長沙淺風(fēng)森林商貿(mào)有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1長沙淺風(fēng)森林商貿(mào)有限公司簡介......................................1

2長沙淺風(fēng)森林商貿(mào)有限公司的貨幣資金管理現(xiàn)狀........................1

3長沙淺風(fēng)森林商貿(mào)公司貨幣資金管理存在的問題........................2

3.1公司財務(wù)人員崗位職責(zé)混淆，職位分工較不合理...................2

3.2公司現(xiàn)金管理機(jī)制嚴(yán)謹(jǐn)性不足...................................2

3.3公司內(nèi)部審批制度存在欠缺.....................................3

3.4公司部分會計人員職業(yè)技能缺失，綜合素質(zhì)不高...................4

4長沙淺風(fēng)森林商貿(mào)公司貨幣資金管理優(yōu)化方案..........................4

4.1加強(qiáng)公司財會人員管理，建立規(guī)范的貨幣資金內(nèi)部控制制度.........4

4.2建立完整的現(xiàn)金管理體系，提高現(xiàn)金管理意識.....................5

4.3建立一套完整、規(guī)范的內(nèi)部授權(quán)審批制度.........................6

4.4加強(qiáng)財會人員隊伍建設(shè)，提高員工職業(yè)技能與綜合素質(zhì)............10

5結(jié)語.............................................................12

參考資料............................................................13

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

長沙淺風(fēng)森林商貿(mào)有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計

1長沙淺風(fēng)森林商貿(mào)有限公司簡介

長沙淺風(fēng)森林商貿(mào)有限公司成立于2020年5月26日，注冊資本為100萬

元，注冊地址在湖南省長沙縣湘龍街道中南汽車世界A區(qū)04號，張鋼是本公司

的法定代表人。公司主要經(jīng)營范圍包括：百貨零售;服裝、鞋帽、日用家電、文

具用品、體育用品及器材、嬰兒用品、果品、蔬菜、日用品、護(hù)膚品、文化用

品、辦公用品、旅游戶外產(chǎn)品、汽車用品、散裝食品、預(yù)包裝食品、電子產(chǎn)品

的銷售;化妝品、衛(wèi)生用品、箱包、鐘表、眼鏡、汽車零配件、針棉紡織品、五

金產(chǎn)品、工藝品、健身器材、小飾物、小禮品、禮品鮮花、生鮮家禽的零售;化

妝品及衛(wèi)生用品、紡織品、針織品及原料、日用百貨、谷物副產(chǎn)品的批發(fā);人造

首飾、飾品零售;農(nóng)產(chǎn)品互聯(lián)網(wǎng)銷售;互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)咨詢;品牌推廣營銷;自營

和代理各類商品及技術(shù)的進(jìn)出口，但國家限定公司經(jīng)營或禁止進(jìn)出口的商品和

技術(shù)除外;貿(mào)易代理。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營

活動)。

2長沙淺風(fēng)森林商貿(mào)有限公司的貨幣資金管理現(xiàn)狀

該公司成立時間較短，還沒有建立較為完善的財務(wù)制度，財務(wù)流程缺乏統(tǒng)

一標(biāo)準(zhǔn)，加之公司管理者主要把目光放在銷售、開拓市場方面，缺乏資金管理

意識，對于公司的財務(wù)運營狀況沒有過多關(guān)注。導(dǎo)致人為管理化嚴(yán)重，這不僅

增加了工作人員的工作量，同時也一定程度導(dǎo)致公司內(nèi)部財務(wù)工作處于混亂狀

態(tài)。部分財務(wù)工作處理時間長短不一，很容易出現(xiàn)偏差。公司為了節(jié)約成本，

經(jīng)常采用一人多崗制度，導(dǎo)致各崗位人員專業(yè)能力不足，行政人員兼顧財務(wù)工

作，最終將財務(wù)崗位變成出納崗位。該公司雖然在內(nèi)部審批制度方面制定了一

套內(nèi)部審批流程，取得了不錯的成績，但公司的內(nèi)部管理控制制度仍然存在許

多弊端，財務(wù)管理水平以及會計基礎(chǔ)管理水平相對而言都不能滿足公司日益發(fā)

展的需要?？傮w來看公司目前的財務(wù)管理水平與公司其他方面的發(fā)展程度不平

衡，從而影響到公司整體的進(jìn)步。

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3長沙淺風(fēng)森林商貿(mào)公司貨幣資金管理存在的問題

3.1公司財務(wù)人員崗位職責(zé)混淆，職位分工較不合理

國家有關(guān)貨幣資金管理的相關(guān)規(guī)定要求企業(yè)圍繞財務(wù)狀況設(shè)定相應(yīng)的崗位

來管理貨幣資金，確定各個部門及員工的工作職責(zé)，明確職能內(nèi)容。而該公司

建立時間較短，財務(wù)崗位管理尚未規(guī)范，財務(wù)部門人員不足。未編制具體的財

務(wù)崗位說明書，也沒有明確的分工職責(zé)。雖然該公司一定程度上對財務(wù)部門的

崗位職責(zé)進(jìn)行了規(guī)定，但是在實際操作過程中，由于各種原因，無法遵循制度

中的崗位制約原則。導(dǎo)致“一人多崗”的情況時常出現(xiàn)，會計和出納的工作有

時候存在混淆，當(dāng)會計忙于其他工作時，出納邊代其進(jìn)行登記票據(jù)，當(dāng)出納忙

碌時，會計代其收取支付資金。尚且無法具體劃分不相容崗位，時常出現(xiàn)財務(wù)

人員身兼數(shù)職的現(xiàn)象，尤其是在管理貨幣資金時常常發(fā)生此現(xiàn)象。因公司規(guī)模

不大，財務(wù)人員稀缺，該公司尚未設(shè)置關(guān)鍵崗位輪崗制度，關(guān)鍵崗位未能定期

輪崗，長久而治這容易導(dǎo)致關(guān)鍵崗位人員經(jīng)不住金錢等誘惑，出現(xiàn)貪污腐敗現(xiàn)

象，從而對公司造成嚴(yán)重危害。

圖3-1長沙淺風(fēng)森林商貿(mào)有限公司財務(wù)部門人員結(jié)構(gòu)圖

3.2公司現(xiàn)金管理機(jī)制嚴(yán)謹(jǐn)性不足

該公司人員使用現(xiàn)金較為隨意，未遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》中所規(guī)定的

1000元限額、存在將庫存現(xiàn)金計入不恰當(dāng)?shù)臅嬁颇恐械刃袨??！鞍讞l抵庫”現(xiàn)

象嚴(yán)重，經(jīng)常出現(xiàn)公司員工隨意寫下一張欠條就可以取走現(xiàn)金的現(xiàn)象。公司相

關(guān)管理者缺少對現(xiàn)金的使用、收支情況進(jìn)行檢查，不定期核對銀行存款帳戶余

額，票據(jù)管理不規(guī)范，財務(wù)印鑒章的保管也隨意混亂，就導(dǎo)致資金在進(jìn)行籌集、

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投入、營運的過程當(dāng)中出現(xiàn)重大風(fēng)險。在對公司的現(xiàn)金以及銀行存款進(jìn)行檢查

時，一般都是由相關(guān)人員自己進(jìn)行導(dǎo)致檢查結(jié)果缺乏真實可靠性?，F(xiàn)金管理流

程不規(guī)范，現(xiàn)金的收入與支出未按規(guī)范流程進(jìn)行。這些一定程度上導(dǎo)致公司在

現(xiàn)金管理中出現(xiàn)較為混亂的狀況。

3.3公司內(nèi)部審批制度存在欠缺

該公司因建立時存在親朋好友家族管理模式，且公司建立時間較短，公司

人員相對較少，主要管理者皆相互熟悉，公司在內(nèi)部審批制度層面沒有制定規(guī)

章制度。該公司制定的財務(wù)審批流程為：各部門領(lǐng)導(dǎo)針對實際支出額進(jìn)行審批，

并且在審批結(jié)果上進(jìn)行簽字；然后交付公司總經(jīng)理，由總經(jīng)理最終對支出情況

進(jìn)行審批，財務(wù)部門在拿到審批結(jié)果后按照實際情況進(jìn)行支付。這導(dǎo)致總經(jīng)理

掌握著公司最終的審批權(quán)，這就需要總經(jīng)理必須具備極強(qiáng)的判斷力和決策力，

需要將所有的審批與公司發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)結(jié)合在一起。但是這對于總經(jīng)理的監(jiān)

督卻存在缺陷，僅僅依靠道德約束無法在實際意義上對總經(jīng)理的審批權(quán)限進(jìn)行

監(jiān)督，久而久之必然會導(dǎo)致公司財務(wù)風(fēng)險的加大，審批權(quán)的高度集中導(dǎo)致權(quán)利

在運行的過程中缺乏有效的監(jiān)督和制衡?？偨?jīng)理在行使職權(quán)的過程中很可能會

出現(xiàn)濫用職權(quán)謀取私利的行為，而且大量的審批業(yè)務(wù)必然會導(dǎo)致總經(jīng)理的工作

效率出現(xiàn)下滑，無法兼顧公司其他的決策實施，這對于公司積極抓住市場機(jī)遇

從而取得快速發(fā)展產(chǎn)生很大的負(fù)面影響。同時決策權(quán)缺乏制衡和約束也導(dǎo)致很

容易出現(xiàn)盲目投資的行為，對于整個公司的健康發(fā)展造成影響。

圖3-2長沙淺風(fēng)森林商貿(mào)有限公司財務(wù)內(nèi)部審批圖

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3.4公司部分會計人員職業(yè)技能缺失，綜合素質(zhì)不高

通常說來，公司內(nèi)部一些不真實的會計信息也都是由會計工作人員一手操

辦的，那么會計工作人員的總體綜合素質(zhì)和職業(yè)道德觀，在會計監(jiān)督中就顯得

異常重要。該公司的會計人員主要來自公司自主招聘，在招聘時并沒有制定嚴(yán)

格的應(yīng)聘標(biāo)準(zhǔn)，沒有重視會計人員的教育、培訓(xùn)等工作，這造成了部分會計人

員不遵守會計法律法規(guī)、缺乏職業(yè)道德素養(yǎng)、業(yè)務(wù)能力較差，導(dǎo)致容易出現(xiàn)惡

意串通、非法侵占、挪用資金的現(xiàn)象，導(dǎo)致公司資產(chǎn)受到損失。該公司沒能長

時間擁有優(yōu)秀的會計人員，因部分會計人員綜合素質(zhì)不高，導(dǎo)致會計人員的變

更頻繁，公司長時間需要招聘會計人員。為節(jié)省工資成本，該公司經(jīng)常聘用大

學(xué)實習(xí)生，而普遍實習(xí)生工作經(jīng)驗較少，有些并未取得初級會計師職稱，缺乏

基本的財務(wù)知識。在公司實際運行過程中，他們僅借鑒其他企業(yè)會計崗位的經(jīng)

驗，時常出現(xiàn)使用不規(guī)范、不符合公司實際情況，甚至錯誤的工作方法。

4長沙淺風(fēng)森林商貿(mào)公司貨幣資金管理優(yōu)化方案

4.1加強(qiáng)公司財會人員管理，建立規(guī)范的貨幣資金內(nèi)部控制制度

企業(yè)需要明確崗位職責(zé)，梳理各崗位的要求，完善企業(yè)內(nèi)部員工崗位責(zé)任

制，企業(yè)內(nèi)部的員工要嚴(yán)格按照現(xiàn)代治理的要求落實職務(wù)分工體系，明確不相

容職務(wù)相分離的要求，促使企業(yè)內(nèi)部貨幣資金管理的相關(guān)崗位實現(xiàn)相互協(xié)調(diào)、

相互制衡，在貨幣資金管理的工作方面，需要明確各崗位的管理權(quán)限與管理責(zé)

任，避免出現(xiàn)一權(quán)獨大的問題，在貨幣資金內(nèi)部控制的過程中，各責(zé)任人要實

現(xiàn)相對獨立，對企業(yè)的出納、會計、審計人員，需要嚴(yán)格按照管理制度的要求

明確崗位職責(zé)，形成相互監(jiān)督的機(jī)制，落實崗位分工的要求，提高貨幣資金內(nèi)

部控制的效率和效果。杜絕“一人多崗”的情況出現(xiàn)，公司內(nèi)部每一個不可相

容的財務(wù)崗位，必須由不同的工作人員來擔(dān)任，這樣才能構(gòu)成互相協(xié)調(diào)、互相

監(jiān)督、互相制約的良好工作氛圍，必須徹底防止徇私舞弊和串通一氣的不良作

風(fēng)，盡最大努力做到少犯錯誤甚至不犯錯誤。該公司應(yīng)明確出納崗位和會計崗

位的職責(zé)分工，出納對貨幣資金的收支負(fù)責(zé)，對庫存現(xiàn)金保管，會計需要對各

類單據(jù)進(jìn)行復(fù)核并編制記賬憑證，會計不得以任何理由接觸貨幣資金。

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圖4-1長沙淺風(fēng)森林商貿(mào)有限公司財務(wù)部門崗位完善圖

4.2建立完整的現(xiàn)金管理體系，提高現(xiàn)金管理意識

要想對庫存現(xiàn)金開展行之有效的管理，首先就要提高現(xiàn)金管理意識，它是

前提也是基礎(chǔ)。提高的第一步應(yīng)該從管理層工作人員的管理意識開始，企業(yè)領(lǐng)

導(dǎo)應(yīng)摒棄那些陳舊迂腐的思想，不再把盈利、銷售、成本等排在首位，能夠理

解并接受“現(xiàn)金為王”的理念。公司高層管理者要更加主動積極地注意現(xiàn)金的

流入、流出和運營等一系列情況，并能及時的總結(jié)出相關(guān)的經(jīng)驗教訓(xùn)，以預(yù)防

此類情況的再次發(fā)生。還要對公司員工進(jìn)行必要的宣傳和教育，從而讓公司員

工能夠自覺的重視現(xiàn)金管理。同時給員工一定程度上的激勵，讓他們能夠主動

提出自己的意見和建議，這樣才可能達(dá)到公司全體人員一起提高現(xiàn)金管理的建

設(shè)目標(biāo)。其次要建立完整規(guī)范的現(xiàn)金管理體系，公司相關(guān)管理者應(yīng)定期或不定

期的進(jìn)行現(xiàn)金盤點，保持現(xiàn)金賬面核算與實際庫存相符，杜絕坐支現(xiàn)金現(xiàn)象，

規(guī)范財務(wù)印鑒章的保管。公司對現(xiàn)金的控制要有著合理的預(yù)算，不能簡單對財

務(wù)預(yù)測估計，要有數(shù)據(jù)、用合理、科學(xué)的方法去預(yù)算現(xiàn)金。

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4.3建立一套完整、規(guī)范的內(nèi)部授權(quán)審批制度

財務(wù)規(guī)章制度是公司內(nèi)部控制的核心，為了完善該公司的貨幣資金管理需

要建立一套完整的內(nèi)部授權(quán)審批制度。授權(quán)審批指的是只有得到授權(quán)才能開展

相關(guān)業(yè)務(wù)，否則不能得到處理。在授權(quán)之前，企業(yè)內(nèi)部的各層級人員需要對自

身崗位職責(zé)有清晰了解與掌握。企業(yè)的總經(jīng)理需要根據(jù)貨幣資金管理的權(quán)限以

及各層級人員的工作職責(zé)，落實各崗位對貨幣資金管理工作的要求。為了確保

貨幣資金收支得到有效控制，確保資金的收支合理合法，企業(yè)需要優(yōu)化貨幣資

金授權(quán)審批機(jī)制。貨幣資金的授權(quán)可以分為普通授權(quán)和特殊授權(quán)，普通授權(quán)和

特殊授權(quán)兩種關(guān)系的時間限制不一致，因此在開展貨幣資金內(nèi)部控制過程中需

要分析是普通授權(quán)還是特殊授權(quán)，對于特殊授權(quán)需要注重授權(quán)的時效。貨幣資

金的授權(quán)也可分為集體授權(quán)和個人授權(quán)，企業(yè)需要分析不同貨幣資金收支業(yè)務(wù)

的重要性，對重要的貨幣資金業(yè)務(wù)采用集體授權(quán)的方式進(jìn)行，而對與日常性貨

幣資金管理則通過個人授權(quán)方式開展。企業(yè)還需在授權(quán)審批中明確授權(quán)責(zé)任，

做到權(quán)責(zé)一致，確保各級審批過程中嚴(yán)格按照規(guī)章制度開展審批，避免越權(quán)審

批或隨意審批的問題出現(xiàn)。在審批流程執(zhí)行與制定的過程中，該公司也應(yīng)做好

授權(quán)審批流程的第二套方案，以備出現(xiàn)突發(fā)事件時能夠保障企業(yè)人員流動對公

司財務(wù)工作帶來的不利影響。

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圖4-3-1長沙淺風(fēng)森林商貿(mào)有限公司報銷審批流程完善圖

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圖4-3-2長沙淺風(fēng)森林商貿(mào)有限公司收款審批流程完善圖

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圖4-3-3長沙淺風(fēng)森林商貿(mào)有限公司付款審批流程完善圖

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4.4加強(qiáng)財會人員隊伍建設(shè)，提高員工職業(yè)技能與綜合素質(zhì)

控制貨幣資金的第一步，首先要控制人，該公司必須要注重會計人才的技能

培養(yǎng)和道德修養(yǎng)的提升，不僅要讓財務(wù)人員提高工作效率，還要在思想道德上

有一定的升華。公司的財務(wù)團(tuán)隊擁有高素質(zhì)是非常珍貴的財富。公司應(yīng)采用培

訓(xùn)和繼續(xù)教育的手段，去糾正財務(wù)人員在思想道德認(rèn)識中的誤區(qū)，提升專業(yè)能

力和法律意識。會計人員一定要不斷更新財務(wù)知識，定期參加繼續(xù)教育課程，

特別是學(xué)習(xí)職業(yè)道德及法律法規(guī)方面的知識，避免走向歧途。公司內(nèi)部也應(yīng)建

立健全規(guī)范的獎勵與懲罰制度，積極引導(dǎo)財會人員嚴(yán)格規(guī)范日常行為，努力讓

公司朝著健康的方向發(fā)展下去。公司人力資源部應(yīng)嚴(yán)格把控財會人員的招聘，

只讓符合上崗條件的工作人員來做財務(wù)方面的工作，要嚴(yán)格禁止沒有拿到相關(guān)

的從業(yè)資格證書的工作人員上崗。避免為節(jié)約工資成本而盲目的使用大學(xué)生實

習(xí)生等毫無會計相關(guān)經(jīng)驗的人員。

圖4-4-1長沙淺風(fēng)森林商貿(mào)有限公司員工招聘流程圖

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圖4-4-2長沙淺風(fēng)森林商貿(mào)有限公司員工培訓(xùn)示意圖

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