備考2024貴州省初級經濟師之初級經濟師財政稅收押題練習試卷B卷附答案

備考2024貴州省初級經濟師之初級經濟師財政稅收押題練

習試卷B卷附答案

一單選題（共60題）

1、每年反映在我國財政預算支出中的補貼項目是（）0

A價格補貼

B.企業(yè)虧損補貼

C.外貿補貼

D.房租補貼

【答案】A

2、政府的收入分配政策最主要地反映在該國的（）上°

A.國有資產管理政策

B.社會保障政策

C.稅收政策

D.捐贈政策

【答案】C

3、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船

稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座以上400元/輛）。當年簽訂購銷合

同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為

0.3%o；借款合同印花稅稅率為0.05%。）。

A.360

B.368

C.540

D.620

【答案】C

4、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

5、房產稅納稅人不包括()。

A.在征稅范圍內擁有房屋產權的國有企業(yè)

B.農村房屋所有者

C.在征稅范圍內擁有房屋產權的外商投資企業(yè)

D.在征稅范圍內擁有房屋產權的外國企業(yè)

【答案】B

6、中國居民李某2016年5月17日購買上海證券交易所上市的某股票，6月10日分回

股息紅利4000元，李某應繳納個人所得稅稅款為(??)元。

A.150

B.200

C.400

D.800

【答案】D

7、適用于涉及高科技應用產品和服務的政府采購方式是（）o

A.公開招標采購

B.單一來源采購

C.競爭性談判采購

D.詢價采購

【答案】C

8、小王2012年9月取得財產租賃收入3000元，其應繳納個人所得稅（）。

A.600元

B.480元

C.440元

D.500元

【答案】C

9、假定2019年3月1口，張某與某事業(yè)單位簽訂承包合同經營招待所，承包期為3年,

合同約定張某每年應從承包經營利潤中上繳承包費3萬元。2019年張某的承包經營所得

計繳個人所得稅時允許稅前扣除的費用為（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】B

10、下列不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.進口礦產品的外商投資企業(yè)

B.開采有色金屬礦的國有企業(yè)

C.生產鹽的股份制企業(yè)

D.開采天然氣的私有企業(yè)

【答案】A

11、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

12、甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%,同期銀行貸款利率為8%,則依

法可以稅前扣除的利息支出為()O

A.10萬元

B.8萬元

C.2萬元

D.6萬元

【答案】B

13、特別適用于國庫券的發(fā)行方式是()。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】A

14、按照財政支出的經濟性質分類，屬于轉移性支出的是()o

A.各部門的人員經費支出

B.各種事業(yè)的經費支出

C.政府部門的投資撥款支出

D.公債利息支出

【答案】D

15、()是政府非稅收人的征收主管機關。

A.各級政府

B.各級部門、單位

C.各級財政部門

D.國庫

【答案】C

16、印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為()o

A.l%o

B.0.5%

C.O.O5%o

D.O.5%o

【答案】C

17、關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為開征范圍內的土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、農村范圍內使用土地的單位

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人實際占用的土地面積

D.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

【答案】B

18、納稅人按外匯結算營業(yè)額的，應折合成人民幣.外匯折合成人民幣的折合率，可以按

營業(yè)額發(fā)生的（）的市場匯率確定。

A.當月任何一天

B.當月最后一天

C.前一天

D.當天或當月1日中國人大銀行公布

【答案】D

19、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，按照“稿酬收入”征收個人所得稅

的是0

A.作品出版或發(fā)表

B.中彩票所得

C.任職公司董事

D.講課收入

【答案】A

20、主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的公債發(fā)行方式是()o

A.承受法

B.支付發(fā)行法

C.出賣法

D.公募法

【答案】D

21、在市場經濟體制下，起主導作用的是0。

A計劃配置

B.財政配置

C.政府配置

D.市場配置

【答案】D

22、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的

是（）。

A.將外購的貨物用于個人消費

B.將外購的貨物用于集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈送他人

D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目

【答案】C

23、財政收入按()來分類，有助于研究財政與經濟之間的制衡關系，有利于選擇財政

收入的規(guī)模與結構，并建立經濟決定財政，財政影響經濟的和諧運行機制。

A.職責和權限的劃分

B.財政收人來源

C.不同性質和不同特點

D.財政征收權力

【答案】B

24、從社會保隙資金的籌資模式看，不適宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的是0o

A.醫(yī)療保險

B.養(yǎng)老保險

C.疾病保險

D.失業(yè)保險

【答案】B

25、關于稅率的說法，錯誤的是0o

A.在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率

B.在累進稅率"征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高

C.在定額稅率下，應納稅頷與商品銷售價格無關

D.按超額累進稅率計算的應納稅額大于按全額累進稅率計算的應納稅額

【答案】D

26、自（）年11月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅。

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】A

27、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的

是()。

A.將外購的貨物用于個人消費

B.將外購的貨物用「集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈送他人

D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目

【答案】C

28、暫不實行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策的城市是(??)o

A.重慶

B.天津

C深圳

D.珠海

【答案】C

29、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實

際管理機構在中國境內的企業(yè)，是（）。

A.本國企業(yè)

B.外國企業(yè)

C.居民企業(yè)

D.非居民企業(yè)

【答案】C

30、（）是利用兩項不同性質而乂有內在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關系，根據(jù)其中?項為

已知數(shù)值，求得另-一項指標數(shù)值的方法。

A.基數(shù)法

B.系數(shù)法

C.比例法

D.定額法

【答案】B

31、在政府采購中，應允許外地供應商進入本地區(qū)參與投票競爭，這體現(xiàn)r政府采購的

（）原則C

A.公開透明

B.公平競爭

C.公正

D.誠實信用

【答案】B

32、下列關于公債利率的說法，錯誤的是（

A.金融市場利率高，公債利率應相應提高

B.公債利率一般應略高于同期銀行存款利率

C.政府信用與公債利率成反比關系

D.社會資金供給量匱乏，公債利率可相應卜.調

【答案】D

33、主管預算單位是指()。

A.一級預算單位

B.二級預算單位

C.三級預算單位

D.財政部門

【答案】A

34、為促進住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按()的稅率在收

房產稅。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

【答案】A

35、“財政與國家有著本質的聯(lián)系”被財政學界稱為()。

A.“國家經濟論”

B.”國家財政論”

C.“國家社會論”

D.“國家分配論”

【答案】D

36、房產稅采用比例征稅率，依據(jù)房產計稅余值的，稅率為()

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】A

37、我國中央預算績效考評工作由（）統(tǒng)一-領導一,

A.國務院

B.全國人民代表大會

C.審計署

D.財政部

【答案】D

38、下列表述中正確的有（）。

A.稅收罰款不得在稅前扣除

B.公益性捐贈支出可以全額在稅前列支

C.公益性捐贈支出不超過年度利潤總額15%的部分準予扣除

D.捐贈支出不得在稅前列支

【答案】A

39、下列關于財政分配目的的說法中，錯誤的是（）。

A.財政分配的H的是保證國家實現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要

B.社會公共需要提供的公丈物品，其效用具有“可分割性”

C.為滿足社會公共需要所提供的產品不具有排他性

D.社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產品和服務，無需付出代價或只須付出少量

的費用

【答案】B

40、下列關于專項附加扣除的表述中，不正確的是（）

A.廣女教育支出扣除標準為每個，女每月1000元

B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標準為每年4800元

C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月

D.蟾養(yǎng)老人支出獨生上女扣除標準為每月2000元

【答案】B

41、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

42、下列機構和個人中，屬于房產稅納稅人的是0。

A.產權不明的房屋的使用人

B.擁有農村房產的農民

C.他人無租使用房產的房管部門

D.房屋的出典人

【答案】A

43、下列政府預算執(zhí)行的職責中，屬于各級人民政府的職責有0o

A.決定預備費的動用

B.組織預算收人及時足額繳人國庫

C.及時向預算部門撥付資金

D.檢查預算收支執(zhí)行情況

【答案】A

44、社會成員享用社會公共服務時，應（）。

A.按平價付費

B.按市場價格付費

C.按成本付費

D.無需付費或少量付費

【答案】D

45、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的

運輸費用、保險費用無法徜定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比

例為2%。關稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.1.38

B.2.38

C.4

D.4.2

【答案】A

46、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是()o

A.應納稅所得額

B.應納稅收入額

C.應納稅利潤總額

D.應納稅凈利潤額

【答案】A

47、國家對孤兒院、敬老院提供的物質幫助屬于()o

A.社會保險

B.社會福利

CW上會優(yōu)撫

D.社會救助

【答案】B

48、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化

用品銷售收人5974元，當月進貨取得用值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應繳納增

值稅稅額為(??)元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

49、某省政府2009年擁有一帔自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)

定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟

房屋的原值為1000萬元：均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，

另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬

元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

50、納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)稅款繳納憑證的次H起。H內繳納稅款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】D

51、個人或利益集團通過游說、賄賂等手段，促使政府幫其建立壟斷地位，以便獲得高額

壟斷利潤的活動稱為00

A.拉攏

B尋租

C.專營

D.設租

【答案】B

52、企業(yè)發(fā)牛.的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政，稅務主管部匚另有

規(guī)定外，不超過當年0的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

A.銷售收入15%

B.本年利潤15%

C.凈利潤20%

D.應納稅所得額20%

【答案】A

53、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.市.人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金

B.所領取的教育儲蓄存款利息

C.從保險公司領取的保險賠償

D.所獲季度獎

【答案】C

54、政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債，這種發(fā)行方式是（）。

A.公募法

B.出賣法

C.支付發(fā)行法

D.承受法

【答案】B

55、關于納稅人的說法，正確的是（）。

A.自然人不能成為納稅人

B.代扣代繳義務人就是納稅人

C.個人所得稅的納稅人就是負稅人

D.負稅人就是納稅人

【答案】C

56、下列關于政府非稅收入的表述，正確的是（）。

A.非稅收入的所有權歸國家

B.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金

C.非稅收入包括住房公積金

D.非稅收入是強制無償征I攵的

【答案】A

57、納稅人按外匯結算營業(yè)額的，應折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按

營業(yè)額發(fā)生的()的市場匯率確定。

A.當月任何一天

B.當月最后一天

C.前一天

D.當天或當月1日中國人民銀行公布

【答案】D

58、《資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以()為課稅數(shù)

量。

A.開采數(shù)量

B.銷售數(shù)量

C.自用數(shù)量

D.廢品數(shù)量

【答案】B

59、國家發(fā)行公債的擔保物是（）。

A.國有資產

B.政府信譽

C.國有資產收益

D.稅收收人

【答案】B

60、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

二多選題(共20題)

1、個人所得稅自行申報納稅人的申報地點可以是()O

A.任職單位所在地

B.受雇單位所在地

C.戶籍所在地

D.經常居住地

E.任意地點

【答案】ABCD

2、政府決算是按照法定程序編制的反映政府預算執(zhí)行結果的會計報告，由()組成。

A.決算報表

B.預算報表

C.文字說明

D.外語解釋

E.公式注釋

【答案】AC

3、企業(yè)所得稅中應納稅所得額的計算應遵循的原則（：?o

A.會計優(yōu)先

B.后進先出

C.稅法優(yōu)先

D.收付實現(xiàn)

E.權責發(fā)生制

【答案】C

4、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)結轉銷售存貨成本的計算方法包括（）。

A.先進先出法

B.后進先出法

C.加權平均法

D.簡單平均法

E.個別計價法

【答案】AC

5、實現(xiàn)經濟穩(wěn)定職能，可以通過財政預算進行調節(jié)，下列說法正確的有()。

A.通過調節(jié)預算收支之間的關系，可以起到調節(jié)社會供求總量平衡的作用

B.當社會總需求大于社會總供給時,實行國家預算收入大于支出的結余政策進行調節(jié)

C.當社會總供給大于社會總需求時,實行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調節(jié)

D.當社會總需求大于社會總供給時，實行國家預算支出大于收人的赤字政策進行調節(jié)

E.當社會總供給大于社會總需求時,實行國家預算收入大于支出的結余政策進行調節(jié)

【答案】ABC

6、下列屬于財政投融資基本特征的是()o

A.是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時構建的新型投融資渠

B.目的性很強

C.范圍有嚴格限制

D.政策性很強

E.隨機性很強

【答案】ABCD

7、計算上地增值稅時，允許作為從事房地產開發(fā)的納稅人加計20%扣除基數(shù)的項目有

0O

A.耕地占用稅

B.管理費用

C.土地征用費

D.財務費用

E.建房直接成本

【答案】AC

8、公債絕對規(guī)模的衡量指標主要有0o

A.歷年積累債務的總規(guī)模

B.當年發(fā)行公債的總額

C.當年到期需還本付息的債務總額

D.公債依存度

E.公債發(fā)行額占國內生產總值的比率

【答案】ABC

9、下列合同中，免征印花稅的是()。

A.財產租賃合同

B.運輸合同

C貼息貸款合同

D.農牧業(yè)保險合同

E.營業(yè)賬簿

【答案】CD

10、企業(yè)所得稅稅前扣除的原則有()O

A.真實性、相關性和合理性原則

B.區(qū)分收益性支出和資本性支出原則

C.不征稅收入形成支出不得扣除原則

D.固定資產歷史成本原則

E.不得重復扣除原則

【答案】ABC

11、企業(yè)應納稅所得額的計算應遵循的原則有0

A.會計優(yōu)先

B.后講先出

C.稅收優(yōu)先

D.收付實現(xiàn)

E.權責發(fā)生制

【答案】C

12、部門預算的原則包括()o

A.合法性原則

B.真實性原則

C.科學性原則

D.重點性原則

E.不透明性原則

【答案】ABCD

13、國有資源有償使用收入是國家依據(jù)法律、憑借對資源性國有資產所有權，以（）等

形式，向取得國有資源使用權的單位或個人通過招標，拍賣取得的收入。

A.占有費

B.使用費

C.管理費

D.托管費

E.保護費

【答案】AB

14、關于非稅收入特點的說法，錯誤的是Oo

A.非稅收入具有靈活性

B.非稅收人具杓補償性

C.非稅收入具有穩(wěn)定性

D.非稅收入具有隨意性

E.非稅收人具有普遍性

【答案】CD

15、關于城鎮(zhèn)I:地使用稅納稅人的說法，正確的有（