做賬實操-殯儀服務成本核算實例

做賬實操1/10做賬實操-殯儀服務成本核算實例項目背景某殯儀企業(yè)承接了一場豪華殯儀服務項目，服務內容包括遺體接運、遺體化妝、告別儀式、火化等環(huán)節(jié)。成本核算過程1.人工成本遺體接運工2名，每人每天工資300元，工作1天，費用為2X300=600元。遺體化妝師1名，工資500元，工作1天。司儀1名，費用800元，負責告別儀式主持?；鸹と?名，工資300元，工作1天。人工成本總計：600+500+800+300=2200元。2.場地租賃及布置成本告別廳租賃費用3000元，使用1天。場地布置費用：鮮花采購1500元，挽聯(lián)、橫幅制作300元，燈光音響設備租賃800元。場地租賃及布置成本總計：3000+1500+300+800=5600元。3.設備及耗材成本遺體冷藏柜使用1天，折舊費用按每天100元計算?；鸹癄t折舊及燃料費用500元。壽衣、棺木等耗材成本2000元。設備及耗材成本總計：100+500+2000=2600元。4.該場豪華殯儀服務總成本將上述各項成本相加，2200+5600+2600=10400元。喪葬用品銷售成本核算實例項目背景該殯儀企業(yè)銷售不同材質的骨灰盒，本月銷售木質骨灰盒20個，陶瓷骨灰盒15個。成本核算過程1.采購成本木質骨灰盒每個采購價500元，20個的采購成本為20X500=10000元。陶瓷骨灰盒每個采購價800元，15個的采購成本為15X800=12000元。采購成本總計：10000+12000=22000元。2.運輸及倉儲成本本月采購骨灰盒的運輸費用為1000元，按銷售數(shù)量比例分配。木質骨灰盒應分配的運輸費用：1000X{20}/{20+15}=571.43元。陶瓷骨灰盒應分配的運輸費用：1000X{15}/{20+15}=428.57元。倉儲費用本月共計800元，同樣按銷售數(shù)量比例分配。木質骨灰盒應分配的倉儲費用：800X{20}/{20+15}=457.14元。陶瓷骨灰盒應分配的倉儲費用：800X{15}/{20+15}=342.86元。運輸及倉儲成本總計：(571.43+457.14)+(428.57+342.86)=1800元。3.本月喪葬用品銷售總成本將采購成本和運輸及倉儲成本相加，22000+1800=23800元。4.單位成本計算木質骨灰盒單位成本：(10000+571.43+457.14)/20=551.43元。陶瓷骨灰盒單位成本：(12000+428.57+342.86)/15=851.43元。管理成本核算實例項目背景該殯儀企業(yè)本月發(fā)生各項管理費用，需要進行成本核算。成本核算過程1.管理人員薪酬經理工資8000元，財務人員工資5000元，行政人員工資4000元。管理人員薪酬總計：8000+5000+4000=17000元。2.辦公費用辦公用品采購費用1000元，水電費800元，通訊費500元，差旅費1200元。辦公費用總計：1000+800+500+1200=3500元。3.營銷費用廣告宣傳費用2000元，市場推廣活動費用1500元。營銷費用總計：2000+1500=3500元。4.本月管理成本總計將上述各項管理成本相加，17000+3500+3500=24000元。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發(fā)生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節(jié)表?。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區(qū)分會計期間?。