開展審計工作的初級會計師試題及答案

開展審計工作的初級會計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于審計的職能？

A.驗證財務(wù)報表的真實性

B.評價財務(wù)報表的公允性

C.提供咨詢服務(wù)

D.監(jiān)督公司內(nèi)部控制

2.審計工作通常包括哪些基本程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)工作

3.下列哪些屬于審計的獨立性要求？

A.審計師與被審計單位無利益沖突

B.審計師保持職業(yè)謹(jǐn)慎

C.審計師保持客觀公正

D.審計師對審計結(jié)果負(fù)責(zé)

4.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于審計師在實施實質(zhì)性程序時應(yīng)當(dāng)采用的審計方法？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.詢問程序

D.檢查程序

6.下列哪些屬于審計師在實施風(fēng)險評估程序時應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.財務(wù)報表的性質(zhì)

B.被審計單位的行業(yè)特點

C.被審計單位的管理層素質(zhì)

D.審計師的職業(yè)判斷

7.下列哪些屬于審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀公正

B.實事求是

C.全面性

D.明確性

8.下列哪些屬于審計師在實施審計程序時應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德？

A.尊重事實

B.保守秘密

C.勤勉盡責(zé)

D.公正無私

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險評估缺陷

C.控制活動缺陷

D.信息與溝通缺陷

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險？

A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

B.財務(wù)報表披露風(fēng)險

C.資產(chǎn)負(fù)債表風(fēng)險

D.利潤表風(fēng)險

11.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險？

A.市場風(fēng)險

B.技術(shù)風(fēng)險

C.法律風(fēng)險

D.人力資源風(fēng)險

12.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)管理風(fēng)險？

A.經(jīng)營決策風(fēng)險

B.人力資源風(fēng)險

C.信息技術(shù)風(fēng)險

D.財務(wù)風(fēng)險

13.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)合規(guī)風(fēng)險？

A.法規(guī)風(fēng)險

B.政策風(fēng)險

C.行業(yè)風(fēng)險

D.市場風(fēng)險

14.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)社會責(zé)任風(fēng)險？

A.環(huán)境風(fēng)險

B.社會風(fēng)險

C.倫理風(fēng)險

D.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險

15.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險？

A.市場風(fēng)險

B.技術(shù)風(fēng)險

C.競爭風(fēng)險

D.政策風(fēng)險

16.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)信用風(fēng)險？

A.財務(wù)風(fēng)險

B.經(jīng)營風(fēng)險

C.管理風(fēng)險

D.市場風(fēng)險

17.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)操作風(fēng)險？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險

B.管理風(fēng)險

C.技術(shù)風(fēng)險

D.人力資源風(fēng)險

18.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)法律風(fēng)險？

A.合規(guī)風(fēng)險

B.政策風(fēng)險

C.行業(yè)風(fēng)險

D.競爭風(fēng)險

19.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險？

A.資產(chǎn)負(fù)債表風(fēng)險

B.利潤表風(fēng)險

C.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

D.財務(wù)報表披露風(fēng)險

20.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險？

A.市場風(fēng)險

B.技術(shù)風(fēng)險

C.法律風(fēng)險

D.人力資源風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以同時擔(dān)任被審計單位的財務(wù)顧問。（×）

2.審計師在編制審計報告時，對財務(wù)報表的公允性負(fù)責(zé)。（√）

3.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)對所有賬戶余額進(jìn)行實質(zhì)性審查。（×）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（√）

5.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。（√）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（√）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行風(fēng)險評估。（√）

8.審計師在審計過程中，如果遇到無法解決的問題，可以自行決定終止審計工作。（×）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行合理的推測和判斷。（×）

10.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)建議。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計計劃階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計師在實施風(fēng)險評估程序時，如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

3.簡要說明審計師在實施實質(zhì)性程序時，如何運(yùn)用分析程序。

4.描述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.討論審計師在應(yīng)對復(fù)雜審計環(huán)境時，如何提高審計工作的效率和效果。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：審計的職能包括驗證財務(wù)報表的真實性、評價財務(wù)報表的公允性、提供咨詢服務(wù)和監(jiān)督公司內(nèi)部控制。

2.ABCD

解析思路：審計的基本程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)工作。

3.ABCD

解析思路：審計的獨立性要求包括審計師與被審計單位無利益沖突、保持職業(yè)謹(jǐn)慎、保持客觀公正和對審計結(jié)果負(fù)責(zé)。

4.ABCD

解析思路：審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

5.ABCD

解析思路：審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)當(dāng)采用分析程序、審計抽樣、詢問程序和檢查程序。

6.ABCD

解析思路：審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)考慮財務(wù)報表的性質(zhì)、被審計單位的行業(yè)特點、管理層素質(zhì)和職業(yè)判斷。

7.ABCD

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、實事求是、全面性和明確性。

8.ABCD

解析思路：審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)遵循尊重事實、保守秘密、勤勉盡責(zé)和公正無私的職業(yè)道德。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險包括財務(wù)報表舞弊風(fēng)險、財務(wù)報表披露風(fēng)險、資產(chǎn)負(fù)債表風(fēng)險和利潤表風(fēng)險。

11.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險包括市場風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、法律風(fēng)險和人力資源風(fēng)險。

12.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)管理風(fēng)險包括經(jīng)營決策風(fēng)險、人力資源風(fēng)險、信息技術(shù)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。

13.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)合規(guī)風(fēng)險包括法規(guī)風(fēng)險、政策風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險和市場風(fēng)險。

14.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)社會責(zé)任風(fēng)險包括環(huán)境風(fēng)險、社會風(fēng)險、倫理風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。

15.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險包括市場風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、競爭風(fēng)險和政策風(fēng)險。

16.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)信用風(fēng)險包括財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險和市場風(fēng)險。

17.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)操作風(fēng)險包括內(nèi)部控制風(fēng)險、管理風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險和人力資源風(fēng)險。

18.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)法律風(fēng)險包括合規(guī)風(fēng)險、政策風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險和競爭風(fēng)險。

19.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險包括資產(chǎn)負(fù)債表風(fēng)險、利潤表風(fēng)險、財務(wù)報表舞弊風(fēng)險和財務(wù)報表披露風(fēng)險。

20.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險包括市場風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、法律風(fēng)險和人力資源風(fēng)險。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)保持獨立性，不能同時擔(dān)任被審計單位的財務(wù)顧問。

2.√

解析思路：審計師在編制審計報告時，確實對財務(wù)報表的公允性負(fù)責(zé)。

3.×

解析思路：審計師在實施審計程序時，不一定對所有賬戶余額進(jìn)行實質(zhì)性審查，可以根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果有選擇地進(jìn)行。

4.√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，有責(zé)任向被審計單位管理層報告。

5.√

解析思路：審計師在審計過程中可以對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。

6.√

解析思路：審計師在審計過程中必須保持獨立性和客觀性。

7.√

解析思路：審計師在審計過程中需要對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行風(fēng)險評估。

8.×

解析思路：審計師在遇到無法解決的問題時，應(yīng)尋求專業(yè)幫助或終止審計工作，但不能自行決定。

9.×

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)基于事實，不能進(jìn)行推測和判斷。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中可以對被審計單位的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計師在審計計劃階段的主要任務(wù)包括：了解被審計單位及其環(huán)境、確定審計范圍和目標(biāo)、制定審計程序和計劃審計時間。

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，通過了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險，包括評估財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險和評估認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險。

3.審計師在實施實質(zhì)性程序時，運(yùn)用分析程序包括分析趨勢、比較預(yù)期值與實際值、分析財務(wù)比率和分析非財務(wù)信息。

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)包含基本內(nèi)容，如標(biāo)題、收件人、引言、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、注冊會