快速定位稅務(wù)師考試試題及答案

快速定位稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅納稅人分類的說法中，正確的是：

A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上有所不同

B.增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法

C.增值稅一般納稅人可抵扣進項稅額

D.增值稅一般納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票

E.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票

2.下列屬于企業(yè)所得稅法中規(guī)定的企業(yè)收入的項目是：

A.銷售貨物收入

B.提供服務(wù)收入

C.財務(wù)費用

D.投資收益

E.營業(yè)外收入

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法中，正確的是：

A.個人所得稅采用超額累進稅率

B.個人所得稅實行源泉扣繳

C.個人所得稅納稅人在一定條件下可以自行申報

D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

E.個人所得稅的稅目包括工資、薪金所得，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得等

4.下列屬于企業(yè)印花稅納稅義務(wù)人的是：

A.國有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.個體工商戶

D.外國企業(yè)

E.外國駐華機構(gòu)

5.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是：

A.房產(chǎn)稅以房屋的余值為計稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅的稅率按照房屋性質(zhì)不同而有所區(qū)別

C.房產(chǎn)稅實行按月或按季征收

D.房產(chǎn)稅的納稅人包括個人和單位

E.房產(chǎn)稅的征收范圍限于城市、縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū)

6.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍限于城市、縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照地區(qū)、用途等因素確定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地的所有者和使用者

E.城鎮(zhèn)土地使用稅實行按月或按季征收

7.以下關(guān)于契稅的說法中，正確的是：

A.契稅的納稅人為房屋買賣、贈與、交換的當(dāng)事人

B.契稅的征稅范圍限于境內(nèi)房屋的轉(zhuǎn)移

C.契稅實行比例稅率，稅率根據(jù)房屋類型和地區(qū)確定

D.契稅的計稅依據(jù)為房屋的成交價格或者市場價格

E.契稅的納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)

8.以下關(guān)于車船稅的說法中，正確的是：

A.車船稅的征稅范圍限于境內(nèi)車輛和船舶

B.車船稅的納稅人為車輛和船舶的所有者和使用者

C.車船稅實行定額稅率，稅率根據(jù)車輛和船舶的類型、噸位等因素確定

D.車船稅的計稅依據(jù)為車輛和船舶的排量或者噸位

E.車船稅實行按月或按季征收

9.以下關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有者和使用者

B.車輛購置稅的征稅范圍限于境內(nèi)購置的新車

C.車輛購置稅實行比例稅率，稅率根據(jù)車輛類型和排氣量等因素確定

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的計稅價格

E.車輛購置稅實行一次性征收

10.以下關(guān)于資源稅的說法中，正確的是：

A.資源稅的征稅范圍限于境內(nèi)礦產(chǎn)資源、水資源和森林資源

B.資源稅的納稅人為資源的開采者和利用者

C.資源稅實行定額稅率，稅率根據(jù)資源類型、產(chǎn)量等因素確定

D.資源稅的計稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或者銷售額

E.資源稅實行按月或按季征收

（接下一部分內(nèi)容）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

2.個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內(nèi)有住所或者居住滿一年的非居民個人。（）

3.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)免費發(fā)放給一般納稅人。（）

4.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種形式。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際用途，而非實際占地面積。（）

6.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。（）

7.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源和森林資源等。（）

8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在境外取得的所得，按照我國稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后，可以享受稅收抵免。（）

9.個人所得稅法規(guī)定，納稅人在一定條件下可以申請退稅。（）

10.契稅的計稅依據(jù)為房屋的成交價格，如無成交價格，則按照市場價格計算。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別。

2.簡要說明企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.列舉個人所得稅中常見的幾種扣除項目，并說明其扣除標(biāo)準(zhǔn)和計算方法。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍、計稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級中的作用。

2.分析當(dāng)前我國稅收征管體制存在的問題及改進建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

2.ABD

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABD

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：闡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記、稅率、發(fā)票管理、進項稅額抵扣等方面的差異。

2.解析思路：概述企業(yè)所得稅的納稅申報流程，包括納稅申報時間、申報方式、所需資料等。

3.解析思路：列舉扣除項目如工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，說明其扣除標(biāo)準(zhǔn)和計算方法。

4.解析思路：描述房產(chǎn)稅的征收范圍、計稅依據(jù)（如房產(chǎn)原值、租金等）和稅率（如比例稅率）。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.解析思路：從稅收政策在調(diào)