常用稅務法律法規(guī)總結試題及答案

常用稅務法律法規(guī)總結試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.利息支出

B.捐贈支出

C.職工福利費支出

D.資產(chǎn)損失

4.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.以下哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些收入應當計入收入總額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉讓收入

D.財產(chǎn)租賃收入

8.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.購買方

B.銷售方

C.加工方

D.修理修配方

10.以下哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務人？

A.提供方

B.購買方

C.受益方

D.承包方

11.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除的捐贈支出？

A.向教育基金捐贈

B.向慈善機構捐贈

C.向政府捐贈

D.向員工捐贈

12.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

13.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

14.以下哪些屬于營業(yè)稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

15.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除的職工福利費支出？

A.職工工資、薪金支出

B.職工福利支出

C.職工教育經(jīng)費支出

D.職工住房支出

16.以下哪些屬于個人所得稅的稅率調(diào)整？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

17.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關核定征收

C.稅務機關查賬征收

D.稅務機關代扣代繳

18.以下哪些屬于營業(yè)稅的征收管理？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關核定征收

C.稅務機關查賬征收

D.稅務機關代扣代繳

19.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除的資產(chǎn)損失？

A.固定資產(chǎn)損失

B.無形資產(chǎn)損失

C.庫存商品損失

D.呆賬損失

20.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關核定征收

C.稅務機關查賬征收

D.稅務機關代扣代繳

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人包括個體工商戶和企事業(yè)單位。（）

3.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)的稅前利潤。（）

4.個人所得稅的稅率是根據(jù)收入額分段累進的。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.營業(yè)稅的稅率分為基本稅率和減半稅率。（）

7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除向員工支付的工資薪金。（）

8.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和保險賠款。（）

9.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（）

10.個人所得稅的征收管理方式包括自行申報和代扣代繳。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述營業(yè)稅的簡易計稅方法的特點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務和銷售無形資產(chǎn)。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括利息支出、捐贈支出、職工福利費支出和資產(chǎn)損失。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括6%，9%，13%，17%。

6.A,B,C

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%，5%，6%，10%。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括銷售收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉讓收入和財產(chǎn)租賃收入。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%，10%，20%，25%。

9.B,C

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售方和加工方。

10.A,B,C

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務人包括提供方、購買方和受益方。

11.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除捐贈支出包括向教育基金、慈善機構和政府捐贈。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

13.A,B

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

14.A,B

解析思路：營業(yè)稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

15.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除職工福利費支出包括職工工資、薪金支出、職工福利支出、職工教育經(jīng)費支出和職工住房支出。

16.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率調(diào)整涉及工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理方式包括納稅人自行申報、稅務機關核定征收、稅務機關查賬征收和稅務機關代扣代繳。

18.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的征收管理方式包括納稅人自行申報、稅務機關核定征收、稅務機關查賬征收和稅務機關代扣代繳。

19.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除資產(chǎn)損失包括固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失、庫存商品損失和呆賬損失。

20.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報、稅務機關核定征收、稅務機關查賬征收和稅務機關代扣代繳。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間通常是在貨物銷售或勞務提供時。

2.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅人不僅包括個體工商戶，還包括企事業(yè)單位。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)的稅后利潤，而非稅前利潤。

4.√

解析思路：個人所得稅的稅率是根據(jù)收入額分段累進的，即不同收入段有不同的稅率。

5.√

解析思路：增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率。

6.×

解析思路：營業(yè)稅的稅率分為基本稅率和減半稅率，不包括6%和10%。

7.√

解析思路：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除向員工支付的工資薪金。

8.√

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和保險賠款。

9.×

解析思路：增值稅的簡易計稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人。

10.√

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括自行申報和代扣代繳。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發(fā)生時間通常包括貨物銷售或提供勞務的當天，以及進口貨物的報關進口當天。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金和損失后的余額。

3.個人所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報、稅務機關核定征收、稅務機關查賬征收和稅務機關代扣代繳。

4.營業(yè)稅的簡易計稅方法的特點是簡化計稅程