實(shí)現(xiàn)知識(shí)技能的試題與答案

實(shí)現(xiàn)知識(shí)技能的試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.利息支出

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.政府補(bǔ)助

C.國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.非貨幣性資產(chǎn)交換

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.股息、紅利所得

D.繼承所得

11.下列哪些屬于增值稅的征收方式？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.一般納稅人一般計(jì)稅方法

D.小規(guī)模納稅人一般計(jì)稅方法

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收方式？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收方式？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

14.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天

D.預(yù)收貨款當(dāng)天

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理時(shí)間

B.稅法規(guī)定時(shí)間

C.收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定時(shí)間

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理時(shí)間

B.稅法規(guī)定時(shí)間

C.收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定時(shí)間

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

20.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.貨物所在地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四檔。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

6.個(gè)人所得稅的免稅額是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的免征個(gè)人所得稅的金額。（）

7.增值稅的納稅期限為1個(gè)月，小規(guī)模納稅人的納稅期限可以延長(zhǎng)至3個(gè)月。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為1年，分月或者分季預(yù)繳。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限為1個(gè)月，按月預(yù)繳。（）

10.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的機(jī)構(gòu)所在地或者居住地。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及其各自的計(jì)稅方法。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，哪些收入屬于免稅收入，哪些支出可以在稅前扣除。

3.解釋個(gè)人所得稅的征收管理中，哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠政策。

4.描述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、申報(bào)納稅等方面的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，并探討如何完善個(gè)人所得稅制度。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C

解析思路：稅前扣除的支出包括職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、利息支出和營(yíng)業(yè)外支出，稅收滯納金不得稅前扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和政府補(bǔ)助。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

7.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務(wù)和提供醫(yī)療服務(wù)。

9.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、政府補(bǔ)助和國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益。

10.A

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目只有國(guó)債利息收入。

11.A,B,C

解析思路：增值稅的征收方式包括一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般納稅人一般計(jì)稅方法。

12.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收。

13.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天，收到預(yù)收款當(dāng)天，發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天和預(yù)收貨款當(dāng)天。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理時(shí)間、稅法規(guī)定時(shí)間、收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間和稅務(wù)機(jī)關(guān)核定時(shí)間。

16.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理時(shí)間、稅法規(guī)定時(shí)間、收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間和稅務(wù)機(jī)關(guān)核定時(shí)間。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限為1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

19.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的機(jī)構(gòu)所在地或者居住地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正