值得參考的稅務(wù)師考試試題及答案

值得參考的稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個(gè)人

答案：ABCD

2.下列哪些情況可以申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全

C.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但提供虛假信息

D.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但自愿申請

答案：ABD

3.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括哪些？

A.發(fā)票代碼和號(hào)碼

B.商品名稱、計(jì)量單位和數(shù)量

C.金額和稅額

D.付款人名稱

答案：ABCD

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.非居民企業(yè)

答案：ABCD

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)利潤

D.資產(chǎn)收益

答案：ABCD

6.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

答案：ABCD

7.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

答案：ABCD

8.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對象？

A.房屋

B.橋梁

C.道路

D.土地

答案：A

9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置成本

C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)出租收入

答案：ABCD

10.以下哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象？

A.土地

B.水域

C.森林

D.草原

答案：A

11.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.土地面積

B.土地等級(jí)

C.土地用途

D.土地價(jià)格

答案：ABCD

12.以下哪些屬于印花稅的征稅對象？

A.證券交易

B.貨物運(yùn)輸

C.財(cái)產(chǎn)租賃

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓

答案：CD

13.印花稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.交易金額

B.租賃金額

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓金額

D.費(fèi)用金額

答案：ABCD

14.以下哪些屬于車輛購置稅的征稅對象？

A.車輛

B.船舶

C.飛機(jī)

D.輪船

答案：A

15.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.車輛價(jià)格

B.車輛購置稅稅率

C.費(fèi)用

D.資產(chǎn)折舊

答案：ABC

16.以下哪些屬于關(guān)稅的征稅對象？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.保稅貨物

答案：AB

17.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.貨物價(jià)格

B.貨物數(shù)量

C.費(fèi)用

D.資產(chǎn)折舊

答案：ABC

18.以下哪些屬于消費(fèi)稅的征稅對象？

A.煙草

B.酒精飲料

C.貴金屬首飾

D.礦產(chǎn)品

答案：ABC

19.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.貨物價(jià)格

B.貨物數(shù)量

C.費(fèi)用

D.資產(chǎn)折舊

答案：ABC

20.以下哪些屬于資源稅的征稅對象？

A.礦產(chǎn)資源

B.森林資源

C.水資源

D.土地資源

答案：AC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上沒有區(qū)別。（）

答案：×

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）

答案：×

3.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，收入越高，稅率越高。（）

答案：√

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）

答案：√

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以及農(nóng)村地區(qū)。（）

答案：×

6.印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)和金額確定的。（）

答案：√

7.車輛購置稅的稅率為10%，不分車型和用途。（）

答案：×

8.關(guān)稅的稅率是根據(jù)貨物的原產(chǎn)國或地區(qū)和貨物的種類確定的。（）

答案：√

9.消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品。（）

答案：√

10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售價(jià)格。（）

答案：×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。具體包括以下幾類：銷售或進(jìn)口的貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，即每年的5月31日前。特殊情況可申請延期申報(bào)。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托申報(bào)。自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；代扣代繳是指雇主或支付所得的單位代扣代繳個(gè)人所得稅；委托申報(bào)是指納稅人委托他人代為辦理納稅申報(bào)。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)。

答案：房產(chǎn)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)包括從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種。從價(jià)計(jì)征是以房產(chǎn)原值或重置成本為基礎(chǔ)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；從租計(jì)征是以房產(chǎn)的租金收入為基礎(chǔ)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下作用：一是能夠避免重復(fù)征稅，促進(jìn)稅收中性；二是有利于稅收征管，提高稅收效率；三是能夠體現(xiàn)公平稅負(fù)，促進(jìn)市場公平競爭。增值稅對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響主要體現(xiàn)在：一是有助于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化；二是可以增強(qiáng)企業(yè)競爭力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長；三是可以增加財(cái)政收入，為國家提供公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提供資金支持。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其在稅收體系中的地位。

答案：個(gè)人所得稅作為調(diào)節(jié)收入分配的重要手段，具有以下作用：一是能夠縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平；二是能夠促進(jìn)消費(fèi)，刺激內(nèi)需；三是可以增加財(cái)政收入，支持國家財(cái)政支出。個(gè)人所得稅在稅收體系中的地位重要，因?yàn)樗苯雨P(guān)系到社會(huì)公平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。個(gè)人所得稅的設(shè)計(jì)和征收應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：一是合理確定稅率結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)公平；二是考慮稅收中性，避免對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響；三是加強(qiáng)征管，確保稅法執(zhí)行。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，無論規(guī)模大小。

2.ABD

解析思路：一般納稅人資格認(rèn)定主要基于年應(yīng)稅銷售額和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，虛假信息會(huì)阻止資格認(rèn)定。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票必須包含發(fā)票代碼、號(hào)碼、商品信息、金額和稅額，以及付款人名稱等基本信息。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤和資產(chǎn)收益等。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、居住滿一年的無住所個(gè)人，以及居住不滿一年的無住所個(gè)人。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)和利息股息紅利等。

8.A

解析思路：房產(chǎn)稅僅對房屋征稅，不包括橋梁、道路和土地等。

9.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、重置成本、評(píng)估價(jià)值或出租收入等。

10.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅僅對土地征稅，不包括水域、森林和草原等。

11.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地面積、土地等級(jí)、土地用途和土地價(jià)格等。

12.CD

解析思路：印花稅主要針對財(cái)產(chǎn)租賃和技術(shù)轉(zhuǎn)讓等行為征稅。

13.ABCD

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)可以是交易金額、租賃金額、技術(shù)轉(zhuǎn)讓金額或費(fèi)用金額等。

14.A

解析思路：車輛購置稅僅對車輛征稅，不包括船舶、飛機(jī)和輪船等。

15.ABC

解析思路：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)包括車輛價(jià)格、購置稅稅率和相關(guān)費(fèi)用等。

16.AB

解析思路：關(guān)稅主要針對進(jìn)口貨物和出口貨物征稅，不包括過境貨物和保稅貨物。

17.ABC

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)包括貨物價(jià)格、貨物數(shù)量和可能涉及的費(fèi)用等。

18.ABC

解析思路：消費(fèi)稅主要針對煙草、酒精飲料和貴金屬首飾等特定消費(fèi)品征稅。

19.ABC

解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括貨物價(jià)格、貨物數(shù)量和可能涉及的費(fèi)用等。

20.AC

解析思路：資源稅主要針對礦產(chǎn)資源征稅，不包括森林資源、水資源和土地資源等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人中，一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上有所不同，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤，而非會(huì)計(jì)利潤。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，稅率隨所得額增加而遞增。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍確實(shí)僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍不包括農(nóng)村地區(qū)。

6.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)和金額確定的。

7.×

解析思路：車輛購置稅稅率并非不分車型和用途，不同車型和用途可能有不同的稅率。

8.√

解析思路：關(guān)稅的稅率確實(shí)是根據(jù)貨物的原產(chǎn)國或地區(qū)和貨物的種類確定的。

9.√

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍確實(shí)包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品。

10.×

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售價(jià)格，而非成本或其他因素。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。具體包括以下幾類：銷售或進(jìn)口的貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，即每年的5月31日前。特殊情況可申請延期申報(bào)。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托申報(bào)。自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；代扣代繳是指雇主或支付所得的單位代扣代繳個(gè)人所得稅；委托申報(bào)是指納稅人委托他人代為辦理納稅申報(bào)。

4.房產(chǎn)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)包括從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種。從價(jià)計(jì)征是以房產(chǎn)原值或重置成本為基礎(chǔ)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；從租計(jì)征是以房產(chǎn)的租金收入為基礎(chǔ)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增