2025年注冊稅務師稅法二稅收籌劃實戰(zhàn)模擬試卷

2025年注冊稅務師稅法二稅收籌劃實戰(zhàn)模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：本題共20題，每題2分，共40分。在每題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填入題后的括號內。1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不計入收入總額？（）A.產品銷售收入B.利息收入C.資產轉讓收入D.資產處置收入2.下列哪種情況不屬于增值稅一般納稅人的認定條件？（）A.年應稅銷售額超過500萬元B.年應稅銷售額超過200萬元C.會計核算健全，能夠提供準確稅務資料D.從事貨物生產或提供加工、修理修配勞務的納稅人3.下列哪種情況不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認定條件？（）A.年應稅銷售額不超過500萬元B.年應稅銷售額不超過200萬元C.會計核算健全，能夠提供準確稅務資料D.從事貨物生產或提供加工、修理修配勞務的納稅人4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項可以在稅前扣除？（）A.罰款B.違約金C.捐贈支出D.利息支出5.下列哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？（）A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.一人有限責任公司D.外國企業(yè)6.下列哪種情況不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售無形資產D.銷售不動產7.下列哪種情況不屬于增值稅的征稅對象？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售無形資產D.出口貨物8.下列哪種情況不屬于增值稅的計稅依據？（）A.銷售額B.加工費C.修理費D.出口貨物退稅率9.下列哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據？（）A.應納稅所得額B.應納稅所得額加計扣除C.應納稅所得額減計扣除D.應納稅所得額減除費用10.下列哪種情況不屬于增值稅專用發(fā)票的開具范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售無形資產D.出口貨物二、多項選擇題要求：本題共5題，每題4分，共20分。在每題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填入題后的括號內。1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些項目可以在稅前扣除？（）A.捐贈支出B.利息支出C.資產處置損失D.稅收滯納金E.罰款2.下列哪些情況屬于增值稅一般納稅人的認定條件？（）A.年應稅銷售額超過500萬元B.年應稅銷售額超過200萬元C.會計核算健全，能夠提供準確稅務資料D.從事貨物生產或提供加工、修理修配勞務的納稅人E.從事貨物銷售或提供應稅服務的納稅人3.下列哪些情況屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認定條件？（）A.年應稅銷售額不超過500萬元B.年應稅銷售額不超過200萬元C.會計核算健全，能夠提供準確稅務資料D.從事貨物生產或提供加工、修理修配勞務的納稅人E.從事貨物銷售或提供應稅服務的納稅人4.下列哪些情況屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售無形資產D.銷售不動產E.出口貨物5.下列哪些情況屬于企業(yè)所得稅的計稅依據？（）A.應納稅所得額B.應納稅所得額加計扣除C.應納稅所得額減計扣除D.應納稅所得額減除費用E.稅收滯納金四、判斷題要求：本題共10題，每題2分，共20分。請判斷下列各題是否正確，正確的寫“A”，錯誤的寫“B”。1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）2.企業(yè)因特殊原因，可以在年度中間一次性調整固定資產折舊年限，調整后折舊年限可以延長，但不得縮短。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費，在工資薪金總額14%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）4.企業(yè)轉讓自用房產，取得的收入可以不繳納增值稅。（）5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因違約而支付的違約金。（）6.企業(yè)發(fā)生的非廣告性質的贊助支出，在計算應納稅所得額時不得扣除。（）7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因經營活動中產生的訴訟費用。（）8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因資產損失而取得的保險賠款。（）9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因資產處置而產生的資產處置損失。（）10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因生產經營活動產生的銀行利息收入。（）五、計算題要求：本題共1題，共20分。根據下列資料，計算企業(yè)應繳納的增值稅。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產和銷售業(yè)務。2024年10月，企業(yè)銷售自產貨物，銷售額為200萬元，其中含稅銷售額為220萬元。當月購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元。當月銷售不動產，取得銷售收入為100萬元，不含稅。（1）計算企業(yè)應繳納的增值稅銷項稅額。（2）計算企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額。（3）計算企業(yè)應繳納的增值稅。六、綜合分析題要求：本題共1題，共20分。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產和銷售業(yè)務。2024年11月，企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售自產貨物，銷售額為300萬元，其中含稅銷售額為330萬元。（2）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為25萬元。（3）銷售不動產，取得銷售收入為80萬元，不含稅。（4）發(fā)生資產處置損失，損失金額為10萬元。（5）支付職工福利費，共計40萬元。請根據上述資料，計算企業(yè)11月份應繳納的增值稅和企業(yè)11月份應納稅所得額。本次試卷答案如下：一、選擇題1.D解析：資產處置收入不計入收入總額，因為它不屬于企業(yè)的日常經營活動收入。2.B解析：增值稅一般納稅人的認定條件是年應稅銷售額超過500萬元，而選項B中的200萬元不符合這一條件。3.C解析：增值稅小規(guī)模納稅人的認定條件是年應稅銷售額不超過500萬元，而選項C中的會計核算健全，能夠提供準確稅務資料并不是認定條件。4.C解析：捐贈支出可以在年度利潤總額12%以內的部分在計算應納稅所得額時扣除。5.D解析：外國企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人，因為企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊的企業(yè)和個人。6.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產，但不包括出口貨物。7.D解析：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產，但不包括出口貨物。8.D解析：增值稅的計稅依據是銷售額，不包括出口貨物的退稅率。9.D解析：企業(yè)所得稅的計稅依據是應納稅所得額，不包括稅收滯納金。10.E解析：增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產，但不包括出口貨物。二、多項選擇題1.A,C解析：捐贈支出和資產處置損失可以在計算應納稅所得額時扣除。2.A,C,D解析：年應稅銷售額超過500萬元、會計核算健全、能夠提供準確稅務資料、從事貨物生產或提供加工、修理修配勞務的納稅人屬于增值稅一般納稅人的認定條件。3.A,B,C解析：年應稅銷售額不超過500萬元、年應稅銷售額不超過200萬元、會計核算健全、能夠提供準確稅務資料屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認定條件。4.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產、銷售不動產。5.A,B,C,D,E解析：應納稅所得額、應納稅所得額加計扣除、應納稅所得額減計扣除、應納稅所得額減除費用、稅收滯納金都是企業(yè)所得稅的計稅依據。三、判斷題1.A解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。2.A解析：企業(yè)因特殊原因，可以在年度中間一次性調整固定資產折舊年限，調整后折舊年限可以延長，但不得縮短。3.A解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費，在工資薪金總額14%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。4.B解析：企業(yè)轉讓自用房產，取得的收入應繳納增值稅。5.A解析：企業(yè)因違約而支付的違約金可以在計算應納稅所得額時扣除。6.A解析：企業(yè)發(fā)生的非廣告性質的贊助支出，在計算應納稅所得額時不得扣除。7.A解析：企業(yè)發(fā)生的訴訟費用可以在計算應納稅所得額時扣除。8.A解析：企業(yè)因資產損失而取得的保險賠款可以在計算應納稅所得額時扣除。9.A解析：企業(yè)因資產處置而產生的資產處置損失可以在計算應納稅所得額時扣除。10.B解析：企業(yè)發(fā)生的銀行利息收入在計算應納稅所得額時不得扣除。四、計算題（1）銷項稅額=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率=220/(1+13%)×13%=25.16萬元（2）進項稅額=購進原材料稅額=20萬元（3）應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=25.16-20=5.16萬元五、綜合分析題（1）銷項稅額=含稅銷售額/(1+