參考解答稅務(wù)師考試試題及答案

參考解答稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.民辦非企業(yè)單位

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

C.加速折舊

D.稅收抵免

5.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去銷售成本

C.銷售額減去銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.銷售額減去銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.視同銷售業(yè)務(wù)

B.企業(yè)資產(chǎn)損失

C.企業(yè)捐贈(zèng)支出

D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用

7.下列哪些屬于增值稅的征收管理環(huán)節(jié)？

A.認(rèn)定

B.報(bào)關(guān)

C.發(fā)票管理

D.稅款征收

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.直接申報(bào)

B.間接申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.網(wǎng)上申報(bào)

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)

D.節(jié)能減排

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

C.加速折舊

D.稅收抵免

13.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法

C.混合計(jì)稅方法

D.估算計(jì)稅方法

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.收入總額法

B.成本法

C.成本加成法

D.損益結(jié)算法

15.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.貨物銷售合同簽訂時(shí)間

B.貨物交付時(shí)間

C.服務(wù)完成時(shí)間

D.收到預(yù)收款時(shí)間

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.貨物銷售合同簽訂時(shí)間

B.貨物交付時(shí)間

C.服務(wù)完成時(shí)間

D.收到預(yù)收款時(shí)間

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)資料？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.發(fā)票復(fù)印件

D.銀行對(duì)賬單

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.發(fā)票復(fù)印件

D.銀行對(duì)賬單

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織，包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率通常低于一般納稅人。（）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）

5.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的重要組成部分，是增值稅納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和稅款抵扣的重要依據(jù)。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，按月或者按季預(yù)繳企業(yè)所得稅。（）

7.增值稅的納稅期限一般為一個(gè)季度，但小規(guī)模納稅人的納稅期限可以是按月。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、加速折舊等，旨在鼓勵(lì)企業(yè)投資和創(chuàng)新。（）

9.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、出口貨物等。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括視同銷售業(yè)務(wù)、企業(yè)資產(chǎn)損失、企業(yè)捐贈(zèng)支出、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其確定方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)，并舉例說明。

3.描述增值稅專用發(fā)票的管理制度及其作用。

4.闡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用及其政策調(diào)整趨勢(shì)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物等。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶以及民辦非企業(yè)單位等。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)以及出口貨物等。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、優(yōu)惠稅率、加速折舊以及稅收抵免等。

5.A,C

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括視同銷售業(yè)務(wù)、企業(yè)資產(chǎn)損失、企業(yè)捐贈(zèng)支出、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用等。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理環(huán)節(jié)包括認(rèn)定、報(bào)關(guān)、發(fā)票管理和稅款征收。

8.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)。

9.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限一般為每月、每季度和每半年。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限一般為每月、每季度和每半年。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)以及節(jié)能減排等。

12.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、優(yōu)惠稅率、加速折舊以及稅收抵免等。

13.A,B,C

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、一般計(jì)稅方法和混合計(jì)稅方法。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括收入總額法、成本法、成本加成法和損益結(jié)算法。

15.B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付時(shí)間、服務(wù)完成時(shí)間以及收到預(yù)收款時(shí)間。

16.B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付時(shí)間、服務(wù)完成時(shí)間以及收到預(yù)收款時(shí)間。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)資料包括增值稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票復(fù)印件和銀行對(duì)賬單。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票復(fù)印件和銀行對(duì)賬單。

19.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限一般為每月、每季度和每半年。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限一般為每月、每季度和每半年。

二、判斷題

1.對(duì)

解析思路：增值稅是對(duì)增值稅應(yīng)稅行為征收的稅種，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等。

2.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。

3.錯(cuò)

解析思路：小規(guī)模納稅人的增值稅稅率通常高于一般納稅人，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。

4.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去各種扣除后的余額。

5.對(duì)

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的重要組成部分，用于納稅申報(bào)和稅款抵扣。

6.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

7.對(duì)

解析思路：增值稅的納稅期限一般為一個(gè)季度，但小規(guī)模納稅人的納稅期限可以是按月。

8.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)投資和創(chuàng)新，包括減稅、免稅、加速折舊等。

9.對(duì)

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、出口貨物等。

10.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括視同銷售業(yè)務(wù)、企業(yè)資產(chǎn)損失、企業(yè)捐贈(zèng)支出、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用等。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其確定方法：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，確定方法包括直接計(jì)稅方法、間接計(jì)稅方法和混合計(jì)稅方法。

2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)，并舉例說明：納稅調(diào)整事項(xiàng)包括視同銷售業(yè)務(wù)（如資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓）、企業(yè)資產(chǎn)損失（如固定資產(chǎn)報(bào)廢）、企業(yè)捐贈(zèng)支出（如公益捐贈(zèng)）和企業(yè)研發(fā)費(fèi)用（如研發(fā)投入）。

3.增值稅專用發(fā)票的管理制度及其作用：增值稅專用發(fā)票管理制度包括開具、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)，作用是保障增值稅的稅款抵扣和稅收征管。

4.闡述企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用及其政策調(diào)整趨勢(shì)：企業(yè)所得稅通過累進(jìn)稅率、稅收優(yōu)惠政策等調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平。政策調(diào)整趨勢(shì)包括提高中低收入者稅收優(yōu)惠、加大對(duì)高收入者的