做賬實操-汽修美容業(yè)的賬務處理流程

做賬實操1/11做賬實操-汽修美容業(yè)的賬務處理流程采購環(huán)節(jié)配件及用品采購企業(yè)采購汽車維修配件、美容用品等物資時，根據(jù)取得的發(fā)票和付款憑證進行賬務處理。若一般納稅人企業(yè)采購維修配件，價款5000元，增值稅稅率13%，款項以銀行存款支付。借：原材料維修配件5000應交稅費應交增值稅（進項稅額）650貸：銀行存款5650若小規(guī)模納稅人采購美容用品3000元，取得普通發(fā)票，款項未付。借：原材料美容用品3000貸：應付賬款3000設備采購購置維修設備、美容儀器等固定資產(chǎn)，按實際成本入賬。企業(yè)購入一臺維修舉升機，價值20000元，增值稅稅率13%，款項通過銀行轉賬支付。借：固定資產(chǎn)維修舉升機20000應交稅費應交增值稅（進項稅額）2600貸：銀行存款22600維修美容服務環(huán)節(jié)服務收入確認根據(jù)向客戶提供的維修、美容服務，按照約定的收費標準確認收入。企業(yè)為客戶提供汽車維修服務，收取費用2000元，增值稅稅率13%，款項已收存銀行。借：銀行存款2260貸：主營業(yè)務收入維修服務2000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）260若提供美容服務，應收款項1500元，增值稅稅率6%，尚未收到款項。借：應收賬款1590貸：主營業(yè)務收入美容服務1500應交稅費應交增值稅（銷項稅額）90配件及用品領用在維修和美容服務過程中，領用配件和用品時，將其成本計入相應的服務成本。維修汽車領用維修配件800元。借：主營業(yè)務成本維修服務800貸：原材料維修配件800美容服務領用美容用品300元。借：主營業(yè)務成本美容服務300貸：原材料美容用品300成本核算與結轉環(huán)節(jié)人工成本核算計算維修技師和美容師的工資、獎金等薪酬，計入服務成本。本月計提維修技師工資5000元，美容師工資3000元。借：主營業(yè)務成本維修服務5000主營業(yè)務成本美容服務3000貸：應付職工薪酬8000設備折舊按照固定資產(chǎn)的折舊政策，計算設備的折舊額，計入服務成本。維修舉升機每月折舊額200元。借：主營業(yè)務成本維修服務200貸：累計折舊維修舉升機200水電費等間接成本企業(yè)發(fā)生的水電費、房租等間接成本，先在“制造費用”（如果有車間等生產(chǎn)部門概念）或“管理費用”“銷售費用”等科目歸集，然后按照一定方法分配到各項服務成本中。本月水電費共計1000元，其中維修車間分攤600元，美容區(qū)域分攤400元。借：主營業(yè)務成本維修服務600主營業(yè)務成本美容服務400貸：銀行存款1000其他業(yè)務處理庫存盤點定期對配件、用品等庫存進行盤點，對于盤盈、盤虧情況進行賬務處理。盤點發(fā)現(xiàn)維修配件盤盈200元。借：原材料維修配件200貸：待處理財產(chǎn)損溢200經(jīng)批準后：借：待處理財產(chǎn)損溢200貸：管理費用200若盤點發(fā)現(xiàn)美容用品盤虧100元，原因待查。借：待處理財產(chǎn)損溢100貸：原材料美容用品100查明原因是管理不善導致，由責任人賠償50元，其余計入管理費用。借：其他應收款責任人50管理費用50貸：待處理財產(chǎn)損溢100稅金核算月末計算應繳納的增值稅、城市維護建設稅（假設稅率7%）、教育費附加（征收率3%）等稅費。假設本月維修服務銷項稅額260元，美容服務銷項稅額90元，進項稅額650元，本月無需繳納增值稅，留抵稅額=650(260+90)=300元，相應的附加稅也無需繳納。若銷項稅額大于進項稅額，如本月銷項稅額1000元，進項稅額600元，應繳納增值稅=1000600=400元。城市維護建設稅=400×7%=28元教育費附加=400×3%=12元借：稅金及附加40貸：應交稅費應交城市維護建設稅28應交稅費應交教育費附加12會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發(fā)生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務結算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節(jié)表?。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區(qū)分會計期間?。五、