商場超市財務管理核算手冊(下)

商超財務管理手冊

商場超市財務管理核算手冊(下)

(四)單據(jù)傳遞規(guī)定

1、入庫單據(jù)傳遞：

(1)貨物入庫：一聯(lián)給廠家或采購員；一聯(lián)倉庫保管員；一聯(lián)會計。

(2)自采或廠家自送商品入門店超市：第一聯(lián)給廠家或采購員，第二聯(lián)轉(zhuǎn)財務，

第三聯(lián)轉(zhuǎn)信息部。

(3)倉庫配送直接入超市(兩聯(lián))，一聯(lián)轉(zhuǎn)財務，一聯(lián)轉(zhuǎn)信息部。

2、費用單據(jù)傳遞：

轉(zhuǎn)方必須開始轉(zhuǎn)帳通知單一式兩份，有兩名會計簽字，第一聯(lián)(附原始憑證)，第

二聯(lián)自留。

3、收銀繳款單據(jù)傳遞

收銀繳款單一式兩份，第一聯(lián)收銀員自留，第二聯(lián)交財務。

手工收銀、非自營繳款單一式兩份，第一聯(lián)收銀員自留，第二聯(lián)交財務，并附帶銷

售清單。

財務接收人員(一般為出納)，要簽字確認。

4、盤存表傳遞規(guī)定

(1)盤存表一式兩份，盤存結(jié)束后，區(qū)域主管收集當區(qū)盤存表一并交微機錄入人員。

(2)微機錄入要求三日內(nèi)全部錄入完畢后兩份交事業(yè)部總經(jīng)理，在3日內(nèi)查找差異，

然后再返微機進行修改，修改后兩份轉(zhuǎn)交財務，核實盤存后金額。

5、購物券發(fā)放及收回管理規(guī)定：

購物券由公司統(tǒng)一印制,加蓋公章標識，并依實際需求發(fā)放，公司財務建專帳管理，

購物券發(fā)放時由財務兩人簽字防偽。

o

購物券收回后，出納與收銀員核對金額，由出納寫上“作廢"字樣并剪角后轉(zhuǎn)交會

計核實存放，公司財務每月核對收回待銷毀。

購物券僅對現(xiàn)有的存糧卡結(jié)算利息使用，未經(jīng)集團財務中心同意嚴禁其他方式使用。

（五）采購票據(jù)傳遞流程：（僅對目前現(xiàn)有業(yè)務情況）

1、手工入庫單據(jù)一式兩份，單據(jù)上注明XX廠家，日期、商品名稱、規(guī)格、條碼、

數(shù)量、單位、單價、金額必須逐項正確填寫，單頁合計，驗收人需要倉庫、賣場、防損

三人共同簽字，不符合要求或票據(jù)錯誤者，每發(fā)現(xiàn)一次，對當事人罰款5元。

2、對驗收商品按品類分塊堆放，不得混淆，發(fā)現(xiàn)有亂堆亂放的，每發(fā)現(xiàn)一次，對

當事人罰款20元。

3、驗貨人員根據(jù)供貨商單據(jù)驗完貨后，將一式兩份的手寫入庫單一份給供應商，

另一份給信息部。

4、信息部根據(jù)倉庫手寫的入庫單及供應商貨物清單，錄入系統(tǒng)，打印出采購驗收

單一式三份，白聯(lián)及手寫入庫單、供應商貨物清單給財務，紅聯(lián)給倉庫，黃聯(lián)給供應商。

5、（1）會計依核對的票據(jù)對廠家現(xiàn)金結(jié)算，結(jié)算時必須由廠家寫領據(jù)，標明廠家

名稱及領款人，會計依領據(jù)及驗收單第一聯(lián)作憑證并當口記帳。（2）會計已核過的票

據(jù)，給廠家打：“結(jié)算單”一式三份,必須標明廠家名稱，標明單據(jù)份數(shù),由會計簽字。

結(jié)算單紅聯(lián)交廠家，結(jié)算單白聯(lián)財務留存?zhèn)洳?，結(jié)算單黃聯(lián)及驗收單等單據(jù)一并作憑證

并當日記帳。

6、在對帳過程中，發(fā)現(xiàn)哪道環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，對當事人罰款20-100元。

（六）票據(jù)管理規(guī)定：

1、發(fā)票管理規(guī)定：

（1）發(fā)票管理做到四專：專人、專柜、專帳、專表。

(2)發(fā)票管理做到五防：防火、防盜、防霉爛、防蟲鼠咬、防丟失。

(3)做到不轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開發(fā)票，未經(jīng)稅務機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票，不

得私自擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍，禁止倒買倒賣發(fā)票。

(4)不準擅自處理發(fā)票出現(xiàn)的空白聯(lián)和其他質(zhì)量殘次的無效聯(lián)。

(5)不準擅自銷毀未滿保管期限的已用發(fā)票存根.

(6)發(fā)票專柜內(nèi)不準堆放其他物品。

(7)按規(guī)定的時限填寫。

(8)填開內(nèi)容要真實、全面、準確，不能大頭小尾、虛開。

(9)按順序號填開，不能跳本，跳號填開。

(10)書寫錯誤或其他原因作廢的票據(jù)應整份保存，不能私自銷毀，同時加蓋"作

廢"戳記。

(11)復寫發(fā)票要一次復寫清楚，不能重復套寫，也不能不復寫而分聯(lián)填寫。

2、外部業(yè)務索取發(fā)票規(guī)定：

(1)公司人員不論外出辦理任何業(yè)務，需支付現(xiàn)金或通過銀行匯款的都必須索取

普通發(fā)票或增值稅發(fā)票。

(2)確實不能索取發(fā)票的，報銷時必須申明充足理由。

(3)發(fā)票填寫要求：客戶名稱需填寫"新蔡麥佳農(nóng)超連鎖有限公司"，其他內(nèi)容

要求填寫準確、完整。

(4)若因索取發(fā)票而加大支出的，必須事先向財務主管/經(jīng)理申明后果，可不索取

發(fā)票。

(5)沒有充足理由，又不能索取發(fā)票的，財務部有權(quán)拒絕報銷。

(七)盤點作業(yè)流程：

1、盤點目的：

(1)控制商場正常運營的真實存貨量，指導日常經(jīng)營業(yè)務。

(2)準確的掌握損與溢，真實把握經(jīng)營績效，盡早防止各種易出現(xiàn)的漏洞。并及

時采取防漏措施。

2、盤點的分類

(1)根據(jù)盤點周期可將盤點分為日盤及月盤

(2)根據(jù)盤點的范圍不同可將盤點分為全局盤點與局部盤點兩類

3、盤點周期

(1)日盤，以當日局部盤點

(2)月盤，每月間隔30日為盤點日。

4、盤點的前期準備工作和相關(guān)要求

(1)盤存表填寫時間要求：

A、按盤點原則，提前三天填寫盤存表。

B、盤點表必須于盤點日18:00點前填寫完畢

(2)盤點人員的安排：

盤點的人員主要包括：初盤人、復盤人、抽盤人、電腦錄入人。初盤人為店內(nèi)員工

及促銷,負責商品的初次清點。復盤人為店內(nèi)后勤人員，負責對初盤人盤點結(jié)果進行抽

查。抽盤人為相關(guān)業(yè)務部門經(jīng)理/主管及值班經(jīng)理/主管。

盤點前將各盤點人員(初盤、復盤人員、抽盤人員、電腦錄入人)名單確定好，并

作統(tǒng)一協(xié)調(diào)安排。

(3)盤點前商品的整理要求:

?庫存區(qū)商品必須徹底整理，同一貨號、同類商品集中碼放,不是原裝箱的須于箱

外注明。

?銷售區(qū)商品于盤點開始前，整理到最有利盤點的狀態(tài)。

?盤點日及前一天，收貨部應停止收貨，生鮮及特殊情況的收貨，應于盤點前錄入

電腦并列入電腦并列入盤點范圍。

?收貨區(qū)、周轉(zhuǎn)倉、外庫、倉庫、團購未結(jié)賬的商品，退貨未錄入的商品皆需盤點。

?庫存區(qū)盤點后應立即封庫，原則上不許提貨、補貨（大宗購物除外）。

?盤點開始前應徹底檢有價格卡、POP不得損失，同時檢查清理出的孤兒商品、

退換貨處理商品，以免漏盤。

（4）盤點的原則：

?商品整理原則：

同一貨號，同組商品集中擺放，單物（POP描述與商品實物）、卡物（價格卡標示

與商品實物）、物物（銷售區(qū)與庫存區(qū)商品）對應。

?銷售區(qū)的盤點原則：

以貨架為單位，按盤存表順序，從上至下，從左至右；見物盤物。

?抽盤原則：

對每張盤點表復查品項比例100%,錯誤率＞50%者，該單作廢，所有商品須進行

重新盤點。對復盤結(jié)果抽盤品項比例＞30%,錯誤率＞10%者，該單作廢，所有商品須

進行重新復點。大小家電、精品、名貴煙酒及易失竊貴重商品100%抽盤。

（5）盤點中的控制要求：

?每張盤點單都應注明區(qū)域編號，貨架編號，以及盤點人員簽名。

?盤點中發(fā)現(xiàn)錯盤、漏盤、盤點表沒有的商品需及時更正并列入盤點。

?盤點中發(fā)現(xiàn)盤點單上沒有的商品應報備主管列入盤點的，將貨號、品名、數(shù)量寫

在盤點單上。

?破包、破損等不足一個單位的商品，不列入盤點范圍，應集中處理。

?復盤采取100%復盤，抽盤出錯超出50%者需進行全部復盤。

?盤點后各組必須進行補貨、清潔、整理排面等工作，不得影響次日的正常營業(yè)。

?各部門盤點完畢后，需報總指揮批準后方可下班、離場。

5、盤點作業(yè)流程圖

確定盤點時間——盤點前的準備一盤存前的商品整理——抄寫盤點單一初盤

―復盤一抽盤一收單一啟動電腦盤點程序一盤點數(shù)據(jù)錄入，打印盤點差異

表和漏盤商品表——查找盤點差異——人工調(diào)整——盤點生效——盤點報告。

6、盤點作業(yè)流程

(1)區(qū)域經(jīng)理根據(jù)自身情況確定當天盤點時間。

(2)有關(guān)部門須做好盤點前的各項準備工作，包括盤點表、用具的準備、區(qū)域貨

架劃分及編號粘貼，支援人員的統(tǒng)計分配等。

(3)生鮮、食品、百貨等各部門在盤點前整理好所屬區(qū)域的商品，做到分類清楚

易于盤點。

(4)盤點的當天，生鮮、食品、百貨部及洗化部于盤點開始前抄單完畢。

(5)盤點日當晚營業(yè)結(jié)束后，所有員工按指定的區(qū)域按盤點原則進行初盤。

(6)初盤結(jié)束，復盤人員以初盤表進行復盤。

(7)復盤完畢，相關(guān)業(yè)務部門經(jīng)理/主管、值班經(jīng)理/主管按復盤單，抽查盤點結(jié)

果。

(8)盤點完畢,各區(qū)主管收各區(qū)盤點單，交微機后臺啟動盤點程序，進入錄入工

作。

(9)微機錄入員根據(jù)抽復盤點單錄入盤點結(jié)果，三天內(nèi)錄入完畢，打印盤點差異

表和漏盤商品表。

(10)商品盤存表錄入完畢后由信息主管交店長/經(jīng)理，三天內(nèi)由其負責商品差異

的核實完成，并寫出在額差異單品的分析報告，交事業(yè)部總經(jīng)理及財務部各一份。

(11)所有數(shù)據(jù)確定正確錄入完畢后，確認盤點生效，事業(yè)部總經(jīng)理批準列印商品

期間損耗表，確認各部門的盤點結(jié)果。上報公司財務。

(12)查不出原因的視同丟失。

(13)財務部、信息部結(jié)合后，訂出并及時通知每個業(yè)務部門的調(diào)帳處理意見。

(14)各業(yè)務部門依處理意見調(diào)整盤存差異。

7、盤存相關(guān)責任界定及承擔比例：

(1)允許丟失額為：超市內(nèi)自營銷售收入的3%。(含)。

(2)超出3%。(不含)部分由各業(yè)務部門界定責任人，按責任承擔比例全額承擔。

(3)承擔比例：

?第一責任人承擔5%。

?店長承擔6%。

?理貨組長承擔15%。

?理貨員承擔25%。

?保安組長承擔6%。

?保安隊員承擔20%。

?事業(yè)部總經(jīng)理2%。

?收銀、微機后臺承擔10%。

?綜合辦承擔8%。

?采購承擔2%。

?財務承擔1%

(八)固定資產(chǎn)、低值易耗品管理辦法及要求：

1、固定資產(chǎn)指使用期限較長、單位價值較高并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)

的資產(chǎn)。

為了真實反映固定資產(chǎn)折舊明細資料，核實企業(yè)資產(chǎn)，財務除登記固定資產(chǎn)實物明

細帳外,還應根據(jù)固定資產(chǎn)的新舊程序，使用年限等因素，分解登記折舊明細帳，具體

包括：名稱、規(guī)格、原值、預計使用年限、年折舊率、年折舊額等。同時，辦公室應和

財務部門結(jié)合，登記固定資產(chǎn)的存放地點，使用部門等情況，隨時了解固定資產(chǎn)的變動

情況。

(1)范圍：

空調(diào)、房屋、貨架、柜臺、菜架、面架、存包柜、各類微機、防盜設備、電視、VCD、

車輛、電了秤、條碼秤、音響設備、收銀設備、打印機、掃描儀、UPS、保險柜、傳真

機、磅秤、縫紉設備、冰柜、照相機、攝像機、復印機、刻字機、真皮沙發(fā)、手機、變

壓器、計量箱、發(fā)電機、電梯、消防、軟件、烤箱、絞肉機、蒸車、和面機、炸鍋、電

餅檔等。

(2)計價方法：

?原始成本計價：

?重置完全價值計價(無原始成本時，采用此方法)。

(3)折舊方法:

平均年限法。

(4)折舊年限法(指全新的固定資產(chǎn))

?房屋、建筑物類固定資產(chǎn)按20年折舊。

?車輛類固定資產(chǎn)：小轎車類6年，大貨車5年，一般工具車3年。

?大型設備、貨架等按5年

?其他類固定資產(chǎn)按3年折舊。

(5)固定資產(chǎn)的核算：

?增加時：

借：固定資產(chǎn)

貸：現(xiàn)金等科目

?減少時：

借：累計折舊

相關(guān)科目

貸：固定資產(chǎn)

?計提折舊時：

借：管理費用

貸：累計折舊

考慮到企業(yè)的實際情況，因指標因素：

?折舊額嚴格按指標執(zhí)行，保持一年不變。

?當年增加的固定資產(chǎn)不計提折舊，當年減少的固定資產(chǎn)照提折舊。

?如年度內(nèi)發(fā)生固定資產(chǎn)調(diào)撥減少時，該項固定資產(chǎn)折舊數(shù)并入其他固定資產(chǎn)。

2、低值易耗品:

低值易耗品指單位價值較小、易損壞，不能作為固定奧產(chǎn)核算的各種物品。

為了反映低值易耗品的增加減少情況，財務應登記實物明細帳，每年盤存資產(chǎn)時,

與財務核對,了解增加減少的原因，確保資產(chǎn)的保值增值.

（1）范圍：

辦公桌、辦公椅、購物車、購物籃、消防栓、滅火器、茶幾、包膜機、話筒、特價

筐、登高車、衣架、周轉(zhuǎn)箱、盆架、打卡機、微機桌、文件柜、飲水機、老板桌椅（價

值低于1000元以下）、書柜、電扇、電話機、報架、鐘表、封口機、防盜門、裝訂機等。

（2）計價方法：

?原始成本計價；

?估價（無原始成本時，采用此方法）。

（3）攤銷方法：

?一次攤銷法（2000元以下，含2000元）;

?分次攤銷法（2000元以上，當年攤完）；

（4）低值易耗品的核算：

?增加時：

借：周轉(zhuǎn)材料一低值易耗品

貸：庫存現(xiàn)金等科目

?攤銷時：

借：管理費用（低值易耗品攤銷）

貸：周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品

丟失賠償時：

?一次攤銷時:

借：庫存現(xiàn)金等科目

貸：管理費用一低值易耗品攤銷（紅沖）

?分期攤銷時：

借：現(xiàn)金等科目

管理費用一低值易耗品攤銷（紅沖）

貸：周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品

3、長期待攤費用

長期待攤費用針對公司來講，主要指籌建期間發(fā)生的相關(guān)費用（包括門頭制作費、

地板磚支出、裝修支出、電料、電線、燈管、籌建期間工作人員的工資等）、營業(yè)期間

的再次裝1修費用等

（1）攤銷年限：按三年。

（2）長期待攤費用的核算：

?發(fā)生時：

借：長期待攤費用一開辦費等

貸：相關(guān)科目

?攤銷時：

借：管理費用一開辦費

貸：長期待攤費用一開辦費等

（九）營業(yè)外收入的相關(guān)規(guī)定：

1、小偷罰款：當對小偷進行罰款時，必須有至少兩名保安到財務上交罰款金額，

并在收款收據(jù)上簽字，財務全額進營業(yè)外收入，每月盤存日，保安持罰款收據(jù)到財務領

15%的獎勵，財務沖營業(yè)外收入一小偷罰款（憑證后必須符收回的收款收據(jù)）。

2、員工罰款：對違紀員工罰款，財務必須全額進營業(yè)外收入一員工罰款，每月

盤存日，財務匯集并提取50%的金額轉(zhuǎn)入公司活動基金,在支配該部分活動基金時不

得超支，否則對財務負責人處以1-5倍的超金額部分進行經(jīng)濟處罰。

3、廢品出售，須有兩人經(jīng)手，標明所售物品名稱、數(shù)量或重量、售價等。

（十）合同建帳管理規(guī)定

必須依供應商合同、聯(lián)營合同、租賃合同、建合同專帳，注明應收取的各項費用，

依合同及時足額扣回，若非自營商戶費用不能及時扣回（銷售額低于應收費用）財務于

三日內(nèi)寫出書面匯報一式三份，業(yè)務部門負責人、經(jīng)營、財務各T分，并且必須有業(yè)務

部門負責人、財務總監(jiān)簽字，若發(fā)現(xiàn)無合同上貨（帳面形成銷售）一方面追要合同，一

方面停止結(jié)算。若變更，終止合同必須有書面證明及相關(guān)領導簽字，否則繼續(xù)按原合同

條款執(zhí)行。

（十一）贈品、禮品管理規(guī)定

1、贈品管理：

驗收人員在進行商品驗收時，出現(xiàn)以下三種情況時，具體措施如下：

（1）贈品屬正常商品附帶品，驗收人員在分配商品時，應將贈品單獨打單標明"贈

品”字樣出給各區(qū)域。

（2）贈品屬供貨廠商給予送品,應由驗收人員單獨打單，兩人簽字，標明"贈品"

字樣，倉庫專人保管實物，會計記帳，贈品發(fā)出需有接收人簽字，贈品出入庫必須轉(zhuǎn)單

洽會計及時入帳。

2、禮品管理

公司有大的活動，需向有關(guān)職能部門或廠家發(fā)放禮品時，由公司統(tǒng)一制禮品券并加

蓋防偽標識，禮品券及禮品分交專人負責發(fā)放，禮品券發(fā)放時必須登記，禮品發(fā)放時必

須同時收回禮品券，活動結(jié)束后券及實物必須相符，否則出現(xiàn)丟失，由禮品發(fā)放人按進

價全額承擔。

（十二）出入庫管理規(guī)定

1、商品驗收：

（1）微機生成入庫單

?倉庫驗收人員收到商品時，依據(jù)訂單驗貨（訂單以外商品拒收），填寫實際數(shù)量，

嚴把質(zhì)量、價格關(guān)，過期、變質(zhì)、價高商品,有權(quán)拒收，否則，后果自負。

?驗貨完畢后，微機生成入庫單，一式三聯(lián)，一聯(lián)采購員（廠家），二聯(lián)財務，三

鐵倉庫，需要倉庫、賣場、防損三方共同簽字驗收。

（2）手工開具入庫單（目前在用的）

?倉庫驗收人員收到商品時，按入庫單要求逐項填寫，核對無誤倉庫、賣場、防損

三方共同簽字方可驗收入庫。

?手入庫單一式兩聯(lián)，一聯(lián)給廠家，一聯(lián)給信息部，必須嚴格按此要求給付對方相

應的單據(jù)聯(lián)。

?信息部根據(jù)手工入庫單錄入系統(tǒng)，打印采購驗收單，采購驗收單一式二聯(lián)，白聯(lián)

洽財務、紅聯(lián)給倉庫、黃聯(lián)給廠家。

?驗收商品入庫時，對破損、霉爛、變質(zhì)、價高商品，倉庫保管員有權(quán)拒絕驗收,

否則后果自負。

2、商品退貨、出庫：

?商品退貨時：必須依據(jù)退貨、出庫的商品列出明細單（廠家退貨金額必須從入庫

單上直接扣除），一式二聯(lián)，白聯(lián)給信息，紅聯(lián)給廠家，手工退貨單這兩聯(lián)均需倉庫、

賣場、防損、廠家四方共同簽字；信息部根據(jù)簽過字的手工退貨單錄入系統(tǒng)打印出一式

三聯(lián)的退貨出庫單，白聯(lián)給財務、紅聯(lián)給倉庫、黃聯(lián)給廠家；廠家退貨不能從入庫單抵

減時，把退貨單及時轉(zhuǎn)交財務，結(jié)帳時扣回。

(十三)降低成本、控制費用的管理辦法：

1、成本控制：

作為商業(yè)，商品的成本也就是商品的進價及采購費用，商品的供應價是由采購部門

直接商談的，采購人員在商品采購時，必須在品牌定位的基礎上,貨比三家，發(fā)揮采購

價位商談能力，并在采購時加強市調(diào)意識，把商品采購價位最大程度地壓縮到最低限度,

在商品運費上也應爭取由廠家承擔，壓縮公司采購成本。

商品成本控制責任人為各塊采購主管，領導責任人為采購經(jīng)理。各塊采購員應準確

及時地提供廠家報價單，后臺微機提供供應商商品進價單.

2、費用控制:

(1)辦公用品、票據(jù)、專柜、專人、專帳管理：

?圓珠筆、水筆交舊領新，筆桿能用的購配筆芯再使用。

?稿紙按工作性質(zhì)，定量發(fā)放使用。

?銷售小票，出入庫單據(jù)按業(yè)務量限量發(fā)放，并加以監(jiān)控，避免亂劃、亂扔、流失

現(xiàn)象的發(fā)生；廠家使用部分，應有廠家領取手續(xù)并及時轉(zhuǎn)交財務，由財務直接從貨款中

扣除。

責任人：信息主管

(3)塑料袋管理：分區(qū)域指定專人負責，聯(lián)營廠家領用塑料袋應有手續(xù)，并及時

轉(zhuǎn)交財務，由財務直接從廠家貨款中扣除。

區(qū)域領取應與銷售掛勾，杜絕使用塑料套車座、裝衣服等，由保安監(jiān)督。

顧客使用背心袋需要收取費用，小袋0.1元/個，大袋0.2元/個(暫定)。

責任人：業(yè)務部門負責人

(4)條碼紙、打碼紙、收銀紙由信息部統(tǒng)一管理，根據(jù)公司考核指標進行針對性

考核。

責任人：信息主管

(5)電話費的管理：根據(jù)公司行政部管理規(guī)定執(zhí)行，超過部分，費用自負。

責任人：各部門負責人

(6)衛(wèi)生用品的管理：

掃帚、拖把、洗衣粉等衛(wèi)生用品指定專人管理、發(fā)放。各部門應制定標準，分解掃

帚、拖把、洗衣粉占額比例。掃帚、拖把每季度領取一套，并以舊換新；廠家領取部分

由廠家自行負擔。

責任人：行政主管/專員

(7)車輛費用的管理：

每部車配備行車記錄本，詳細登記出車事由、里程，每月考核耗油量與里程數(shù)比例

是否合理，發(fā)現(xiàn)有問題的視情節(jié)輕重，做出相應處理。

車輛出行需過收費站的，能繞的則繞，盡量降低過路費的支出。

必須杜絕私自用車捎貨，如發(fā)現(xiàn)有違紀者，發(fā)現(xiàn)一次，將對司機進行100-500元

經(jīng)濟處罰，直至開除。

油費=里程x額定耗油量x油料時價

責任人：行政主管、防損部負責人

(8)水電費用的管理：

?賣場送賓后及時關(guān)掉空調(diào)、風機及不需要的燈具。

?對水管應有水電工經(jīng)常巡查，杜絕跑漏浪費水源。

?堅決杜絕辦公室、宿舍使用電爐、電熱水器等。

責任人：各區(qū)域主管及部門負責人

(9)廣告費的管理：

?日常廣告耗材嚴格控制，KT板制作前要"量體裁衣"，做到不浪費，小的制作

板塊盡可能使用邊角料。

?大的廣告活動應事前計劃，預算廣告開支，經(jīng)有關(guān)領導審批把關(guān),在廣告活動中

不得無故超預算，特殊原因預算不足的應事先聲明后方可實施，否則不予報銷。

?廣告用贈品盡量結(jié)合業(yè)務部門，爭取供貨廠家的支持，減經(jīng)自身壓力。

?各部門廣告用品必須建立數(shù)量明細帳。

責任人：企劃部負責人

(10)生鮮食品的管理：

?加強工作責任心，理貨員加強巡回服務，以減少顧客造成的不必要損失。

?發(fā)現(xiàn)商品有腐爛跡象,應及時調(diào)價處理，盡量避免腐爛報損，調(diào)價處理時，由生

鮮區(qū)主管和樓層經(jīng)理(生鮮采購員)兩人把關(guān)。

?結(jié)合銷售，有計劃地來購，避免無目的進貨，積壓報殘。

責任人：生鮮區(qū)主管、生鮮采購員(或值班經(jīng)理)。

(11)殘次和過期商品的管理：

?超市上貨前認真檢查?如發(fā)現(xiàn)有殘次或過期商品，直接拒收，否則造成的損失由

當事人全額承擔責任。

責任人：理貨組長

?上貨過程中打碎、打破的商品，由當事人承擔責任，按進價購買或賠償。

責任人：理貨組長

?在賣場造成的破損、過期商品由區(qū)域理貨組長、理貨員承擔責任，按進價購買。

責任人：區(qū)域主管、理貨組長

?商品入庫嚴把質(zhì)量關(guān),檢查商品的保質(zhì)期，若在倉庫造成商品殘損，過期商品由

倉庫保管員按進價全額承擔責任。

責任人：倉庫負責人、相關(guān)保管員

(12)商品丟失的管理：

理貨員、內(nèi)保加強責任心以防日常丟失，盤存時嚴謹、細心、不漏盤，盤存責任按

公司文件規(guī)定執(zhí)行。

根據(jù)以上各項成本、管理管控辦法，各部門必須把成本、費用的粗放型管理轉(zhuǎn)變?yōu)?/p>

集約型管理，牢牢建立成本、費用責任人制，將費用分解到具體責任人，并以季度進行

獎優(yōu)罰劣，把成本、費用管控工作落到實處，各部門要把該項防損工作當成一項重要的、

長期性的工作來抓，以確保企業(yè)利益最大化。

(十四)固定資產(chǎn)報廢、處置責任界定及帳務處理

1、固定資產(chǎn)報廢責任界定：

(1)固定資產(chǎn)在預定使用年限以后報廢的，或因需要處置的，必須由各部門負責

人及防損部共同認定，固定資產(chǎn)實物有防損部妥善處理，處理價值轉(zhuǎn)相應部門，會計分

錄為：

?處理值大于殘值：

借：庫存現(xiàn)金

累計折舊

貸：營業(yè)外收入

固定資產(chǎn)

?處理值小于殘值：

借：庫存現(xiàn)金

營業(yè)外支出

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

(2)固定資產(chǎn)在預定使用年限以內(nèi)報廢的，必須由各部門負責人及防損部共同認

定，能追究責任的，追究責任人，由責任人全額承擔其相應固定資產(chǎn)凈值，會計分錄為：

借：現(xiàn)金、其他應收款

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)(沖錮其原值)

?不能追究責任人的，會計分錄為：

借：營業(yè)外支出

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)(沖銷其原值)

?公司處理后會計分錄：

借：庫存現(xiàn)金

貸：營業(yè)外收入

(3)因需要，固定資產(chǎn)在使用年限內(nèi)處置的，