智能財(cái)稅綜合實(shí)訓(xùn) 下篇 第五章工作領(lǐng)域三-任務(wù)四

智能財(cái)稅上冊

社會共享中級外包實(shí)務(wù)工作領(lǐng)域五

業(yè)財(cái)一體化外包BCA任務(wù)一

接單與初始設(shè)置任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理目錄

B任務(wù)四

庫存管理與存貨核算一、任務(wù)情境

（一）任務(wù)場景

企業(yè)發(fā)生采購業(yè)務(wù)，銷售業(yè)務(wù)時(shí)出入庫。5月31日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本。一、任務(wù)情境（二）任務(wù)布置

請根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行供應(yīng)鏈月末結(jié)賬并生成記賬憑證。二、工作準(zhǔn)備（一）知識準(zhǔn)備1.存貨入庫的賬務(wù)處理

本部分的存貨入庫是指外購存貨的入庫。外購存貨到達(dá)后，應(yīng)對存貨進(jìn)行清點(diǎn)和查驗(yàn)，保證入庫存貨的數(shù)量、樣式、型號等與購貨合同一致。如有短缺、數(shù)量或質(zhì)量不合格的情況，應(yīng)暫停入庫，與銷貨方聯(lián)系補(bǔ)貨、退貨或換貨。存貨的入庫成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。在正常入庫的前提下，財(cái)務(wù)共享中心智能平臺可根據(jù)上傳的銷售合同、貨物發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、入庫單及其他票據(jù)，自動生成會計(jì)憑證。二、工作準(zhǔn)備（一）知識準(zhǔn)備2.外購存貨發(fā)生短缺的會計(jì)處理

情況會計(jì)處理運(yùn)輸途中的合理損耗計(jì)入有關(guān)存貨的采購成本供貨單位或運(yùn)輸單位的責(zé)任造成的存貨短缺由責(zé)任人補(bǔ)足存貨或賠償貨款，不計(jì)入存貨的采購成本,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出自然災(zāi)害或意外事故等非常原因造成的存貨毀損先轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算；待報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理后，將扣除保險(xiǎn)公司和過失人賠款后的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出尚待查明原因的存貨短缺先轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算；待查明原因后，再按上述要求進(jìn)行會計(jì)處理二、工作準(zhǔn)備（一）知識準(zhǔn)備3.存貨發(fā)出的賬務(wù)處理

本部分的存貨發(fā)出是指對外銷售發(fā)出商品。企業(yè)每次購進(jìn)存貨的單價(jià)往往不同。因此，在每次發(fā)出存貨時(shí)，需要確定存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法。在客戶企業(yè)確定存貨發(fā)出方法的前提下，財(cái)務(wù)共享中心智能平臺可根據(jù)銷售合同、發(fā)票、出庫單進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理，自動生成會計(jì)憑證。存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法個(gè)別計(jì)價(jià)法1先進(jìn)先出法2移動加權(quán)平均法3月末一次加權(quán)平均法4二、工作準(zhǔn)備（一）知識準(zhǔn)備4.存貨盤點(diǎn)

存貨清查是指通過對存貨的實(shí)地盤點(diǎn)，確定存貨的實(shí)有數(shù)量，并與賬面結(jié)存數(shù)核對，從而確定存貨實(shí)存數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符的一種專門方法。存貨的盤點(diǎn)由客戶企業(yè)每個(gè)月末自行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)束后填寫"存貨盤點(diǎn)報(bào)告單"并上傳財(cái)務(wù)共享中心智能平臺，若存在盈余或短缺，財(cái)務(wù)共享中心根據(jù)盤點(diǎn)表生成會計(jì)憑證。二、工作準(zhǔn)備（二）操作準(zhǔn)備1.熟悉操作系統(tǒng)。2.

本期入庫單、出庫單。3.存貨盤點(diǎn)表。二、工作準(zhǔn)備

（三）業(yè)務(wù)要領(lǐng)1.在智能化財(cái)務(wù)操作平臺進(jìn)行存貨入庫的賬務(wù)處理。2.在智能化財(cái)務(wù)操作平臺進(jìn)行存貨發(fā)出的賬務(wù)處理。3.在智能化財(cái)務(wù)操作平臺進(jìn)行存貨期末的賬務(wù)處理。存貨實(shí)地盤點(diǎn)核對存貨期末賬面數(shù)量月末結(jié)賬生成憑證庫存管理流程三、業(yè)務(wù)流程-供應(yīng)鏈系統(tǒng)（庫存管理）四、業(yè)務(wù)操作（一）企業(yè)進(jìn)行存貨盤點(diǎn)

本案例中北京星晨辦公用品有限公司2020年5月31日盤點(diǎn)結(jié)果賬實(shí)相符，不需要調(diào)整賬面數(shù)。

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（二）上傳存貨入庫單

智能財(cái)稅供應(yīng)鏈系統(tǒng)在任務(wù)二采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)中已經(jīng)生成了入庫單和記賬憑證。因此本案例中此步可以忽略。四、業(yè)務(wù)操作（三）上傳存貨出庫單

智能財(cái)稅供應(yīng)鏈系統(tǒng)在任務(wù)三銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)中已經(jīng)生成了出庫單。因此本案例中此步可以忽略。直接進(jìn)入月末結(jié)賬。四、業(yè)務(wù)操作（四）月末結(jié)賬四、業(yè)務(wù)操作（四）月末結(jié)賬四、業(yè)務(wù)操作（五）生成月末成本結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證

月末結(jié)賬后，財(cái)天下系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月成本，生成記賬憑證。

四、業(yè)務(wù)操作（六）

審核憑證

在結(jié)轉(zhuǎn)成