2025年稅務(wù)師考試科目介紹試題及答案

2025年稅務(wù)師考試科目介紹試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師考試科目包括以下哪些？

A.稅法一

B.稅法二

C.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

D.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

E.稅務(wù)籌劃

2.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的主要稅種？

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.房產(chǎn)稅

E.營(yíng)業(yè)稅

3.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則包括哪些？

A.公正公平

B.誠(chéng)實(shí)守信

C.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

D.敬業(yè)愛(ài)崗

E.團(tuán)結(jié)互助

4.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定的增值稅納稅人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)的納稅人

D.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人

E.提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的納稅人

5.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定的個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.依法執(zhí)業(yè)

B.客觀公正

C.獨(dú)立自主

D.誠(chéng)實(shí)守信

E.勤勉盡責(zé)

7.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收征收管理職責(zé)？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)處罰

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)行政訴訟

8.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的納稅人權(quán)利？

A.了解稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況

B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人保密

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定不服，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違法違紀(jì)行為進(jìn)行檢舉和控告

E.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利

9.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)義務(wù)？

A.依法征收稅款

B.依法進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.依法進(jìn)行稅務(wù)處罰

D.依法進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議

E.依法進(jìn)行稅務(wù)行政訴訟

10.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收法律責(zé)任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為情節(jié)嚴(yán)重的

C.稅收違法行為造成損失的

D.稅收違法行為構(gòu)成犯罪的

E.稅收違法行為不構(gòu)成犯罪的

11.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰？

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.收繳發(fā)票

D.停止出口退稅

E.停止抵扣稅款

12.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)強(qiáng)制措施？

A.查封

B.扣押

C.凍結(jié)存款

D.扣繳稅款

E.強(qiáng)制執(zhí)行

13.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收行政復(fù)議？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)強(qiáng)制措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政復(fù)議

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政訴訟

14.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收行政訴訟？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)強(qiáng)制措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政復(fù)議

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政訴訟

15.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收法律責(zé)任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為情節(jié)嚴(yán)重的

C.稅收違法行為造成損失的

D.稅收違法行為構(gòu)成犯罪的

E.稅收違法行為不構(gòu)成犯罪的

16.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰？

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.收繳發(fā)票

D.停止出口退稅

E.停止抵扣稅款

17.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)強(qiáng)制措施？

A.查封

B.扣押

C.凍結(jié)存款

D.扣繳稅款

E.強(qiáng)制執(zhí)行

18.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收行政復(fù)議？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)強(qiáng)制措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政復(fù)議

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政訴訟

19.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收行政訴訟？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)強(qiáng)制措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政復(fù)議

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政訴訟

20.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收法律責(zé)任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為情節(jié)嚴(yán)重的

C.稅收違法行為造成損失的

D.稅收違法行為構(gòu)成犯罪的

E.稅收違法行為不構(gòu)成犯罪的

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試每年舉行一次，考試科目固定不變。（）

2.稅法一主要涉及稅收基本理論、稅制要素和稅收征收管理等內(nèi)容。（）

3.稅法二主要涉及企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅等稅種的具體規(guī)定。（）

4.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)科目主要考查考生對(duì)會(huì)計(jì)基本理論和實(shí)務(wù)操作的掌握程度。（）

5.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目主要考核考生在實(shí)際工作中運(yùn)用稅法知識(shí)的能力。（）

6.稅務(wù)籌劃科目主要涉及稅收優(yōu)惠政策、稅收籌劃方法等內(nèi)容。（）

7.稅務(wù)師考試采用閉卷筆試形式，考試時(shí)間為3小時(shí)。（）

8.稅務(wù)師考試合格者可以獲得稅務(wù)師資格證書(shū)，該證書(shū)全國(guó)通用。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。（）

10.稅務(wù)師考試報(bào)名條件包括具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷，從事相關(guān)領(lǐng)域工作滿3年。（）

答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師的主要職責(zé)。

2.簡(jiǎn)要介紹《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的主要內(nèi)容和作用。

3.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的原則和常見(jiàn)方法。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明稅務(wù)師在維護(hù)納稅人合法權(quán)益方面的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.結(jié)合實(shí)際案例，論述稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性。

2.分析稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的作用，并探討如何提高稅務(wù)師的專業(yè)水平和職業(yè)道德。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師考試科目通常包括稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)和稅務(wù)籌劃，因此選擇ABCDE。

2.AB

解析思路：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的主要稅種包括企業(yè)所得稅和增值稅，個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅和營(yíng)業(yè)稅不在其中。

3.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則通常包括公正公平、誠(chéng)實(shí)守信、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、敬業(yè)愛(ài)崗和團(tuán)結(jié)互助。

4.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定的增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，以及提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的納稅人。

5.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定的個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

6.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)遵循依法執(zhí)業(yè)、客觀公正、獨(dú)立自主、誠(chéng)實(shí)守信和勤勉盡責(zé)的原則。

7.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收征收管理職責(zé)包括依法征收稅款、依法進(jìn)行稅務(wù)檢查、依法進(jìn)行稅務(wù)處罰、依法進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議和依法進(jìn)行稅務(wù)行政訴訟。

8.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的納稅人權(quán)利包括了解稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人保密，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定不服可以申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違法違紀(jì)行為進(jìn)行檢舉和控告，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利。

9.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)義務(wù)包括依法征收稅款、依法進(jìn)行稅務(wù)檢查、依法進(jìn)行稅務(wù)處罰、依法進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議和依法進(jìn)行稅務(wù)行政訴訟。

10.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收法律責(zé)任包括稅收違法行為、稅收違法行為情節(jié)嚴(yán)重的、稅收違法行為造成損失的、稅收違法行為構(gòu)成犯罪的和稅收違法行為不構(gòu)成犯罪的。

11.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、收繳發(fā)票、停止出口退稅和停止抵扣稅款。

12.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)強(qiáng)制措施包括查封、扣押、凍結(jié)存款、扣繳稅款和強(qiáng)制執(zhí)行。

13.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收行政復(fù)議包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為、行政處罰、稅務(wù)強(qiáng)制措施、稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟。

14.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收行政訴訟包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為、行政處罰、稅務(wù)強(qiáng)制措施、稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟。

15.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收法律責(zé)任包括稅收違法行為、稅收違法行為情節(jié)嚴(yán)重的、稅收違法行為造成損失的、稅收違法行為構(gòu)成犯罪的和稅收違法行為不構(gòu)成犯罪的。

16.ABCDE

解析思路：同第11題解析。

17.ABCDE

解析思路：同第12題解析。

18.ABCDE

解析思路：同第13題解析。

19.ABCDE

解析思路：同第14題解析。

20.ABCDE

解析思路：同第15題解析。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師考試科目并非固定不變，可能會(huì)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

2.√

解析思路：稅法一確實(shí)主要涉及稅收基本理論、稅制要素和稅收征收管理等內(nèi)容。

3.√

解析思路：稅法二確實(shí)主要涉及企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅等稅種的具體規(guī)定。

4.√

解析思路：財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)科目確實(shí)主要考查考生對(duì)會(huì)計(jì)基本理論和實(shí)務(wù)操作的掌握程度。

5.√

解析思路：稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目確實(shí)主要考核考生在實(shí)際工作中運(yùn)用稅法知識(shí)的能力。

6.√

解析思路：稅務(wù)籌劃科目確實(shí)主要涉及稅收優(yōu)惠政策、稅收籌劃方法等內(nèi)容。

7.√

解析思路：稅務(wù)師考試采用閉卷筆試形式，考試時(shí)間通常為3小時(shí)。

8.√

解析思路：稅務(wù)師考試合格者可以獲得稅務(wù)師資格證書(shū)，該證書(shū)全國(guó)通用。

9.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

10.×

解析思路：稅務(wù)師考試報(bào)名條件通常要求具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷，從事相關(guān)領(lǐng)域工作滿2年，而非3年。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師的主要職責(zé)包括：提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，進(jìn)行稅收籌劃，辦理稅務(wù)申報(bào)，進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，參與稅務(wù)爭(zhēng)議解決，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，以及進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)等。

2.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的主要內(nèi)容包括稅收征收管理的基本原則、稅收征收管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)、納稅人的權(quán)利和義務(wù)、稅收征收管理的程序、稅收違法行為的法律責(zé)任等。該法的作用在于規(guī)范稅收征收管理行為，保障稅收法律法規(guī)的執(zhí)行，維護(hù)國(guó)家稅收利益。

3.稅務(wù)籌劃的原則包括合法性、合理性、有效性、經(jīng)濟(jì)性和保密性。常見(jiàn)方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化稅基、選擇合適的計(jì)稅方法、利用稅種組合等。

4.稅務(wù)師在維護(hù)納稅人合法權(quán)益方面的作用包括：提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助納稅人了解稅收法律法規(guī)，正確履行納稅義務(wù)；通過(guò)稅收籌劃，降低納稅人的稅負(fù)；代表納稅人參與稅務(wù)爭(zhēng)議解