項(xiàng)目實(shí)施手冊(cè)-內(nèi)部控制咨詢總結(jié)

項(xiàng)目實(shí)施手冊(cè)?內(nèi)部限制詢問

書目

前言

第一部分項(xiàng)目整體概況

1項(xiàng)目背景

2項(xiàng)目成員配置

3項(xiàng)目實(shí)施行程支配

其次部分項(xiàng)目接洽

1項(xiàng)目建議書

2項(xiàng)目報(bào)價(jià)

3客戶洽談

第三部分項(xiàng)目實(shí)施

1前期打算

2項(xiàng)目啟動(dòng)

3限制環(huán)境記錄

4流程記錄及運(yùn)營(yíng)有效性評(píng)價(jià)

5進(jìn)度質(zhì)量限制

6項(xiàng)目匯報(bào)

第四部分體系編制

1體系編制流程

2權(quán)限表的編制

3內(nèi)控流程手冊(cè)的編制

4內(nèi)控矩陣手冊(cè)的編制

5、體系的培訓(xùn)與落地

第五部分后續(xù)維護(hù)

1維護(hù)留意事項(xiàng)

第六部分常見問題解答

1、什么是內(nèi)部限制

2.

????

刖百

隨著內(nèi)控詢問業(yè)務(wù)在公司內(nèi)的開展，不同層級(jí)的項(xiàng)目實(shí)施人員的加入，為了

使內(nèi)控詢問項(xiàng)目的順當(dāng)實(shí)施，內(nèi)控項(xiàng)目小組結(jié)合前幾次的內(nèi)控詢問實(shí)施的閱歷編

寫了此文檔。旨在為各內(nèi)控項(xiàng)目小組的工作開展供應(yīng)具有較高的可操作性的指

弓I,以體現(xiàn)公司的專業(yè)化的水平。

第一部分項(xiàng)目整體概況

1、項(xiàng)目背景

08年6月，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范》（簡(jiǎn)稱內(nèi)

控規(guī)范），自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)試行,同時(shí)激勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行.

10年4月26日，五部委召開"企業(yè)內(nèi)部限制配套指引發(fā)布會(huì)"，并發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部限制配套指引》。

為確保企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系平穩(wěn)順當(dāng)實(shí)施，財(cái)政部等五部門制定了實(shí)施時(shí)辰表：自2011年1月1日起首先

在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司實(shí)施，自2012年1月1日起獷大到上交所、深交所主板上市的公司實(shí)施；在此

基礎(chǔ)上,擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行；同時(shí)，激勵(lì)非上市大型企業(yè)提前執(zhí)行。

12年的發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部限制規(guī)范體系實(shí)施中相關(guān)問題說(shuō)明第2號(hào)》有對(duì)實(shí)施內(nèi)控體系過(guò)程中發(fā)覺的

一些問題做了一些補(bǔ)充說(shuō)明.

對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)來(lái)講只是增加了內(nèi)部限制審計(jì)這一塊業(yè)務(wù)，但是對(duì)于詢問業(yè)務(wù)增加的服務(wù)內(nèi)容許多：體

系建立前后的內(nèi)控評(píng)估、內(nèi)控體系搭建實(shí)施輔導(dǎo)、供應(yīng)內(nèi)控培訓(xùn)、培育企業(yè)的內(nèi)控人員等等多個(gè)收費(fèi)項(xiàng)目。

2、項(xiàng)目成員配置

整個(gè)內(nèi)控詢問項(xiàng)目的人員須要依據(jù)客戶的實(shí)際狀;兄進(jìn)行配置.假如只是為母體公司或者單體的公司做

內(nèi)控詢問，那么只需支配一個(gè)項(xiàng)目組即可，項(xiàng)目組內(nèi)需支配5-6名成員，其中2名為技術(shù)以及項(xiàng)目總監(jiān)性

質(zhì)的人員，剩余4名為實(shí)際作業(yè)人員，為項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目顧問、項(xiàng)目助理.假如項(xiàng)目人員配置不足將導(dǎo)致

項(xiàng)目質(zhì)量的低下。

整個(gè)項(xiàng)目組成員的各自的工作安排如下：

項(xiàng)目總監(jiān)（合伙人）：1名，主要是起露臉的作用，協(xié)作項(xiàng)目的競(jìng)標(biāo)的達(dá)成、不參加實(shí)際詢問工作.

技術(shù)顧問：1名，可以由不同的項(xiàng)目經(jīng)理兼任，負(fù)責(zé)供應(yīng)技術(shù)支持以及對(duì)項(xiàng)目成果進(jìn)行復(fù)核，不參加現(xiàn)

場(chǎng)詢問工作。

項(xiàng)目經(jīng)理：1名，須要具備內(nèi)及詢問2年以上的詢問閱歷，最好具備ERP、財(cái)務(wù)以及運(yùn)營(yíng)的相關(guān)實(shí)務(wù)

閱歷.負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)度與質(zhì)揖的限制、訪談底稿和問卷調(diào)查表的設(shè)計(jì)、啟動(dòng)會(huì)的內(nèi)控培訓(xùn)、資料的評(píng)

價(jià)、內(nèi)控評(píng)估報(bào)告的匯報(bào)、內(nèi)控體系文檔審核。

項(xiàng)目顧問：2-3名，須要具備財(cái)務(wù)、審計(jì)等專業(yè)背景。負(fù)責(zé)參加訪談、訪談的記錄、資料的收集與評(píng)

價(jià)、參加體系文檔撰寫.

項(xiàng)目助理：1名，高校生實(shí)習(xí)生.負(fù)責(zé)資料的復(fù)印、訪談的記錄、參加體系文檔撰寫.

被詢問公司須要支配2-3名成員，作為協(xié)作人員，具體負(fù)責(zé)訪談人員的支配、資料的跟催等工作。最

好這兩名成員為內(nèi)控部、內(nèi)審部的負(fù)責(zé)人，便于對(duì)客戶方的資料索取.

假如是集團(tuán)型的公司，下面有眾多分子公司，也可以依據(jù)上面的組隊(duì)方式進(jìn)行配置，形成2-4個(gè)詢問

小組分別進(jìn)行作業(yè)。

目前，國(guó)家對(duì)于幫助企業(yè)搭建內(nèi)控體系的詢問公司的人員無(wú)特殊資質(zhì)的要求，也未形成相應(yīng)的資格考

試.但是參加人員具備CPA、CIA、QSA、CTA等專業(yè)資格證書，能確俁客戶對(duì)詢問公司專業(yè)度的認(rèn)可。

市面上盛行的注冊(cè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)師CERM證書、高級(jí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理師等等，都是屬于野雞證書。

3、項(xiàng)目實(shí)施行程支配

下面是關(guān)于整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施的行程支配，具體時(shí)間可以依據(jù)實(shí)際狀況做調(diào)整。

項(xiàng)目時(shí)間內(nèi)容參加人員

1、項(xiàng)目打算（1周）

迸行管理制度的對(duì)標(biāo)、流程的

1.1制度的閱讀詢問團(tuán)隊(duì)

接到項(xiàng)目啟動(dòng)后初步梳理。

限制環(huán)境與限制公司的詰談提

L2訪談提綱編制10天左右詢問團(tuán)隊(duì)

綱類似，不須要單獨(dú)編制.業(yè)

1、項(xiàng)目建議書

在得到客戶的詢問電話或者招標(biāo)信息后，項(xiàng)目經(jīng)理須要的步驟如下：

1、確認(rèn)客戶的需求信息，為合規(guī)的內(nèi)控體系的搭建還是內(nèi)控體系評(píng)估，進(jìn)一步了解客戶所在的行業(yè)

相關(guān)信息.

2、是否已經(jīng)有類似企業(yè)的內(nèi)控詢問案例.如有，則獲得該資料；如無(wú)，收集與該企業(yè)以及行業(yè)相關(guān)

的資料，包含從客戶的網(wǎng)站以及相關(guān)行業(yè)網(wǎng)站，或者要求客戶供應(yīng)基本狀況的說(shuō)明.

3、依據(jù)1、2獲得的客戶信息，編制項(xiàng)目建議書.假如客戶屬于是招投標(biāo)性質(zhì)的,則供應(yīng)word版

本的項(xiàng)目建議書；假如客戶是一般的象征性詢價(jià)，則供應(yīng)ppt版本的項(xiàng)目建議書。

Word版本的項(xiàng)目建議書基本上包含如下幾大模塊：

(1)對(duì)客戶項(xiàng)目需求的理解：客戶須要做的是哪一塊的詢問，國(guó)家對(duì)此的要求，與之相關(guān)的行業(yè)的

信息以及行業(yè)會(huì)涉及的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)我們對(duì)此的通常做法：基本上依據(jù)第一部分的其次節(jié)進(jìn)行介紹.

(3)我們的項(xiàng)目成果：內(nèi)控體系文檔的截屏或者樣稿。

(4)可能的項(xiàng)目成員：列示與該行業(yè)相關(guān)的詢問人員。

(5)項(xiàng)目預(yù)期收費(fèi)：項(xiàng)目的艮價(jià)細(xì)微環(huán)節(jié)部分見本部分的其次節(jié).

(6)公司介紹：含公司的基本狀況以及與該公司相關(guān)的勝利的詢問案例.

PPT版本的項(xiàng)目建議書基本上是對(duì)word版本的概述。

2、項(xiàng)目報(bào)價(jià)

目前詢問公司的項(xiàng)目報(bào)價(jià)有兩種方式：依據(jù)專家的出場(chǎng)費(fèi)或者依據(jù)項(xiàng)目成果。

(1)依據(jù)專家出場(chǎng)費(fèi)核算：專家出場(chǎng)的天數(shù)*每天的詢問費(fèi)+資料成果費(fèi)用+利潤(rùn)+稅金

(2)依據(jù)項(xiàng)目成果：內(nèi)控評(píng)估及調(diào)研(30%)+內(nèi)控體系成果(60%)+項(xiàng)目保證金或者尾款(10%)

除非客戶特殊須要，一般供應(yīng)應(yīng)客戶的是其次種方式的報(bào)價(jià).

在其次種報(bào)價(jià)中依據(jù)客戶的預(yù)算、體系的內(nèi)容、作業(yè)的方式的不同，有三種不同的報(bào)價(jià)：

(1)價(jià)格最便宜的報(bào)價(jià)：供應(yīng)客戶資*斗模板底稿，客戶進(jìn)行自我擢寫與修訂，我方只負(fù)責(zé)體系搭建的

培訓(xùn).這種報(bào)價(jià)適合于滿意合規(guī)需求的客戶，預(yù)算不多的民營(yíng)企業(yè)。

(2)價(jià)格中等的報(bào)價(jià)：到客戶現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研,出具內(nèi)控現(xiàn)狀評(píng)估報(bào)告，供應(yīng)客戶資料模板底稿，客戶

進(jìn)行自我撰寫與修訂，我方負(fù)責(zé)審核。這種報(bào)價(jià)適合于滿意合規(guī)需求的民營(yíng)企業(yè).

(3)價(jià)格最貴的報(bào)價(jià)：到客尸現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研，出具內(nèi)控現(xiàn)狀評(píng)估報(bào)告，由我方負(fù)責(zé)整個(gè)體系的搭建。

這種報(bào)價(jià)適合于滿意合規(guī)需求的客戶，又有管理需求的民營(yíng)企業(yè)，滿意合規(guī)需求的國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位.

在項(xiàng)目建議中的報(bào)價(jià)，須要參考客戶的預(yù)算.假如客戶沒預(yù)算的則參考去年的年報(bào)，年收入在3個(gè)億

以下的，依據(jù)第1、2種方案進(jìn)行報(bào)價(jià)，年收入在3個(gè)億以上的則依據(jù)第3種方案進(jìn)行報(bào)價(jià)。

在上述的報(bào)價(jià)中，另外須要考慮的是客戶是否供應(yīng)食宿、差旅的費(fèi)用.一般食宿、差旅的費(fèi)用占整個(gè)

項(xiàng)目的報(bào)價(jià)的5-10%左右.

3、客戶洽談

在與客戶講行第一次洽談時(shí),須要至少3名項(xiàng)目成員參加。議三個(gè)成員的職責(zé)分別為：

L成員A:負(fù)責(zé)PPT樣式的項(xiàng)目建議書的展示與講解.

2、成員B:負(fù)責(zé)溝通過(guò)程的技術(shù)或者懷疑的解答.

3、成員C:負(fù)責(zé)充場(chǎng)面，成員C可以由1-2名詢問顧問組成。

第三部分項(xiàng)目實(shí)施

1、前期打算

在簽訂詢問合同后，項(xiàng)目進(jìn)場(chǎng)前，須要做下面的一些作業(yè)以保證現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研的合理進(jìn)行.

(1)向客戶的內(nèi)控小組發(fā)放內(nèi)部限制調(diào)查問卷，了解管理層對(duì)內(nèi)部限制以及風(fēng)險(xiǎn)管理的看法以及方

式，來(lái)初步了解客戶存在風(fēng)險(xiǎn)。

(2)向客戶提交《制度表單清單》，收集客戶的管理資料或者制度.

(3)依據(jù)客戶供應(yīng)的資料或者制度，結(jié)合內(nèi)部限制的指引的要求，進(jìn)行制度有效性的評(píng)價(jià).假如項(xiàng)

目比較緊急一這一塊內(nèi)容也可以在客戶現(xiàn)場(chǎng)完成。

設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)：

完整性：整個(gè)模塊的缺失、關(guān)鍵限制流程缺失、單個(gè)限制環(huán)節(jié)中的6要素缺失(6要素5W+1HX

合瑪E性：臃設(shè)計(jì)不合理，比如未體現(xiàn)崗位職責(zé)分別或者授權(quán)；表單設(shè)計(jì)不合理等.

流程編號(hào)一級(jí)流程二級(jí)流程內(nèi)控指引要求實(shí)際狀況

01銷售收款流程

01-01梢售支配

01-02銷售價(jià)格

01-03客戶檔案

01-04信用管理

01-05銷售訂單與合同

01-06備發(fā)貨管理

01-07售后服務(wù)

01-08應(yīng)收款管理

(4)初步梳理內(nèi)部限制流程清單：

比如對(duì)銷售收款流程進(jìn)行的初步梳理：

流程編號(hào)一級(jí)流程二級(jí)流程參考資料

01銷售收款流程內(nèi)控指引第9號(hào)

01-01銷售支配

01-02銷售價(jià)格

01-03客戶檔案

01-04信用管理

01-05銷售訂單與合同

01-06備發(fā)貨管理

01-07售后服務(wù)

01-08應(yīng)收款管理

(5)與客戶項(xiàng)目小組協(xié)商各流程訪談的時(shí)間以及人員的支配。

訪談時(shí)間支配表：

流程編號(hào)一級(jí)流程訪談時(shí)間參加訪談人員

01銷售收款流程XX日9點(diǎn)-11點(diǎn)銷售總監(jiān)-XXX

XX日11點(diǎn)12點(diǎn)

XX日13點(diǎn)15點(diǎn)

XX日15點(diǎn)-16點(diǎn)

02選購(gòu)付款流程XX日9點(diǎn)-11點(diǎn)

XX日11點(diǎn)-12點(diǎn)

XX日13點(diǎn)-15點(diǎn)

XX日15點(diǎn)-16點(diǎn)

(6)與客戶確認(rèn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：

由于不同的客戶對(duì)重要性的相識(shí)不同，所以在項(xiàng)目起先前如何來(lái)定義一股、重要以及特別嚴(yán)峻是特別

有必要的：

內(nèi)容定量定性

一股

重要

特別重要

2、項(xiàng)目啟動(dòng)

在進(jìn)場(chǎng)后，開啟項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)。項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)須要詢問公司的本次項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)與會(huì)人員進(jìn)行內(nèi)部限制、

風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)培訓(xùn).

客戶方在項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)上須要支配公司高管以及會(huì)參加現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研訪談的部門負(fù)責(zé)人，便于現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研時(shí)進(jìn)

行溝通。

啟動(dòng)會(huì)結(jié)束后，項(xiàng)目經(jīng)理向客戶的內(nèi)控小組提交訪談提綱，由其負(fù)責(zé)聯(lián)系各部門，確認(rèn)具體訪談時(shí)間。

3、限制環(huán)境的記錄

由于企業(yè)性質(zhì)的不同，內(nèi)控指引只是針對(duì)生產(chǎn)制造型企業(yè).所以比如社會(huì)責(zé)任模塊，就不適用于服務(wù)

性行業(yè)。限制環(huán)境分公司戰(zhàn)略、人力資源政策。人力資源政策雖然是限制環(huán)境的，但是又有實(shí)際流程。所

以在限制環(huán)境進(jìn)行表述，但是在業(yè)務(wù)流程中也可以作為單獨(dú)的流程模塊進(jìn)行記錄。

在對(duì)限制環(huán)境的訪談主要設(shè)計(jì)到公司的主要負(fù)責(zé)人.訪談的時(shí)候可以從公司的創(chuàng)建史，去年的銷售業(yè)

績(jī)的達(dá)成來(lái)引入對(duì)公司限制環(huán)境的訪談.

4、流程記錄及運(yùn)營(yíng)有效性評(píng)價(jià)

現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)不是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)的管理。風(fēng)險(xiǎn)只有在對(duì)流程進(jìn)行完整記錄后，事

后可以補(bǔ)的東西。現(xiàn)場(chǎng)的調(diào)研的目的主要是對(duì)現(xiàn)有的流程進(jìn)行記錄與整理。

現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研主要做的是依據(jù)模塊來(lái)進(jìn)行，主要分兩塊：訪談以及資料的檢直。在訪談起先前，須要提前

一天提交訪談提綱給被訪談的人員，便于人員的打算。

訪談進(jìn)行時(shí)：

我方人員須要2人，一人訪談一人進(jìn)行記錄。

被訪談的部門人員基本上須要支配2人，部門負(fù)責(zé)人以及實(shí)際作業(yè)人.這兩個(gè)人的訪談側(cè)重點(diǎn)都是不

一樣的。

部門負(fù)責(zé)人的訪談重點(diǎn)：

確認(rèn)流程風(fēng)險(xiǎn)、部門的組織架構(gòu)、在該組織架構(gòu)中每個(gè)成員的各自的工作職責(zé)、關(guān)鍵限制流程的劃分。

實(shí)際作業(yè)人的訪談重點(diǎn)：

在訪談過(guò)程中，記錄人員須要依據(jù)實(shí)際狀況進(jìn)行流程的記錄，主要是依據(jù)7要素進(jìn)行記錄。

何時(shí)什么時(shí)候來(lái)執(zhí)行這項(xiàng)限制,例如業(yè)務(wù)發(fā)生前還是發(fā)生后?以及發(fā)生這項(xiàng)限制的頻率？

誰(shuí)誰(shuí)來(lái)執(zhí)行這項(xiàng)限制？其所屬的部門以及向位？

限制目標(biāo)執(zhí)行該限制點(diǎn)規(guī)避風(fēng)瞼或者限制目標(biāo)？

限制活動(dòng)實(shí)施什么限制？

如何做如何實(shí)施該項(xiàng)限制？人工/自動(dòng)？

跟進(jìn)措施差異如何處理？

證據(jù)該項(xiàng)限制實(shí)施后會(huì)留下的系統(tǒng)或者書面的記錄或者表單。

在訪談結(jié)束后，訪談?dòng)涗浫藛T須要依據(jù)訪談的結(jié)果來(lái)剛好編制流程：

簡(jiǎn)易的記錄可以通過(guò)：XXX—>XXX—>XXX—>XXX—>這種形式

具體的記錄可以再訪談?dòng)涗浐笸ㄟ^(guò)Visio軟件來(lái)編制流程圖來(lái)確認(rèn)。

流程的記錄須要做到雙確認(rèn)，第一步是業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)此的確認(rèn)，其次步是部門負(fù)責(zé)人對(duì)流程的確認(rèn)。

訪談?dòng)涗洷順邮剑?/p>

用于部門主管的：

被訪談人員崗位職責(zé)

訪談時(shí)間訪談及記錄人

1、部門組織架構(gòu)

2、各成員的詢位職責(zé)

3、業(yè)務(wù)流程由哪幾個(gè)流程組成

4、部門管理或者存在的風(fēng)險(xiǎn)

用于業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的：

被訪談人員崗位職責(zé)

訪談時(shí)間訪談及記錄人

1、銷售支配：

途概述:XXX—>XXX—>XXX—>XXX—>

流程表單：

2、銷售價(jià)格

雌概述:XXX—>XXX—>XXX—>XXX—>

流程表單：

3、客戶檔案

解概述:XXX—>xxx—>xxx—>xxx—>

流程表單：

結(jié)束訪談后，訪談人員依據(jù)訪談的客戶的訪談的狀況進(jìn)行編制所需資料的清單，同時(shí)支配穿行測(cè)試。

內(nèi)控測(cè)評(píng)的穿行測(cè)試與財(cái)報(bào)審計(jì)的穿行測(cè)試不同，這里的穿行測(cè)試是要求客戶在現(xiàn)場(chǎng)將作業(yè)流程演示一遍.

訪談成員須要對(duì)依據(jù)流程收集、匯總、整理第亍測(cè)試的資料

目的是：訪談時(shí)，被訪談人員不能清晰表述流程，通過(guò)資料的檢查來(lái)明確或者完善訪談的記錄.

資料檢有：用于評(píng)估企業(yè)的內(nèi)控現(xiàn)狀.

具體的測(cè)評(píng)的方法和步驟見內(nèi)控測(cè)評(píng)底稿。

在資料的抽樣的選擇上,一般以少量抽取為主，一股以1-5份為主。因?yàn)椴皇莾?nèi)控審計(jì)，所以樣本昆

以少量為主.

對(duì)穿行測(cè)試發(fā)覺的問題，須要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)拍照或者在收集的資料上用鉛筆進(jìn)行標(biāo)記和索引號(hào)，便于缺陷

的匯總與應(yīng)對(duì).

5、迸度質(zhì)量限制

項(xiàng)目小組，須要每周最終一日通報(bào)項(xiàng)目進(jìn)度.

進(jìn)度包含訪談的模塊的進(jìn)度,以及現(xiàn)有管理狀況的內(nèi)控評(píng)估問題列表.

項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總內(nèi)控實(shí)施進(jìn)度。

內(nèi)控問題列表：

流程編號(hào)一級(jí)流程空雌內(nèi)控指引要求實(shí)際狀況違反那個(gè)限制措施

01銷售收款流覆

01-01銷售支配

01-02銷售價(jià)格

01-03客戶檔案

01-04信序菅理

01-05銷售訂單與合同

01-06備發(fā)貨管理

01-07售后服務(wù)

01-08應(yīng)收款管理

6、項(xiàng)目匯報(bào)

在結(jié)束訪談之后，項(xiàng)目小組須要對(duì)3.1中的制度設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)以及3.3部分中的運(yùn)營(yíng)有效性的評(píng)價(jià)

部分所獲得內(nèi)控評(píng)估問題列表進(jìn)行整合，編制《XXX公司缺陷和改進(jìn)建議匯總》.

《XXX公司缺陷和改進(jìn)建議匯總》一般在結(jié)束單個(gè)公司的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研后的一周內(nèi)供應(yīng).

《XXX公司缺陷和改進(jìn)建議匯總》分三塊內(nèi)容：

(1)工作回顧：調(diào)研了哪些公司、部門、訪談多少次、抽查幾份資科、

(2)內(nèi)控評(píng)價(jià)：依據(jù)模塊分別來(lái)闡述制度有效性評(píng)價(jià)、運(yùn)營(yíng)有效性評(píng)價(jià)得到的問題.在對(duì)單個(gè)問題進(jìn)

行表述時(shí)包含三條內(nèi)容：列明違反內(nèi)控指引的條款、內(nèi)控現(xiàn)狀說(shuō)明、改善建議.部分嚴(yán)峻乃至特別嚴(yán)峻的

內(nèi)控問題，須要在問題表述的后面附上相應(yīng)的證據(jù)，即3.1,3.3步驟中獲得的資料。

(3)后續(xù)的工作支配.

在編制完成后，項(xiàng)目經(jīng)理須要將此匯總提交至客戶的內(nèi)控小組確認(rèn)所列內(nèi)容是否恰當(dāng).

在溝通完成，視狀況，支配到客戶這邊進(jìn)行缺陷的展示，同時(shí)也是對(duì)工作告一段落的說(shuō)明.

在《XXX公司缺陷和改進(jìn)建議匯總》內(nèi)，項(xiàng)目經(jīng)理須要對(duì)問題的重要程度確認(rèn)優(yōu)先整改的先后依次，

編制整改.

在內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告中體現(xiàn)的缺陷，須要被詢問的管理層對(duì)此進(jìn)行反饋，內(nèi)控體系的文檔只有在合理的反

饋后方可進(jìn)行.不然搭建的內(nèi)控體系將無(wú)法落地.

第四部分體系編制

1、體系編制流程

內(nèi)控體系的編制分四個(gè)步驟：

(1)流程的梳理：在獲得客戶資料時(shí)進(jìn)行了流程的初次儂后，在客戶現(xiàn)場(chǎng)依據(jù)訪談的狀況進(jìn)行調(diào)

整，在內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告匯報(bào)后進(jìn)行重新修訂，形成最終的版本.

(2)支配項(xiàng)目成員各自編制的模塊：最好的方式是誰(shuí)參加了訪談與記錄，由誰(shuí)來(lái)進(jìn)行該模塊的編制。

因?yàn)椴粎⒓釉L談的人員，彳麻編制.

(3)編制內(nèi)控流程手冊(cè):依據(jù)訪談的訪談?dòng)涗?，相關(guān)的管理制度以及收集的表單來(lái)編制內(nèi)控流程手

冊(cè)。

(4)編制內(nèi)控矩陣手冊(cè)：礴內(nèi)控流程手冊(cè)編制內(nèi)控矩陣手冊(cè)。

2、權(quán)限表的編制

一股企業(yè)也有權(quán)限表，但是內(nèi)部限制的權(quán)限表就比較全面：

下屬公司集團(tuán)

經(jīng)濟(jì)業(yè)

沆程編號(hào)分類業(yè)務(wù)分管財(cái)務(wù)總經(jīng)職能法務(wù)財(cái)務(wù)

務(wù)事項(xiàng)總裁

部門副總部理部門部部

[注1][注2][注3][注4]

注1:依據(jù)公司的;藤呈命名規(guī)則設(shè)定的流程編號(hào).

注2:主要是二級(jí)流程的說(shuō)明，比如貨幣資金管理中現(xiàn)金管理，二級(jí)流程可以為現(xiàn)金提取、長(zhǎng)短款審

注3:該流程涉及到的表單，可以是名氏質(zhì)的，也可以是電子版本的。

注4:依據(jù)金額大小或者重要性進(jìn)行的劃分.

在整個(gè)流程中的簽批流程會(huì)涉及到：審核、審議、審批、會(huì)簽、備案等，依據(jù)不同的審批人所運(yùn)用的

范圍是不一樣的。

審核：審查核定，一般是流程中間過(guò)程中的檢查，一般是單人的.

審議：一般是流程中間過(guò)程中的檢直,一股是集體會(huì)議的形式.

司比：審查批準(zhǔn)，一般是流程最終一人.

會(huì)簽：在流程過(guò)程中,不分權(quán)利大小的簽字。

備案：流程結(jié)束后，須要告知的部門以及人員.

3、內(nèi)控流程手冊(cè)編制

內(nèi)控流程手冊(cè)就是用統(tǒng)一的語(yǔ)言將管理制度進(jìn)行;匚總、編撰.

內(nèi)控手冊(cè)的框架分兩大部分：

限制環(huán)境：依據(jù)5要素來(lái)撰寫，可以劃分限制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、限制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)察。每

個(gè)公司的內(nèi)控流程手冊(cè)在限制環(huán)境這一塊大體內(nèi)容都是一樣的。

限制活動(dòng)：市面上看到的內(nèi)控手冊(cè)基本上是依據(jù)ISO的體系文檔進(jìn)行撰寫.在限制活動(dòng)這一塊，除

了財(cái)務(wù)和信息系統(tǒng)的限制活動(dòng)是類似的，可以參考借鑒，其余的業(yè)務(wù)流程都是須要依據(jù)客戶的狀況迸行定

制,內(nèi)控活動(dòng)部分的內(nèi)控流程手冊(cè)愜架基本上如下：

1、概述

(1)管理政策

依據(jù)內(nèi)控指引的要求以及企業(yè)的管理制度進(jìn)行的概況說(shuō)明.

(2)崗位職責(zé)

對(duì)部門負(fù)責(zé)人訪談時(shí)得到的部門組織架構(gòu)以及訪談時(shí)獲得的各人員的工作職責(zé)。假如在訪談時(shí)

未訪談清晰.可以在人力奧源部獲得各部門的部門職責(zé)以及各成員的身位職責(zé)說(shuō)明書進(jìn)一步來(lái)

補(bǔ)充訪談時(shí)的不足.

⑶流程概述

對(duì)部門負(fù)責(zé)人訪談時(shí)得到的流程概況。流程概述主要由幾個(gè)關(guān)鍵限制點(diǎn)組成。比如資金活動(dòng)，

就可以劃分為三個(gè)關(guān)鍵限制點(diǎn)：投資、籌資、資金運(yùn)作。

2、業(yè)務(wù)流程

(1)潮呈圖

對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員進(jìn)行內(nèi)控訪談，結(jié)束后編制的流程圖.

(2)流程說(shuō)明

對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員進(jìn)行內(nèi)控訪談時(shí)的流程描述.

3、附件

主要是前期收集的制度以及在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研收集的表單的名稱，以及對(duì)應(yīng)的空白表單.

4、內(nèi)控矩陣手冊(cè)的編制

內(nèi)控矩陣手冊(cè)其實(shí)就是excel版本的內(nèi)控流程手冊(cè)，主要是用于內(nèi)部限制的自我評(píng)價(jià).

內(nèi)控矩