集團公司收費管理制度

集團公司收費管理制度?一、總則（一）目的為加強集團公司收費管理，規(guī)范收費行為，確保公司各項收入及時、足額、準(zhǔn)確收取，保障公司資金安全，提高公司經(jīng)濟效益和財務(wù)管理水平，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于集團公司總部及所屬各子公司、分公司、辦事處等各級經(jīng)營單位（以下統(tǒng)稱"各單位"）的收費管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、政策及相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，依法依規(guī)進行收費活動。2.統(tǒng)一管理原則：集團公司對收費工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算的管理體制。各單位收費業(yè)務(wù)應(yīng)納入集團公司統(tǒng)一管理范疇，確保收費政策的一致性和財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.公開透明原則：收費項目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)等應(yīng)向社會公開，接受監(jiān)督，確保收費過程透明、公正。4.及時足額原則：各單位應(yīng)按照規(guī)定及時、足額收取各項費用，不得擅自減免、緩交或截留，確保公司收入及時入賬。二、收費管理職責(zé)分工（一）集團公司財務(wù)部1.負責(zé)制定和完善集團公司收費管理制度及相關(guān)流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.負責(zé)組織對各單位收費工作的培訓(xùn)、指導(dǎo)和檢查，定期對收費情況進行統(tǒng)計分析。3.負責(zé)審核各單位收費項目、標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)使用等的合規(guī)性，監(jiān)督收費資金的收繳、繳存和核算工作。4.負責(zé)與外部相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)收費政策事宜，及時掌握政策變化，為公司收費工作提供政策支持。（二）各單位財務(wù)部門1.負責(zé)本單位收費管理制度的具體執(zhí)行，嚴(yán)格按照集團公司規(guī)定的收費項目、標(biāo)準(zhǔn)和流程進行收費操作。2.負責(zé)本單位收費票據(jù)的領(lǐng)購、保管、開具和核銷工作，確保票據(jù)使用合規(guī)、安全。3.負責(zé)本單位收費資金的收繳、繳存和核算工作，及時、準(zhǔn)確記錄收費明細，定期與集團公司財務(wù)部核對賬目。4.負責(zé)向集團公司財務(wù)部報送本單位收費情況報表及相關(guān)統(tǒng)計資料，配合集團公司財務(wù)部開展收費工作檢查和審計。（三）各單位業(yè)務(wù)部門1.負責(zé)本部門相關(guān)收費業(yè)務(wù)的具體實施，按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和流程向客戶收取費用，并及時將收費信息傳遞給財務(wù)部門。2.負責(zé)協(xié)助財務(wù)部門做好收費政策宣傳解釋工作，解答客戶關(guān)于收費問題的咨詢，維護公司與客戶的良好關(guān)系。3.負責(zé)配合財務(wù)部門開展收費清欠工作，提供欠費客戶相關(guān)信息，協(xié)助制定清欠措施并組織實施。三、收費項目與標(biāo)準(zhǔn)管理（一）收費項目的確定1.集團公司各單位的收費項目應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)、政策規(guī)定以及公司業(yè)務(wù)經(jīng)營需要進行確定。新設(shè)立收費項目須經(jīng)集團公司審批同意。2.收費項目應(yīng)明確、具體，具有可操作性，避免模糊不清或引起歧義。收費項目名稱應(yīng)簡潔明了，能夠準(zhǔn)確反映收費內(nèi)容和性質(zhì)。（二）收費標(biāo)準(zhǔn)的制定1.收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)依據(jù)成本核算、市場行情、行業(yè)慣例以及公司發(fā)展戰(zhàn)略等因素綜合制定。收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理、公正，既能保證公司的經(jīng)濟效益，又能兼顧客戶的承受能力。2.對于政府定價或指導(dǎo)價的收費項目，應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；對于市場調(diào)節(jié)價的收費項目，各單位應(yīng)根據(jù)市場情況合理確定收費標(biāo)準(zhǔn)，并報集團公司備案。3.收費標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，應(yīng)保持相對穩(wěn)定。如需調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并提前向社會公示。（三）收費項目與標(biāo)準(zhǔn)的審批程序1.各單位新增收費項目或調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)提前填寫《收費項目與標(biāo)準(zhǔn)審批表》，詳細說明收費項目名稱、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整原因、調(diào)整前后對比情況以及對公司經(jīng)營和客戶的影響等，并附相關(guān)依據(jù)材料。2.《收費項目與標(biāo)準(zhǔn)審批表》經(jīng)本單位業(yè)務(wù)部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后，報單位負責(zé)人審批。單位負責(zé)人審批通過后，報集團公司財務(wù)部審核。3.集團公司財務(wù)部收到各單位報送的《收費項目與標(biāo)準(zhǔn)審批表》后，進行合規(guī)性審核。審核通過后，提交集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由集團公司財務(wù)部下達批復(fù)文件，各單位按照批復(fù)文件執(zhí)行。四、收費票據(jù)管理（一）票據(jù)種類集團公司收費票據(jù)主要包括財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的非稅收入票據(jù)、稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票以及公司內(nèi)部自制的收款收據(jù)等。各單位應(yīng)根據(jù)收費項目性質(zhì)和規(guī)定，正確選擇使用相應(yīng)的收費票據(jù)。（二）票據(jù)領(lǐng)購1.各單位財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)收費票據(jù)的領(lǐng)購工作。票據(jù)領(lǐng)購人員應(yīng)憑單位介紹信、本人身份證等有效證件，按照規(guī)定的程序和要求到財政部門或稅務(wù)部門辦理票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。2.票據(jù)領(lǐng)購人員應(yīng)根據(jù)本單位實際業(yè)務(wù)需要，合理確定票據(jù)領(lǐng)購數(shù)量，避免票據(jù)積壓或短缺。領(lǐng)購的票據(jù)應(yīng)及時登記入賬，并妥善保管。（三）票據(jù)保管1.各單位應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等保管設(shè)備，確保票據(jù)存放安全。2.收費票據(jù)應(yīng)按照種類、號碼順序存放，建立票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、使用、結(jié)存等情況。票據(jù)臺賬應(yīng)定期與實際庫存票據(jù)進行核對，確保賬實相符。3.已開具的收費票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保管，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。票據(jù)銷毀應(yīng)建立銷毀記錄，注明銷毀票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、銷毀時間等信息，并由監(jiān)銷人員簽字確認。（四）票據(jù)開具1.收費人員應(yīng)按照規(guī)定的收費項目、標(biāo)準(zhǔn)和實際收費金額，如實開具收費票據(jù)。票據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確、清晰，不得涂改、挖補、撕毀。2.收費票據(jù)應(yīng)加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由收款人簽字確認。嚴(yán)禁開具空白票據(jù)或虛開發(fā)票。3.對于作廢的收費票據(jù)，應(yīng)加蓋"作廢"戳記，并全聯(lián)保存，不得私自銷毀。（五）票據(jù)核銷1.各單位財務(wù)部門應(yīng)定期對收費票據(jù)的使用情況進行核銷。核銷時，應(yīng)核對票據(jù)開具金額與收款金額是否一致，票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)是否相符，票據(jù)使用是否連續(xù)等。2.已使用的收費票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限整理裝訂成冊，報經(jīng)單位負責(zé)人批準(zhǔn)后，連同《票據(jù)核銷申請表》一并報送集團公司財務(wù)部核銷。3.集團公司財務(wù)部對各單位報送的票據(jù)核銷資料進行審核。審核無誤后，辦理票據(jù)核銷手續(xù)，并在票據(jù)臺賬上登記核銷情況。五、收費資金管理（一）資金收繳1.各單位業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和流程及時向客戶收取費用，并開具相應(yīng)的收費票據(jù)。收取的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日繳存銀行，不得坐支。2.對于通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式收取的費用，各單位財務(wù)部門應(yīng)及時與銀行核對收款信息，確保資金足額到賬。如發(fā)現(xiàn)收款異常情況，應(yīng)及時查明原因并采取相應(yīng)措施。3.各單位應(yīng)建立收費臺賬，詳細記錄收費客戶名稱、收費項目、收費金額、收費時間、收款方式等信息，定期與財務(wù)部門核對賬目，確保收費數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）資金繳存1.各單位收取的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行指定賬戶。繳存現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款單位、款項來源、繳款金額等信息，并加蓋單位財務(wù)專用章。2.通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式收取的費用，銀行到賬后應(yīng)及時確認入賬，并與現(xiàn)金繳存情況一并進行賬務(wù)處理。3.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理資金繳存業(yè)務(wù)，確保資金繳存安全、及時、準(zhǔn)確。（三）資金核算1.各單位財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度和集團公司財務(wù)管理規(guī)定，對收費資金進行及時、準(zhǔn)確的核算。收費收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，不得提前或推遲入賬。2.財務(wù)部門應(yīng)定期編制收費情況報表，詳細反映收費項目、收費金額、欠費情況等信息，并報送集團公司財務(wù)部。報表數(shù)據(jù)應(yīng)與收費臺賬、會計賬目等核對一致，確保數(shù)據(jù)真實可靠。3.對于欠費客戶，各單位應(yīng)建立欠費臺賬，詳細記錄欠費客戶名稱、欠費金額、欠費時間等信息，并及時采取催繳措施。催繳情況應(yīng)在欠費臺賬中如實記錄。（四）資金監(jiān)控1.集團公司財務(wù)部應(yīng)加強對各單位收費資金的監(jiān)控，定期對各單位收費資金繳存、核算等情況進行檢查，確保資金安全。2.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部資金監(jiān)控機制，加強對收費業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中存在的問題。3.如發(fā)現(xiàn)收費資金存在異常情況，如資金未及時繳存、截留挪用、賬實不符等，應(yīng)立即查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。同時，應(yīng)及時向集團公司財務(wù)部報告。六、收費清欠管理（一）清欠責(zé)任1.各單位業(yè)務(wù)部門負責(zé)本部門欠費客戶的清欠工作，按照誰經(jīng)辦、誰負責(zé)的原則，落實清欠責(zé)任人。清欠責(zé)任人應(yīng)積極主動與欠費客戶溝通協(xié)調(diào)，制定清欠措施，確保欠費及時收回。2.各單位財務(wù)部門負責(zé)提供欠費客戶相關(guān)財務(wù)信息，協(xié)助業(yè)務(wù)部門開展清欠工作，并對清欠資金的收繳和核算進行監(jiān)督。（二）清欠措施1.加強溝通協(xié)調(diào)：清欠責(zé)任人應(yīng)及時與欠費客戶取得聯(lián)系，了解欠費原因，積極溝通協(xié)商，爭取客戶理解和支持，促使客戶盡快償還欠費。2.發(fā)送催款通知：對于逾期未繳費的客戶，應(yīng)及時發(fā)送催款通知，明確告知欠費金額、繳費期限、逾期后果等信息，督促客戶盡快繳費。3.采取法律手段：對于經(jīng)多次催繳仍拒不繳費的客戶，應(yīng)及時收集相關(guān)證據(jù)，依法通過訴訟、仲裁等法律手段追討欠費，維護公司合法權(quán)益。4.建立客戶信用檔案：各單位應(yīng)建立客戶信用檔案，記錄客戶繳費情況、信用狀況等信息。對于信用良好的客戶，給予一定的優(yōu)惠政策或便利措施；對于信用不良的客戶，加強監(jiān)控和管理，謹慎開展業(yè)務(wù)合作。（三）清欠考核1.集團公司將各單位收費清欠工作納入績效考核體系，對清欠工作成績突出的單位和個人給予表彰和獎勵；對清欠工作不力，導(dǎo)致公司欠費金額較大或清欠進度緩慢的單位和個人進行通報批評，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.各單位應(yīng)定期對本單位清欠工作進行總結(jié)分析，制定切實可行的清欠計劃和措施，不斷提高清欠工作效果。清欠計劃應(yīng)明確清欠目標(biāo)、責(zé)任人、時間節(jié)點、清欠措施等內(nèi)容，并報集團公司財務(wù)部備案。七、收費監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部收費監(jiān)督機制，加強對收費業(yè)務(wù)流程的全過程監(jiān)督檢查，確保收費工作規(guī)范、有序進行。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對各單位收費情況進行審計檢查，重點審查收費項目、標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)使用、資金管理等方面的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.各單位財務(wù)部門應(yīng)加強對收費工作的日常監(jiān)督，定期核對收費賬目、票據(jù)使用情況等，發(fā)現(xiàn)異常情況及時查明原因并處理。（二）外部監(jiān)督1.集團公司應(yīng)積極配合財政、稅務(wù)、物價等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供收費項目、標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)使用、資金管理等方面的資料，接受外部監(jiān)督。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位應(yīng)認真對待，及時整改落實，并將整改情況書面報告集團公司。（三）檢查內(nèi)容1.收費項目的合法性：檢查收費項目是否符合國家法律法規(guī)、政策規(guī)定，有無擅自設(shè)立收費項目或超范圍收費的情況。2.收費標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況：檢查收費標(biāo)準(zhǔn)是否按照規(guī)定執(zhí)行，有無擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)的情況。3.收費票據(jù)的使用管理：檢查收費票據(jù)的領(lǐng)購、保管、開具、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，有無違規(guī)使用票據(jù)的情況。4.收費資金的收繳、繳存和核算：檢查收費資金是否及時、足額收繳，是否按照規(guī)定繳存銀行，核算是否準(zhǔn)確無誤，有無截留挪用、坐支現(xiàn)金等情況。5.收費清欠工作：檢查各單位清欠工作措施是否落實到位，清欠工作效果如何，有無因清欠不力導(dǎo)致公司利益受損的情況。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標(biāo)準(zhǔn)的。2.不按規(guī)定使用收費票據(jù)，如擅自印制、偽造、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓收費票據(jù)，或者使用非法票據(jù)收費的。3.截留、挪用、坐支收費資金，或者未按規(guī)定及時足額繳存收費資金的。4.故意隱瞞、虛報收費收入，或者編造虛假收費數(shù)據(jù)的。5.對欠費客戶未采取有效清欠措施，導(dǎo)致公司欠費金額較大或清欠進度緩慢的。6.其他違反收費管理規(guī)定的