2025年稅務(wù)師考試全科目覆蓋試題及答案

2025年稅務(wù)師考試全科目覆蓋試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅法定免稅項(xiàng)目的是：

A.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的自用產(chǎn)品

B.銷售或進(jìn)口避孕藥品和用具

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，表述正確的是：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)為購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，表述正確的是：

A.個(gè)人因公出差發(fā)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.個(gè)人因私出境發(fā)生的國(guó)際旅費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.個(gè)人因工作原因需要調(diào)動(dòng)的，其住房、差旅等費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.個(gè)人因工作原因發(fā)生的通訊費(fèi)、辦公費(fèi)等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

4.下列關(guān)于印花稅的稅目，表述正確的是：

A.銷售或者進(jìn)口的貨物

B.銷售或者進(jìn)口的財(cái)產(chǎn)

C.購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)

D.購(gòu)置的動(dòng)產(chǎn)

5.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，表述正確的是：

A.土地增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%

B.土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%未超過(guò)100%的部分，稅率為40%

C.土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%未超過(guò)200%的部分，稅率為50%

D.土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%以上的部分，稅率為60%

6.下列關(guān)于資源稅的稅目，表述正確的是：

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.銅礦

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金收入

C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值

8.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是：

A.房產(chǎn)交易價(jià)格

B.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值

D.房產(chǎn)原值

9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，表述正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為7%、5%、1%三個(gè)檔次

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅率相同

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅率不同

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅率沒(méi)有關(guān)系

10.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的稅率，表述正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的稅率分為10%、15%、20%三個(gè)檔次

B.車輛購(gòu)置稅的稅率與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅率相同

C.車輛購(gòu)置稅的稅率與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅率不同

D.車輛購(gòu)置稅的稅率與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅率沒(méi)有關(guān)系

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是：

A.企業(yè)取得的全部收入

B.企業(yè)取得的稅前扣除后的收入

C.企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是：

A.個(gè)人取得的全部收入

B.個(gè)人取得的稅前扣除后的收入

C.個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人取得的稅后利潤(rùn)

13.下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是：

A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的數(shù)量

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的稅率

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的稅目

14.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是：

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為扣除項(xiàng)目金額

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地交易價(jià)格

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地評(píng)估價(jià)值

15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值

16.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是：

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)交易價(jià)格

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

17.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的實(shí)納稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅前扣除額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅后利潤(rùn)

18.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置稅的稅率

C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置稅的稅目

D.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅單位

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，表述正確的是：

A.企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

B.企業(yè)所得稅的征收機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)局

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為一個(gè)月

D.企業(yè)所得稅的征收方式為按月申報(bào)、按季繳納

20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，表述正確的是：

A.個(gè)人所得稅按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

B.個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)局

C.個(gè)人所得稅的納稅期限為一個(gè)季度

D.個(gè)人所得稅的征收方式為按月申報(bào)、按季繳納

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人銷售免稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票。（×）

2.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（×）

3.個(gè)人取得的稿酬所得，減除20%的費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（√）

4.購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，從購(gòu)置之日起滿5年，免征印花稅。（×）

5.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的數(shù)量或者銷售額。（√）

6.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年一次。（√）

7.契稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一為3%。（×）

8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額。（√）

9.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。（√）

10.企業(yè)所得稅的匯算清繳期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。（√）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)述資源稅的稅目及稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理避稅，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2.論述稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.BCD

解析思路：A選項(xiàng)為增值稅一般納稅人的正常銷售行為，需要繳納增值稅；B選項(xiàng)屬于法定免稅項(xiàng)目；C選項(xiàng)屬于法定免稅項(xiàng)目；D選項(xiàng)屬于法定免稅項(xiàng)目。

2.ABC

解析思路：A選項(xiàng)正確，工資薪金支出是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目；B選項(xiàng)正確，職工教育經(jīng)費(fèi)支出在一定比例內(nèi)可以扣除；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，長(zhǎng)期借款利息支出屬于資本性支出，不得在稅前扣除；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，商業(yè)保險(xiǎn)支出不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

3.ABC

解析思路：A選項(xiàng)正確，因公出差費(fèi)用可以扣除；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，因私出境費(fèi)用不得扣除；C選項(xiàng)正確，因工作調(diào)動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用可以扣除；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，通訊費(fèi)、辦公費(fèi)等不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

4.ABCD

解析思路：A、B、C、D選項(xiàng)均為印花稅的稅目。

5.ABCD

解析思路：A、B、C、D選項(xiàng)均為土地增值稅的稅率。

6.ABCD

解析思路：A、B、C、D選項(xiàng)均為資源稅的稅目。

7.AB

解析思路：A選項(xiàng)正確，房產(chǎn)原值是房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)之一；B選項(xiàng)正確，房產(chǎn)租金收入也是房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)之一；C、D選項(xiàng)錯(cuò)誤，房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)值不是房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

8.A

解析思路：A選項(xiàng)正確，房產(chǎn)交易價(jià)格是契稅的計(jì)稅依據(jù)。

9.A

解析思路：A選項(xiàng)正確，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅率相同。

10.A

解析思路：A選項(xiàng)正確，車輛購(gòu)置稅的稅率與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅率相同。

11.C

解析思路：C選項(xiàng)正確，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

12.C

解析思路：C選項(xiàng)正確，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

13.A

解析思路：A選項(xiàng)正確，印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額。

14.A

解析思路：A選項(xiàng)正確，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額。

15.AB

解析思路：A選項(xiàng)正確，房產(chǎn)原值是房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)之一；B選項(xiàng)正確，房產(chǎn)租金收入也是房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)之一。

16.A

解析思路：A選項(xiàng)正確，房產(chǎn)交易價(jià)格是契稅的計(jì)稅依據(jù)。

17.A

解析思路：A選項(xiàng)正確，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額。

18.A

解析思路：A選項(xiàng)正確，車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格。

19.A

解析思路：A選項(xiàng)正確，企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

20.A

解析思路：A選項(xiàng)正確，個(gè)人所得稅按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人銷售免稅貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.×

解析思路：企業(yè)支付的職工福利費(fèi)，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.√

解析思路：個(gè)人取得的稿酬所得，減除20%的費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得額，符合個(gè)人所得稅的計(jì)算方法。

4.×

解析思路：購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，從購(gòu)置之日起滿5年，可以申請(qǐng)免征印花稅，但不是法定免稅。

5.√

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的數(shù)量或者銷售額，這是資源稅的基本規(guī)定。

6.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅期限為每年一次，這是房產(chǎn)稅的征收規(guī)定。

7.×

解析思路：契稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)并不統(tǒng)一，不同地區(qū)可能有不同的稅率。

8.√

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額，這是城市維護(hù)建設(shè)稅的征收規(guī)定。

9.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日，這是車輛購(gòu)置稅的征收規(guī)定。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的匯算清繳期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，這是企業(yè)所得稅的申報(bào)規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程：企業(yè)應(yīng)在每月或每季度結(jié)束后15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料；年度終了后5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行年度匯算清繳，結(jié)清應(yīng)納稅款。

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括超額累進(jìn)稅率法和比例稅率法，根據(jù)不同類型的所得選擇相應(yīng)的計(jì)稅方法。