商場超市財(cái)務(wù)管理核算手冊(cè)(下)

商超財(cái)務(wù)管理手冊(cè)

商場超市財(cái)務(wù)管理核算手冊(cè)(下)

(四)單據(jù)傳遞規(guī)定

1、入庫單據(jù)傳遞：

(1)貨物入庫：一聯(lián)給廠家或采購員；一聯(lián)倉庫保管員；一聯(lián)會(huì)計(jì)。

(2)自采或廠家自送商品入門店超市：第一聯(lián)給廠家或采購員，第二聯(lián)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)，

第三聯(lián)轉(zhuǎn)信息部。

(3)倉庫配送直接入超市(兩聯(lián))，一聯(lián)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)，一聯(lián)轉(zhuǎn)信息部。

2、費(fèi)用單據(jù)傳遞：

轉(zhuǎn)方必須開始轉(zhuǎn)帳通知單一式兩份，有兩名會(huì)計(jì)簽字，第一聯(lián)(附原始憑證)，第

二聯(lián)自留。

3、收銀繳款單據(jù)傳遞

收銀繳款單一式兩份，第一聯(lián)收銀員自留，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)。

手工收銀、非自營繳款單一式兩份，第一聯(lián)收銀員自留，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，并附帶銷

售清單。

財(cái)務(wù)接收人員(一般為出納)，要簽字確認(rèn)。

4、盤存表傳遞規(guī)定

(1)盤存表一式兩份，盤存結(jié)束后，區(qū)域主管收集當(dāng)區(qū)盤存表一并交微機(jī)錄入人員。

(2)微機(jī)錄入要求三日內(nèi)全部錄入完畢后兩份交事業(yè)部總經(jīng)理，在3日內(nèi)查找差異，

然后再返微機(jī)進(jìn)行修改，修改后兩份轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)，核實(shí)盤存后金額。

5、購物券發(fā)放及收回管理規(guī)定：

購物券由公司統(tǒng)一印制,加蓋公章標(biāo)識(shí)，并依實(shí)際需求發(fā)放，公司財(cái)務(wù)建專帳管理，

購物券發(fā)放時(shí)由財(cái)務(wù)兩人簽字防偽。

o

購物券收回后，出納與收銀員核對(duì)金額，由出納寫上“作廢"字樣并剪角后轉(zhuǎn)交會(huì)

計(jì)核實(shí)存放，公司財(cái)務(wù)每月核對(duì)收回待銷毀。

購物券僅對(duì)現(xiàn)有的存糧卡結(jié)算利息使用，未經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心同意嚴(yán)禁其他方式使用。

（五）采購票據(jù)傳遞流程：（僅對(duì)目前現(xiàn)有業(yè)務(wù)情況）

1、手工入庫單據(jù)一式兩份，單據(jù)上注明XX廠家，日期、商品名稱、規(guī)格、條碼、

數(shù)量、單位、單價(jià)、金額必須逐項(xiàng)正確填寫，單頁合計(jì)，驗(yàn)收人需要倉庫、賣場、防損

三人共同簽字，不符合要求或票據(jù)錯(cuò)誤者，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)當(dāng)事人罰款5元。

2、對(duì)驗(yàn)收商品按品類分塊堆放，不得混淆，發(fā)現(xiàn)有亂堆亂放的，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)

當(dāng)事人罰款20元。

3、驗(yàn)貨人員根據(jù)供貨商單據(jù)驗(yàn)完貨后，將一式兩份的手寫入庫單一份給供應(yīng)商，

另一份給信息部。

4、信息部根據(jù)倉庫手寫的入庫單及供應(yīng)商貨物清單，錄入系統(tǒng)，打印出采購驗(yàn)收

單一式三份，白聯(lián)及手寫入庫單、供應(yīng)商貨物清單給財(cái)務(wù)，紅聯(lián)給倉庫，黃聯(lián)給供應(yīng)商。

5、（1）會(huì)計(jì)依核對(duì)的票據(jù)對(duì)廠家現(xiàn)金結(jié)算，結(jié)算時(shí)必須由廠家寫領(lǐng)據(jù)，標(biāo)明廠家

名稱及領(lǐng)款人，會(huì)計(jì)依領(lǐng)據(jù)及驗(yàn)收單第一聯(lián)作憑證并當(dāng)口記帳。（2）會(huì)計(jì)已核過的票

據(jù)，給廠家打：“結(jié)算單”一式三份,必須標(biāo)明廠家名稱，標(biāo)明單據(jù)份數(shù),由會(huì)計(jì)簽字。

結(jié)算單紅聯(lián)交廠家，結(jié)算單白聯(lián)財(cái)務(wù)留存?zhèn)洳?，結(jié)算單黃聯(lián)及驗(yàn)收單等單據(jù)一并作憑證

并當(dāng)日記帳。

6、在對(duì)帳過程中，發(fā)現(xiàn)哪道環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，對(duì)當(dāng)事人罰款20-100元。

（六）票據(jù)管理規(guī)定：

1、發(fā)票管理規(guī)定：

（1）發(fā)票管理做到四專：專人、專柜、專帳、專表。

(2)發(fā)票管理做到五防：防火、防盜、防霉?fàn)€、防蟲鼠咬、防丟失。

(3)做到不轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不

得私自擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍，禁止倒買倒賣發(fā)票。

(4)不準(zhǔn)擅自處理發(fā)票出現(xiàn)的空白聯(lián)和其他質(zhì)量殘次的無效聯(lián)。

(5)不準(zhǔn)擅自銷毀未滿保管期限的已用發(fā)票存根.

(6)發(fā)票專柜內(nèi)不準(zhǔn)堆放其他物品。

(7)按規(guī)定的時(shí)限填寫。

(8)填開內(nèi)容要真實(shí)、全面、準(zhǔn)確，不能大頭小尾、虛開。

(9)按順序號(hào)填開，不能跳本，跳號(hào)填開。

(10)書寫錯(cuò)誤或其他原因作廢的票據(jù)應(yīng)整份保存，不能私自銷毀，同時(shí)加蓋"作

廢"戳記。

(11)復(fù)寫發(fā)票要一次復(fù)寫清楚，不能重復(fù)套寫，也不能不復(fù)寫而分聯(lián)填寫。

2、外部業(yè)務(wù)索取發(fā)票規(guī)定：

(1)公司人員不論外出辦理任何業(yè)務(wù)，需支付現(xiàn)金或通過銀行匯款的都必須索取

普通發(fā)票或增值稅發(fā)票。

(2)確實(shí)不能索取發(fā)票的，報(bào)銷時(shí)必須申明充足理由。

(3)發(fā)票填寫要求：客戶名稱需填寫"新蔡麥佳農(nóng)超連鎖有限公司"，其他內(nèi)容

要求填寫準(zhǔn)確、完整。

(4)若因索取發(fā)票而加大支出的，必須事先向財(cái)務(wù)主管/經(jīng)理申明后果，可不索取

發(fā)票。

(5)沒有充足理由，又不能索取發(fā)票的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。

(七)盤點(diǎn)作業(yè)流程：

1、盤點(diǎn)目的：

(1)控制商場正常運(yùn)營的真實(shí)存貨量，指導(dǎo)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)。

(2)準(zhǔn)確的掌握損與溢，真實(shí)把握經(jīng)營績效，盡早防止各種易出現(xiàn)的漏洞。并及

時(shí)采取防漏措施。

2、盤點(diǎn)的分類

(1)根據(jù)盤點(diǎn)周期可將盤點(diǎn)分為日盤及月盤

(2)根據(jù)盤點(diǎn)的范圍不同可將盤點(diǎn)分為全局盤點(diǎn)與局部盤點(diǎn)兩類

3、盤點(diǎn)周期

(1)日盤，以當(dāng)日局部盤點(diǎn)

(2)月盤，每月間隔30日為盤點(diǎn)日。

4、盤點(diǎn)的前期準(zhǔn)備工作和相關(guān)要求

(1)盤存表填寫時(shí)間要求：

A、按盤點(diǎn)原則，提前三天填寫盤存表。

B、盤點(diǎn)表必須于盤點(diǎn)日18:00點(diǎn)前填寫完畢

(2)盤點(diǎn)人員的安排：

盤點(diǎn)的人員主要包括：初盤人、復(fù)盤人、抽盤人、電腦錄入人。初盤人為店內(nèi)員工

及促銷,負(fù)責(zé)商品的初次清點(diǎn)。復(fù)盤人為店內(nèi)后勤人員，負(fù)責(zé)對(duì)初盤人盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行抽

查。抽盤人為相關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理/主管及值班經(jīng)理/主管。

盤點(diǎn)前將各盤點(diǎn)人員(初盤、復(fù)盤人員、抽盤人員、電腦錄入人)名單確定好，并

作統(tǒng)一協(xié)調(diào)安排。

(3)盤點(diǎn)前商品的整理要求:

?庫存區(qū)商品必須徹底整理，同一貨號(hào)、同類商品集中碼放,不是原裝箱的須于箱

外注明。

?銷售區(qū)商品于盤點(diǎn)開始前，整理到最有利盤點(diǎn)的狀態(tài)。

?盤點(diǎn)日及前一天，收貨部應(yīng)停止收貨，生鮮及特殊情況的收貨，應(yīng)于盤點(diǎn)前錄入

電腦并列入電腦并列入盤點(diǎn)范圍。

?收貨區(qū)、周轉(zhuǎn)倉、外庫、倉庫、團(tuán)購未結(jié)賬的商品，退貨未錄入的商品皆需盤點(diǎn)。

?庫存區(qū)盤點(diǎn)后應(yīng)立即封庫，原則上不許提貨、補(bǔ)貨（大宗購物除外）。

?盤點(diǎn)開始前應(yīng)徹底檢有價(jià)格卡、POP不得損失，同時(shí)檢查清理出的孤兒商品、

退換貨處理商品，以免漏盤。

（4）盤點(diǎn)的原則：

?商品整理原則：

同一貨號(hào)，同組商品集中擺放，單物（POP描述與商品實(shí)物）、卡物（價(jià)格卡標(biāo)示

與商品實(shí)物）、物物（銷售區(qū)與庫存區(qū)商品）對(duì)應(yīng)。

?銷售區(qū)的盤點(diǎn)原則：

以貨架為單位，按盤存表順序，從上至下，從左至右；見物盤物。

?抽盤原則：

對(duì)每張盤點(diǎn)表復(fù)查品項(xiàng)比例100%,錯(cuò)誤率＞50%者，該單作廢，所有商品須進(jìn)行

重新盤點(diǎn)。對(duì)復(fù)盤結(jié)果抽盤品項(xiàng)比例＞30%,錯(cuò)誤率＞10%者，該單作廢，所有商品須

進(jìn)行重新復(fù)點(diǎn)。大小家電、精品、名貴煙酒及易失竊貴重商品100%抽盤。

（5）盤點(diǎn)中的控制要求：

?每張盤點(diǎn)單都應(yīng)注明區(qū)域編號(hào)，貨架編號(hào)，以及盤點(diǎn)人員簽名。

?盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)盤、漏盤、盤點(diǎn)表沒有的商品需及時(shí)更正并列入盤點(diǎn)。

?盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤點(diǎn)單上沒有的商品應(yīng)報(bào)備主管列入盤點(diǎn)的，將貨號(hào)、品名、數(shù)量寫

在盤點(diǎn)單上。

?破包、破損等不足一個(gè)單位的商品，不列入盤點(diǎn)范圍，應(yīng)集中處理。

?復(fù)盤采取100%復(fù)盤，抽盤出錯(cuò)超出50%者需進(jìn)行全部復(fù)盤。

?盤點(diǎn)后各組必須進(jìn)行補(bǔ)貨、清潔、整理排面等工作，不得影響次日的正常營業(yè)。

?各部門盤點(diǎn)完畢后，需報(bào)總指揮批準(zhǔn)后方可下班、離場。

5、盤點(diǎn)作業(yè)流程圖

確定盤點(diǎn)時(shí)間——盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備一盤存前的商品整理——抄寫盤點(diǎn)單一初盤

―復(fù)盤一抽盤一收單一啟動(dòng)電腦盤點(diǎn)程序一盤點(diǎn)數(shù)據(jù)錄入，打印盤點(diǎn)差異

表和漏盤商品表——查找盤點(diǎn)差異——人工調(diào)整——盤點(diǎn)生效——盤點(diǎn)報(bào)告。

6、盤點(diǎn)作業(yè)流程

(1)區(qū)域經(jīng)理根據(jù)自身情況確定當(dāng)天盤點(diǎn)時(shí)間。

(2)有關(guān)部門須做好盤點(diǎn)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括盤點(diǎn)表、用具的準(zhǔn)備、區(qū)域貨

架劃分及編號(hào)粘貼，支援人員的統(tǒng)計(jì)分配等。

(3)生鮮、食品、百貨等各部門在盤點(diǎn)前整理好所屬區(qū)域的商品，做到分類清楚

易于盤點(diǎn)。

(4)盤點(diǎn)的當(dāng)天，生鮮、食品、百貨部及洗化部于盤點(diǎn)開始前抄單完畢。

(5)盤點(diǎn)日當(dāng)晚營業(yè)結(jié)束后，所有員工按指定的區(qū)域按盤點(diǎn)原則進(jìn)行初盤。

(6)初盤結(jié)束，復(fù)盤人員以初盤表進(jìn)行復(fù)盤。

(7)復(fù)盤完畢，相關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理/主管、值班經(jīng)理/主管按復(fù)盤單，抽查盤點(diǎn)結(jié)

果。

(8)盤點(diǎn)完畢,各區(qū)主管收各區(qū)盤點(diǎn)單，交微機(jī)后臺(tái)啟動(dòng)盤點(diǎn)程序，進(jìn)入錄入工

作。

(9)微機(jī)錄入員根據(jù)抽復(fù)盤點(diǎn)單錄入盤點(diǎn)結(jié)果，三天內(nèi)錄入完畢，打印盤點(diǎn)差異

表和漏盤商品表。

(10)商品盤存表錄入完畢后由信息主管交店長/經(jīng)理，三天內(nèi)由其負(fù)責(zé)商品差異

的核實(shí)完成，并寫出在額差異單品的分析報(bào)告，交事業(yè)部總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部各一份。

(11)所有數(shù)據(jù)確定正確錄入完畢后，確認(rèn)盤點(diǎn)生效，事業(yè)部總經(jīng)理批準(zhǔn)列印商品

期間損耗表，確認(rèn)各部門的盤點(diǎn)結(jié)果。上報(bào)公司財(cái)務(wù)。

(12)查不出原因的視同丟失。

(13)財(cái)務(wù)部、信息部結(jié)合后，訂出并及時(shí)通知每個(gè)業(yè)務(wù)部門的調(diào)帳處理意見。

(14)各業(yè)務(wù)部門依處理意見調(diào)整盤存差異。

7、盤存相關(guān)責(zé)任界定及承擔(dān)比例：

(1)允許丟失額為：超市內(nèi)自營銷售收入的3%。(含)。

(2)超出3%。(不含)部分由各業(yè)務(wù)部門界定責(zé)任人，按責(zé)任承擔(dān)比例全額承擔(dān)。

(3)承擔(dān)比例：

?第一責(zé)任人承擔(dān)5%。

?店長承擔(dān)6%。

?理貨組長承擔(dān)15%。

?理貨員承擔(dān)25%。

?保安組長承擔(dān)6%。

?保安隊(duì)員承擔(dān)20%。

?事業(yè)部總經(jīng)理2%。

?收銀、微機(jī)后臺(tái)承擔(dān)10%。

?綜合辦承擔(dān)8%。

?采購承擔(dān)2%。

?財(cái)務(wù)承擔(dān)1%

(八)固定資產(chǎn)、低值易耗品管理辦法及要求：

1、固定資產(chǎn)指使用期限較長、單位價(jià)值較高并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)

的資產(chǎn)。

為了真實(shí)反映固定資產(chǎn)折舊明細(xì)資料，核實(shí)企業(yè)資產(chǎn)，財(cái)務(wù)除登記固定資產(chǎn)實(shí)物明

細(xì)帳外,還應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的新舊程序，使用年限等因素，分解登記折舊明細(xì)帳，具體

包括：名稱、規(guī)格、原值、預(yù)計(jì)使用年限、年折舊率、年折舊額等。同時(shí)，辦公室應(yīng)和

財(cái)務(wù)部門結(jié)合，登記固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)，使用部門等情況，隨時(shí)了解固定資產(chǎn)的變動(dòng)

情況。

(1)范圍：

空調(diào)、房屋、貨架、柜臺(tái)、菜架、面架、存包柜、各類微機(jī)、防盜設(shè)備、電視、VCD、

車輛、電了秤、條碼秤、音響設(shè)備、收銀設(shè)備、打印機(jī)、掃描儀、UPS、保險(xiǎn)柜、傳真

機(jī)、磅秤、縫紉設(shè)備、冰柜、照相機(jī)、攝像機(jī)、復(fù)印機(jī)、刻字機(jī)、真皮沙發(fā)、手機(jī)、變

壓器、計(jì)量箱、發(fā)電機(jī)、電梯、消防、軟件、烤箱、絞肉機(jī)、蒸車、和面機(jī)、炸鍋、電

餅檔等。

(2)計(jì)價(jià)方法：

?原始成本計(jì)價(jià)：

?重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)(無原始成本時(shí)，采用此方法)。

(3)折舊方法:

平均年限法。

(4)折舊年限法(指全新的固定資產(chǎn))

?房屋、建筑物類固定資產(chǎn)按20年折舊。

?車輛類固定資產(chǎn)：小轎車類6年，大貨車5年，一般工具車3年。

?大型設(shè)備、貨架等按5年

?其他類固定資產(chǎn)按3年折舊。

(5)固定資產(chǎn)的核算：

?增加時(shí)：

借：固定資產(chǎn)

貸：現(xiàn)金等科目

?減少時(shí)：

借：累計(jì)折舊

相關(guān)科目

貸：固定資產(chǎn)

?計(jì)提折舊時(shí)：

借：管理費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

考慮到企業(yè)的實(shí)際情況，因指標(biāo)因素：

?折舊額嚴(yán)格按指標(biāo)執(zhí)行，保持一年不變。

?當(dāng)年增加的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，當(dāng)年減少的固定資產(chǎn)照提折舊。

?如年度內(nèi)發(fā)生固定資產(chǎn)調(diào)撥減少時(shí)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊數(shù)并入其他固定資產(chǎn)。

2、低值易耗品:

低值易耗品指單位價(jià)值較小、易損壞，不能作為固定奧產(chǎn)核算的各種物品。

為了反映低值易耗品的增加減少情況，財(cái)務(wù)應(yīng)登記實(shí)物明細(xì)帳，每年盤存資產(chǎn)時(shí),

與財(cái)務(wù)核對(duì),了解增加減少的原因，確保資產(chǎn)的保值增值.

（1）范圍：

辦公桌、辦公椅、購物車、購物籃、消防栓、滅火器、茶幾、包膜機(jī)、話筒、特價(jià)

筐、登高車、衣架、周轉(zhuǎn)箱、盆架、打卡機(jī)、微機(jī)桌、文件柜、飲水機(jī)、老板桌椅（價(jià)

值低于1000元以下）、書柜、電扇、電話機(jī)、報(bào)架、鐘表、封口機(jī)、防盜門、裝訂機(jī)等。

（2）計(jì)價(jià)方法：

?原始成本計(jì)價(jià)；

?估價(jià)（無原始成本時(shí)，采用此方法）。

（3）攤銷方法：

?一次攤銷法（2000元以下，含2000元）;

?分次攤銷法（2000元以上，當(dāng)年攤完）；

（4）低值易耗品的核算：

?增加時(shí)：

借：周轉(zhuǎn)材料一低值易耗品

貸：庫存現(xiàn)金等科目

?攤銷時(shí)：

借：管理費(fèi)用（低值易耗品攤銷）

貸：周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品

丟失賠償時(shí)：

?一次攤銷時(shí):

借：庫存現(xiàn)金等科目

貸：管理費(fèi)用一低值易耗品攤銷（紅沖）

?分期攤銷時(shí)：

借：現(xiàn)金等科目

管理費(fèi)用一低值易耗品攤銷（紅沖）

貸：周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品

3、長期待攤費(fèi)用

長期待攤費(fèi)用針對(duì)公司來講，主要指籌建期間發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用（包括門頭制作費(fèi)、

地板磚支出、裝修支出、電料、電線、燈管、籌建期間工作人員的工資等）、營業(yè)期間

的再次裝1修費(fèi)用等

（1）攤銷年限：按三年。

（2）長期待攤費(fèi)用的核算：

?發(fā)生時(shí)：

借：長期待攤費(fèi)用一開辦費(fèi)等

貸：相關(guān)科目

?攤銷時(shí)：

借：管理費(fèi)用一開辦費(fèi)

貸：長期待攤費(fèi)用一開辦費(fèi)等

（九）營業(yè)外收入的相關(guān)規(guī)定：

1、小偷罰款：當(dāng)對(duì)小偷進(jìn)行罰款時(shí)，必須有至少兩名保安到財(cái)務(wù)上交罰款金額，

并在收款收據(jù)上簽字，財(cái)務(wù)全額進(jìn)營業(yè)外收入，每月盤存日，保安持罰款收據(jù)到財(cái)務(wù)領(lǐng)

15%的獎(jiǎng)勵(lì)，財(cái)務(wù)沖營業(yè)外收入一小偷罰款（憑證后必須符收回的收款收據(jù)）。

2、員工罰款：對(duì)違紀(jì)員工罰款，財(cái)務(wù)必須全額進(jìn)營業(yè)外收入一員工罰款，每月

盤存日，財(cái)務(wù)匯集并提取50%的金額轉(zhuǎn)入公司活動(dòng)基金,在支配該部分活動(dòng)基金時(shí)不

得超支，否則對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處以1-5倍的超金額部分進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

3、廢品出售，須有兩人經(jīng)手，標(biāo)明所售物品名稱、數(shù)量或重量、售價(jià)等。

（十）合同建帳管理規(guī)定

必須依供應(yīng)商合同、聯(lián)營合同、租賃合同、建合同專帳，注明應(yīng)收取的各項(xiàng)費(fèi)用，

依合同及時(shí)足額扣回，若非自營商戶費(fèi)用不能及時(shí)扣回（銷售額低于應(yīng)收費(fèi)用）財(cái)務(wù)于

三日內(nèi)寫出書面匯報(bào)一式三份，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)營、財(cái)務(wù)各T分，并且必須有業(yè)務(wù)

部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字，若發(fā)現(xiàn)無合同上貨（帳面形成銷售）一方面追要合同，一

方面停止結(jié)算。若變更，終止合同必須有書面證明及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則繼續(xù)按原合同

條款執(zhí)行。

（十一）贈(zèng)品、禮品管理規(guī)定

1、贈(zèng)品管理：

驗(yàn)收人員在進(jìn)行商品驗(yàn)收時(shí)，出現(xiàn)以下三種情況時(shí)，具體措施如下：

（1）贈(zèng)品屬正常商品附帶品，驗(yàn)收人員在分配商品時(shí)，應(yīng)將贈(zèng)品單獨(dú)打單標(biāo)明"贈(zèng)

品”字樣出給各區(qū)域。

（2）贈(zèng)品屬供貨廠商給予送品,應(yīng)由驗(yàn)收人員單獨(dú)打單，兩人簽字，標(biāo)明"贈(zèng)品"

字樣，倉庫專人保管實(shí)物，會(huì)計(jì)記帳，贈(zèng)品發(fā)出需有接收人簽字，贈(zèng)品出入庫必須轉(zhuǎn)單

洽會(huì)計(jì)及時(shí)入帳。

2、禮品管理

公司有大的活動(dòng)，需向有關(guān)職能部門或廠家發(fā)放禮品時(shí)，由公司統(tǒng)一制禮品券并加

蓋防偽標(biāo)識(shí)，禮品券及禮品分交專人負(fù)責(zé)發(fā)放，禮品券發(fā)放時(shí)必須登記，禮品發(fā)放時(shí)必

須同時(shí)收回禮品券，活動(dòng)結(jié)束后券及實(shí)物必須相符，否則出現(xiàn)丟失，由禮品發(fā)放人按進(jìn)

價(jià)全額承擔(dān)。

（十二）出入庫管理規(guī)定

1、商品驗(yàn)收：

（1）微機(jī)生成入庫單

?倉庫驗(yàn)收人員收到商品時(shí)，依據(jù)訂單驗(yàn)貨（訂單以外商品拒收），填寫實(shí)際數(shù)量，

嚴(yán)把質(zhì)量、價(jià)格關(guān)，過期、變質(zhì)、價(jià)高商品,有權(quán)拒收，否則，后果自負(fù)。

?驗(yàn)貨完畢后，微機(jī)生成入庫單，一式三聯(lián)，一聯(lián)采購員（廠家），二聯(lián)財(cái)務(wù)，三

鐵倉庫，需要倉庫、賣場、防損三方共同簽字驗(yàn)收。

（2）手工開具入庫單（目前在用的）

?倉庫驗(yàn)收人員收到商品時(shí)，按入庫單要求逐項(xiàng)填寫，核對(duì)無誤倉庫、賣場、防損

三方共同簽字方可驗(yàn)收入庫。

?手入庫單一式兩聯(lián)，一聯(lián)給廠家，一聯(lián)給信息部，必須嚴(yán)格按此要求給付對(duì)方相

應(yīng)的單據(jù)聯(lián)。

?信息部根據(jù)手工入庫單錄入系統(tǒng)，打印采購驗(yàn)收單，采購驗(yàn)收單一式二聯(lián)，白聯(lián)

洽財(cái)務(wù)、紅聯(lián)給倉庫、黃聯(lián)給廠家。

?驗(yàn)收商品入庫時(shí)，對(duì)破損、霉?fàn)€、變質(zhì)、價(jià)高商品，倉庫保管員有權(quán)拒絕驗(yàn)收,

否則后果自負(fù)。

2、商品退貨、出庫：

?商品退貨時(shí)：必須依據(jù)退貨、出庫的商品列出明細(xì)單（廠家退貨金額必須從入庫

單上直接扣除），一式二聯(lián)，白聯(lián)給信息，紅聯(lián)給廠家，手工退貨單這兩聯(lián)均需倉庫、

賣場、防損、廠家四方共同簽字；信息部根據(jù)簽過字的手工退貨單錄入系統(tǒng)打印出一式

三聯(lián)的退貨出庫單，白聯(lián)給財(cái)務(wù)、紅聯(lián)給倉庫、黃聯(lián)給廠家；廠家退貨不能從入庫單抵

減時(shí)，把退貨單及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)，結(jié)帳時(shí)扣回。

(十三)降低成本、控制費(fèi)用的管理辦法：

1、成本控制：

作為商業(yè)，商品的成本也就是商品的進(jìn)價(jià)及采購費(fèi)用，商品的供應(yīng)價(jià)是由采購部門

直接商談的，采購人員在商品采購時(shí)，必須在品牌定位的基礎(chǔ)上,貨比三家，發(fā)揮采購

價(jià)位商談能力，并在采購時(shí)加強(qiáng)市調(diào)意識(shí)，把商品采購價(jià)位最大程度地壓縮到最低限度,

在商品運(yùn)費(fèi)上也應(yīng)爭取由廠家承擔(dān)，壓縮公司采購成本。

商品成本控制責(zé)任人為各塊采購主管，領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人為采購經(jīng)理。各塊采購員應(yīng)準(zhǔn)確

及時(shí)地提供廠家報(bào)價(jià)單，后臺(tái)微機(jī)提供供應(yīng)商商品進(jìn)價(jià)單.

2、費(fèi)用控制:

(1)辦公用品、票據(jù)、專柜、專人、專帳管理：

?圓珠筆、水筆交舊領(lǐng)新，筆桿能用的購配筆芯再使用。

?稿紙按工作性質(zhì)，定量發(fā)放使用。

?銷售小票，出入庫單據(jù)按業(yè)務(wù)量限量發(fā)放，并加以監(jiān)控，避免亂劃、亂扔、流失

現(xiàn)象的發(fā)生；廠家使用部分，應(yīng)有廠家領(lǐng)取手續(xù)并及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)直接從貨款中

扣除。

責(zé)任人：信息主管

(3)塑料袋管理：分區(qū)域指定專人負(fù)責(zé)，聯(lián)營廠家領(lǐng)用塑料袋應(yīng)有手續(xù)，并及時(shí)

轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)直接從廠家貨款中扣除。

區(qū)域領(lǐng)取應(yīng)與銷售掛勾，杜絕使用塑料套車座、裝衣服等，由保安監(jiān)督。

顧客使用背心袋需要收取費(fèi)用，小袋0.1元/個(gè)，大袋0.2元/個(gè)(暫定)。

責(zé)任人：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

(4)條碼紙、打碼紙、收銀紙由信息部統(tǒng)一管理，根據(jù)公司考核指標(biāo)進(jìn)行針對(duì)性

考核。

責(zé)任人：信息主管

(5)電話費(fèi)的管理：根據(jù)公司行政部管理規(guī)定執(zhí)行，超過部分，費(fèi)用自負(fù)。

責(zé)任人：各部門負(fù)責(zé)人

(6)衛(wèi)生用品的管理：

掃帚、拖把、洗衣粉等衛(wèi)生用品指定專人管理、發(fā)放。各部門應(yīng)制定標(biāo)準(zhǔn)，分解掃

帚、拖把、洗衣粉占額比例。掃帚、拖把每季度領(lǐng)取一套，并以舊換新；廠家領(lǐng)取部分

由廠家自行負(fù)擔(dān)。

責(zé)任人：行政主管/專員

(7)車輛費(fèi)用的管理：

每部車配備行車記錄本，詳細(xì)登記出車事由、里程，每月考核耗油量與里程數(shù)比例

是否合理，發(fā)現(xiàn)有問題的視情節(jié)輕重，做出相應(yīng)處理。

車輛出行需過收費(fèi)站的，能繞的則繞，盡量降低過路費(fèi)的支出。

必須杜絕私自用車捎貨，如發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)者，發(fā)現(xiàn)一次，將對(duì)司機(jī)進(jìn)行100-500元

經(jīng)濟(jì)處罰，直至開除。

油費(fèi)=里程x額定耗油量x油料時(shí)價(jià)

責(zé)任人：行政主管、防損部負(fù)責(zé)人

(8)水電費(fèi)用的管理：

?賣場送賓后及時(shí)關(guān)掉空調(diào)、風(fēng)機(jī)及不需要的燈具。

?對(duì)水管應(yīng)有水電工經(jīng)常巡查，杜絕跑漏浪費(fèi)水源。

?堅(jiān)決杜絕辦公室、宿舍使用電爐、電熱水器等。

責(zé)任人：各區(qū)域主管及部門負(fù)責(zé)人

(9)廣告費(fèi)的管理：

?日常廣告耗材嚴(yán)格控制，KT板制作前要"量體裁衣"，做到不浪費(fèi)，小的制作

板塊盡可能使用邊角料。

?大的廣告活動(dòng)應(yīng)事前計(jì)劃，預(yù)算廣告開支，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批把關(guān),在廣告活動(dòng)中

不得無故超預(yù)算，特殊原因預(yù)算不足的應(yīng)事先聲明后方可實(shí)施，否則不予報(bào)銷。

?廣告用贈(zèng)品盡量結(jié)合業(yè)務(wù)部門，爭取供貨廠家的支持，減經(jīng)自身壓力。

?各部門廣告用品必須建立數(shù)量明細(xì)帳。

責(zé)任人：企劃部負(fù)責(zé)人

(10)生鮮食品的管理：

?加強(qiáng)工作責(zé)任心，理貨員加強(qiáng)巡回服務(wù)，以減少顧客造成的不必要損失。

?發(fā)現(xiàn)商品有腐爛跡象,應(yīng)及時(shí)調(diào)價(jià)處理，盡量避免腐爛報(bào)損，調(diào)價(jià)處理時(shí)，由生

鮮區(qū)主管和樓層經(jīng)理(生鮮采購員)兩人把關(guān)。

?結(jié)合銷售，有計(jì)劃地來購，避免無目的進(jìn)貨，積壓報(bào)殘。

責(zé)任人：生鮮區(qū)主管、生鮮采購員(或值班經(jīng)理)。

(11)殘次和過期商品的管理：

?超市上貨前認(rèn)真檢查?如發(fā)現(xiàn)有殘次或過期商品，直接拒收，否則造成的損失由

當(dāng)事人全額承擔(dān)責(zé)任。

責(zé)任人：理貨組長

?上貨過程中打碎、打破的商品，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任，按進(jìn)價(jià)購買或賠償。

責(zé)任人：理貨組長

?在賣場造成的破損、過期商品由區(qū)域理貨組長、理貨員承擔(dān)責(zé)任，按進(jìn)價(jià)購買。

責(zé)任人：區(qū)域主管、理貨組長

?商品入庫嚴(yán)把質(zhì)量關(guān),檢查商品的保質(zhì)期，若在倉庫造成商品殘損，過期商品由

倉庫保管員按進(jìn)價(jià)全額承擔(dān)責(zé)任。

責(zé)任人：倉庫負(fù)責(zé)人、相關(guān)保管員

(12)商品丟失的管理：

理貨員、內(nèi)保加強(qiáng)責(zé)任心以防日常丟失，盤存時(shí)嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)心、不漏盤，盤存責(zé)任按

公司文件規(guī)定執(zhí)行。

根據(jù)以上各項(xiàng)成本、管理管控辦法，各部門必須把成本、費(fèi)用的粗放型管理轉(zhuǎn)變?yōu)?/p>

集約型管理，牢牢建立成本、費(fèi)用責(zé)任人制，將費(fèi)用分解到具體責(zé)任人，并以季度進(jìn)行

獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，把成本、費(fèi)用管控工作落到實(shí)處，各部門要把該項(xiàng)防損工作當(dāng)成一項(xiàng)重要的、

長期性的工作來抓，以確保企業(yè)利益最大化。

(十四)固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置責(zé)任界定及帳務(wù)處理

1、固定資產(chǎn)報(bào)廢責(zé)任界定：

(1)固定資產(chǎn)在預(yù)定使用年限以后報(bào)廢的，或因需要處置的，必須由各部門負(fù)責(zé)

人及防損部共同認(rèn)定，固定資產(chǎn)實(shí)物有防損部妥善處理，處理價(jià)值轉(zhuǎn)相應(yīng)部門，會(huì)計(jì)分

錄為：

?處理值大于殘值：

借：庫存現(xiàn)金

累計(jì)折舊

貸：營業(yè)外收入

固定資產(chǎn)

?處理值小于殘值：

借：庫存現(xiàn)金

營業(yè)外支出

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

(2)固定資產(chǎn)在預(yù)定使用年限以內(nèi)報(bào)廢的，必須由各部門負(fù)責(zé)人及防損部共同認(rèn)

定，能追究責(zé)任的，追究責(zé)任人，由責(zé)任人全額承擔(dān)其相應(yīng)固定資產(chǎn)凈值，會(huì)計(jì)分錄為：

借：現(xiàn)金、其他應(yīng)收款

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)(沖錮其原值)

?不能追究責(zé)任人的，會(huì)計(jì)分錄為：

借：營業(yè)外支出

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)(沖銷其原值)

?公司處理后會(huì)計(jì)分錄：

借：庫存現(xiàn)金

貸：營業(yè)外收入

(3)因需要，固定資產(chǎn)在使用年限內(nèi)處置的，