延伸閱讀稅務(wù)師試題及答案

延伸閱讀稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅的描述，正確的有：

A.增值稅是以商品生產(chǎn)、銷售和提供勞務(wù)過程中的增值額為征稅對象的一種稅。

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

C.增值稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

D.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物和出租、出借不動產(chǎn)。

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，正確的有：

A.稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

B.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。

C.企業(yè)按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除。

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。

3.以下關(guān)于個人所得稅的征收方式，正確的有：

A.個人所得稅的征收方式有自行申報和代扣代繳。

B.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

C.勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

D.稅法規(guī)定的其他所得，按照規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額。

4.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的描述，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，向房產(chǎn)所有人或使用人征收的一種財產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。

5.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的描述，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，向土地使用者征收的一種資源稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照土地等級、用途等因素確定。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)使用土地的單位和個人。

6.以下關(guān)于印花稅的描述，正確的有：

A.印花稅是對在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受的印花稅憑證征收的一種稅。

B.印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人。

7.以下關(guān)于契稅的描述，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時，對承受的單位和個人征收的一種稅。

B.契稅的征稅范圍包括土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移。

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。

D.契稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。

8.以下關(guān)于車輛購置稅的描述，正確的有：

A.車輛購置稅是對在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人征收的一種稅。

B.車輛購置稅的征稅范圍包括車輛購置者購置的各種車輛。

C.車輛購置稅的稅率按照車輛類型、排量等因素確定。

D.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人。

9.以下關(guān)于煙葉稅的描述，正確的有：

A.煙葉稅是對在中國境內(nèi)收購煙葉的單位征收的一種稅。

B.煙葉稅的征稅范圍包括收購煙葉的各類企業(yè)。

C.煙葉稅的稅率按照煙葉品種、收購價格等因素確定。

D.煙葉稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)收購煙葉的單位。

10.以下關(guān)于環(huán)境保護稅的描述，正確的有：

A.環(huán)境保護稅是對排放污染物的單位或者個人征收的一種稅。

B.環(huán)境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等。

C.環(huán)境保護稅的稅率按照污染物排放濃度、排放量等因素確定。

D.環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)排放污染物的單位或者個人。

11.以下關(guān)于資源稅的描述，正確的有：

A.資源稅是對在中國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人征收的一種稅。

B.資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、非金屬礦等。

C.資源稅的稅率按照資源品種、開采難度等因素確定。

D.資源稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人。

12.以下關(guān)于船舶噸稅的描述，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出中國港口的船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的征稅范圍包括船舶噸位。

C.船舶噸稅的稅率按照船舶噸位、船舶種類等因素確定。

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)進出港口的船舶。

13.以下關(guān)于關(guān)稅的描述，正確的有：

A.關(guān)稅是對進出境貨物征收的一種稅。

B.關(guān)稅的征稅范圍包括進出口貨物。

C.關(guān)稅的稅率分為普通稅率、優(yōu)惠稅率和特惠稅率。

D.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)進出口貨物的單位和個人。

14.以下關(guān)于車輛購置稅的征收管理，正確的有：

A.車輛購置稅由車輛購置地的稅務(wù)機關(guān)負責征收。

B.車輛購置稅的征收期限為購置車輛之日起六十日內(nèi)。

C.車輛購置稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當向車輛購置地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

D.車輛購置稅的申報方式包括自行申報和委托申報。

15.以下關(guān)于環(huán)境保護稅的征收管理，正確的有：

A.環(huán)境保護稅由環(huán)境保護部門負責征收。

B.環(huán)境保護稅的征收期限為納稅人排放污染物之日起十五日內(nèi)。

C.環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當向排放污染物的地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

D.環(huán)境保護稅的申報方式包括自行申報和委托申報。

16.以下關(guān)于資源稅的征收管理，正確的有：

A.資源稅由資源管理部門負責征收。

B.資源稅的征收期限為納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品之日起六十日內(nèi)。

C.資源稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當向開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

D.資源稅的申報方式包括自行申報和委托申報。

17.以下關(guān)于船舶噸稅的征收管理，正確的有：

A.船舶噸稅由海關(guān)負責征收。

B.船舶噸稅的征收期限為船舶進出港口之日起三十日內(nèi)。

C.船舶噸稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當向海關(guān)申報納稅。

D.船舶噸稅的申報方式包括自行申報和委托申報。

18.以下關(guān)于關(guān)稅的征收管理，正確的有：

A.關(guān)稅由海關(guān)負責征收。

B.關(guān)稅的征收期限為貨物進出境之日起六十日內(nèi)。

C.關(guān)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當向海關(guān)申報納稅。

D.關(guān)稅的申報方式包括自行申報和委托申報。

19.以下關(guān)于印花稅的申報方式，正確的有：

A.印花稅的申報方式包括自行申報和委托申報。

B.納稅人應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

C.納稅人可以采取電子申報、郵寄申報、現(xiàn)場申報等方式進行申報。

D.稅務(wù)機關(guān)對申報內(nèi)容進行審核，對不符合規(guī)定的申報，責令限期改正。

20.以下關(guān)于契稅的申報方式，正確的有：

A.契稅的申報方式包括自行申報和委托申報。

B.納稅人應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

C.納稅人可以采取電子申報、郵寄申報、現(xiàn)場申報等方式進行申報。

D.稅務(wù)機關(guān)對申報內(nèi)容進行審核，對不符合規(guī)定的申報，責令限期改正。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積。（）

6.印花稅的稅率是固定的，不會隨著應(yīng)稅憑證金額的變化而變化。（）

7.契稅的納稅義務(wù)人是土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓方。（）

8.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人。（）

9.環(huán)境保護稅的征收標準是根據(jù)污染物的排放量來確定的。（）

10.資源稅的征收范圍包括所有自然資源。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述如何加強稅收征管，提高稅收收入質(zhì)量。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、稅率、納稅義務(wù)人和征稅范圍都是增值稅的基本知識點。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，工資薪金、職工教育經(jīng)費和公益性捐贈都是常見的稅前扣除項目。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式、稅率結(jié)構(gòu)和計算方法都是個人所得稅的基本知識點。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、征稅范圍、稅率和納稅義務(wù)人都是房產(chǎn)稅的基本知識點。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、征稅范圍、稅率和納稅義務(wù)人都是城鎮(zhèn)土地使用稅的基本知識點。

6.ABCD

解析思路：印花稅的定義、征稅范圍、稅率和納稅義務(wù)人都是印花稅的基本知識點。

7.ABCD

解析思路：契稅的定義、征稅范圍、稅率和納稅義務(wù)人都是契稅的基本知識點。

8.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、征稅范圍、稅率和納稅義務(wù)人都是車輛購置稅的基本知識點。

9.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、征稅范圍、稅率和納稅義務(wù)人都是煙葉稅的基本知識點。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的定義、征稅范圍、稅率和納稅義務(wù)人都是環(huán)境保護稅的基本知識點。

11.ABCD

解析思路：資源稅的定義、征稅范圍、稅率和納稅義務(wù)人都是資源稅的基本知識點。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、征稅范圍、稅率和納稅義務(wù)人都是船舶噸稅的基本知識點。

13.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、征稅范圍、稅率和納稅義務(wù)人都是關(guān)稅的基本知識點。

14.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征收管理包括征收機關(guān)、征收期限、申報方式和申報內(nèi)容等。

15.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的征收管理包括征收機關(guān)、征收期限、申報方式和申報內(nèi)容等。

16.ABCD

解析思路：資源稅的征收管理包括征收機關(guān)、征收期限、申報方式和申報內(nèi)容等。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征收管理包括征收機關(guān)、征收期限、申報方式和申報內(nèi)容等。

18.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征收管理包括征收機關(guān)、征收期限、申報方式和申報內(nèi)容等。

19.ABCD

解析思路：印花稅的申報方式包括申報時間、申報方式和申報內(nèi)容等。

20.ABCD

解析思路：契稅的申報方式包括申報時間、申報方式和申報內(nèi)容等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人定義包含了所有在中國境內(nèi)進行相關(guān)交易的個人和單位。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定與公歷年度一致。

3.正確

解析思路：個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進稅率和比例稅率兩種形式。

4.錯誤

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，而非原值減除比例。

5.正確

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積。

6.錯誤

解析思路：印花稅的稅率可能隨著應(yīng)稅憑證金額的變化而調(diào)整。

7.錯誤

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人是土地、房屋權(quán)屬的承受方，而非轉(zhuǎn)讓方。

8.正確

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)人定義包含了在中國境內(nèi)購置車輛的個人和單位。

9.正確

解析思路：環(huán)境保護稅的征收標準確實是根據(jù)污染物的排放量來確定的。

10.錯誤

解析思路：資源稅的征收范圍僅限于特定自然資源，并非所有自然資源。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

解析思路：回答增值稅納稅人的認定標準，包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

解析思路：回答企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，包括企業(yè)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

解析思路：回答個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)，包括超額累進稅率和比例稅率，并說明各自的適