2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收法律法規(guī)與稅收籌劃案例分析試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收法律法規(guī)與稅收籌劃案例分析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選答案中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)的是（）。A.稅收征收管理權(quán)B.稅收監(jiān)督檢查權(quán)C.稅務(wù)登記權(quán)D.稅務(wù)行政復(fù)議權(quán)2.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍表述正確的是（）。A.銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物B.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)D.提供加工、修理修配勞務(wù)3.企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的產(chǎn)品，下列費(fèi)用中屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是（）。A.生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的材料費(fèi)用B.生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的工資費(fèi)用C.生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的折舊費(fèi)用D.生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)用4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的是（）。A.納稅人向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人向住所地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人向經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人向注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)表述正確的是（）。A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.收入總額D.成本費(fèi)用6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率表述正確的是（）。A.工資、薪金所得適用9級(jí)超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率C.稿酬所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3級(jí)超額累進(jìn)稅率7.下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)表述正確的是（）。A.應(yīng)稅憑證的金額B.應(yīng)稅憑證的件數(shù)C.應(yīng)稅憑證的計(jì)稅價(jià)格D.應(yīng)稅憑證的計(jì)稅單位8.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率表述正確的是（）。A.按納稅人所在地的不同，稅率分為3檔B.按納稅人所在地的不同，稅率分為4檔C.按納稅人所在地的不同，稅率分為5檔D.按納稅人所在地的不同，稅率分為6檔9.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率表述正確的是（）。A.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，一次性繳納B.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，分次繳納C.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，分期繳納D.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，按月繳納10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)表述正確的是（）。A.環(huán)境污染物的排放量B.環(huán)境污染物的種類(lèi)C.環(huán)境污染物的處理成本D.環(huán)境污染物的治理效果二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的五個(gè)備選答案中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括（）。A.稅收征收管理權(quán)B.稅收監(jiān)督檢查權(quán)C.稅務(wù)登記權(quán)D.稅務(wù)行政復(fù)議權(quán)E.稅務(wù)處罰權(quán)2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)3.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人表述正確的是（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人B.在中華人民共和國(guó)境外提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人C.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的外國(guó)企業(yè)D.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的外國(guó)公民E.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的外國(guó)組織4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.收入總額D.成本費(fèi)用E.損益總額5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率表述正確的是（）。A.工資、薪金所得適用9級(jí)超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率C.稿酬所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3級(jí)超額累進(jìn)稅率E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用10級(jí)超額累進(jìn)稅率6.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍表述正確的是（）。A.權(quán)利、許可證照B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.技術(shù)合同D.貨物運(yùn)輸合同E.借款合同7.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率表述正確的是（）。A.按納稅人所在地的不同，稅率分為3檔B.按納稅人所在地的不同，稅率分為4檔C.按納稅人所在地的不同，稅率分為5檔D.按納稅人所在地的不同，稅率分為6檔E.按納稅人所在地的不同，稅率分為7檔8.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍表述正確的是（）。A.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車(chē)輛C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛D.納稅人受贈(zèng)應(yīng)稅車(chē)輛E.納稅人購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅車(chē)輛9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)表述正確的是（）。A.環(huán)境污染物的排放量B.環(huán)境污染物的種類(lèi)C.環(huán)境污染物的處理成本D.環(huán)境污染物的治理效果E.環(huán)境污染物的排放標(biāo)準(zhǔn)10.下列關(guān)于稅收籌劃的表述正確的是（）。A.稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過(guò)合法手段減輕稅負(fù)的行為B.稅收籌劃是一種合法的稅收優(yōu)惠手段C.稅收籌劃是一種規(guī)避稅收的行為D.稅收籌劃是一種提高稅收負(fù)擔(dān)的行為E.稅收籌劃是一種降低稅收負(fù)擔(dān)的行為四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料。（）2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照13%的稅率征收增值稅。（）3.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限一般為1個(gè)月或者1個(gè)季度，不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。（）6.印花稅的征稅范圍包括各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。（）7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。（）8.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車(chē)輛類(lèi)型和排量不同而有所不同。（）9.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。（）10.稅收籌劃是一種規(guī)避稅收的行為，不屬于合法的稅收行為。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)述下列各題的基本概念。1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。2.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率。5.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍。六、論述題要求：論述下列各題。1.論述稅收籌劃的基本原則。2.論述稅收籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。3.論述稅收籌劃在稅收管理中的作用。4.論述稅收籌劃與稅收法律的關(guān)系。5.論述稅收籌劃對(duì)國(guó)家稅收收入的影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅收征收管理權(quán)、稅收監(jiān)督檢查權(quán)、稅務(wù)登記權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議權(quán)等，但不包括稅務(wù)處罰權(quán)。2.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)。3.A解析：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)買(mǎi)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)所支付的增值稅。4.A解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。5.A解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。6.A解析：個(gè)人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用9級(jí)超額累進(jìn)稅率。7.A解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額。8.A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按納稅人所在地的不同，稅率分為3檔。9.A解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為一次性繳納。10.A解析：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為環(huán)境污染物的排放量。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C、D、E解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅收征收管理權(quán)、稅收監(jiān)督檢查權(quán)、稅務(wù)登記權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議權(quán)、稅務(wù)處罰權(quán)等。2.A、B、C、D、E解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。3.A、C、D、E解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的外國(guó)企業(yè)、外國(guó)公民、外國(guó)組織。4.A、B、C、D、E解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入、收入總額、成本費(fèi)用、損益總額。5.A、B、C、D解析：個(gè)人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用9級(jí)超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率，稿酬所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3級(jí)超額累進(jìn)稅率。6.A、B、C、D、E解析：印花稅的征稅范圍包括各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。7.A、B、C、D、E解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按納稅人所在地的不同，稅率分為3檔、4檔、5檔、6檔、7檔。8.A、B、C、D、E解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛、進(jìn)口應(yīng)稅車(chē)輛、自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛、受贈(zèng)應(yīng)稅車(chē)輛、購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅車(chē)輛。9.A、B、C、D、E解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。10.A、E解析：稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過(guò)合法手段減輕稅負(fù)的行為，是一種降低稅收負(fù)擔(dān)的行為。四、判斷題1.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料。2.×解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照13%的稅率征收增值稅。3.√解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限一般為1個(gè)月或者1個(gè)季度，不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。4.√解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。5.√解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境