會計經(jīng)驗：貸款證制度

貸款證制度為了加強對企業(yè)貸款的監(jiān)督和保障信貸資金的安全，中國人民銀行正式頒布了《貸款管理辦法》，決定在我國商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營中實行貸款證的制度。

貸款證，是指企業(yè)向國內(nèi)商業(yè)銀行申請貸款的憑證。該憑證由當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行統(tǒng)一印制、頒發(fā)給注冊地法人企業(yè)，作為商業(yè)銀行審查貸款的重要依據(jù)之一。

1.貸款證的內(nèi)容

(1)發(fā)證記錄和年審記錄

此部分由發(fā)證機關(guān)填寫，發(fā)證記錄一欄用來填寫貸款證啟用時間和有效期限;年審記錄一欄用來填寫年審結(jié)論。

(2)企業(yè)概況

此部分由企業(yè)在申領(lǐng)貸款證時填寫，內(nèi)客主要包括企業(yè)名稱、法定代表人、注冊資本、經(jīng)濟類型、行業(yè)類型等。

(3)銀行存款開戶記錄，分人民幣和外幣賬戶

此部分由企業(yè)填寫，內(nèi)容包括開戶銀行名稱和賬號，不得漏填;企業(yè)在銀行開立新的結(jié)算賬戶后，要及時填寫;填寫時要注明基本結(jié)算賬戶和主要貸款金融機構(gòu)。

(4)貸款金額情況統(tǒng)計表

此部分由企業(yè)在申領(lǐng)貸款和年審時，填寫其在各金融機構(gòu)的貸款金額。

(5)貸款發(fā)生情況登記表

該表分人民幣貸款和外幣貸款兩類，反映企業(yè)借還款情況。此部分由金融機構(gòu)信貸部門填寫。

(6)異地貸款情況登記表

該表反映企業(yè)在注冊外的城市辦理借款業(yè)務(wù)的情況。此部分由提供貸款的金融機構(gòu)信貸部門填寫。

(7)企業(yè)提供經(jīng)濟保證情況登記表

該表反映企業(yè)提供經(jīng)濟保證的情況。此部分由提供貸款的金融機構(gòu)信貸部門填寫。

(8)企業(yè)寄信等級記錄

在實行貸款證管理制度的城市，經(jīng)發(fā)證機關(guān)認可的貴信評估機構(gòu)對企業(yè)評定的費信等級，可在此部分登記。

(9)備注

此部分用于發(fā)證機關(guān)和金融機構(gòu)信貸部門記錄有關(guān)事宜。

2.貸款證的發(fā)放對象

在實行貸款證管理制度的城市內(nèi)的企業(yè)，擬申請借款或已與金融機構(gòu)有借款還款關(guān)系者，必須申領(lǐng)貸款證。企業(yè)只能向注冊地發(fā)證機關(guān)申領(lǐng)貸款證。一個企業(yè)只能申領(lǐng)一本貸款證。貸款證可在實行貸款證管理制度的城市內(nèi)通用。

3.申辦貸款證的條件

企業(yè)申請貸款證時，必須向發(fā)證機關(guān)提交下列文件：

(1)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本復(fù)印件，并出示副本原件。

(2)企業(yè)注冊資本的驗資報告復(fù)印件，或有關(guān)注冊資本來源的證明材料。

(4)企業(yè)法定代表人身份證復(fù)印件及履歷證明材料。

(3)盤業(yè)啟用或刻印行政公章的證明文件。

(5)中華人民共和國企業(yè)代碼證書復(fù)印件。

(6)發(fā)證機關(guān)要求的其他材料。

在以上文件齊備并經(jīng)審驗無誤后，發(fā)證機關(guān)應(yīng)在1個月內(nèi)為企業(yè)頒發(fā)貸款證。貸款證經(jīng)發(fā)證機關(guān)加蓋公章后開始生效。

4.貸款證的辦理

(1)領(lǐng)證

申辦人持本人身份證、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本和企業(yè)代碼證書原件，到中國人民銀行所在地分行領(lǐng)取空白貸款證及貸款證申請表等四份表格。

(2)填寫中領(lǐng)表格

企業(yè)要真實、完整地填寫申領(lǐng)表格。

(3)認真填寫貸款證中的相關(guān)內(nèi)容

申領(lǐng)貸款證企業(yè)自行填寫的內(nèi)容包括：貸款的第2頁企業(yè)概括;第79頁人民幣存款戶開產(chǎn)記錄和外幣存獲戶開戶記錄;第10頁起貸款余額情況統(tǒng)計表。由企業(yè)送金融機構(gòu)信貸部

門填寫的內(nèi)客包括：第14頁起人民幣貸款發(fā)生情況登記表和外幣貸款發(fā)生情況登記表;第74頁起異地貸款發(fā)生情況登記表;第80頁起企業(yè)經(jīng)濟保證情況登記表。

(4)辦證送審資料及證明文件

貸款企業(yè)將填妥的表格和貸款證遞交中國人民銀行所在地分行，并提交證明文件、企業(yè)上年度財務(wù)決算報表以及申領(lǐng)貸款證前1個月的財務(wù)報表。非法人企業(yè)還需提交主管企業(yè)法人授權(quán)委托人的復(fù)印件;與金融機構(gòu)新建立信貸關(guān)系的企業(yè)或貸款總額在500萬元以上的企業(yè)需出示資信等級證明;需要與金融機構(gòu)新建立信貸關(guān)系的企業(yè)申辦貸款征時，還需提供所在開戶金融機構(gòu)同意建立信貸關(guān)系的證明。

中國人民銀行所在地分行收到企業(yè)中辦貸款證的上述資料和文件，經(jīng)審驗齊備無誤的，應(yīng)在不超過1個月時間內(nèi)，將加蓋公章的貸款證發(fā)給中辦企業(yè)。

5.貸款證的使用

在貸款證的使用過程中，企業(yè)應(yīng)遵守并注意以下規(guī)定：

(1)企業(yè)領(lǐng)取貸款證后，方有資格辦理借款還款手續(xù)。

(2)企業(yè)歸還貸款時，應(yīng)持持融機構(gòu)會計部門填制的貸款償付憑證和貸款證，到金融機構(gòu)信貸部門及時做還款記錄。信貸人員需在貸款證上逐筆登記，并簽字蓋章。

(3)企業(yè)中請借款時，金融機構(gòu)信貸部門必須查驗借款企業(yè)的貨款證。決定向其貸款后，信貸人員需在貸款證上連筆登記，并簽字蓋章。

(4)企業(yè)申請貸款經(jīng)信貸部門批準后，信貸人員需在貸款證上逐筆記錄，并簽字蓋章。

(5)資信評估機構(gòu)對企業(yè)評級，并在企業(yè)資信等級記錄欄中記錄后，應(yīng)加蓋公章。

(6)貸款證不得出借、出租、轉(zhuǎn)讓、涂改和鑄造。

(7)金融機構(gòu)信貸部門查驗企業(yè)貸款證的時間不得超過15天。

(8)信貸部門辦理保證貸款時，必須同時查驗保證企業(yè)的貸款證。決定辦理保證貸款后，信貸人員需同時在被保證企業(yè)和保證企業(yè)貸款證上逐筆登記，并簽字蓋章。

(9)企業(yè)歸還保證貸款時，借款企業(yè)應(yīng)度時通知保證企業(yè)持貸款證到信貸部門徽棱銷登記，由信貸人員簽字蓋章。

(10)企業(yè)在注冊地以外城市金融機構(gòu)辦理借款還款手續(xù)，要持其所在城市發(fā)證機關(guān)頒發(fā)的貸款證，按上述相同程序在異地貸款欄中登記。

在貸款證使用過程中，若企業(yè)違反了貸扯證使用的有關(guān)規(guī)定，發(fā)證機關(guān)應(yīng)視情節(jié)輕重給予批評教育、暫停辦理貸款證、通知各金融機構(gòu)暫停貸款直至吊銷貸款證等處罰。

6.貸款證的變更

持證企業(yè)向發(fā)證機關(guān)申請辦理貸款證變更手續(xù)的情況大致有以下幾種：

(1)企業(yè)名稱變更。

(2)企業(yè)法定代表人更換。

(3)企業(yè)注冊資本變更。小編寄語：會計學(xué)是一個細節(jié)致命的學(xué)科，以前