2025年稅務(wù)師考試全程策劃試題及答案

2025年稅務(wù)師考試全程策劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個人

C.行政單位

D.非營利組織

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)資本利得

C.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.企業(yè)捐贈所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.租賃業(yè)

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售或進(jìn)口的殘疾人專用品

C.納稅人銷售自用房產(chǎn)

D.對外提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

6.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費(fèi)稅

C.出口貨物退營業(yè)稅

D.出口貨物退企業(yè)所得稅

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅

C.一般納稅人一般計(jì)稅

D.小規(guī)模納稅人一般計(jì)稅

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.加速折舊

B.稅收減免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

10.下列哪些屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.專項(xiàng)附加扣除

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免稅

C.勞務(wù)報(bào)酬所得免稅

D.利息、股息、紅利所得免稅

11.下列哪些屬于營業(yè)稅的優(yōu)惠政策？

A.加速折舊

B.稅收減免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

12.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.加速折舊

B.稅收減免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

15.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅申報(bào)方式？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日

B.每季15日

C.每年5月31日

D.每年12月31日

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日

B.每季15日

C.每年5月31日

D.每年12月31日

19.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日

B.每季15日

C.每年5月31日

D.每年12月31日

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日

B.每季15日

C.每年5月31日

D.每年12月31日

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

2.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時，都可以采用簡易計(jì)稅方法。

4.營業(yè)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

5.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。

6.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅和加計(jì)扣除等。

7.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

8.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日，但特殊情況可以申請延期申報(bào)。

9.個人所得稅的納稅申報(bào)可以通過郵寄、電子申報(bào)等方式進(jìn)行。

10.營業(yè)稅的納稅申報(bào)可以通過網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等方式進(jìn)行。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目及稅率。

4.簡述營業(yè)稅的征稅范圍及稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收政策中的重要性及其對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的影響。

2.論述個人所得稅改革對個人收入分配和社會公平的積極作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個人、行政單位和非營利組織。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、資本利得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和捐贈所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和租賃業(yè)。

5.ABD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售或進(jìn)口的殘疾人專用品和對外提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

7.AB

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于出口貨物退增值稅和出口貨物退消費(fèi)稅。

8.AB

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括加速折舊、稅收減免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括專項(xiàng)附加扣除、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免稅、勞務(wù)報(bào)酬所得免稅和利息、股息、紅利所得免稅。

11.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的優(yōu)惠政策包括加速折舊、稅收減免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

12.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括加速折舊、稅收減免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報(bào)方式包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)。

15.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅申報(bào)方式包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日、每季15日、每年5月31日和每年12月31日。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日、每季15日、每年5月31日和每年12月31日。

19.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日、每季15日、每年5月31日和每年12月31日。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日、每季15日、每年5月31日和每年12月31日。

二、判斷題

1.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實(shí)為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

2.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人確實(shí)包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。

3.錯誤

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時，一般納稅人不能采用簡易計(jì)稅方法。

4.正確

解析思路：營業(yè)稅的納稅人確實(shí)應(yīng)當(dāng)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

5.錯誤

解析思路：增值稅的出口退稅政策并不適用于所有出口企業(yè)，只有符合特定條件的企業(yè)才能享受。

6.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策確實(shí)包括減半征收、免稅和加計(jì)扣除等。

7.正確

解析思路：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除確實(shí)包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

8.錯誤

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限并非每月15日，而是根據(jù)具體情況而定。

9.正確

解析思路：個人所得稅的納稅申報(bào)可以通過郵寄、電子申報(bào)等方式進(jìn)行。

10.正確

解析思路：營業(yè)稅的納稅申報(bào)可以通過網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等方式進(jìn)行。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，主要依據(jù)企業(yè)的年銷售額或者資產(chǎn)總額等指標(biāo)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人自行填寫申報(bào)表、提交申報(bào)材料、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、繳納應(yīng)納稅款等環(huán)節(jié)。

3.簡述個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目及稅率。

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，稅率根據(jù)所得額的不同分為多個檔次。

4.簡述營業(yè)稅的征稅范圍及稅率。

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)，稅率根據(jù)不同行業(yè)和業(yè)務(wù)類型有所不同。

四、論述題

1.論述增值稅在稅收政策中的重要性及其