華鑫證券2012年審計(jì)報告

華鑫證券2012年審計(jì)報告一、審計(jì)概述1.審計(jì)背景a.華鑫證券2012年度財務(wù)報表審計(jì)b.審計(jì)依據(jù)中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則c.審計(jì)目的評估財務(wù)報表的公允性d.審計(jì)時間2013年1月至2013年3月2.審計(jì)范圍a.審計(jì)華鑫證券2012年度財務(wù)報表b.審計(jì)華鑫證券2012年度相關(guān)內(nèi)部控制c.審計(jì)華鑫證券2012年度相關(guān)業(yè)務(wù)活動d.審計(jì)華鑫證券2012年度相關(guān)法律法規(guī)遵守情況3.審計(jì)方法a.審計(jì)人員運(yùn)用專業(yè)知識和技能b.審計(jì)人員運(yùn)用審計(jì)程序和方法c.審計(jì)人員運(yùn)用分析程序和抽樣技術(shù)d.審計(jì)人員關(guān)注財務(wù)報表的異常情況二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)1.財務(wù)報表審計(jì)發(fā)現(xiàn)a.財務(wù)報表編制符合會計(jì)準(zhǔn)則b.財務(wù)報表披露充分、真實(shí)c.財務(wù)報表存在一定程度的會計(jì)估計(jì)差異d.財務(wù)報表存在一定程度的會計(jì)政策變更2.內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)a.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理、有效b.內(nèi)部控制執(zhí)行到位、有效c.內(nèi)部控制存在一定程度的缺陷d.內(nèi)部控制存在一定程度的改進(jìn)空間3.業(yè)務(wù)活動審計(jì)發(fā)現(xiàn)a.業(yè)務(wù)活動符合相關(guān)法律法規(guī)b.業(yè)務(wù)活動符合公司內(nèi)部控制要求c.業(yè)務(wù)活動存在一定程度的合規(guī)風(fēng)險d.業(yè)務(wù)活動存在一定程度的操作風(fēng)險三、審計(jì)結(jié)論1.財務(wù)報表審計(jì)結(jié)論a.華鑫證券2012年度財務(wù)報表公允反映了公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果b.華鑫證券2012年度財務(wù)報表編制符合會計(jì)準(zhǔn)則c.華鑫證券2012年度財務(wù)報表披露充分、真實(shí)d.華鑫證券2012年度財務(wù)報表存在一定程度的會計(jì)估計(jì)差異和會計(jì)政策變更2.內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)論a.華鑫證券內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理、有效b.華鑫證券內(nèi)部控制執(zhí)行到位、有效c.華鑫證券內(nèi)部控制存在一定程度的缺陷，需加強(qiáng)改進(jìn)d.華鑫證券內(nèi)部控制存在一定程度的改進(jìn)空間3.業(yè)務(wù)活動審計(jì)結(jié)論a.華鑫證券業(yè)務(wù)活動符合相關(guān)法律法規(guī)b.華鑫證券業(yè)務(wù)活動符合公司內(nèi)部控制要求c.華鑫證券業(yè)務(wù)活動存在一定程度的合規(guī)風(fēng)險，需加強(qiáng)合規(guī)管理d.華鑫證券業(yè)務(wù)活動存在一定程度的操作風(fēng)險，需加強(qiáng)風(fēng)險管理1.中國注冊會計(jì)師協(xié)會.中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則[M].北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2012.2.中國證券監(jiān)督管理委員會.證券公司內(nèi)部控制指引[Z].北京：中國證券監(jiān)督管理委員會，201