財務出納制度管理制度

財務出納制度管理制度?一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務出納工作流程，加強財務管理，確保公司資金安全、準確、及時地流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，保障公司各項業(yè)務的正常開展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)的財務出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度，依法辦理出納業(yè)務。2.準確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等各項業(yè)務準確無誤，賬目清晰。3.及時性原則：及時處理各類收付款項，不得拖延，保證資金的正常周轉(zhuǎn)。4.安全性原則：采取有效措施，確保公司資金安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。5.不相容職務分離原則：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。二、崗位職責（一）出納人員基本職責1.負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務，確保款項收付準確無誤。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。4.協(xié)助會計人員編制收付款憑證，傳遞相關(guān)票據(jù)和資料。5.定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。6.完成領(lǐng)導交辦的其他臨時性工作。（二）具體工作內(nèi)容及要求1.現(xiàn)金收付嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。對超過現(xiàn)金結(jié)算起點的款項，應通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。收付款時，認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒絕受理。當面清點現(xiàn)金，收妥后在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"或"現(xiàn)金付訖"戳記，并簽字確認。2.銀行結(jié)算熟悉各類銀行結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務需要選擇合適的結(jié)算方式辦理款項收付。及時準確地填寫銀行結(jié)算憑證，確保憑證要素齊全、字跡清晰。每月初及時到銀行領(lǐng)取上月銀行對賬單，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項及時查明原因并向會計人員報告。3.日記賬登記根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。每日終了，結(jié)出當日現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)和銀行對賬單余額進行核對。定期打印現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬頁整潔、字跡清晰。4.票據(jù)及印章管理妥善保管空白支票、匯票、本票等有價證券，設立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購入、使用、作廢等情況。嚴格按照規(guī)定使用支票，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空白支票。保管好公司財務專用章和法人章，嚴格按照規(guī)定用途使用印章，不得擅自將印章交他人保管或使用。5.庫存現(xiàn)金管理嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，超過限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。確保庫存現(xiàn)金的安全，采取必要的防范措施，如安裝監(jiān)控設備、配備保險柜等。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，盤點工作應由出納人員和會計人員共同進行，盤點結(jié)果應編制現(xiàn)金盤點表，如有差異應及時查明原因并進行處理。6.協(xié)助會計工作及時將收付款憑證傳遞給會計人員，協(xié)助會計人員進行賬務處理。配合會計人員進行財務清查、審計等工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。三、現(xiàn)金管理制度（一）現(xiàn)金收入管理1.公司所有現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.收取現(xiàn)金時，必須開具合法有效的收款收據(jù)，并加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。3.現(xiàn)金收入必須由出納人員當面清點，確認無誤后在收款收據(jù)上簽字，并注明款項來源。4.對于收到的現(xiàn)金支票、銀行匯票等票據(jù)，應及時送存銀行，并在銀行進賬單上加蓋公司預留銀行印鑒。（二）現(xiàn)金支出管理1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金開支范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。2.現(xiàn)金支出必須有合法有效的原始憑證，經(jīng)審批后由出納人員支付現(xiàn)金。3.支付現(xiàn)金時，應由收款人當面簽收，并在付款憑證上簽字確認。4.對于超過現(xiàn)金結(jié)算起點的支出，應提前通知銀行準備資金，確保支付順利進行。（三）庫存現(xiàn)金限額管理1.根據(jù)公司日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴格遵守。超過限額的現(xiàn)金應及時送存銀行，不足限額時可從銀行提取現(xiàn)金補足。3.如需調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準后執(zhí)行。（四）現(xiàn)金盤點制度1.出納人員應每日終了進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。2.每月末，應由會計人員和出納人員共同進行全面的現(xiàn)金盤點，并編制現(xiàn)金盤點表。3.現(xiàn)金盤點表應包括現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、差異金額及原因分析等內(nèi)容。如有差異，應及時查明原因并進行處理。4.對于現(xiàn)金短缺或溢余情況，應及時報告財務負責人，并按照規(guī)定進行賬務處理。如屬于責任人原因造成的短缺，應由責任人賠償；如屬于無法查明原因的溢余，應計入營業(yè)外收入。四、銀行存款管理制度（一）銀行賬戶管理1.公司應按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等各類銀行賬戶，并嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷必須經(jīng)公司財務負責人批準，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.財務部門應定期核對銀行賬戶信息，確保賬戶信息準確無誤。如有變更，應及時通知相關(guān)部門和人員。4.嚴格控制銀行賬戶的數(shù)量，不得隨意開立銀行賬戶。確因業(yè)務需要開立新賬戶的，應進行充分的可行性研究，并報公司領(lǐng)導批準。（二）銀行存款收付管理1.辦理銀行存款收付業(yè)務時，應嚴格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定填寫結(jié)算憑證，確保憑證要素齊全、字跡清晰。2.收付款項時，應認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒絕受理。3.及時將銀行存款收付憑證傳遞給會計人員，以便進行賬務處理。4.每月初及時到銀行領(lǐng)取上月銀行對賬單，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（三）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應由出納人員根據(jù)銀行對賬單和銀行存款日記賬逐筆核對后編制。2.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的目的是為了核對公司銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額是否一致，查找未達賬項，并對未達賬項進行調(diào)整。3.未達賬項一般分為以下四種情況：企業(yè)已收，銀行未收；企業(yè)已付，銀行未付；銀行已收，企業(yè)未收；銀行已付，企業(yè)未付。4.對于未達賬項，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。如屬于正常業(yè)務導致的未達賬項，應在結(jié)算憑證到達后及時進行賬務處理；如屬于異常情況，應及時報告財務負責人，并進行調(diào)查核實。（四）銀行存款安全管理1.妥善保管銀行賬戶密碼、網(wǎng)銀密鑰等重要信息，不得泄露給他人。2.定期更換銀行賬戶密碼和網(wǎng)銀密鑰，確保賬戶安全。3.加強對網(wǎng)上銀行操作的管理，嚴格按照規(guī)定的操作流程進行操作，防止網(wǎng)上銀行詐騙等風險。4.定期對銀行存款進行檢查，如發(fā)現(xiàn)異常情況應及時報告財務負責人，并采取相應的措施進行處理。五、票據(jù)管理制度（一）票據(jù)種類及管理范圍1.公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收款收據(jù)等。2.本制度適用于公司各類票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等全過程管理。（二）票據(jù)購買1.票據(jù)購買應由專人負責，根據(jù)公司業(yè)務需要，填寫票據(jù)購買申請單，經(jīng)財務負責人批準后到銀行或稅務機關(guān)購買。2.購買票據(jù)時，應核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實性和完整性。3.及時將購買的票據(jù)登記入賬，并妥善保管票據(jù)購買憑證。（三）票據(jù)保管1.設立專門的票據(jù)保管箱或保險柜，用于存放各類票據(jù)。2.票據(jù)保管人員應定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的安全完整。3.對空白支票、匯票、本票等重要票據(jù)，應實行專人專柜保管，嚴格限制接觸范圍。4.票據(jù)保管人員不得擅自將票據(jù)借給他人使用或帶出公司。（四）票據(jù)使用1.票據(jù)使用必須嚴格按照規(guī)定的用途和范圍進行，不得超范圍使用票據(jù)。2.開具票據(jù)時，應確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整，字跡清晰，不得涂改、偽造票據(jù)。3.票據(jù)開具后，應及時加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章，并由收款人簽字確認。4.對于作廢的票據(jù)，應加蓋"作廢"戳記，并妥善保管，不得隨意丟棄。（五）票據(jù)核銷1.定期對已使用的票據(jù)進行核銷，核對票據(jù)號碼、金額、用途等信息，確保票據(jù)使用的真實性和合法性。2.票據(jù)核銷時，應將已使用的票據(jù)存根聯(lián)與相關(guān)的記賬憑證、原始憑證等進行核對，無誤后進行裝訂歸檔。3.對于未使用的空白票據(jù)，應及時進行盤點，并辦理注銷手續(xù)。六、印章管理制度（一）印章種類及管理范圍1.公司印章主要包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章、合同專用章等。2.本制度適用于公司各類印章的刻制、保管、使用、更換、廢止等全過程管理。（二）印章刻制1.印章刻制應由專人負責，根據(jù)公司規(guī)定的印章樣式和規(guī)格，到公安機關(guān)指定的刻章單位進行刻制。2.刻制印章時，應提供公司相關(guān)證明文件，并填寫印章刻制申請表，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后辦理刻章手續(xù)。3.印章刻制完成后，應及時進行登記，并將印章交由專人保管。（三）印章保管1.設立專門的印章保管箱或保險柜，用于存放各類印章。2.印章保管人員應嚴格遵守印章保管制度，不得擅自將印章交他人保管或帶出公司。3.財務專用章和法人章應分別由不同的人員保管，不得由同一人保管。4.印章保管人員應定期對印章進行檢查，確保印章的安全完整。（四）印章使用1.印章使用必須嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，未經(jīng)批準不得擅自使用印章。2.使用印章時，應填寫印章使用申請表，注明使用印章的事由、金額、日期等信息，并經(jīng)相關(guān)部門負責人和公司領(lǐng)導批準。3.印章使用申請表應與相關(guān)的文件、合同等資料一并留存，作為印章使用的依據(jù)。4.印章使用后，應及時登記印章使用臺賬，記錄印章使用的日期、事由、金額、批準人等信息。（五）印章更換與廢止1.因公司名稱變更、印章?lián)p壞等原因需要更換印章時，應按照規(guī)定的程序辦理印章更換手續(xù)。2.更換印章時，應將原印章交回公司，并辦理注銷手續(xù)。3.對于不再使用的印章，應及時辦理廢止手續(xù)，并將印章交回公司統(tǒng)一保管或銷毀。4.印章廢止后，應在印章使用臺賬上注明廢止日期，并將相關(guān)資料進行歸檔。七、財務報銷制度（一）報銷原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務制度，確保報銷費用真實、合法、合理。2.堅持"誰經(jīng)辦、誰報銷"的原則，報銷人應對報銷憑證的真實性、合法性、完整性負責。3.加強費用控制，嚴格按照預算執(zhí)行，杜絕不合理支出。（二）報銷流程1.報銷人填寫報銷申請表，詳細注明報銷事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。2.將報銷申請表及原始憑證提交給部門負責人審核，部門負責人應審核報銷事項的真實性、合理性，并簽字確認。3.經(jīng)部門負責人審核后的報銷申請表及原始憑證提交給財務部門，財務人員應審核報銷憑證的合法性、完整性和準確性，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒絕受理。4.財務人員審核通過后，將報銷申請表提交給公司領(lǐng)導審批。公司領(lǐng)導應根據(jù)公司財務制度和實際情況進行審批，并簽字確認。5.報銷人憑審批后的報銷申請表到財務部門辦理報銷手續(xù)，財務人員根據(jù)審批結(jié)果支付報銷款項。（三）報銷憑證要求1.報銷憑證必須是合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票、機票等。2.發(fā)票應具備以下要素：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，并加蓋發(fā)票專用章。3.收據(jù)應加蓋收款單位財務專用章或發(fā)票專用章。4.車票、機票等應注明出發(fā)地、目的地、日期、票價等信息。5.報銷憑證應真實、準確、完整，不得涂改、偽造。如有錯誤，應由開票單位重開或更正，并加蓋開票單位印章。（四）報銷審批權(quán)限1.公司應根據(jù)費用金額大小和性質(zhì)，明確不同級別領(lǐng)導的報銷審批權(quán)限。2.一般費用報銷由部門負責人審核，財務負責人復核，公司領(lǐng)導審批。3.重大費用報銷或涉及金額較大的報銷事項，應經(jīng)公司領(lǐng)導班子集體研究決定。（五）報銷時間規(guī)定1.為了保證財務核算的及時性和準確性，公司應規(guī)定報銷時間。一般情況下，報銷人應在費用發(fā)生后的[x]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。2.對于跨月的費用報銷，應在次月的規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務出納工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對出納人員的工作進行檢查，包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理、印章管理等方面，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.審計部門應定期對公司財務收支情況進行審計，檢查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時進行處理。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料和信息。2.配合會計師事務所等中介機構(gòu)的審計工作，確保公