餐館日常帳目管理制度

餐館日常帳目管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)餐館財務(wù)管理，規(guī)范日常帳目處理流程，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時、完整，保障餐館的正常運(yùn)營和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于[餐館名稱]的所有日常帳目管理工作，包括但不限于收入、支出、庫存、固定資產(chǎn)等方面的帳務(wù)處理。3.基本原則真實(shí)性原則：帳目記錄必須真實(shí)反映餐館的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，嚴(yán)禁弄虛作假。準(zhǔn)確性原則：各項帳目數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，計算清晰，確保財務(wù)報表的可靠性。及時性原則：及時記錄、整理和結(jié)算帳目，不得拖延，以保證財務(wù)信息的時效性。完整性原則：涵蓋餐館所有的財務(wù)收支事項，做到不遺漏、不隱瞞。二、收入管理1.收款方式現(xiàn)金收款：顧客以現(xiàn)金支付餐費(fèi)，收銀員應(yīng)在收款時開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋"現(xiàn)金收訖"章。銀行卡收款：支持顧客使用銀行卡支付，收銀員應(yīng)使用刷卡機(jī)進(jìn)行操作，打印交易憑條，由顧客簽字確認(rèn)。交易完成后，及時將款項存入餐館指定銀行賬戶，并做好記錄。移動支付：如微信支付、支付寶支付等，收銀員應(yīng)熟練操作相關(guān)收款工具，確保收款流程順暢。收款成功后，及時查看支付明細(xì)，并與系統(tǒng)記錄核對一致。2.收入確認(rèn)餐費(fèi)收入：以顧客實(shí)際消費(fèi)金額確認(rèn)為收入。收銀員應(yīng)在每筆交易完成后，及時將收入信息錄入餐館財務(wù)管理系統(tǒng)，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時記錄。其他收入：如外賣平臺收入、場地出租收入等，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，按照相關(guān)合同約定或結(jié)算規(guī)則確認(rèn)收入。在收到款項或取得收款權(quán)利時，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，并進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。3.收入核對每日核對：收銀員每日營業(yè)結(jié)束后，應(yīng)將當(dāng)天的收款金額與系統(tǒng)記錄的收入金額進(jìn)行核對，確保兩者一致。如有差異，應(yīng)及時查找原因并進(jìn)行調(diào)整。定期核對：財務(wù)人員定期（每周或每月）對收入情況進(jìn)行全面核對，包括與收銀記錄、銀行對賬單、外賣平臺數(shù)據(jù)等進(jìn)行比對，核實(shí)收入的準(zhǔn)確性和完整性。對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，查明原因并進(jìn)行處理。三、支出管理1.采購支出采購流程：餐館各部門根據(jù)經(jīng)營需要，提前填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交給采購部門。采購部門根據(jù)申請單進(jìn)行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購。采購?fù)瓿珊?，供?yīng)商應(yīng)提供發(fā)票、送貨單等相關(guān)憑證，采購人員將憑證與采購申請單核對無誤后，交予財務(wù)部門審核報銷。報銷審核：財務(wù)人員對采購支出憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，以及采購物品是否與申請單一致，采購價格是否合理等。審核通過后，按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行簽字審批，方可報銷付款。付款方式：根據(jù)與供應(yīng)商的約定，選擇合適的付款方式。一般情況下，對于金額較小的采購支出，可采用現(xiàn)金支付；對于金額較大的采購支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。付款時，財務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對付款信息，確保款項支付準(zhǔn)確無誤，并做好付款記錄。2.員工薪酬支出薪酬核算：人力資源部門每月根據(jù)員工考勤記錄、績效考核結(jié)果等，核算員工的工資、獎金、福利等薪酬項目。編制工資表，明確每位員工的應(yīng)發(fā)工資、代扣代繳款項（如個人所得稅、社保費(fèi)、公積金等）和實(shí)發(fā)工資金額。工資表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、人力資源經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報總經(jīng)理審批。發(fā)放流程：財務(wù)部門按照審批后的工資表，通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金發(fā)放的方式支付員工薪酬。在發(fā)放工資時，應(yīng)確保員工工資賬戶信息準(zhǔn)確無誤，如有員工工資變動或銀行賬戶變更等情況，及時通知財務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。同時，財務(wù)人員應(yīng)做好工資發(fā)放記錄，包括發(fā)放日期、發(fā)放金額、發(fā)放方式等信息。代扣代繳：按照國家稅收法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，準(zhǔn)確計算并代扣代繳員工個人所得稅、社保費(fèi)、公積金等款項。每月按時向稅務(wù)部門申報繳納稅款，向社保、公積金管理部門辦理員工社保、公積金的增減變動和繳費(fèi)手續(xù)，并保存好相關(guān)申報和繳費(fèi)憑證。3.費(fèi)用報銷報銷范圍：明確餐館可報銷的費(fèi)用范圍，包括但不限于辦公用品費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。員工應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的報銷范圍進(jìn)行費(fèi)用報銷，不得報銷與餐館經(jīng)營無關(guān)的費(fèi)用。報銷流程：員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時收集相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等報銷憑證，并填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額、報銷部門等信息。將報銷憑證粘貼在報銷單后面，按照公司規(guī)定的審批流程依次提交部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。審批通過后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。報銷審核：財務(wù)人員對費(fèi)用報銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，以及費(fèi)用支出是否符合餐館的相關(guān)規(guī)定和審批權(quán)限。對于不符合要求的報銷憑證，財務(wù)人員應(yīng)要求報銷人補(bǔ)充或更正；對于不合理的費(fèi)用支出，有權(quán)拒絕報銷。四、庫存管理1.庫存分類食品庫存：包括各類食材、調(diào)料、飲料等，按照食品的種類、保質(zhì)期等進(jìn)行分類管理。用品庫存：如餐具、廚具、清潔用品、一次性用品等，根據(jù)用品的用途和規(guī)格進(jìn)行分類存放。固定資產(chǎn)庫存：如桌椅、空調(diào)、冰箱、爐灶等，按照固定資產(chǎn)的類別和編號進(jìn)行登記管理。2.庫存盤點(diǎn)定期盤點(diǎn)：每月末或每季度末，組織相關(guān)人員對庫存進(jìn)行全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對庫存實(shí)物的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息，并與庫存帳面記錄進(jìn)行逐一核對。對于盤盈、盤虧的情況，應(yīng)及時查明原因，編制庫存盤點(diǎn)表，并填寫盤盈盤虧報告，報財務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。不定期盤點(diǎn)：根據(jù)餐館實(shí)際情況，不定期對重點(diǎn)庫存物品進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，以確保庫存管理的準(zhǔn)確性和安全性。同時，對于發(fā)生重大采購、銷售、損耗等業(yè)務(wù)后，也應(yīng)及時進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)庫存數(shù)量的變化情況。3.庫存核算入庫核算：采購的物品驗收入庫時，倉庫管理人員應(yīng)填寫入庫單，注明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。財務(wù)人員根據(jù)入庫單和相關(guān)發(fā)票等憑證，進(jìn)行庫存入庫的帳務(wù)處理，增加庫存商品或原材料的帳面金額。出庫核算：根據(jù)餐館的經(jīng)營需要，倉庫管理人員按照規(guī)定的領(lǐng)料流程發(fā)放物品，并填寫出庫單。出庫單應(yīng)注明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門等信息。財務(wù)人員根據(jù)出庫單進(jìn)行庫存出庫的帳務(wù)處理，減少庫存商品或原材料的帳面金額。同時，根據(jù)不同的領(lǐng)用用途，將出庫成本分別計入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目，如營業(yè)成本、管理費(fèi)用等。五、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置購置預(yù)算：餐館根據(jù)經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計購置金額等信息。固定資產(chǎn)購置預(yù)算經(jīng)相關(guān)部門審核和總經(jīng)理審批后，作為固定資產(chǎn)購置的依據(jù)。采購流程：固定資產(chǎn)采購部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行采購。在采購過程中，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。采購?fù)瓿珊螅皶r辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。帳務(wù)處理：財務(wù)人員根據(jù)固定資產(chǎn)購置發(fā)票、驗收報告等相關(guān)憑證，進(jìn)行固定資產(chǎn)的帳務(wù)處理。將購置成本計入固定資產(chǎn)科目，并按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。2.固定資產(chǎn)折舊折舊方法：根據(jù)餐館固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法。一般采用直線法計提折舊，即將固定資產(chǎn)的原值減去預(yù)計凈殘值后的余額，按照預(yù)計使用年限平均分?jǐn)偟礁髌诔杀举M(fèi)用中。折舊年限：按照國家相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合餐館固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況，確定各類固定資產(chǎn)的折舊年限。折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。折舊計提：財務(wù)人員每月按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計算并計提固定資產(chǎn)折舊。折舊計提的會計分錄應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。同時，定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對和檢查，確保折舊計提的合理性和一致性。3.固定資產(chǎn)清查定期清查：每年至少組織一次固定資產(chǎn)全面清查。清查人員對固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等進(jìn)行逐一核對，并與固定資產(chǎn)卡片和帳面記錄進(jìn)行比對。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，編制固定資產(chǎn)清查報告，報財務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。不定期清查：在固定資產(chǎn)發(fā)生重大變動（如購置、出售、報廢、轉(zhuǎn)移等）后，應(yīng)及時進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況。對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取措施進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)的安全完整和帳實(shí)相符。六、財務(wù)報表管理1.報表種類資產(chǎn)負(fù)債表：反映餐館在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的各項數(shù)據(jù)。利潤表：展示餐館在一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤等項目的金額和變動情況?，F(xiàn)金流量表：反映餐館在一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。其他報表：根據(jù)餐館管理需要，還可編制相關(guān)的附表、報表附注等，如庫存明細(xì)表、費(fèi)用明細(xì)表、往來款項明細(xì)表等，以便更詳細(xì)地反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.報表編制數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表的數(shù)據(jù)主要來源于餐館日常的會計核算記錄，包括各項收入、支出、庫存、固定資產(chǎn)等方面的帳務(wù)數(shù)據(jù)。財務(wù)人員應(yīng)確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，按照規(guī)定的會計科目和核算方法進(jìn)行帳務(wù)處理，為報表編制提供可靠的數(shù)據(jù)支持。編制流程：每月末，財務(wù)人員根據(jù)結(jié)帳后的會計帳簿記錄，按照財務(wù)報表的格式和編制要求，進(jìn)行報表數(shù)據(jù)的收集、整理和計算。編制完成后，對報表數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保報表數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系正確，勾稽關(guān)系相符。審核無誤后，打印財務(wù)報表，并由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章確認(rèn)。3.報表分析財務(wù)指標(biāo)分析：對財務(wù)報表中的各項數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，計算相關(guān)財務(wù)指標(biāo)，如毛利率、凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。通過對財務(wù)指標(biāo)的分析，評估餐館的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況和償債能力，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險。經(jīng)營狀況分析：結(jié)合餐館的經(jīng)營實(shí)際情況，對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。分析收入、成本、費(fèi)用的變動趨勢及其原因，評估各項經(jīng)營活動的效益和效率。通過分析發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，為管理層提供決策依據(jù)，以便采取相應(yīng)的改進(jìn)措施，提高餐館的經(jīng)濟(jì)效益。七、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)人員監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，財務(wù)人員在日常工作中應(yīng)相互監(jiān)督、相互制約。財務(wù)負(fù)責(zé)人定期對財務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行情況良好，帳目處理規(guī)范準(zhǔn)確。業(yè)務(wù)部門監(jiān)督：各業(yè)務(wù)部門在開展經(jīng)營活動過程中，應(yīng)自覺遵守餐館的財務(wù)管理制度，配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作。財務(wù)部門有權(quán)對業(yè)務(wù)部門的費(fèi)用支出、采購活動、庫存管理等進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.審計工作定期審計：定期（每年或每兩年）聘請專業(yè)的審計機(jī)構(gòu)對餐館的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進(jìn)行全面審計。審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家相關(guān)審計準(zhǔn)則和規(guī)范要求，對餐館的財務(wù)報表、會計憑證、帳簿記錄等進(jìn)行詳細(xì)審查，出具審計報告。審計報告應(yīng)客觀、公正地反映餐館的財務(wù)和經(jīng)營情況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。專項審計：根據(jù)餐館實(shí)際需要，針對特定事項或項目進(jìn)行專項審計。如重大采購項目審計、工程項目審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等。專項審計應(yīng)深入調(diào)查相關(guān)事項的真實(shí)性、合法性和效益性，為餐館管理層提供決策參考，保障餐館的經(jīng)濟(jì)利益和正常運(yùn)營。八、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍會計憑證：包括原始憑證和記賬憑證，是記錄餐館經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明，是登記帳簿的依據(jù)。會計帳簿：如總賬、明細(xì)賬、日記賬等，是全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄餐館經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。財務(wù)報表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等及相關(guān)附表、報表附注，反映餐館一定時期的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。其他財務(wù)資料：如銀行對賬單、發(fā)票存根、稅務(wù)申報資料、財務(wù)審計報告、財務(wù)制度文件、合同協(xié)議等與財務(wù)管理相關(guān)的資料。2.檔案整理分類裝訂：財務(wù)人員應(yīng)按照檔案的類別和時間順序，對各類財務(wù)資料進(jìn)行分類整理。將會計憑證按月裝訂成冊，加具封面，注明年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等信息；會計帳簿在年度終了后，整理立卷，裝盒保存；財務(wù)報表按年度裝訂，并編制報表目錄。編號歸檔：對整理好的財務(wù)檔案進(jìn)行編號，建立檔案索引目錄，便于查找和管理。檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，按照類別和編號順序排列存放。3.檔案保管保管期限：根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，確定各類財務(wù)檔案的保管期限。一般會計憑證、會計帳簿保管期限為30年；財務(wù)報表保管期限為10年；其他財務(wù)資料根據(jù)其重要性和相關(guān)性確定保管期限，重要的合同協(xié)議等資料應(yīng)長期保管。安全保管：確保財務(wù)檔案的安全保管，檔案存放地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。定期對檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止檔案損壞、丟失或泄密。4.檔案查閱查閱審批：因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱內(nèi)容、查閱原因、查閱時間等信息，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后，方可查閱。查閱登記：檔案管理人員應(yīng)對查閱情況進(jìn)行詳細(xì)登記，包括查閱日期、查閱人姓名、查閱內(nèi)容、歸還日期等信息。查閱人員應(yīng)在規(guī)定的查閱地點(diǎn)查閱檔案，不得擅自將檔案帶出或轉(zhuǎn)借他人。查閱完畢后，應(yīng)及時將檔案歸還檔案管理人員，并辦理歸還手續(xù)。