2022年中級經(jīng)濟師《財政稅收》試題真題及答案

2022年中級經(jīng)濟師《財政稅收》試題真題及答案[單選題]1.應負擔的稅款轉(zhuǎn)嫁給最終消費者的轉(zhuǎn)嫁形式是()。A.后轉(zhuǎn)B.前轉(zhuǎn)C.旁轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)正確答案：B參考解析：前轉(zhuǎn)亦稱“順轉(zhuǎn)”,是指納稅人在（江南博哥）進行貨物或勞務交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務的購買者或最終消費者負擔的形式。[單選題]2.下列不屬于我國政府全口徑預算體系是()。A.社會保障基金預算B.一般公共預算C.政府性基金預算D.國有資本經(jīng)營預算正確答案：A參考解析：全口徑預算體系包括一般公共預算.政府性基金預算.國有資本經(jīng)營預算.社會保險基金預算。社會保障不等于社會保險，社會保障包括社會保險.社會救助.社會福利.社會優(yōu)撫。[單選題]3.某企業(yè)納稅信用評價指標得分為80分，該企業(yè)的納稅信用等級為()。A.A級B.B級C.C級D.D級正確答案：B參考解析：納稅信用級別設A.B.C.D四級。A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的;B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的;C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的;D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。[單選題]4.擴大水資源改革試點不包括下列哪個城市()。A.北京B.天津C.河南D.重慶正確答案：D參考解析：自2017年12月1日起,在北京.天津.山西.內(nèi)蒙古.山東.河南.四川.陜西.寧夏9個省(自治區(qū)﹑直轄市)擴大水資源稅改革試點,采取水資源費改稅方式,將地表水和地下水納入征稅范圍,實行從量計征。[單選題]5.記錄納稅人當月已繳納的應交增值稅額的是()A.已交稅金B(yǎng).銷項稅額C.未交增值稅D.預交增值稅正確答案：A參考解析：\"已交稅金\"專欄，記錄納稅人當月已交納的應交增值稅額?！颁N項稅額”專欄，記錄納稅人銷售貨物.加工修理修配勞務.服務.無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額?！拔唇辉鲋刀悺泵骷毧颇?核算納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當月應交未交.多交或預繳的增值稅額,以及當月交納以前期間未交的增值稅額。“預交增值稅”明細科目,核算納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn).提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務.提供建筑服務.采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額。[單選題]6.中央與地方之間稅收收入劃分形式不包括()A.分割稅額B.分割稅種C.分割稅率D.分割稅權(quán)正確答案：D參考解析：中央與地方之間進行稅收收入劃分,也被稱為稅收分割,它有多種方式,具體地說,主要包括分割稅額.分割稅率.分割稅種.分割稅制和混合型五種類型。[單選題]7.下列各項中應該采取高價政策的是()。A.繁華地段的機動車停車費B.義務教育C.高等教育D.醫(yī)療正確答案：A參考解析：高價政策,主要適用于從全社會利益來看必須限制使用的公共勞務。實行高價政策既可以達到有效限制使用的目的,又可以帶來較多的財政收入,如繁華地段的機動車停車費。[單選題]8.減半征收屬于()方式。A.稅額式減免B.稅基式減免C.違章處理D.罰款正確答案：A參考解析：稅額式減免是通過直接減少應納稅額的方式實現(xiàn)的減稅免稅,具體包括全部免征.減半征收.核定減免率以及另定減征稅額等。[單選題]9.一般公共預算執(zhí)行中出現(xiàn)超收收入，在沖減財政赤字或化解債務后，用于()A.財政資金B(yǎng).補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金C.政府債務收入D.轉(zhuǎn)移支出正確答案：B參考解析：對于一般公共預算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入,在沖減赤字或化解債務后用于補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。[單選題]10.關于財政投融資制度的說法，錯誤的是()。A.財政投融資不同于無償撥款B.財政投融資是一種政策性投融資C.財政投融資不同于商業(yè)性投融資D.財政投融資的資金主要來源于商業(yè)銀行的貸款正確答案：D參考解析：財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。一般來說，政策性銀行的資本金主要應由政府預算投資形成。[單選題]11.社會救助制度的基本特征是()。A.維持家庭成員基本生活水平B.提高福利待遇C.安置復員退伍軍人D.維持最低生活水平正確答案：D參考解析：維持最低水平的基本生活是社會救助制度的基本特征。[單選題]12.某企業(yè)2021年度銷售收入額為1000萬元，投資收益為300萬元，實現(xiàn)的利潤總額為300萬元，繳納的企業(yè)所得稅為25萬元，該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收負擔率為()。A.8.33%B.2.5%C.1.92%D.30%正確答案：A參考解析：企業(yè)所得稅稅收負擔率=企業(yè)在一定時期實際繳納的所得稅稅額÷同期實現(xiàn)利潤總額×100%=25/300*100%=8.33%[單選題]13.下列各項中不屬于視同銷售的是()。A.將購進的貨物無償贈送給他人B.將購進的貨物用于職工食堂C.將購進的貨物分配給股東D.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利正確答案：B參考解析：將購進的貨物用于職工食堂，不屬于視同銷售行為，不確認收入。[單選題]14.某企業(yè)為一般納稅人，2022年4月從農(nóng)民手中購入5萬元蘋果，用于生產(chǎn)蘋果醋，支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，標注的金額為0.6萬元，銷售蘋果醋取得不含稅收入12萬元，該企業(yè)4月應繳納的增值稅為()萬元。A.1.006B.1.056C.0.856D.1.06正確答案：A參考解析：購入農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，其進項稅可以按10%計算扣除。進項稅=5*10%+0.6*9%=0.554（萬元），該企業(yè)4月應繳納的增值稅=12*13%-0.554=1.006（萬元）[單選題]15.關于關稅制度的說法，錯誤的是()。A.CIF是成本加運費.保險費的價格的簡稱，又稱到岸價格B.CFR是到岸價格的簡稱C.在人民幣50元以下的一票貨物免征關稅D.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣免征關稅正確答案：B參考解析：CFR，“成本加運費”的價格術(shù)語的簡稱,又稱“離岸加運費價格”。因此選項B錯誤。[單選題]16.制造業(yè)企業(yè)在開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)，自2021年1月1日后，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的()在稅前加計扣除。A.75%B.90%C.60%D.100%正確答案：D參考解析：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2023年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的75%(2021年1月1日后,制造業(yè)為100%)在稅前加計扣除。[單選題]17.李某工資薪金總額為20000元，按照超額累進稅率計算的應交個人稅為2000元，速算扣除數(shù)為600元，按照全額累進稅率計算的個人所得稅是()元。A.2000B.2600C.600D.20000正確答案：B參考解析：按照全額累進稅率計算的個人所得稅=按照超額累進稅率計算的個人所得稅+速算扣除數(shù)=2000+600=2600（元）。[單選題]18.下列各項中，應計算繳納環(huán)境保護稅的是()萬元。A.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放符合規(guī)定標準的應稅水污染物B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)非規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物C.機動車等流動污染源排放應稅污染物的D.納稅人排放應稅水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的正確答案：D參考解析：納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的,減按75%征收環(huán)境保護稅。納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的,減按50%征收環(huán)境保護稅。[單選題]19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關的下列具體行政行為不服時，應當先向復議機關申請行政復議的有()。A.加收滯納金B(yǎng).發(fā)票管理行為C.停止出口退稅權(quán)D.代開發(fā)票正確答案：A參考解析：申請人對復議范圍中征稅行為不服的,應當先向行政復議機關申請行政復議。選項A屬于復議范圍中征稅行為。[單選題]20.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月將自產(chǎn)的商品用于職工福利，已知原材料成本為1000元，該商品對外不含稅售價為2000元，該企業(yè)正確的會計處理為()。A.借:應付職工薪酬2260??貸:庫存商品2260B.借:應付職工薪酬1260??貸庫存商品1000??應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)260C.借:應付職工薪酬2260??貸:庫存商品2000??應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)260D.借:管理費用1130??貸:庫存商品1000??應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)130正確答案：B參考解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利,資產(chǎn)權(quán)屬未發(fā)生改變,除按對外售價計算繳納增值稅外,不用計算銷售收入及所得稅。正確的賬務處理如下:借:應付職工薪酬1260??貸:庫存商品1000????應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)260[單選題]21.根據(jù)《中華人民共和國預算法》規(guī)定，各級政府.部門違反本法規(guī)定舉借債務或者為他人債務提供擔保，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員給予()處分。A.撤職.開除B.罰款C.降職D.承擔刑事責任正確答案：A參考解析：《預算法》第九十四條規(guī)定,各級政府.各部門.各單位違反本法規(guī)定舉借債務或者為他人債務提供擔保,對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員給予撤職.開除的處分。[單選題]22.在政治經(jīng)濟的非正常時期有利于資金使用效率的提高的辦法是()。A.統(tǒng)收統(tǒng)支B.收入分類分成C.總成分成D.定額上繳正確答案：A參考解析：統(tǒng)收統(tǒng)支在政治經(jīng)濟的非正常時期有利于資金使用效率的提高,但因為財權(quán).財力高度集中,所以不利于調(diào)動地方的積極性。[單選題]23.多數(shù)西方國家按照稅種進行劃分的方法，劃定中央稅和地方稅之外，還設置了()。A.共享稅B.個人所得稅C.企業(yè)所得稅D.附加稅正確答案：A參考解析：多數(shù)西方國家都實行按照稅種劃分的辦法。按稅種劃分還有完全形式和不完全形式的區(qū)別。其中,不完全形式是指除劃定中央稅和地方稅之外還設置共享稅。[單選題]24.為了做好宏觀調(diào)控工作，我國從2011年起開始實行()。A.積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策B.穩(wěn)健的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策C.積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策D.適度從緊的財政政策和適度從緊的貨幣政策正確答案：A參考解析：由于國內(nèi)問題和國際問題相互影響,長期問題和短期問題相互交織,體制性矛盾和結(jié)構(gòu)性問題相互疊加,造成我國經(jīng)濟在“十二五”之初面臨極其復雜的形勢,這對做好宏觀調(diào)控工作提出了更高的要求。為此,我國從2011年起開始實行積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。[單選題]25.在市場經(jīng)濟條件下，市場在資源配置中起()作用。A.決定性B.重要性C.主導D.推進性正確答案：A參考解析：在市場經(jīng)濟條件下，市場在資源配置中起決定性作用。[單選題]26.政府組織公共生產(chǎn)的目的不包括()。A.提供公共物品B.有效調(diào)節(jié)市場供求C.保持經(jīng)濟穩(wěn)定D.提高企業(yè)的收益正確答案：D參考解析：政府組織公共生產(chǎn)，不僅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效調(diào)節(jié)市場供求和保持經(jīng)濟穩(wěn)定的目的。[單選題]27.下列關于財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用說法錯誤的是()。A.發(fā)揮財政的“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用，采取比例稅制B.內(nèi)在穩(wěn)定器是指財政收支制度設計具有對經(jīng)濟總量自動調(diào)節(jié)的功能C.內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的最大特點就是無需借助外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)節(jié)的效果D.內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)為財政收入和財政支出兩方面的制度正確答案：A參考解析：內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)為財政收入和財政支出兩方面的制度。在財政收入方面主要是實行累進所得稅制，而不是比例稅制，因此選項A說法錯誤。[單選題]28.下列支出中屬于政府剛性較強的支出的是()。A.公債利息支出B.經(jīng)濟建設支出C.流動資金支出D.基本建設支出正確答案：A參考解析：剛性很強的財政支出一般包括兩類：一類是國家法律.法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最保收入保障和社會保障，如失業(yè)救濟.養(yǎng)老金.職工生活補貼等；另一類是政府遺留義務和以前年度設置的固定支出項目，如債務利息支出（選項A）.對地方政府的補貼等。[單選題]29.目前我們在衡量財政支出的規(guī)模時，主要用的指標是()。A.財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重B.財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重C.財政收入占國民收入的比重D.財政支出占國民收入的比重正確答案：B參考解析：我們在衡量財政支出的規(guī)模時，用財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來衡量。[單選題]30.馬斯格雷夫提出的經(jīng)濟發(fā)展階段論的觀點是()。A.政府活動不斷擴張導致公共支出不斷增長B.導致公共收入增長的有內(nèi)在因素和外在因素C.公共支出和公共收入總是同步增長的D.公共支出在經(jīng)濟從早期階段發(fā)展到成熟階段的過程中不斷變化正確答案：D參考解析：選項A屬于瓦格納-政府活動擴張法則的觀點；選項B說法錯誤，皮考克和魏斯曼-公共收入增長導致論認為導致公共支出增長的有內(nèi)在因素和外在因素；選項C屬于皮考克和魏斯曼-公共收入增長導致論的觀點。[單選題]31.按照現(xiàn)行統(tǒng)計體系，國家財政性教育經(jīng)費不包括()。A.公共財政預算安排的教育經(jīng)費B.土地出讓收益計提的教育基金C.校辦產(chǎn)業(yè)提供的教育經(jīng)費D.國際社會捐贈的教育經(jīng)費正確答案：D參考解析：國家財政性教育經(jīng)費包括三部分：一是公共財政預算安排的教育經(jīng)費（選項A），是國家財政性教育經(jīng)費的主體；二是政府性基金預算安排的教育經(jīng)費，包括地方教育附加和土地出讓收益計提的教育基金（選項B）；三是企業(yè)辦學.校辦產(chǎn)業(yè)等其他財政性教育經(jīng)費（選項C）。[單選題]32.下列關于財政補貼的說法，錯誤的是()。A.財政補貼的主體是國家B.財政補貼的目的是為了貫徹一定的政策，滿足某種特定的需要，實現(xiàn)特定的政治.經(jīng)濟和社會目標C.財政補貼是通過財政資金有償進行的D.財政補貼是一種社會財富再分配正確答案：C參考解析：財政補貼是國家為了實現(xiàn)特定的政治.經(jīng)濟和社會目標,將一部分財政資金無償補助給企業(yè)和居民的一種再分配形式（選項C說法錯誤）。在這種分配形式中，補貼的主體是國家（選項A說法正確）;補貼的對象是企業(yè)和居民;補貼的目的是為了貫徹一定的政策,滿足某種特定的需要,實現(xiàn)特定的政治.經(jīng)濟和社會目標（選項B說法正確）;補貼的性質(zhì)是通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配（選項D說法正確）。[單選題]33.下列關于稅收制度的構(gòu)成要素的說法中錯誤的是()。A.征稅對象規(guī)定了每一種稅的征稅界限，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志B.征稅對象可以從質(zhì)和量兩方面進行劃分C.稅率是稅收制度中最活躍.最有力的因素D.納稅人就是代扣代繳義務人正確答案：D參考解析：納稅人也稱納稅義務人或納稅主體，是指稅法規(guī)定直接負有納稅義務的單位和個人，它規(guī)定了稅款的直接承擔者。代扣代繳義務人，是指按照稅法的規(guī)定負有代扣代繳義務的單位和個人。[單選題]34.某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售零部件取得不含稅收入200萬元，當月收取包裝物押金2.16萬元，約定兩個月后返還，當月逾期未退回的包裝物押金為3萬元，該企業(yè)4月應繳納增值稅()萬元。A.26.35B.26C.26.59D.26.39正確答案：A參考解析：該企業(yè)4月應繳納增值稅=200×13%+3÷（1+13%）×13%=26.35（萬元）。[單選題]35.下列選項中說法正確的是()。A.金融機構(gòu)開展貼現(xiàn).轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務，以其實際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務銷售額計算繳納增值稅B.經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算繳納增值稅C.納稅人提供旅游服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算繳納增值稅D.航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算繳納增值稅正確答案：A參考解析：選項B說法錯誤：經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額計算繳納增值稅；選項C說法錯誤：納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費.餐飲費.交通費.簽證費.門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額計算繳納增值稅；選項D說法錯誤：航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個人的境外航段機票結(jié)算款和相關費用后的余額為銷售額計算繳納增值稅。[單選題]36.某金店為增值稅一般納稅人，2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額()萬元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88正確答案：C參考解析：金銀首飾以舊換新應以銷售方實際收取的不含增值稅價款征收增值稅，該金店當月增值稅銷項稅額=20÷（1+13%）×13%=2.30（萬元）。[單選題]37.2022年1月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛乘用車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價款1120萬元；1輛直接銷售給消費者，不含稅售價180萬元；其余待售。已知該乘用車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為12%，該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納消費稅()萬元。A.268B.286C.156D.174正確答案：D參考解析：超豪華小汽車在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%。國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，超豪華小汽車征收范圍為每輛零售價格130萬元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車。該企業(yè)應繳納消費稅=1120×12%+180×（12%+10%）=174（萬元）。[單選題]38.消費稅應稅消費品生產(chǎn)企業(yè)收取的下列款項，不應計入消費稅計稅依據(jù)的是()。A.購買方延期付款支付的利息B.隨同高檔手表銷售收取的包裝盒費用C.銷售白酒收取的包裝物押金D.運輸發(fā)票開給購買方收回的代墊運費正確答案：D參考解析：應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用。所謂價外費用是指：價外向購買方收取的手續(xù)費.補貼.基金.集資費.返還利潤.獎勵費.違約金.滯納金.延期付款利息.賠償金.代收款項.代墊款項.包裝費.包裝物租金.儲備費.優(yōu)質(zhì)費.運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。但同時符合以下條件的代墊運輸費用不包括在內(nèi)：①承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；②納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。[單選題]39.企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，應同時繳納增值稅和消費稅的是()。A.食品加工廠將自產(chǎn)啤酒用于生產(chǎn)熟食制品B.百貨公司零售金基首飾C.連鎖超市零售卷煙D.4S店銷售大型商用客車正確答案：B參考解析：選項A：自產(chǎn)應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品，移送環(huán)節(jié)繳納消費稅但不繳納增值稅。選項C：卷煙的消費稅在生產(chǎn)（進口）和批發(fā)環(huán)節(jié)征收，零售不屬于消費稅的納稅環(huán)節(jié)，只用繳納增值稅。選項D：大型商用客車不屬于消費稅應稅消費品，只繳納增值稅。[單選題]40.下列選項中屬于不征稅收入的是()。A.國債利息收入B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.地方政府債券利息收入D.權(quán)益性投資收益正確答案：B參考解析：收入總額中的下列收入為不征稅收入：①財政撥款；②依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費；③依法收取并納入財政管理的政府性基金；④國務院規(guī)定的專項用途財政性資金。選項A.選項C屬于免稅收入。選項D屬于應稅收入。[單選題]41.企業(yè)應當自清算結(jié)束之日起()日內(nèi)，向主管稅務機關報送“中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表”及其附表和相關材料，完成清算所得稅申報，結(jié)清稅款。A.10B.15C.30D.60正確答案：B參考解析：企業(yè)應當自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關報送“中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表”及其附表和相關材料，完成清算所得稅申報，結(jié)清稅款。[單選題]42.個人取得的下列收入中，應征收個人所得稅的是()。A.個人取得的保險賠款B.職工繳納的企業(yè)年金C.個人投保的商業(yè)意外保險D.個人購買體育彩票取得的中獎收入8000元正確答案：C參考解析：選項A：保險賠款免征個人所得稅；選項B：個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金.職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險.稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務院規(guī)定可以扣除的其他項目，可以在計算個人所得稅應納稅所得額時扣除。選項D：個人購買社會福利有獎募捐獎券.體育彩票,一次中獎在1萬元以下(含1萬元)的收入，免征個人所得稅。[單選題]43.交換價值相等的房屋，契稅的處理是()。A.正常征收B.減半征收C.免征D.減按30%征收正確答案：C參考解析：房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)；其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。[單選題]44.車船稅中船舶的具體稅額由()確定。A.省.自治區(qū).直轄市人民政府B.國家稅務總局C.海關總署D.國務院正確答案：D參考解析：車輛的具體適用稅額由省.自治區(qū).直轄市人民政府依照“車船稅稅目稅額表”規(guī)定的稅額幅度和國務院的規(guī)定確定。船舶的具體適用稅額由國務院在“車船稅稅目稅額表”規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確定。[單選題]45.申請人在知道稅務機關作出行政行為之日起()日內(nèi)提出行政復議。A.30B.45C.60D.90正確答案：C參考解析：申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。因不可抗力或者被申請人設置障礙等原因耽誤法定申請期限的，申請期限的計算應當扣除被耽誤時間。[單選題]46.在檢查某企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)上年度將一筆營業(yè)外收入計入“資本公積”科目，已進行年度決算，該企業(yè)應調(diào)整的會計科目是()。A.本年利潤B.以前年度損益調(diào)整C.凈利潤D.利潤分配正確答案：B參考解析：對于影響本年度的所得可以直接調(diào)整“本年利潤”賬戶，而對于影響上年度的所得可以直接調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”賬戶。[單選題]47.某服裝廠系增值稅一般納稅人，2019年5月1日采取分期收款方式銷售一批服裝，服裝已經(jīng)交付，合同約定貨款分別于2020年5月1日.2021年5月1日兩次等額支付，2019年5月1日該企業(yè)賬務處理正確的是()。A.借：長期應收款貸：主營業(yè)務收入未實現(xiàn)融資收益應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額B.借：長期應收款貸：主營業(yè)務收入未確認融資費用應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）C.借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入未實現(xiàn)融資收益應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）D.借：長期應收款貸：未確認融資費用應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）正確答案：A參考解析：企業(yè)銷售商品采取分期收款結(jié)算方式時，如分期收款發(fā)出商品，即商品已經(jīng)交付，貨款分期收回。延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，其實質(zhì)是企業(yè)向購貨方提供免息的信貸，企業(yè)應按照應收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定收入金額。正確的賬務處理：（1）交付商品時：借：長期應收款貸：主營業(yè)務收入未實現(xiàn)融資收益應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品（2）按合同約定收到貨款時：借：銀行存款貸：長期應收款借：未實現(xiàn)融資收益貸：財務費用借：應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）[單選題]48.下列關于我國現(xiàn)行地方債管理制度的說法錯誤的是()。A.在特定情況下，允許地方政府發(fā)行債券B.地方政府舉借的債務只能用于資本性的公益支出C.地方政府舉借的債務只能用于經(jīng)常性的公益支出D.地方政府舉借債務的規(guī)模，由國務院報全國人民代表大會或者全國人民代表大會常務委員會批準正確答案：C參考解析：地方政府舉借的債務應當有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。[單選題]49.各國十分關注顯性債務的原因不包括()。A.直接顯性債務主要是公債，是遵循嚴格的法律程序行事，即通過國家預算加以安排B.直接顯性債務受立法機構(gòu)的審批和監(jiān)督，具有明確的剛性.透明性和法制性特征C.直接顯性債務的規(guī)模決定直接隱性債務的規(guī)模D.對到期的直接顯性債務，政府必須履行還本付息的義務，否則政府誠信將受損正確答案：C參考解析：從實踐來看，各國政府都十分關注直接顯性債務，而往往忽視直接隱性債務和或有債務。因為直接顯性債務主要是公債，是遵循嚴格的法律程序行事，即通過國家預算加以安排（選項A），受立法機構(gòu)的審批和監(jiān)督，具有明確的剛性.透明性和法制性特征（選項B）。對到期的直接顯性債務，政府必須履行還本付息的義務，否則政府誠信將受損（選項D）。[單選題]50.下列關于預算決策依據(jù)的特征及決策程序的法定性含義的說法，錯誤的是()。A.預算決策依據(jù)與預測結(jié)論的不確定性需要法定決策程序保證B.預算方案編制.審議的通過和調(diào)整必須遵循法定的程序C.預算決策的依據(jù)需要遵循按照法定程序做出相關解釋D.預算決策所依據(jù)的法規(guī).標準和原則需要依據(jù)法定程序制定正確答案：B參考解析：預算決策依據(jù)的特征及決策程序的法定性有三層含義：①預算決策依據(jù)與預測結(jié)論的不確定性需要法定決策程序保證（選項A說法正確）；②預算決策所依據(jù)的法規(guī).標準和原則需要依據(jù)法定程序制定（選項D說法正確）；③預算決策的依據(jù)需要遵循按照法定程序做出相關解釋（選項C說法正確）。[單選題]51.從廣義上說，稅收分成屬于()。A.縱向轉(zhuǎn)移支付B.橫向轉(zhuǎn)移支付C.混合轉(zhuǎn)移支付D.均等化轉(zhuǎn)移支付正確答案：A參考解析：從廣義上說，共享稅或稅收分成也屬于縱向轉(zhuǎn)移支付。[單選題]52.下列選項中屬于自動穩(wěn)定的財政政策的是()。A.財政轉(zhuǎn)移支付制度B.緊縮性財政政策C.擴張性財政政策D.中性財政政策正確答案：A參考解析：自動穩(wěn)定的財政政策主要是累進稅制度和轉(zhuǎn)移支付制度，它們被稱為“自動穩(wěn)定器”或“內(nèi)在穩(wěn)定器”。[單選題]53.財政政策的()是指財政政策在發(fā)揮作用的過程中，各政策工具通過某種媒介體相互作用形成的一個有機聯(lián)系的整體。A.傳導機制B.效應C.工具D.目標正確答案：A參考解析：財政政策的傳導機制是指財政政策在發(fā)揮作用的過程中，各政策工具通過某種媒介體相互作用形成的一個有機聯(lián)系的整體。[單選題]54.下列貨幣政策工具中屬于間接信用指導工具的是()。A.消費者信用控制B.中央銀行窗口指導C.不動產(chǎn)信用控制D.法定存款準備金率正確答案：B參考解析：間接信用指導是指中央銀行通過道義勸告.窗口指導等辦法間接影響商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造。[多選題]1.現(xiàn)代財政稅收原則包括()。A.充裕原則B.彈性原則C.便利原則D.節(jié)約原則E.配置原則正確答案：ABCD參考解析：現(xiàn)代財政稅收原則包括充裕原則.彈性原則.便利原則.節(jié)約原則。[多選題]2.下列各項中屬于我國政府直接顯性債務的有()。A.養(yǎng)老保險資金不足B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務C.欠發(fā)職工工資而形成的債務D.金融機構(gòu)不良資產(chǎn)E.國有企業(yè)彌補虧損正確答案：BC參考解析：我國政府的直接顯性債務中，除了公債以外還包括欠發(fā)職工工資而形成的債務.糧食收購和流通中的虧損掛賬.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務。[多選題]3.影響財政支出規(guī)模的宏觀因素的社會性因素主要包括()。A.人口B.就業(yè)C.醫(yī)療衛(wèi)生D.勞動E.投資建設正確答案：ABC參考解析：社會性因素,如人口.就業(yè).醫(yī)療衛(wèi)生.社會救濟.社會保障以及城鎮(zhèn)化等,都會在很大程度上影響財政支出規(guī)模。[多選題]4.社會優(yōu)撫主要包括()。A.撫恤金B(yǎng).優(yōu)待金C.安置復員退伍軍人D.福利設施E.福利待遇正確答案：ABC參考解析：社會優(yōu)撫是指政府對軍屬.烈屬.復員退伍軍人.殘疾軍人予以優(yōu)待撫恤的制度。在我國,社會優(yōu)撫的對象主要是烈軍屬.復員退伍軍人.殘疾軍人及其家屬;社會優(yōu)撫的內(nèi)容主要包括提供撫恤金.優(yōu)待金.補助金,興辦軍人療養(yǎng)院.光榮院.安置復員退伍軍人等。[多選題]5.通過調(diào)整國家預算收支之間的關系，起到調(diào)節(jié)社會供求總量平衡作用的手段包括()。A.當社會總需求大于社會總供給時，可以通過實行國家預算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié)B.當社會總需求大于社會總供給時，可以通過實行國家預算收入大于支出的赤字政策進行調(diào)節(jié)C.當社會總供給大于社會總需求時，可以通過實行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié)D.當社會總供給大于社會總需求時，可以通過實行國家預算支出大于收入的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié)E.當社會供求總量平衡時，國家預算應通過實行收支平衡的中性政策與之相對應正確答案：ACE參考解析：由于國家預算收入通常代表可供國家支配的商品物資量，是社會總供給的一個組成部分，而國家預算支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一個組成部分，因此，通過調(diào)整國家預算收支之間的關系，就可以起到調(diào)節(jié)社會供求總量平衡的作用。當社會總需求大于社會總供給時，可以通過實行國家預算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié)（選項A正確.選項B錯誤）；而當社會總供給大于社會總需求時，可以通過實行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié)（選項C正確.選項D錯誤）；當社會供求總量平衡時，國家預算應通過實行收支平衡的中性政策與之相對應（選項E正確）。[多選題]6.下列關于財政收入分配職能的說法中，正確的有()。A.我國財政收支活動參與國民收入的初次分配B.我國財政收支活動參與國民收入的再分配C.收入分配的核心問題是公平分配D.財政收入分配職能是指政府在進行財政分配活動的過程中，為了實現(xiàn)經(jīng)濟公平，而對市場經(jīng)濟形成的收入分配結(jié)構(gòu)進行調(diào)整的職能E.財政分配職能主要是通過調(diào)節(jié)經(jīng)濟主體的利潤水平和居民個人的收入水平來具體實現(xiàn)的正確答案：ABCE參考解析：選項D錯誤，財政收入分配職能是指政府在進行財政分配活動的過程中，為了實現(xiàn)社會公平（而不是經(jīng)濟公平），而對市場經(jīng)濟形成的收入分配結(jié)構(gòu)進行調(diào)整的職能。[多選題]7.下列選項中，屬于不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的有()。A.用于簡易計稅方法計稅項目.免征增值稅項目.集體福利或者個人消費的購進貨物.勞務.服務.無形資產(chǎn).不動產(chǎn)B.非正常損失的購進貨物C.非正常損失的在產(chǎn)品.產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）.加工修理修配勞務和交通運輸服務D.非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物.設計服務和建筑服務E.無償贈送給客戶的購進貨物正確答案：ABCD參考解析：將外購的貨物無償贈送給客戶屬于增值稅視同銷售的情形，應計算繳納增值稅，同時進項稅額符合條件的可以抵扣。[多選題]8.在計算企業(yè)所得稅時，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)有()。A.房屋.建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.與經(jīng)營活動有關的固定資產(chǎn)E.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地正確答案：ABCE參考解析：不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)：①房屋.建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)（選項A）；②以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)（選項B）；③以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)（選項C）；④已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；⑤與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)；⑥單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地（選項E）；⑦其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。[多選題]9.下列關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，正確的有()。A.城市維護建設稅的納稅人和教育費附加的繳納人是增值稅和消費稅的納稅人B.海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅.消費稅，不征收城市維護建設稅和教育費附加C.城市維護建設稅和教育費附加的征收依據(jù)包括納稅人違反增值稅法律制度繳納的罰款D.城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍和增值稅.消費稅一致E.對出口產(chǎn)品退還代征的增值稅.消費稅的，不退還已征的城市維護建設稅和教育費附加正確答案：ABDE參考解析：選項C錯誤，納稅人違反增值稅.消費稅有關稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據(jù)。[多選題]10.納稅擔保的范圍包括()。A.稅款B.滯納金C.質(zhì)押登記費D.拍賣費用E.罰款正確答案：ABCD參考解析：納稅擔保范圍包括稅款（選項A）.滯納金（選項B）和實現(xiàn)稅款.滯納金的費用。費用包括抵押.質(zhì)押登記費用（選項C），質(zhì)押保管費用，以及保管.拍賣（選項D）.變賣擔保財產(chǎn)等相關費用支出。[多選題]11.不影響信用評價的情形有哪些()。A.由于稅務機關原因造成納稅人未能及時履行納稅義務的B.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營期不足2年的C.由于不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的D.非主觀故意的計算公式運用錯誤造成少繳稅款的E.明顯的筆誤造成少繳稅款的正確答案：ACDE參考解析：納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評價：①由于稅務機關原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的（選項AC正確）；②非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的（選項DE正確）；③國家稅務總局認定的其他不影響納稅信用評價的情形。[多選題]12.下列屬于增值稅進項稅額抵扣憑證的是()。A.增值稅普通發(fā)票B.海關增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票E.增值稅專用發(fā)票正確答案：BCDE參考解析：增值稅嚴格實行憑發(fā)票進行抵扣的制度，如果企業(yè)未取得抵扣憑證，就不能計算進項稅額。可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的除了增值稅專用發(fā)票外，還包括海關開具的增值稅專用繳款書.代扣代繳稅款的完稅憑證.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及農(nóng)產(chǎn)品收購憑證等。[多選題]13.下列關于部門預算含義的說法，正確的有()。A.是總預算的基礎，由各預算部門編制B.以部門作為預算編制的基礎單元，財政預算從部門編起，從基層單位編起C.是國家財政的物質(zhì)基礎D.部門本身要有嚴格的資質(zhì)要求，限定那些與財政直接發(fā)生經(jīng)費領撥關系的一級預算單位為預算部門E.財政預算要落實到每一個具體部門，預算管理以部門為依托正確答案：ABDE參考解析：部門預算是編制政府預算的一種制度和方法，即由政府各部門依據(jù)國家有關法律法規(guī)及履行職能的需要編制，反映部門所有收入和支出情況的綜合財政計劃，它是政府各部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎。[多選題]14.下列關于發(fā)行公債引發(fā)的排擠效應的說法中正確的有()。A.政府通過提高公債利率來吸引企業(yè)認購公債進而減少投資是一種直接的排擠效應B.政府通過提高公債利率來吸引個人認購公債進而減少消費是一種間接的排擠效應C.政府發(fā)債，增加了貨幣需求，在貨幣供給一定的條件下，導致利率上升，從而減少企業(yè)的投資，是一種間接的排擠效應D.政府發(fā)債，增加了貨幣需求，在貨幣供給一定的條件下，導致利率上升，從而減少個人的消費，是一種直接的排擠效應E.政府通過行政攤派將公債分配給企業(yè)和個人認購，從而減少企業(yè)的投資和個人的消費是一種間接的排擠效應正確答案：AC參考解析：財政赤字產(chǎn)生排擠效應的實現(xiàn)機制在公債的不同發(fā)行方式下是有區(qū)別的。如果公債采用行政攤派的辦法發(fā)行，排擠效應是通過行政手段強制實現(xiàn)的。通常情況是，政府通過行政攤派將公債分配給企業(yè)和個人認購，從而減少企業(yè)的投資和個人的消費，出現(xiàn)排擠效應。如果公債是自愿認購，那么這種排擠效應就是以非強制的方式來實現(xiàn)的。具體有兩種途徑：一種途徑是直接實現(xiàn)，即政府有意識地通過提高公債利率或降低發(fā)行價格，來吸引企業(yè)或個人甚至商業(yè)銀行認購公債，進而減少投資和消費，這是一種直接的排擠效應（選項A說法正確）；另一種途徑是由于政府發(fā)債，增加了貨幣需求，在貨幣供給一定的條件下，導致利率上升，從而減少企業(yè)的投資和個人的消費，這是一種間接的排擠效應（選項C正確）。共享題干題根據(jù)以下材料，回答下列問題甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型(氣缸容量300毫升).B型(氣缸容量200毫升)兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來業(yè)務如下:(1)甲企業(yè)自行申報進口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元.包裝費2萬元，支付到達我國海關以前的裝卸費.運輸費.保險費8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關繳納稅金后，海關開具增值稅專用繳款書并放行。(2)甲企業(yè)當月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛，合同約定當月月末由購買方支付價稅合計金額113萬元，由于購買方資金緊張，僅支付了80萬元。當月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位。(3)甲企業(yè)當月銷售自產(chǎn)B型摩托車600輛，取得不含稅收入120萬元;支付運輸公司當月運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購進的倉庫出租，預收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。其他相關資料:①甲企業(yè)進口零件的關稅稅率為6%;②應稅摩托車適用10%的消費稅稅率。[不定項選擇題]1.甲企業(yè)進口摩托車零件應向海關繳納的稅費總額為()萬元。A.7.80B.17.914C.25.714D.30正確答案：C參考解析：應繳納的關稅=(120+2+8)*6%=7.8（萬元）應繳納的增值稅=(120+2+8+7.8)*13%=17.914（萬元）應向海關繳納的稅費總額=7.8+17.914=25.714（萬元）甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型(氣缸容量300毫升).B型(氣缸容量200毫升)兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來業(yè)務如下:(1)甲企業(yè)自行申報進口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元.包裝費2萬元，支付到達我國海關以前的裝卸費.運輸費.保險費8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關繳納稅金后，海關開具增值稅專用繳款書并放行。(2)甲企業(yè)當月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛，合同約定當月月末由購買方支付價稅合計金額113萬元，由于購買方資金緊張，僅支付了80萬元。當月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位。(3)甲企業(yè)當月銷售自產(chǎn)B型摩托車600輛，取得不含稅收入120萬元;支付運輸公司當月運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購進的倉庫出租，預收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。其他相關資料:①甲企業(yè)進口零件的關稅稅率為6%;②應稅摩托車適用10%的消費稅稅率。[不定項選擇題]2.甲企業(yè)業(yè)務(2)和業(yè)務(3)當月的增值稅銷項稅額為()萬元。A.25.03B.28.925C.15.6D.20正確答案：B參考解析：業(yè)務（2）當月的增值稅銷項稅額=113/(1+13%)/200*(200+5)*13%=13.325（萬元）業(yè)務（3）當月的增值稅銷項稅額=120*13%=15.6（萬元）合計=13.325+15.6=28.925（萬元）甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型(氣缸容量300毫升).B型(氣缸容量200毫升)兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來業(yè)務如下:(1)甲企業(yè)自行申報進口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元.包裝費2萬元，支付到達我國海關以前的裝卸費.運輸費.保險費8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關繳納稅金后，海關開具增值稅專用繳款書并放行。(2)甲企業(yè)當月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛，合同約定當月月末由購買方支付價稅合計金額113萬元，由于購買方資金緊張，僅支付了80萬元。當月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位。(3)甲企業(yè)當月銷售自產(chǎn)B型摩托車600輛，取得不含稅收入120萬元;支付運輸公司當月運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購進的倉庫出租，預收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。其他相關資料:①甲企業(yè)進口零件的關稅稅率為6%;②應稅摩托車適用10%的消費稅稅率。[不定項選擇題]3.甲企業(yè)業(yè)務(2)和業(yè)務(3)當月應納的消費稅為()萬元。A.15.25B.12C.22.25D.10.25正確答案：D參考解析：業(yè)務（2）當月的消費稅=113/(1+13%)/200*(200+5)*10%=10.25（萬元）業(yè)務（3）銷售自產(chǎn)的B型摩托車氣缸容量不足250毫升無需繳納消費稅。甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型(氣缸容量300毫升).B型(氣缸容量200毫升)兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來業(yè)務如下:(1)甲企業(yè)自行申報進口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元.包裝費2萬元，支付到達我國海關以前的裝卸費.運輸費.保險費8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關繳納稅金后，海關開具增值稅專用繳款書并放行。(2)甲企業(yè)當月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛，合同約定當月月末由購買方支付價稅合計金額113萬元，由于購買方資金緊張，僅支付了80萬元。當月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位。(3)甲企業(yè)當月銷售自產(chǎn)B型摩托車600輛，取得不含稅收入120萬元;支付運輸公司當月運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購進的倉庫出租，預收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。其他相關資料:①甲企業(yè)進口零件的關稅稅率為6%;②應稅摩托車適用10%的消費稅稅率。[不定項選擇題]4.甲企業(yè)業(yè)務(4)在縣城預繳的增值稅為()。A.2.4B.1.44C.4.32D.6.24正確答案：B參考解析：一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的.與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應按照3%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務機關進行納稅申報。因此甲企業(yè)業(yè)務(4)在縣城預繳的增值稅=48*3%=1.44（萬元）甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型(氣缸容量300毫升).B型(氣缸容量200毫升)兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來業(yè)務如下:(1)甲企業(yè)自行申報進口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元.包裝費2萬元，支付到達我國海關以前的裝卸費.運輸費.保險費8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關繳納稅金后，海關開具增值稅專用繳款書并放行。(2)甲企業(yè)當月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛，合同約定當月月末由購買方支付價稅合計金額113萬元，由于購買方資金緊張，僅支付了80萬元。當月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位。(3)甲企業(yè)當月銷售自產(chǎn)B型摩托車600輛，取得不含稅收入120萬元;支付運輸公司當月運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購進的倉庫出租，預收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。其他相關資料:①甲企業(yè)進口零件的關稅稅率為6%;②應稅摩托車適用10%的消費稅稅率。[不定項選擇題]5.甲企業(yè)位于縣城的城建稅稅率為()。A.5%B.7%C.1%D.3%正確答案：A參考解析：城建稅按納稅人所在地的不同,設置了三檔地區(qū)差別比例稅率。(1)納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%(2)納稅人所在地在縣城.鎮(zhèn)的,稅率為5%。(3)納稅人所在地不在市區(qū).縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%。某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年銷售收入3000萬元，利潤總額200萬元部分賬務處理如下:(1)管理費用支出為2000萬元，其中廣告費為950萬元;(2)向非金融企業(yè)借款500萬元，支付的利息為40萬元(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%),全部列入財務費用;(3)通過中國紅十字會向某貧困地區(qū)捐款20萬元，贊助支出10萬元;稅收罰款支出5萬元，稅收滯納金1萬元;(4)企業(yè)當年購置安全生產(chǎn)專用設備50萬元，購置完畢即投入使用。假設該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。[不定項選擇題]6.可以在稅前扣除的廣告費為()萬元。A.450B.900C.60D.90正確答案：B參考解析：2025年12月31日之前,對化妝品制造或銷售.醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。營業(yè)收入的30%=3000*30%=900（萬元），當年的實際發(fā)生額950萬元超過了扣除限額，因此只能按照扣除限額900萬元在稅前扣除。某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年銷售收入3000萬元，利潤總額200萬元部分賬務處理如下:(1)管理費用支出為2000萬元，其中廣告費為950萬元;(2)向非金融企業(yè)借款500萬元，支付的利息為40萬元(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%),全部列入財務費用;(3)通過中國紅十字會向某貧困地區(qū)捐款20萬元，贊助支出10萬元;稅收罰款支出5萬元，稅收滯納金1萬元;(4)企業(yè)當年購置安全生產(chǎn)專用設備50萬元，購置完畢即投入使用。假設該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。[不定項選擇題]7.可以在稅前扣除的公益性支出為()萬元。A.24B.40C.30D.20正確答案：D參考解析：企業(yè)當年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除?？梢栽诙惽翱鄢墓嫘韵揞~==200*12%=24（萬元），實際發(fā)生額小于可扣除的限額，因此按實際發(fā)生額20萬元在稅前扣除。某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年銷售收入3000萬元，利潤總額200萬元部分賬務處理如下:(1)管理費用支出為2000萬元，其中廣告費為950萬元;(2)向非金融企業(yè)借款500萬元，支付的利息為40萬元(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%),全部列入財務費用;(3)通過中國紅十字會向某貧困地區(qū)捐款20萬元，贊助支出10萬元;稅收罰款支出5萬元，稅收滯納金1萬元;(4)企業(yè)當年購置安全生產(chǎn)專用設備50萬元，購置完畢即投入使用。假設該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。[不定項選擇題]8.下列項目中不可以在稅前扣除的是()。A.贊助支出B.滯納金C.罰款D.手續(xù)費正確答案：ABC參考解析：贊助支出.稅收滯納金.罰金.罰款和被沒收財物的損失不可以在稅前扣除。某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年銷售收入3000萬元，利潤總額200萬元部分賬務處理如下:(1)管理費用支出為2000萬元，其中廣告費為950萬元;(2)向非金融企業(yè)借款500萬元，支付的