四川外國語大學成都學院《審計綜合模擬實訓》2023-2024學年第二學期期末試卷

站名：站名：年級專業(yè)：姓名：學號：凡年級專業(yè)、姓名、學號錯寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記?！堋狻€…………第1頁，共1頁四川外國語大學成都學院《審計綜合模擬實訓》

2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、一家企業(yè)的財務報表中，預付賬款的金額較大且賬齡較長。以下哪種情況可能是造成這種情況的原因？（）A.采購合同執(zhí)行出現(xiàn)問題，貨物未按時交付B.企業(yè)為了獲取供應商的優(yōu)惠政策，提前支付大額款項C.財務核算錯誤，將其他款項誤計為預付賬款D.以上都是2、在審計政府補助項目時，注冊會計師需要關(guān)注其確認、計量和披露是否符合相關(guān)規(guī)定。以下關(guān)于政府補助審計的描述，不正確的是（）A.政府補助包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助，注冊會計師應當區(qū)分不同類型的政府補助，檢查其會計處理是否正確B.注冊會計師需要審查被審計單位獲取政府補助的資格和條件，以及政府補助資金的使用是否符合規(guī)定的用途C.對于政府補助的披露，被審計單位應當在財務報表附注中詳細說明補助的種類、金額、列報項目和相關(guān)政策依據(jù)D.政府補助通常是無條件的，被審計單位可以自由支配和使用，無需承擔任何義務3、在審計一家企業(yè)的長期股權(quán)投資時，發(fā)現(xiàn)其投資收益不穩(wěn)定。可能的原因有被投資企業(yè)經(jīng)營業(yè)績波動、投資核算方法不正確、投資減值準備計提不足或者投資決策失誤等。以下哪種情況最有可能影響投資收益的穩(wěn)定性？（）A.被投資企業(yè)所在行業(yè)競爭激烈，經(jīng)營業(yè)績時好時壞B.企業(yè)對長期股權(quán)投資的核算方法選擇不符合會計準則C.企業(yè)沒有充分計提長期股權(quán)投資的減值準備D.企業(yè)在進行投資決策時，對市場和被投資企業(yè)的分析不夠準確4、在審計所得稅費用時，以下關(guān)于審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要審查被審計單位的所得稅計算是否正確，包括應納稅所得額的調(diào)整和稅率的適用B.對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，審計人員需要評估其確認和計量是否符合會計準則的要求C.審計人員應當關(guān)注被審計單位是否存在利用所得稅會計政策的選擇來操縱利潤的情況D.所得稅費用的計算比較復雜，審計人員可以依賴被審計單位的計算結(jié)果，無需進行重新計算5、某企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。對于這一情況，審計人員在審計時應重點關(guān)注以下哪個方面？（）A.變更是否經(jīng)過了適當?shù)膶徟绦?，且在財務報表附注中進行了充分披露B.新的折舊計提方法是否能夠提高企業(yè)的資產(chǎn)價值C.變更后的折舊計提方法是否比原來的方法更簡單易操作D.固定資產(chǎn)的使用年限是否因為變更而延長6、內(nèi)部審計在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用。一家企業(yè)的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)了一個部門存在嚴重的成本超支問題，但該部門負責人否認存在問題。在這種情況下，內(nèi)部審計師應該首先采取的措施是：（）A.向高級管理層報告該問題，并建議進行深入調(diào)查B.與該部門負責人進一步溝通，解釋審計發(fā)現(xiàn)的依據(jù)和影響C.擴大審計范圍，收集更多的證據(jù)來支持審計發(fā)現(xiàn)D.暫時擱置該問題，等待更多的信息或證據(jù)出現(xiàn)7、審計人員在對企業(yè)的資金活動進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在資金閑置的情況。以下哪種原因最有可能導致資金閑置？（）A.投資項目缺乏，資金無處可用B.資金預算不準確，籌集資金過多C.企業(yè)決策效率低下，資金使用審批流程繁瑣D.以上都是8、審計人員在審查企業(yè)的財務報表時，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負債率較高。以下哪種措施最有助于降低資產(chǎn)負債率？（）A.增加股東權(quán)益，如發(fā)行新股或轉(zhuǎn)增股本B.減少負債，如提前償還債務或與債權(quán)人協(xié)商降低債務金額C.出售部分資產(chǎn)，降低資產(chǎn)總額D.以上都是9、注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵守職業(yè)道德準則，保持獨立性、客觀性和公正性。以下關(guān)于職業(yè)道德的描述，不正確的是（）A.獨立性是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務的靈魂，包括實質(zhì)上的獨立和形式上的獨立。注冊會計師應當避免與被審計單位存在可能損害獨立性的利益關(guān)系B.客觀性要求注冊會計師在審計過程中不受個人偏見、主觀意愿和他人影響，以客觀的態(tài)度評價審計證據(jù)和形成審計結(jié)論C.公正性意味著注冊會計師應當公平、正直地對待各方利益相關(guān)者，不偏袒任何一方，維護社會公眾的利益D.注冊會計師在為客戶提供審計服務的同時，可以為其提供非審計服務，如管理咨詢服務，這不會對職業(yè)道德產(chǎn)生影響10、審計人員在審查企業(yè)的薪酬費用時，發(fā)現(xiàn)其與同行業(yè)相比偏高?？赡艿脑蛴衅髽I(yè)所在地區(qū)勞動力成本高、員工福利優(yōu)厚、績效考核體系不合理導致薪酬過高或者企業(yè)為了留住人才而提高薪酬待遇等。以下哪種情況最有可能是薪酬費用偏高的主要原因？（）A.企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟發(fā)達，勞動力成本普遍較高B.企業(yè)為員工提供了豐富的福利，如高額的商業(yè)保險、住房補貼等C.企業(yè)的績效考核體系不完善，導致部分員工的薪酬過高D.企業(yè)所處行業(yè)競爭激烈，為了吸引和留住優(yōu)秀人才，提高了薪酬水平11、在審計一家醫(yī)藥企業(yè)的研發(fā)支出時，由于藥品研發(fā)的高風險和長周期，審計需要特別謹慎。假設(shè)該企業(yè)正在研發(fā)一種新型抗癌藥物，已經(jīng)投入了大量資金，但臨床試驗結(jié)果尚未明確。以下哪種情況最可能引起審計人員對研發(fā)支出資本化的質(zhì)疑？（）A.研發(fā)項目的未來收益具有高度不確定性，但企業(yè)已將部分支出資本化B.企業(yè)未能提供詳細的研發(fā)項目預算和進度報告C.用于研發(fā)的原材料采購價格明顯高于市場價格D.研發(fā)團隊的人員工資在不同項目之間分配不合理12、在審計風險模型中，審計風險由重大錯報風險和檢查風險構(gòu)成。假設(shè)您負責對一家大型電商企業(yè)的年度財務報表進行審計，發(fā)現(xiàn)其銷售業(yè)務增長迅速但內(nèi)部控制存在一定缺陷。在這種情況下，要將審計風險控制在可接受的低水平，以下哪種策略最為合適？（）A.降低重大錯報風險，通過完善企業(yè)內(nèi)部控制來減少錯報的可能性B.降低檢查風險，增加審計程序的范圍和深度，以更有效地發(fā)現(xiàn)錯報C.同時降低重大錯報風險和檢查風險，平均分配資源和精力D.忽略審計風險，按照常規(guī)審計程序進行審計13、在了解被審計單位及其環(huán)境時，審計人員需要評估被審計單位的重大錯報風險。以下關(guān)于重大錯報風險評估的說法，不正確的是：（）A.審計人員應當在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中，持續(xù)地識別和評估重大錯報風險B.了解被審計單位的內(nèi)部控制是評估重大錯報風險的重要環(huán)節(jié)，有效的內(nèi)部控制可以降低重大錯報風險C.被審計單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境等外部因素不會影響重大錯報風險的評估D.審計人員應當將識別和評估的重大錯報風險與審計程序相聯(lián)系，以確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍14、審計報告是審計工作的最終成果，其類型和內(nèi)容對使用者具有重要意義。假設(shè)您在審計一家房地產(chǎn)企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)了一些財務報表中的重大錯報，但經(jīng)過與管理層溝通，這些錯報已得到恰當更正。在這種情況下，您應出具的審計報告類型是：（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告15、審計人員在對被審計單位的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其無形資產(chǎn)的攤銷方法在本年度發(fā)生了變更。以下哪種情況最需要關(guān)注？（）A.變更后的攤銷方法更符合無形資產(chǎn)的實際使用情況B.變更的原因是為了與同行業(yè)企業(yè)保持一致C.變更未經(jīng)董事會批準，且未在財務報表附注中披露D.無形資產(chǎn)的剩余使用壽命發(fā)生了變化，導致攤銷方法相應調(diào)整16、在審計風險模型中，審計風險由重大錯報風險和檢查風險構(gòu)成。以下關(guān)于這兩種風險的關(guān)系，哪一種理解是正確的？（）A.重大錯報風險和檢查風險相互獨立，互不影響B(tài).重大錯報風險是審計人員可以控制的風險，而檢查風險是由被審計單位造成的C.檢查風險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性，重大錯報風險則與被審計單位的內(nèi)部控制和業(yè)務特點相關(guān)D.降低檢查風險可以降低重大錯報風險，從而降低審計風險17、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力進行評估。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營能力評估的說法，哪一項是不準確的？（）A.注冊會計師應當考慮被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及相關(guān)的外部環(huán)境因素，評估其持續(xù)經(jīng)營能力B.如果被審計單位存在多項對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項，且這些事項之間相互影響，注冊會計師應當綜合考慮這些因素的影響C.即使被審計單位管理層對持續(xù)經(jīng)營能力作出了充分的評估和披露，注冊會計師仍需要獨立進行評估D.如果注冊會計師認為被審計單位在可預見的未來能夠持續(xù)經(jīng)營，就無需在審計報告中提及持續(xù)經(jīng)營能力的問題18、審計人員在審查企業(yè)的長期股權(quán)投資時，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種情況最有可能表明需要對長期股權(quán)投資計提減值準備？（）A.被投資企業(yè)連續(xù)虧損B.被投資企業(yè)的市場份額大幅下降C.被投資企業(yè)的核心技術(shù)人員流失D.以上都是19、審計人員在審查被審計單位的銷售費用時，發(fā)現(xiàn)其廣告宣傳費用增長幅度較大。以下哪種情況需要進一步核實？（）A.公司推出了新的產(chǎn)品系列，加大了廣告宣傳力度B.廣告宣傳費用的支付對象均為正規(guī)的廣告公司，且合同齊全C.廣告宣傳效果顯著，產(chǎn)品銷售額大幅增長D.部分廣告宣傳費用的支出缺乏有效的合同和審批手續(xù)20、一家房地產(chǎn)企業(yè)正在開發(fā)多個項目，審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)部分項目的土地成本核算不準確，預售款項的會計處理存在疑問，同時項目的資金籌集和使用也缺乏有效的監(jiān)督。在這種情況下，審計師在審查企業(yè)的財務狀況和項目風險時，首先應當關(guān)注的是：（）A.核實土地成本，確保其符合相關(guān)法規(guī)和會計準則B.規(guī)范預售款項的會計處理，保障財務報表的真實性C.建立健全項目資金的監(jiān)督機制，防范資金風險D.以上三個方面都應作為首要關(guān)注內(nèi)容，全面審查企業(yè)的財務狀況和項目風險二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的資產(chǎn)租賃重組，審計師應如何審查其對財務報表的影響？請詳細闡述包括租賃分類、租金計算、資產(chǎn)價值調(diào)整等方面的審計要點。2、（本題5分）在審計過程中，如何對被審計單位的現(xiàn)金流量表進行審計？請闡述現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)、審計程序和重點關(guān)注的項目。3、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的財務報表層次的重大錯報風險進行總體應對，包括總體方案的選擇和進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。4、（本題5分）全面剖析審計報告的類型，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。解釋每種意見類型的適用情形，并舉例說明如何根據(jù)審計結(jié)果出具相應的審計報告。5、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的虛擬貨幣交易相關(guān)的財務處理進行審計，包括合規(guī)性和會計確認的恰當性。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家零售企業(yè)在審計中被發(fā)現(xiàn)，其庫存商品的盤點數(shù)量與賬面記錄存在較大差異。部分商品在盤點時未被記錄，而一些已銷售的商品仍在庫存賬上。請分析可能導致這種情況的因素，以及審計人員應如何審查和處理。2、（本題5分）某公司的財務報表顯示，其固定資產(chǎn)凈值在本年度大幅增加。但在實地考察時，審計人員發(fā)現(xiàn)部分新購置的設(shè)備未投入使用，且存放環(huán)境不佳。請?zhí)接懣赡艽嬖诘膯栴}及應執(zhí)行的審計程序。3、（本題5分）一家房地產(chǎn)企業(yè)的財務報表中，預收賬款的金額較大且長期掛賬。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在商品房預售過程中，未按照規(guī)定及時確認收入，存在延遲納稅的嫌疑。請分析預收賬款長期掛賬的原因及可能的稅務風險，并闡述審計人員應如何進行審計和規(guī)范收入確認及稅務處理。4、（本題5分）一家建筑設(shè)計企業(yè)的項目完工進度確認存在主觀性，且與實際收款進度不一致。請分析可能存在的問題及應實施的審計程序。5、（本題5分）審計人員在審查一家科技企業(yè)的研發(fā)項目時，發(fā)現(xiàn)部分項目的研發(fā)成果難以衡量，且研發(fā)投入的資本化條件不明確。請分析可能存在的風險及應采取的審計方法。四、論述題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）內(nèi)部控制對于企業(yè)的