企業(yè)外部審計(jì)的開(kāi)展與注意事項(xiàng)試題及答案

企業(yè)外部審計(jì)的開(kāi)展與注意事項(xiàng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業(yè)外部審計(jì)的職責(zé)？

A.審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.提供審計(jì)意見(jiàn)

D.發(fā)現(xiàn)和報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為

2.企業(yè)外部審計(jì)的目的是什么？

A.提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.為投資者提供決策依據(jù)

C.促進(jìn)企業(yè)管理層提高經(jīng)營(yíng)效率

D.幫助企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

3.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)人員在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

D.企業(yè)的合規(guī)性

5.下列哪些屬于審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕發(fā)表意見(jiàn)

D.否定意見(jiàn)

6.企業(yè)外部審計(jì)的獨(dú)立性包括哪些方面？

A.組織獨(dú)立性

B.專業(yè)獨(dú)立性

C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

D.人員獨(dú)立性

7.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？

A.企業(yè)規(guī)模

B.行業(yè)特點(diǎn)

C.企業(yè)內(nèi)部控制

D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

8.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)如何保持職業(yè)懷疑？

A.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分核實(shí)

B.對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行合理設(shè)計(jì)

C.對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)

D.對(duì)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行慎重發(fā)表

9.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

10.企業(yè)外部審計(jì)的開(kāi)展過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)如何保持職業(yè)道德？

A.保守企業(yè)秘密

B.公正客觀

C.獨(dú)立性

D.專業(yè)勝任能力

11.下列哪些屬于審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)道德

C.客觀公正

D.專業(yè)勝任能力

12.企業(yè)外部審計(jì)的開(kāi)展過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.選取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

B.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分核實(shí)

C.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行歸類整理

13.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.采取相應(yīng)的審計(jì)程序

D.對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)

14.下列哪些屬于審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

15.企業(yè)外部審計(jì)的開(kāi)展過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)如何確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性？

A.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分核實(shí)

B.對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行合理設(shè)計(jì)

C.對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)

D.對(duì)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行慎重發(fā)表

16.下列哪些屬于審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

17.企業(yè)外部審計(jì)的開(kāi)展過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)如何處理審計(jì)意見(jiàn)的分歧？

A.交流溝通

B.查閱相關(guān)資料

C.咨詢專業(yè)人士

D.修改審計(jì)程序

18.下列哪些屬于審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)合規(guī)性？

A.國(guó)家法律法規(guī)

B.行業(yè)規(guī)范

C.企業(yè)內(nèi)部制度

D.企業(yè)道德規(guī)范

19.企業(yè)外部審計(jì)的開(kāi)展過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題？

A.及時(shí)報(bào)告

B.采取措施予以糾正

C.評(píng)估影響

D.提出改進(jìn)建議

20.下列哪些屬于審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況？

A.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果

D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)外部審計(jì)的目的是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審查。（）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以不受任何約束，完全按照自己的意愿進(jìn)行。（）

3.審計(jì)意見(jiàn)的類型中，否定意見(jiàn)表示審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性表示懷疑。（）

4.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

5.企業(yè)外部審計(jì)的獨(dú)立性是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位之間沒(méi)有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)內(nèi)部控制的有效性作為評(píng)估的重點(diǎn)。（）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審查。（）

8.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中獲取的審計(jì)證據(jù)。（）

9.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷，可以不提出改進(jìn)建議。（）

10.企業(yè)外部審計(jì)的開(kāi)展過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果保密，不得向任何第三方透露。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)外部審計(jì)的主要職責(zé)。

2.解釋審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容，并說(shuō)明其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

3.列舉審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制要素。

4.說(shuō)明審計(jì)意見(jiàn)的類型及其在審計(jì)報(bào)告中的意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)外部審計(jì)在提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量中的作用及其局限性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)外部審計(jì)的職責(zé)包括審查財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性、提供審計(jì)意見(jiàn)和發(fā)現(xiàn)報(bào)告財(cái)務(wù)舞弊行為。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)外部審計(jì)的目的包括提高財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、為投資者提供決策依據(jù)、促進(jìn)管理層提高經(jīng)營(yíng)效率和幫助企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告。

4.ABCD

解析思路：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、內(nèi)部控制有效性、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和合規(guī)性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕發(fā)表意見(jiàn)和否定意見(jiàn)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)外部審計(jì)的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性和人員獨(dú)立性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)狀況。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑，包括核實(shí)審計(jì)證據(jù)、合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序、客觀評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果和慎重發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)道德，包括保守企業(yè)秘密、公正客觀、獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力。

11.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵守獨(dú)立性、職業(yè)道德、客觀公正和專業(yè)勝任能力的審計(jì)準(zhǔn)則。

12.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，包括選取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、核實(shí)審計(jì)證據(jù)、評(píng)價(jià)可靠性和歸類整理證據(jù)。

13.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、采取審計(jì)程序和評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果。

14.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制要素，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

15.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性，包括核實(shí)審計(jì)證據(jù)、合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序、客觀評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果和慎重發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

16.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

17.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)處理審計(jì)意見(jiàn)的分歧，包括交流溝通、查閱資料、咨詢專業(yè)人士和修改審計(jì)程序。

18.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注企業(yè)合規(guī)性，包括國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部制度和道德規(guī)范。

19.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，包括及時(shí)報(bào)告、采取措施糾正、評(píng)估影響和提出改進(jìn)建議。

20.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，包括發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：企業(yè)外部審計(jì)的目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和公允性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德和審計(jì)準(zhǔn)則，不能完全按照個(gè)人意愿進(jìn)行審計(jì)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：否定意見(jiàn)表示審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有重大懷疑，而非懷疑。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為應(yīng)立即報(bào)告，但不會(huì)立即停止審計(jì)工作。

5.正確

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性要求其與被審計(jì)單位無(wú)直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

6.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要方面。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注所有重要的財(cái)務(wù)信息，而非所有財(cái)務(wù)信息。

8.正確

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)基于審計(jì)證據(jù)。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷應(yīng)提出改進(jìn)建議。

10.正確

解析思路：審計(jì)結(jié)果應(yīng)保密，不得向第三方透露。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.企業(yè)外部審計(jì)的主要職責(zé)包括審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，提供審計(jì)意見(jiàn)，發(fā)現(xiàn)和報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為，以及協(xié)助企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理。

2.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容應(yīng)包括確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、選擇審計(jì)程序、制定審計(jì)時(shí)間表和預(yù)算，以及分配審計(jì)資源。審計(jì)計(jì)劃在審計(jì)過(guò)程中起到指導(dǎo)審計(jì)工作、控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和確保審計(jì)質(zhì)量的作用。

3.審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。這些要素有助于確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

4.審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。這些意見(jiàn)在審計(jì)報(bào)告中反映了審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查結(jié)果和意見(jiàn)，對(duì)投資者和其他利益相關(guān)者具有重要意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.企業(yè)外部審計(jì)在提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量中的