做賬實操-物業(yè)管理服務(wù)成本核算

做賬實操1/9會計實操文庫做賬實操-物業(yè)管理服務(wù)成本核算物業(yè)管理服務(wù)成本核算對于物業(yè)公司合理定價、控制成本和提高效益至關(guān)重要。以下為你詳細(xì)介紹物業(yè)管理服務(wù)成本核算的相關(guān)內(nèi)容：確定成本核算對象成本核算對象的確定應(yīng)根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)的特點和管理要求來進(jìn)行，常見的確定方式有以下幾種：按物業(yè)項目：以單個物業(yè)項目作為成本核算對象，如一個住宅小區(qū)、一座商業(yè)大廈等。這種方式適用于不同物業(yè)項目之間差異較大，需要分別核算各項目成本的情況。按服務(wù)類型：將物業(yè)管理服務(wù)分為不同的類型，如安保服務(wù)、保潔服務(wù)、綠化養(yǎng)護(hù)服務(wù)、設(shè)施設(shè)備維護(hù)服務(wù)等，分別以每種服務(wù)類型作為成本核算對象。這有助于分析各項服務(wù)的成本構(gòu)成和效益情況。按服務(wù)區(qū)域：對于規(guī)模較大的物業(yè)項目，可以按服務(wù)區(qū)域進(jìn)行劃分，如將一個大型工業(yè)園區(qū)劃分為多個區(qū)域，分別核算各區(qū)域的物業(yè)管理成本。明確成本項目物業(yè)管理服務(wù)成本主要包括以下幾類項目：人員費用：涵蓋物業(yè)管理人員、安保人員、保潔人員、維修人員等的工資、獎金、津貼、福利、社會保險費等。材料費用：包括保潔用品、維修材料、綠化養(yǎng)護(hù)用的肥料和農(nóng)藥等消耗性材料的費用。設(shè)備設(shè)施費用：折舊費用：物業(yè)管理中使用的各種設(shè)備設(shè)施，如電梯、消防設(shè)備、監(jiān)控系統(tǒng)等，按照規(guī)定的折舊方法計算的折舊額。維修保養(yǎng)費用：為保證設(shè)備設(shè)施正常運行而進(jìn)行的日常維修、保養(yǎng)以及大修理所發(fā)生的費用。能源費用：物業(yè)項目消耗的水、電、氣等能源費用。辦公費用：物業(yè)管理企業(yè)為組織和管理服務(wù)活動而發(fā)生的辦公用品費、差旅費、會議費、通訊費等。其他費用：如物業(yè)保險費、綠化租擺費、垃圾清運費等。成本核算方法直接成本核算人員費用：根據(jù)員工的考勤記錄、工資表等資料，將工資、獎金等直接計入相應(yīng)的成本核算對象。例如，某住宅小區(qū)的安保人員工資，直接計入該小區(qū)的安保服務(wù)成本。材料費用：對于能夠明確歸屬到某一成本核算對象的材料，如某棟商業(yè)大廈專用的保潔用品，根據(jù)領(lǐng)料單等憑證，將其成本直接計入該大廈的保潔服務(wù)成本。間接成本核算對于不能直接歸屬到某一成本核算對象的間接成本，需要采用一定的方法進(jìn)行分配。常見的分配方法有以下幾種：按面積分配：以物業(yè)項目的建筑面積或使用面積為分配標(biāo)準(zhǔn)，將間接成本分配到各個成本核算對象。例如，某物業(yè)公司的辦公費用可以按照各物業(yè)項目的建筑面積比例進(jìn)行分配。按服務(wù)工作量分配：根據(jù)各成本核算對象所消耗的服務(wù)工作量來分配間接成本。比如，對于設(shè)備設(shè)施的維修保養(yǎng)費用，可以按照各物業(yè)項目設(shè)備設(shè)施的維修工時或維修次數(shù)進(jìn)行分配。按人員比例分配：按照各成本核算對象所涉及的人員數(shù)量比例來分配間接成本。例如，將公司的管理人員工資按照各物業(yè)項目的服務(wù)人員數(shù)量比例分配到各個項目。成本核算流程1.收集成本數(shù)據(jù)：每月或每季度，各部門（如人力資源部門、采購部門、設(shè)備管理部門等）提供相關(guān)的成本數(shù)據(jù)，如工資表、采購發(fā)票、設(shè)備維修記錄等。2.分類歸集成本：根據(jù)成本項目和成本核算對象，對收集到的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行分類歸集。將直接成本直接計入相應(yīng)的成本核算對象，將間接成本先在“間接費用”科目中歸集。3.分配間接成本：按照選定的分配方法，將“間接費用”科目中歸集的間接成本分配到各個成本核算對象。4.計算總成本和單位成本：將各成本核算對象的直接成本和分配的間接成本相加，得到總成本。如果需要，還可以計算單位成本，如每平方米的物業(yè)管理成本、每項服務(wù)的單位成本等。案例分析某物業(yè)公司負(fù)責(zé)管理A、B兩個住宅小區(qū)，本月發(fā)生以下成本：人員費用：管理人員工資20,000元，A小區(qū)安保人員工資15,000元，B小區(qū)安保人員工資12,000元，A小區(qū)保潔人員工資10,000元，B小區(qū)保潔人員工資8,000元。材料費用：A小區(qū)保潔用品采購3,000元，B小區(qū)保潔用品采購2,500元。設(shè)備設(shè)施折舊費用：共8,000元，A小區(qū)建筑面積50,000平方米，B小區(qū)建筑面積30,000平方米，按建筑面積分配。辦公費用：5,000元，按建筑面積分配。成本核算過程1.直接成本歸集A小區(qū)直接成本=15,000（安保工資）+10,000（保潔工資）+3,000（保潔用品）=28,000元B小區(qū)直接成本=12,000（安保工資）+8,000（保潔工資）+2,500（保潔用品）=22,500元2.間接成本分配設(shè)備設(shè)施折舊費用分配率=8,000÷(50,000+30,000)=0.1（元/平方米）A小區(qū)分配的設(shè)備設(shè)施折舊費用=50,000×0.1=5,000元B小區(qū)分配的設(shè)備設(shè)施折舊費用=30,000×0.1=3,000元辦公費用分配率=5,000÷(50,000+30,000)=0.0625（元/平方米）A小區(qū)分配的辦公費用=50,000×0.0625=3,125元B小區(qū)分配的辦公費用=30,000×0.0625=1,875元3.計算總成本A小區(qū)總成本=28,000+5,000+3,125=36,125元B小區(qū)總成本=22,500+3,000+1,875=27,375元會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，對存貨進(jìn)行實地盤點，對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務(wù)報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅