城市地下綜合管廊建設(shè)項目財務(wù)管理制度

城市地下綜合管廊建設(shè)項目財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度與國家的財務(wù)管理相適應(yīng)，主要建立財務(wù)管理制度有：財務(wù)審批辦法（總則、實施細則）；財務(wù)檢查辦法；資金管理辦法；票據(jù)管理辦法；資金安全管理辦法；會計檔案管理辦法；費用開支管理辦法（費用開支計劃、費用開支標準）；費用核算制度（費用開支管理要求、費用開支辦理程序、費用開支范圍和內(nèi)容、費用和其他開支的界限、成本費用核算原則）。目的為了加強規(guī)范PPP項目財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)、積極增收節(jié)支，提高項目公司的經(jīng)濟效益，加強資金使用管理，及時反映資金運用狀況；合理使用資金，明確資金管理部門和使用部門的責(zé)任；加速資金周轉(zhuǎn)，提高項目公司效益；保證資金安全運轉(zhuǎn)，清晰反映資金去向，明確責(zé)任，制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的，項目公司根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)財務(wù)制度，結(jié)合公司的具體情況，制定本制度。業(yè)務(wù)范圍組織制定公司會計規(guī)章制度，編制公司財務(wù)預(yù)算。對工程項目部財務(wù)管理工作進行監(jiān)督檢查。負責(zé)對項目部項目的運作提供可操作性強和具體的成本分析、資金籌集和資金使用方案。負責(zé)配合項目經(jīng)理進行公司資金調(diào)度和動作，保證資金按計劃收支運轉(zhuǎn)。負責(zé)項目部財務(wù)的日常管理，辦理現(xiàn)金和銀行存款的收支和結(jié)算。負責(zé)項目部財務(wù)印鑒的保管。負責(zé)原始憑證和記帳憑證的審核。編制項目部月度、季度和年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況報表及說明，并進行財務(wù)分析，正確核算經(jīng)營成果。基本職責(zé)會計人員崗位職責(zé)會計人員必須貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策和會計制度及法規(guī)，遵守公司的各項規(guī)章制度，遵守職業(yè)道德,任何涉及違反國家相關(guān)法律法規(guī)的，公司有責(zé)任將其移送司法機關(guān)法辦。會計人員要嚴格審核各項費用開支，建立和健全各項原始記錄，正確核算，如實反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動。為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)開展預(yù)測、決策分析提供準確的會計數(shù)據(jù)。會計人員必須執(zhí)行相關(guān)的會計核算制度，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準確，妥善保全各種會計憑證和會計資料，并嚴格執(zhí)行公司的保密制度。建立會計工作的內(nèi)部牽制制度，明確會計人員的分工與責(zé)任。監(jiān)督和管理好倉儲工作，配合倉庫管理好生產(chǎn)現(xiàn)場的材料和物資，防止浪費。負責(zé)公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的核算，對購入、調(diào)入、調(diào)出、報廢的設(shè)備、大型工具等資產(chǎn)，要及時辦理會計手續(xù)，定期對公司固定資產(chǎn)和低值易耗品進行盤點、清查，并上報固定資產(chǎn)明細表。負責(zé)處理公司領(lǐng)導(dǎo)交給的其它業(yè)務(wù)工作。出納員崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定管理好貨幣資金。現(xiàn)金的使用范圍：包括員工工資、差旅費、各種補貼、各項福利及壹仟元以下的各種業(yè)務(wù)開支等，庫存現(xiàn)金不得超過公司核定的限額，超過部分要及時存入銀行?，F(xiàn)金支付必須嚴格按財務(wù)手續(xù)辦理。對以現(xiàn)金支付的會計業(yè)務(wù)，均應(yīng)由經(jīng)辦人員填寫支出憑證，由經(jīng)理和會計審查并簽名后交出納員，出納員依據(jù)原始憑證進行核對，票款相符，據(jù)實支付現(xiàn)金，并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。領(lǐng)取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)面點清，并在付款憑證上簽字。財務(wù)人員拒收白條，也不得挪用現(xiàn)金。現(xiàn)金收入做到收款有依據(jù)。財務(wù)人員根據(jù)原始憑證辦理收款，加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并根據(jù)會計科目登記入帳。登賬要及時，庫存現(xiàn)金做到日清日結(jié)，賬款相符，每季度。發(fā)生長短不平的現(xiàn)象要查明原因，并按照財務(wù)制度做帳務(wù)處理，屬財務(wù)人員工作失職的責(zé)任自負。逾期未用空白支票要及時收回注銷，對于填錯的支票或由銀行退回的支票，須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。順序及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)。經(jīng)辦人員報銷支票時，出納人員核對支票存根金額是否與發(fā)票相符，支票號碼是否相符，并在支票登記簿上加蓋已報銷戳記，將支票領(lǐng)用單的附聯(lián)粘貼在報銷的最后一張上。根據(jù)每日收支記錄，結(jié)出銀行存款日余額，并及時與銀行核對；當(dāng)日收入的支票、匯票必須當(dāng)日送存銀行，即使取回銀行的各種回單、傳票，隨時掌握銀行存款余額，做到日清月結(jié)。每月分三期匯總原始收支憑證（10日、20日、30日/月次）填制《現(xiàn)金及銀行結(jié)算存款收支報告單》送會計審核記帳。每月根據(jù)銀行的對帳單填寫《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》交付會計審核、保存；每季末、年末進行現(xiàn)金盤點，并填寫《庫存現(xiàn)金盤點報告表》，分析現(xiàn)金盤點情況。保管庫存現(xiàn)金，如有短缺，要負賠償責(zé)任，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。項目部銀行帳號嚴格保密。會計核算流程根據(jù)正確的原始憑證填制記帳憑證，記帳憑證采用由財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的格式。根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款賬。根據(jù)收、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證登記各類明細分類賬，包括：往來應(yīng)收和應(yīng)付日記賬、管理費用明細賬、生產(chǎn)成本或工程施工多欄式明細賬、固定資產(chǎn)明細賬、營業(yè)外收支明細賬、利潤分配明細賬、、應(yīng)收稅金明細賬。采用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的明細賬簿。根據(jù)記賬憑證分期編制科目匯總表。根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。月末核對各種明自賬余總賬余額。月末根據(jù)總分類賬和明細賬編制會計報表。各類表報采用財政部門統(tǒng)一格式，工程項目部必須在每月的5日前將報表上報公司匯總，公司財務(wù)部需要在8日前將相關(guān)的匯總表報總經(jīng)理。公司財務(wù)部定期或不定期對屬下項目部財務(wù)管理和會計核算工作進行監(jiān)督檢查，并將檢查結(jié)果上報總經(jīng)理；在檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違法問題將依照公司有關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理，對違反國家相關(guān)法律法規(guī)的移送司法機關(guān)法辦。會計核算項目公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。資金、現(xiàn)金、費用管理財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。建立和健全《現(xiàn)金日記賬》薄，出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。做到日清月結(jié)，賬實相符。所有現(xiàn)金收支由出納負責(zé)。銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批，因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫借款單，經(jīng)余總簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷，借款清單在報銷完畢后退還借款人。對所有報銷內(nèi)容，符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)，相關(guān)部門負責(zé)人必須就其合理性及必要性進行審核后，按費用的報銷流程辦理報銷，報余總批準。出納嚴格資金使用審核手續(xù)，對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。辦公用具、用品購置與管理所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由相關(guān)負責(zé)人報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。所有用具必須統(tǒng)一專人管理。