2025年稅務(wù)師考試知識(shí)塊試題及答案

2025年稅務(wù)師考試知識(shí)塊試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購(gòu)買增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)滿足以下哪些條件？（）

A.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)

B.發(fā)票金額準(zhǔn)確

C.發(fā)票開(kāi)具合法

D.發(fā)票取得及時(shí)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租財(cái)產(chǎn)收入

D.股息、紅利收入

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除

D.應(yīng)納稅所得額減除特定項(xiàng)目

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.教育服務(wù)

B.醫(yī)療服務(wù)

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.出口貨物

6.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣方法包括以下哪些？（）

A.直接抵扣

B.預(yù)留稅額

C.分期抵扣

D.轉(zhuǎn)讓抵扣

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.按規(guī)定支付給職工的工資、薪金

B.按規(guī)定支付給職工的福利費(fèi)

C.按規(guī)定支付給職工的培訓(xùn)費(fèi)

D.按規(guī)定支付給職工的加班費(fèi)

8.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.小型微利企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅

D.出口貨物簡(jiǎn)易計(jì)稅

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)？（）

A.按規(guī)定支付給職工的工資、薪金

B.按規(guī)定支付給職工的福利費(fèi)

C.按規(guī)定支付給職工的培訓(xùn)費(fèi)

D.按規(guī)定支付給職工的加班費(fèi)

10.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？（）

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費(fèi)稅

C.出口貨物退關(guān)稅

D.出口貨物退出口環(huán)節(jié)增值稅

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？（）

A.符合條件的小型微利企業(yè)減免稅

B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.符合條件的出口企業(yè)減免稅

D.符合條件的扶貧企業(yè)減免稅

12.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？（）

A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到銷售貨物或者提供勞務(wù)的款項(xiàng)的當(dāng)天

C.簽訂銷售貨物或者提供勞務(wù)合同的當(dāng)天

D.發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.每月15日前申報(bào)納稅

B.每季度15日前申報(bào)納稅

C.每半年15日前申報(bào)納稅

D.每年5月31日前申報(bào)納稅

14.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？（）

A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的地點(diǎn)

B.收到銷售貨物或者提供勞務(wù)的款項(xiàng)的地點(diǎn)

C.簽訂銷售貨物或者提供勞務(wù)合同的地點(diǎn)

D.發(fā)票開(kāi)具的地點(diǎn)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？（）

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.當(dāng)面申報(bào)

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小規(guī)模納稅人減半征收增值稅

B.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.出口貨物零稅率

D.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)減免稅

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.符合條件的小型微利企業(yè)減免稅

B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.符合條件的出口企業(yè)減免稅

D.符合條件的扶貧企業(yè)減免稅

18.下列哪些屬于增值稅的征收管理？（）

A.發(fā)票管理

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收檢查

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？（）

A.納稅申報(bào)

B.稅款征收

C.稅收檢查

D.稅收處罰

20.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？（）

A.稅務(wù)咨詢

B.稅務(wù)代理

C.稅務(wù)鑒證

D.稅務(wù)籌劃

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）

3.增值稅的一般納稅人可以選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。（）

5.增值稅的出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口企業(yè)已繳納的增值稅稅額予以退還。（）

6.企業(yè)所得稅的減免稅政策是對(duì)符合條件的納稅人給予一定期限或者比例的減免稅額。（）

7.增值稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)和按年申報(bào)三種。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)。（）

9.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅務(wù)鑒證和稅務(wù)籌劃等。（）

10.稅務(wù)師是指在稅務(wù)領(lǐng)域具有專業(yè)知識(shí)和技能，從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)的從業(yè)人員。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的使用和管理要求。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的主要服務(wù)內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展中的作用。

2.論述企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：購(gòu)買增值稅專用發(fā)票時(shí)，需確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確、開(kāi)具合法和取得及時(shí)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、出租財(cái)產(chǎn)和股息、紅利收入。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除和應(yīng)納稅所得額減除特定項(xiàng)目。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣方法包括直接抵扣、預(yù)留稅額、分期抵扣和轉(zhuǎn)讓抵扣。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定支付給職工的工資、薪金、福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和加班費(fèi)。

8.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅、一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅、小型微利企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅和出口貨物簡(jiǎn)易計(jì)稅。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)包括按規(guī)定支付給職工的工資、薪金、福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和加班費(fèi)。

10.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、退消費(fèi)稅、退關(guān)稅和退出口環(huán)節(jié)增值稅。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括符合條件的小型微利企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、出口企業(yè)減免稅和扶貧企業(yè)減免稅。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天、收到款項(xiàng)的當(dāng)天、簽訂合同的當(dāng)天和發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月15日前申報(bào)納稅、每季度15日前申報(bào)納稅、每半年15日前申報(bào)納稅和每年5月31日前申報(bào)納稅。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售貨物或者提供勞務(wù)的地點(diǎn)、收到款項(xiàng)的地點(diǎn)、簽訂合同的地點(diǎn)和發(fā)票開(kāi)具的地點(diǎn)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人減半征收增值稅、一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅、出口貨物零稅率和高新技術(shù)企業(yè)減免稅。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的小型微利企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、出口企業(yè)減免稅和扶貧企業(yè)減免稅。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收和稅收檢查。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款征收、稅收檢查和稅收處罰。

20.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅務(wù)鑒證和稅務(wù)籌劃。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.正確

解析思路：增值稅的一般納稅人可以選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

4.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。

5.正確

解析思路：增值稅的出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口企業(yè)已繳納的增值稅稅額予以退還。

6.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策是對(duì)符合條件的納稅人給予一定期限或者比例的減免稅額。

7.正確

解析思路：增值稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)和按年申報(bào)三種。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)。

9.正確

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅務(wù)鑒證和稅務(wù)籌劃等。

10.正確

解析思路：稅務(wù)師是指在稅務(wù)領(lǐng)域具有專業(yè)知識(shí)和技能，從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)的從業(yè)人員。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法包括收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.增值稅專用發(fā)票的使用和管理要求包括：發(fā)票開(kāi)具必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票保管必須妥善、安全；發(fā)票領(lǐng)用必須按規(guī)定程序辦理；發(fā)票作廢必須符合規(guī)定條件。

4.稅務(wù)師事務(wù)所的主要服務(wù)內(nèi)容包括：稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅務(wù)鑒證和稅務(wù)籌劃。稅務(wù)咨詢是指為客戶提供稅務(wù)政策、法規(guī)等方面的咨詢服務(wù)；稅務(wù)代理是指代理客戶辦理稅務(wù)申報(bào)、納稅申報(bào)等事項(xiàng)；稅務(wù)鑒證是指對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料等進(jìn)行鑒證；稅務(wù)籌劃是指為客戶制定合理的稅務(wù)籌劃方案，以降低稅負(fù)。

四、論述題（每題10分，共