(yè)所得稅稅款；<3>稅收滯納金；<4>罰金、罰款和被沒收財物的損失；<5>超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；<6>贊助支出；<7>未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；<8>企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；<9>與取得收入無關(guān)的其他支出。6.甲公司為上市公司，關(guān)于該公司在2018年9月末編制和報送財務(wù)會計報告的說法中，符合會計法律制度規(guī)定的有<>。A、該財務(wù)會計報告通常僅指會計報表B、可以只報送資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表C、該財務(wù)會計報告屬于中期財務(wù)會計報告D、若該財務(wù)會計報告為季度財務(wù)會計報告，還必須包含現(xiàn)金流量表【正確答案】：ABC解析：

月度、季度財務(wù)會計報告可以只報送資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，選項D錯誤。7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，本評價年度不能評為A級的有<>。A、非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月零申報的B、上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的C、不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的D、實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的【正確答案】：ABCD8.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以成為稅收法律關(guān)系主體的有<>。A、稅務(wù)部門B、在我國境內(nèi)有所得的外國企業(yè)C、海關(guān)部門D、在我國境內(nèi)有所得的外籍個人【正確答案】：ABCD解析：

稅務(wù)部門和海關(guān)部門是征稅主體，在我國境內(nèi)有所得的外國企業(yè)和在我國境內(nèi)有所得的外籍個人是納稅主體。9.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式的有<>。A、免稅收入B、加計扣除C、抵扣應(yīng)納稅所得額D、稅額抵免【正確答案】：ABCD解析：

我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、所得減免、減低稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、稅額抵免和其他專項優(yōu)惠政策。10.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的有<>。A、勞動合同解除和終止后，勞動關(guān)系消滅B、用人單位單方解除勞動合同，應(yīng)當(dāng)事先將理由通知工會C、用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合同時向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，在辦結(jié)工作交接時支付D、用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查【正確答案】：ABCD11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有<>。A、因受雇在中國境內(nèi)提供勞務(wù)的所得B、許可特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得C、轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)的不動產(chǎn)而取得的所得D、將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用取得的所得【正確答案】：ABCD解析：

除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：<1>因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；<2>將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；<3>許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；<4>轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得；<5>從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。12.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員義務(wù)的表述中，正確的有<>。A、對執(zhí)行代理記賬業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密B、拒絕委托人提供不實會計資料的要求C、對委托人提出的有關(guān)會計處理相關(guān)問題予以解釋D、拒絕委托人作出不當(dāng)會計處理的要求【正確答案】：ABCD13.下列企業(yè)直接排放的污染物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有<>。A、大氣污染物B、水污染物C、固體廢物D、噪聲【正確答案】：ABCD解析：

環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍是《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》所附《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等應(yīng)稅污染物。14.下列各項中，屬于基本養(yǎng)老金組成部分的有<>。A、用人單位繳費(fèi)B、政府補(bǔ)貼C、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金D、個人繳費(fèi)【正確答案】：ABD解析：

基本養(yǎng)老保險金由用人單位和個人繳費(fèi)以及政府補(bǔ)貼組成。15.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列屬于從工傷保險基金支付的有<>。A、生活不能自理的工傷職工在停工留薪期需要護(hù)理的費(fèi)用B、輔助器具裝配費(fèi)C、康復(fù)性治療費(fèi)D、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)、交通食宿費(fèi)【正確答案】：BCD解析：

停工留薪期，是指職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的期間。在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。另外，生活不能自理的工傷職工在停工留薪期需要護(hù)理的，由所在單位負(fù)責(zé)。16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有<>。A、個人取得上市公司股息所得B、個人取得的保險賠款C、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金D、被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款【正確答案】：BCD解析：

根據(jù)規(guī)定，個人取得上市公司股息所得按利息、股息、紅利所得征稅；持股期限在1個月以內(nèi)<含1個月>的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年<含1年>的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額。17.下列情形中，造成勞動仲裁時效中斷的有<>。A、當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利B、當(dāng)事人一方向有關(guān)部門請求權(quán)利救濟(jì)C、對方當(dāng)事人同意履行義務(wù)D、出現(xiàn)不可抗力【正確答案】：ABC解析：

選項D屬于仲裁時效中止的情形。18.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位既不得適用無過失性辭退或經(jīng)濟(jì)性裁員解除勞動合同的情形解除勞動合同，也不得終止勞動合同的有<>。A、女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期B、在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年C、患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)D、在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動能力【正確答案】：ABCD解析：

勞動者有下列情形之一的，用人單位既不得適用無過失性辭退或經(jīng)濟(jì)性裁員解除勞動合同的情形解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情形消失時終止：<1>從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病患者在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的；<2>在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動能力的；<3>患病或非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的；<4>女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的；<5>在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的；<6>法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的有<>。A、單位卡B、一般存款賬戶C、預(yù)算單位零余額賬戶D、臨時存款賬戶【正確答案】：CD解析：

選項A，單位卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支，并一律不得支取現(xiàn)金；選項B，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取；選項C，預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；選項D，臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理。20.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于勞動合同必備條款的有<>。A、勞動報酬B、社會保險C、勞動合同期限D(zhuǎn)、試用期【正確答案】：ABC解析：

勞動合同應(yīng)當(dāng)具備以下條款：<1>用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人；<2>勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼；<3>勞動合同期限；<4>工作內(nèi)容和工作地點；<5>工作時間和休息、休假；<6>勞動報酬；<7>社會保險；<8>勞動保護(hù)、勞動條件和職業(yè)危害防護(hù)；<9>法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入勞動合同的其他事項。21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生逃稅行為時，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的權(quán)力有<>。A、追繳稅款B、加收滯納金C、處以罰款D、處以罰金【正確答案】：ABC解析：

根據(jù)規(guī)定，對于偷稅<逃稅>行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法追繳稅款和滯納金，并處以相應(yīng)的罰款。但是罰金屬于刑事責(zé)任，由國家審判機(jī)關(guān)作出，不能由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處罰。22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有<>。A、郵政代理服務(wù)B、工程勘察勘探服務(wù)C、電路設(shè)計及測試服務(wù)D、打撈救助服務(wù)【正確答案】：ABCD解析：

本題四個選項均屬于增值稅征稅范圍。23.下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有<>。A、將貨物交付他人代銷，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天B、采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天C、采用分期收款結(jié)算方式的，為收到首期貨款的當(dāng)天D、視同銷售貨物，為貨物移送的當(dāng)天【正確答案】：ABD解析：

采用賒銷、分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。24.在我國，下列可以作為法律關(guān)系客體的有<>。A、陽光B、貨幣C、天然氣D、商標(biāo)【正確答案】：BCD解析：

法律關(guān)系的客體包括物、人格人身、智力成果、信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)、行為。選項A不為人類所控制，所以不屬于法律關(guān)系的客體；選項BC屬于法律關(guān)系客體中的物；選項D屬于法律關(guān)系客體中的智力成果。25.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，有權(quán)依法對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢查的有<>。A、財政部門B、審計部門C、商業(yè)銀行D、保險監(jiān)管部門【正確答案】：ABD解析：

除財政部門外，審計、稅務(wù)、銀行監(jiān)管、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，可以對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢查。26.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有<>。A、涂料B、高檔手機(jī)C、汽車輪胎D、汽油【正確答案】：BC解析：

選項BC，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍；選項D，按照“成品油”類征收消費(fèi)稅。27.2018年1月16日甲公司向乙公司開具一張出票后6個月到期的商業(yè)匯票用于支付貨款。1月25日，乙公司將該票據(jù)背書給丙公司，并注明“不得轉(zhuǎn)讓”，丙公司收到票據(jù)后便背書給丁公司用于結(jié)算貨款。1月31日，丁公司向甲公司提示承兌，遭到拒絕。假定不考慮其他因素，則下列表述中，正確的有<>。A、丁公司可以向甲公司、乙公司和丙公司進(jìn)行追索B、丁公司向甲公司行使追索權(quán)的有效期截至2020年7月16日C、丁公司向丙公司行使追索權(quán)的內(nèi)容包括票面金額、利息、拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用D、若1月31日丙公司對丁公司進(jìn)行清償，則丙公司對乙公司的再追索權(quán)的有效期截至2018年4月30日【正確答案】：BCD解析：

因乙公司將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，所以丁公司不能向乙公司進(jìn)行追索，選項A錯誤。28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于利息費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)表述正確的有<>。A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除B、金融企業(yè)之間的同業(yè)拆借利息支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除C、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實扣除D、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除【正確答案】：ABD解析：

非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除。29.下列各項中，屬于勞動合同訂立原則的有<>。A、公平原則B、平等自愿原則C、協(xié)商一致原則D、誠實信用原則【正確答案】：ABCD解析：

勞動合同訂立的原則包括：<1>合法原則；<2>公平原則；<3>平等自愿原則；<4>協(xié)商一致原則；<5>誠實信用原則。30.下列納稅人行為中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)確定其為失信主體的有<>。A、某企業(yè)以假報出口方式騙取國家出口退稅款B、某納稅人以暴力方法拒不繳納稅款的C、某企業(yè)虛開增值稅普通發(fā)票金額20萬元D、某人逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳個稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)失聯(lián)【正確答案】：ABD解析：

虛開普通發(fā)票100份以上或者金額400萬元以上的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)確定其為失信主體。31.羅某是一自由職業(yè)者，在多家單位擔(dān)任兼職會計人員，則其可以自行繳納的保險有<>。A、基本養(yǎng)老保險B、基本醫(yī)療保險C、工傷保險D、失業(yè)保險【正確答案】：AB解析：

靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險，由個人繳納保險費(fèi)。32.在單位中，能夠作為會計關(guān)系的主體的有<>。A、單位負(fù)責(zé)人B、會計機(jī)構(gòu)C、會計人員D、與會計工作相關(guān)的具體事務(wù)【正確答案】：BC解析：

會計關(guān)系的主體為會計機(jī)構(gòu)和會計人員，客體為與會計工作相關(guān)的具體事務(wù)。33.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，基本養(yǎng)老保險制度體系的構(gòu)成包括<>。A、職工基本養(yǎng)老保險制度B、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度C、城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度D、公務(wù)員基本養(yǎng)老保險制度【正確答案】：ABC解析：

城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度和職工基本養(yǎng)老保險制度、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度共同構(gòu)成基本養(yǎng)老保險制度體系。34.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠?lt;>。A、勞動者因用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)解除勞動合同的B、3年期勞動合同期滿，用人單位不再與勞動者續(xù)簽C、勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的D、勞動者在試用期間提前3日通知用人單位解除勞動合同的【正確答案】：AB解析：

選項A，用人單位過錯在先，應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；選項B，勞動者被動終止勞動合同，用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；選項C，勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的，勞動合同終止，這種情況下用人單位無須向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；選項D，試用期間辭退，用人單位無須支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。35.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計報表的有<>。A、資產(chǎn)負(fù)債表B、利潤表C、現(xiàn)金流量表D、所有者權(quán)益變動表【正確答案】：ABCD36.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，正確的有<>。A、非全日制用工小時計酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低