2025年全面考察稅務(wù)師試題及答案

2025年全面考察稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的稅種有（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.個人所得稅

2.企業(yè)取得以下收入中，不屬于免稅收入的有（）

A.國債利息收入

B.投資收益

C.依法收取的政府性基金

D.獎金

3.以下哪些行為構(gòu)成偷稅？（）

A.明知不報

B.瞞報應(yīng)稅收入

C.抵扣稅款

D.漏報應(yīng)稅收入

4.企業(yè)下列哪些費(fèi)用可以在所得稅前扣除？（）

A.利息支出

B.工資、薪金支出

C.稅收滯納金

D.研發(fā)費(fèi)用

5.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

6.企業(yè)發(fā)生的以下支出中，哪些可以在所得稅前扣除？（）

A.修理費(fèi)用

B.折舊費(fèi)用

C.利息支出

D.營業(yè)外支出

7.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項目有（）

A.捐贈支出

B.稅收滯納金

C.民間調(diào)解費(fèi)

D.訴訟費(fèi)用

8.企業(yè)以下哪些支出可以在增值稅應(yīng)納稅額中抵扣？（）

A.進(jìn)項稅額

B.增值稅稅額

C.附加稅費(fèi)

D.增值稅附加

9.下列哪些行為構(gòu)成逃避繳納稅款？（）

A.明知不報

B.瞞報應(yīng)稅收入

C.漏報應(yīng)稅收入

D.惡意抵扣稅款

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？（）

A.收入總額

B.應(yīng)納稅所得額

C.扣除項目金額

D.免稅收入

11.企業(yè)發(fā)生的以下費(fèi)用中，哪些可以在增值稅應(yīng)納稅額中抵扣？（）

A.原材料成本

B.人工成本

C.間接費(fèi)用

D.折舊費(fèi)用

12.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

14.企業(yè)發(fā)生的以下費(fèi)用中，哪些可以在所得稅前扣除？（）

A.利息支出

B.工資、薪金支出

C.稅收滯納金

D.研發(fā)費(fèi)用

15.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

16.企業(yè)發(fā)生的以下支出中，哪些可以在所得稅前扣除？（）

A.利息支出

B.工資、薪金支出

C.稅收滯納金

D.研發(fā)費(fèi)用

17.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

18.企業(yè)以下哪些支出可以在增值稅應(yīng)納稅額中抵扣？（）

A.進(jìn)項稅額

B.增值稅稅額

C.附加稅費(fèi)

D.增值稅附加

19.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

20.企業(yè)發(fā)生的以下費(fèi)用中，哪些可以在所得稅前扣除？（）

A.利息支出

B.工資、薪金支出

C.稅收滯納金

D.研發(fā)費(fèi)用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將公益性捐贈支出全額扣除。（）

2.增值稅一般納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項稅額可以全額抵扣。（）

3.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，不涉及貨幣性資產(chǎn)的，不確認(rèn)收入或支出。（）

4.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)，在不超過工資、薪金總額14%的部分內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。（）

5.企業(yè)購買的商業(yè)健康保險，可以在所得稅前扣除。（）

6.企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失，可以在所得稅前扣除。（）

7.企業(yè)取得的政府補(bǔ)貼，屬于免稅收入。（）

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將計提的壞賬準(zhǔn)備金扣除。（）

9.企業(yè)支付的罰款，可以在所得稅前扣除。（）

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將支付的滯納金扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅人和所得來源地確定原則。

3.簡要介紹增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

4.解釋什么是增值稅的進(jìn)項稅額和銷項稅額，并說明如何進(jìn)行抵扣。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響及其在稅收體系中的地位和作用。

2.分析我國企業(yè)所得稅改革的方向和重點(diǎn)，以及對企業(yè)經(jīng)營和稅收管理的意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)繳納增值稅，消費(fèi)稅和營業(yè)稅屬于其他稅種，個人所得稅屬于個人所得稅范疇。

2.BCD

解析思路：國債利息收入和依法收取的政府性基金屬于免稅收入，投資收益和獎金屬于應(yīng)稅收入。

3.ABD

解析思路：偷稅是指故意隱瞞、謊報、漏報應(yīng)稅收入或故意少繳稅款的行為。

4.AB

解析思路：工資、薪金支出和修理費(fèi)用屬于合理支出，可以在所得稅前扣除。

5.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

6.AB

解析思路：修理費(fèi)用和折舊費(fèi)用屬于合理支出，可以在所得稅前扣除。

7.ACD

解析思路：捐贈支出、民間調(diào)解費(fèi)和訴訟費(fèi)用屬于合理支出，可以在所得稅前扣除。

8.A

解析思路：進(jìn)項稅額是增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅，可以抵扣銷項稅額。

9.ABCD

解析思路：逃避繳納稅款包括明知不報、瞞報、漏報應(yīng)稅收入和惡意抵扣稅款。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、應(yīng)納稅所得額和扣除項目金額。

11.ABD

解析思路：原材料成本、人工成本和間接費(fèi)用屬于合理支出，可以在增值稅應(yīng)納稅額中抵扣。

12.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

14.AB

解析思路：利息支出和工資、薪金支出屬于合理支出，可以在所得稅前扣除。

15.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

16.AB

解析思路：修理費(fèi)用和折舊費(fèi)用屬于合理支出，可以在所得稅前扣除。

17.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

18.A

解析思路：進(jìn)項稅額是增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅，可以抵扣銷項稅額。

19.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

20.AB

解析思路：利息支出和工資、薪金支出屬于合理支出，可以在所得稅前扣除。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：公益性捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時，有扣除限額，不是全額扣除。

2.√

解析思路：增值稅一般納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項稅額可以全額抵扣。

3.√

解析思路：非貨幣性資產(chǎn)交換不涉及貨幣性資產(chǎn)的，不確認(rèn)收入或支出。

4.√

解析思路：職工福利費(fèi)在不超過工資、薪金總額14%的部分內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。

5.√

解析思路：企業(yè)購買的商業(yè)健康保險，可以在所得稅前扣除。

6.√

解析思路：企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失，可以在所得稅前扣除。

7.×

解析思路：政府補(bǔ)貼是否免稅需根據(jù)具體規(guī)定，不一定所有政府補(bǔ)貼都屬于免稅收入。

8.×

解析思路：計提的壞賬準(zhǔn)備金不能在所得稅前扣除。

9.×

解析思路：罰款不屬于合理支出，不能在所得稅前扣除。

10.×

解析思路：滯納金不屬于合理支出，不能在所得稅前扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

解析思路：闡述增值稅納稅義務(wù)人的定義，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，以及增值稅征稅范圍的具體內(nèi)容。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅人和所得來源地確定原則。

解析思路：解釋企業(yè)所得稅納稅人的定義，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，以及所得來源地確定的原則和方法。

3.簡要介紹增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：比較一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報、稅率、進(jìn)項稅額抵扣等方面的不同。

4.解釋什么是增值稅的進(jìn)項稅額和銷項稅額，并說明如何進(jìn)行抵扣。

解析思路：定義進(jìn)項稅額和銷項稅額，解釋其計算方法，以及如何通過進(jìn)項稅額抵扣銷項稅額。

四、論述題（